Premissas de despesas (comerciais, administrativas e financeiras) e

As premissas de despesas envolvem todos os gastos necessários para a permanência da empresa no mercado e diante disso, um aspecto importante a ser destacado nessa projeção, é a abertura de novas contas que caracterizam corretamente o gasto a ser desembolsado e, a definição de critérios de rateio para a identificação do que realmente é custo e despesa. Essas mudanças foram estabelecidas juntamente com o administrador da empresa para melhor constatação dos custos e despesas da empresa.

Quadro 19 – Premissas de despesas comerciais e administrativas

DESPESA COMERCIAL ADMINISTRATIVO

Água e Esgoto

Gastos médios mensais de R$ 565,00 a serem rateado a partir de 20x1 de acordo com o percentual de consumo de cada setor estabelecido pela empresa:

• 90% para a produção; • 3% para o comercial e; • 7% para o administrativo.

Aluguel do pavilhão

Reajuste anual de 19% no mês de janeiro conforme estabelecido em contrato de locação assinado por cinco anos.

Este gasto será rateado, a partir de 20x1, de acordo com a área ocupada pelos setores da empresa. O pavilhão alugado possui uma área total de 734 m², sendo utilizado: • 95% (697,30 m²) pela produção; • 2% (14,68 m²) pelo comercial e; • 3% (22,02 m²) pelo administrativo. Combustíveis e Lubrificantes

O setor comercial, em dezembro de 20x0, fechou negociação com dois novos clientes a partir do segundo quadrimestre de 20x1. Deste modo, projetam-se duas viagens de R$ 120,00 em janeiro para os últimos acertos dessa negociação.

Este gasto refere-se também, ao combustível utilizado pelos caminhões tanque da empresa para coletar e entregar as mercadorias. Estimam-se três viagens mensais a um cliente do Paraná, gerando uma despesa com combustível em torno de R$1.200,00 por viagem. No entanto, a empresa possui também clientes situados na região, gerando um gasto com combustível nesse translado menor, no valor de R$ 557,00 no primeiro quadrimestre, R$ 1.093,00 no segundo e, de R$ 1.697,00 no terceiro. O aumento no consumo do combustível deve-se ao fato, do crescimento do volume das vendas. No mês de janeiro/20x1, a XYZ conta com apenas um caminhão tanque, no entanto, a partir de fevereiro/20x1, adquire-se um novo caminhão para atender a o crescimento da demanda.

No setor administrativo essa despesa é fixada em R$ 808,00 mensais. Essa estimativa é baseada na análise do consumo médio por litro e nos trajetos percorrida pelo veículo nos traslados de caráter administrativo.

Comissões (7%) A comissão dos representantes comerciais e do vendedor da XYZ é

determinada em 7% do faturamento bruto mensal da XYZ. Comunicação

(Telefone)

Gastos médios mensais de R$ 462,00 com despesas telefônicas a ser rateado entre os setores que o utilizam. O setor comercial utiliza em média 33,33% e o administrativo em média 66,67%.

Consultorias e

Assessorias -

Esta despesa refere-se à prestação de serviços do contador e do engenheiro ambiental. Atualmente, é pago o montante de dois salários mínimos ao contador, sendo atualizado anualmente em virtude do reajuste do salário mínimo. No entanto, o honorário do engenheiro ambiental é fixado em R$ 1.500,00.

Depreciação (c/ Caminhões)

A XYZ estabelece 25% como taxa de depreciação para caminhão. Em janeiro a empresa conta com apenas um caminhão tanque, e a partir de fevereiro, é adquirido outro. O valor desses dois imobilizados é de R$ 120.000,00 cada.

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Depreciação (c/ Computador)

A XYZ estabelece 20% como taxa de depreciação para computadores e impressora. Os computadores foram adquiridos ao montante de R$ 1.680,00 e a impressora a R$ 500,00. O setor administrativo possui dois computadores e uma impressora, já o comercial apenas um computador.

Depreciação (c/

Veículo) -

A XYZ estabelece 20% como taxa de depreciação para o único veículo da empresa que foi adquirido pelo valor de R$ 60.000,00.

Despesas com Veículos

Refere-se a despesas com seguro e emplacamento dos caminhões. • Seguro no valor de R$ 1.723,00 mensais.

• Emplacamento no valor de R$ 2.100,00 em fevereiro do caminhão antigo (o caminhão novo já vem com o emplacamento pago);

• Prevista a troca de dois pneus do caminhão antigo em abril e agosto, ao valor de R$ 1.300,00 cada um.

Refere-se a despesas com seguro e emplacamento do veículo.

• Seguro no valor de R$ 577,00 mensais. • Emplacamento no valor de R$ 722,00 em julho.

Energia elétrica Despesa fixa de energia no valor de R$ 58,86 para o setor comercial e de R$

74,65 para o administrativo. Fretes sobre

vendas

Esta despesa refere-se ao aluguel de um caminhão para transportar as mercadorias no ano anterior. Em 20x1 deixa de existir, devido a compra de um caminhão.

Fretes e Carretos

Esta despesa refere-se a uma tentativa de venda para outro estado (amostra do produto) no ano anterior, o qual foi mandado por transportadora e, agora, devido aos dois caminhões, deixa de existir.

Gastos com alimentação

Cada viagem para coletar e entregar a mercadoria ao cliente do Paraná é disponibilizado ao motorista, R$ 80,00 para a sua alimentação (ida e volta). Estimam- se três viagens mensais a esse cliente.

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Material de Escritório

Despesa fixa referente à compra de materiais para o escritório (folha A4, toner, etc.). Gastos médios mensais de R$ 212,00, rateado 20% para o setor comercial e 80% para o administrativo.

Material de uso e consumo

Despesa fixa referente à compra de produtos para limpeza, produtos de copa e cozinha (copos descartáveis, café, etc.). Gastos médios mensais de R$ 120,00 a serem rateados 20% para o setor comercial e 80% para o administrativo. Mensalidade de

Software

Despesa fixa referente à mensalidade de software (pacote gerencial, financeiro e comercial). Cada licença custa R$ 141,65. O setor comercial possui uma licença e o administrativo duas.

Provisão 13º Salário

Provisiona-se mensalmente o 13º a ser pago 50% em novembro e 50% em dezembro, bem como o encargo (FGTS) incidente sobre ele.

Provisão Férias

Provisionam-se mensalmente as férias dos funcionários, bem como o encargo (FGTS) incidente sobre elas. No ano de 20x1 não será concedido férias aos funcionários.

Salários e Encargos

Previsão de aumento salarial para o ano de 20x1 de 8% referente ao dissídio coletivo que ocorre no mês de novembro com efeitos a partir de dezembro. Projeta-se também o encargo (FGTS) incidente sobre a folha de pagamento. Atualmente a empresa conta com a seguinte estrutura:

•Comercial: um funcionário e salário de R$ 1.156,00

•Administrativo: dois funcionários e salários de R$ 1.080,00 e R$ 4.362,00.

Outras Despesas

A cada seis meses é mandado fazer 300 cartões de contato da empresa ao valor unitário de R$ 1,50.

Projeta-se em maio e dezembro despesa com a festa do trabalhador e de fim de ano. Estima-se um gasto de R$ 122,00 por pessoa. Em maio, a empresa conta com dez funcionários, já em dezembro, com onze.

Fonte: Elaborado pela Autora

Quadro 20 – Premissas de despesas financeiras e receitas financeiras

DESPESAS FINANCEIRAS

Juros

Projeta-se descontar duplicata no primeiro quadrimestre com a taxa de juros de 3%, até a empresa estabilizar suas vendas. Em maio obtém-se um crescimento significativo nas vendas, não havendo mais a necessidade de a empresa tomar essa atitude.

Despesas Bancárias

Projeta-se 1,5% de despesas bancárias sobre a receita bruta de vendas. Esta despesa refere-se a taxas para manutenção de contas bancárias, registro de títulos, etc.

RECEITAS FINANCEIRAS Receitas de

aplicações financeiras

Projeta-se, a partir de abril, aplicar o saldo de caixa excedente a R$ 50.000,00 a um fundo financeiro com rendimento de 0,6% ao mês.

Fonte: Elaborado pela Autora

As projeções dos orçamentos de despesas e receitas financeiras são apresentadas nos Apêndices G, H e I.