PROGRAMA DE AUDITORIA

Para a obtenção de informações, foram analisadas as admissões, demissões e movimentação mensal da empresa, na totalidade de seus funcionários, no período de 1º de novembro de 2013 a 30 de abril de 2014.

Baseado na atividade da empresa e nos respectivos controles internos, apresenta-se o quadro 3 com o programa de auditoria elaborado, que foi baseado no programa apresentado por Vieira (2014).

Quadro 3 - Programa de auditoria no setor de recursos humanos

Programa de Auditoria

Fato ou Objeto Exames a serem analisados Finalidade

1. Documentação de Admissão

1.1 Exame Médico

Admissional

Verificar se todos os funcionários possuem o exame médico de admissão, e se os mesmos contem a data do exame, assinatura do funcionário e do médico e se o mesmo está apto a desempenhar a função.

Certificar se a empresa desempenha suas obrigações de acordo com a legislação.

1.2 Contrato de Trabalho Verificar a existência de contrato de trabalho, se o mesmo está preenchido corretamente de acordo com a legislação, se constam as assinaturas necessárias, os horários de trabalho, se a data de inicio confere com o livro e a CTPS, se as datas do contrato e da prorrogação estão corretas, se possui clausula que autorize descontos em folha e quais são esses descontos.

Verificar a coerência dos dados do contrato de trabalho, se os mesmos estão completos e identificar se existem erros.

1.3 Livro de Registro Conferir se todos os funcionários estão com os seus registros feitos corretamente, se constam todos os dados como: nome, data de admissão, função, jornada de trabalho, CPF, CTPS, RG, PIS, endereço, filiação, conferir a foto e se o livro está assinado pelo empregado.

Certificar se todos os registros foram feitos de maneira correta, para que a empresa não seja penalizada pelo ministério do trabalho, ou com eventuais ações trabalhistas.

1.4 CTPS do Funcionário Conferir se a CTPS está preenchida de acordo com o Livro de Registro e devidamente assinada pelo empregador, constando também a informação de experiência do empregado, no campo de anotações gerais.

Identificar possíveis divergências no preenchimento da CTPS, ou que não esteja de acordo com o Livro de Registro.

1.5 Comprovante de Entrega e devolução de CTPS

Conferir se consta o comprovante de entrega e devolução da CTPS, e se a data do recebimento e da entrega cumpre o prazo máximo de 48 horas, estipulado pela legislação, para que o documento seja devolvido ao colaborador.

Certificar se a empresa está cumprimento a legislação.

1.6 Termo de

Responsabilidade para a concessão de Salário Família

Verificar se os mesmo estão devidamente preenchidos e assinados pelos funcionários que possuem filhos de até 14 (quatorze) anos de idade.

Garantir que a empresa esta cumprindo a legislação, para evitar possíveis ações trabalhistas.

1.7 Termo de Vale Transporte Verificar se todos os funcionários da empresa fizeram ou não a opção de vale transporte de forma escrita.

Certificar que a empresa esta agindo de acordo com a legislação vigente, e que a mesma está atendendo as necessidades dos colaboradores previstas na CLT.

2. Movimentação do Funcionário

2.1 Exame Médico Periódico Certificar se todos os funcionários estão fazendo os exames médicos periódicos de acordo com a legislação.

Assegurar o cumprimento da lei por parte da empresa.

2.2 Atribuição Salarial dos colaboradores

Identificar todos os funcionários em atividade, suas funções e suas remunerações.

Certificar se existe equiparação salarial.

2.3 Cartão Ponto Verificar se todos os funcionários batem o ponto corretamente, se os cartões estão assinados, se os dias de descanso estão sendo respeitados e se os mesmos não estão excedendo a jornada de trabalho.

Assegurar que os funcionários usufruam de seus direitos, como o descanso remunerado e a jornada de trabalho.

2.4 Aumento de Salário Verificar a data em que foi dado o aumento de salário e se o percentual

de aumento foi aplicado

corretamente.

Assegurar que os funcionários não estão sendo prejudicados quanto ao valor e ao percentual de aumento salarial.

2.5 Faltas Verificar se o funcionário teve faltas no mês, se houve justificativa e conferir se houve algum desconto na folha de pagamento.

Averiguar se o funcionário justificou as faltas e se não houve desconto indevido

2.6 Informações Obrigatórias 2.6.1 RAIS 2.6.2 CAGED

Verificar se as informações foram enviadas corretamente, dentro do prazo estipulado, aos órgãos competentes.

2.7 Obrigações Legais Certificar se as obrigações estão sendo realizadas periodicamente, são elas: PPP, PCMSO e PPRA.

Certificar se a empresa está agindo conforme a legislação. 2.8 Direitos dos Colaboradores 2.8.1 Insalubridade 2.8.2 Adicional Noturno 2.8.3 FGTS 2.8.4 PIS 2.8.5 Qüinqüênio 2.8.6 Salário Família 2.8.7 Horas Extras

Verificar se os cálculos estão corretos e se as alíquotas utilizadas estão certas, para que o colaborador não seja prejudicado.

2.9 Descontos Legais 2.9.1 INSS 2.9.2 IRRF

2.9.3 Contribuição Sindical 2.9.4 Contribuição Assistencial

Certificar se os descontos estão sendo feitos de forma correta de acordo com a legislação e se as alíquotas estão sendo aplicadas de acordo com as tabelas.

2.10 Confecção da Folha de Pagamento

Verificar os valores que constam nas folhas de pagamento e a quitação das mesmas.

Conferir os valores líquidos das folhas, a quitação delas, a assinatura do funcionário e a data do recebimento.

2.11 Guias de INSS, FGTS, IRRF e Contribuições

Verificar se as guias estão devidamente quitadas.

Confirmar se a empresa esta efetuando o pagamento das guias conforme legislação.

2.12 Férias Verificar a data do aviso de férias, o pagamento, o período de gozo, se são fracionadas, coletivas ou individuais, conferir os valores que compõe a base de cálculo, e se o empregado teve desconto nos dias de férias devidos as faltas não justificadas.

Conferir se os valores das férias estão corretos, e se o período de gozo e as datas estão em conformidade com a legislação.

2.13 Décimo Terceiro Salário Conferir os prazos, os cálculos de médias, e os valores pagos aos funcionários. Analisar se a empresa está cumprindo com suas obrigações, bem como se está cumprindo o prazo legal de pagamento.

Verificar se a empresa está cumprindo com suas obrigações e com o prazo legal de pagamento.

3. Desligamento do Funcionário

3.1 Demissão de Funcionário Verificar o motivo da demissão se é a pedido do funcionário ou se é por parte da empresa, se o aviso é indenizado ou trabalhado, e verificar as datas de aviso e demissão.

Assegurar o cumprimento da lei e certificar que os direitos do

funcionário sejam pagos

corretamente.

3.2 Exame Médico

Demissional

Certificar se a data do atestado está no prazo da rescisão e também se o funcionário está apto ou inapto.

Certificar se a empresa está agindo conforme a legislação.

3.3 Cálculo das Verbas Rescisórias 3.3.1 Aviso Prévio 3.3.2 Dias de Salário 3.3.3 Décimo 13º Salário 3.3.4 Férias 3.3.5 FGTS 3.3.6 INSS 3.3.7 Insalubridade 3.3.8 Horas Extras

Verificar se os cálculos rescisórios estão sendo executados de maneira correta.

3.4 Homologação Certificar o tempo que o funcionário trabalhou na empresa, caso tenha um ano ou mais a homologação fica a cargo do sindicato da categoria ou do Ministério do Trabalho.

Verificar se a homologação foi feita corretamente de acordo com a legislação vigente.

Fonte: Adaptado de Vieira (2014)

Baseado no programa de auditoria, foram aplicados os papéis de trabalho os quais estão relacionados na seqüência.