PROJEÇÃO DAS RECEITAS E DESPESAS 2º SEMESTRE DE 2017

Para o cálculo das receitas projetadas para o segundo semestre de 2017 foram utilizados como base o segundo semestre de 2016 acrescido de um aumento de 8% conforme crescimento no período anterior, utilizando dados dos balancetes fornecidos pelo escritório que é responsável pela contabilidade da empresa.

Quadro 14 - Receita Projetada para o segundo semestre de 2017

Fonte: Dados da empresa (2017).

A venda de mercadorias mensal ficou em R$ 64.476,47 totalizando R$386.858,84 no semestre, as deduções foram calculadas em 4,8% conforme enquadramento na tabela do simples. Em relação as vendas de mercadorias, chegando ao valor de R$ 3.094,87 mensal e um total de R$ 18.569,22, totalizando uma receita liquida de R$61.381,60 mensal, e o total do semestre registou um valor de R$ 368.289,62.

Para a projeção das despesas para o segundo semestre de 2017 primeiro calcula-se a depreciação pois a mesma não foi identificada no balancete disponibilizado pelo escritório de contabilidade.

Quadro 15 - Depreciação

Fonte: Dados da empresa (2017).

Foi depreciado o veículo com um valor de bem estimado em R$ 34.941,50, com um valor residual de 10% que representa R$ 3.494,15 obtendo uma base de cálculo de R$ 31.447,35 a taxa de depreciação é de 20%, a depreciação anual será de R$ 6.289,47 e a depreciação mensal de R$ 524,12, as máquinas e equipamentos representam um valor de bem estimado em R$ 950,00 com um valor residual de 10% que representa R$ 95,00, sua base de cálculo R$ 855,00 e a taxa de depreciação é de 10% obtendo uma depreciação anual no valor de R$ 85,50 e uma depreciação mensal de R$7,13, obtendo um total a depreciar de R$ 531,25 ao mês.

Receita projetada 2017 Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total RECEITA BRUTA R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 386.858,84 Venda de Mercadorias R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 64.476,47 R$ 386.858,84

DEDUÇÕES R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 18.569,22 (-) Simples R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 3.094,87 R$ 18.569,22

Receita Liquida R$ 61.381,60 R$ 61.381,60 R$ 61.381,60 R$ 61.381,60 R$ 61.381,60 R$ 61.381,60 R$ 368.289,62

Valor do Bem Valor Residual Base de Cálculo Taxa de Depreciação Depreciação Anual Depreciação Mensal Veiculo R$ 34.941,50 R$ 3.494,15 R$ 31.447,35 20% R$ 6.289,47 R$ 524,12 Máquinas e Equipamentos R$ 950,00 R$ 95,00 R$ 855,00 10% R$ 85,50 R$ 7,13 531,25 R$ Depreciação Total da Depreciação

No quadro nº 16 foram projetadas as despesas do segundo semestre de 2017, tendo como base para cálculos os dados obtidos do primeiro semestre de 2017 e a análise dos períodos de 2015 e 2016.

Quadro 16 - Despesas Projetadas para o segundo semestre de 2017

Fonte: Dados da empresa (2017)

Os custos das mercadorias vendidas conforme a análise dos períodos anteriores representa um percentual de 64% em relação as receitas brutas projetado em R$ 64.476,47, gerando o custo de mercadorias vendidas no valor de R$ 41.264,94.

Na análise dos períodos anteriores verificou-se que a empresa não apresenta em seus balancetes o custo de mercadoria vendida mensal, apenas no final do periódico, demostrando

Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total CUSTOS R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 247.589,66 Custos das Merc. Vendidas R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 41.264,94 R$ 247.589,66 DESPESAS OPERACIONAIS R$ 15.174,24 R$ 15.174,24 R$ 15.174,24 R$ 15.174,24 R$ 15.174,24 R$ 15.174,24 R$ 91.045,46 DESPESAS COM VENDA R$ 3.015,41 R$ 3.015,41 R$ 3.015,41 R$ 3.015,41 R$ 3.015,41 R$ 3.015,41 R$ 18.092,47 Fretes e Carretos R$ 293,93 R$ 293,93 R$ 293,93 R$ 293,93 R$ 293,93 R$ 293,93 R$ 1.763,59 Combustivel R$ 926,78 R$ 926,78 R$ 926,78 R$ 926,78 R$ 926,78 R$ 926,78 R$ 5.560,67 Aluguéis R$ 1.218,00 R$ 1.218,00 R$ 1.218,00 R$ 1.218,00 R$ 1.218,00 R$ 1.218,00 R$ 7.308,00 Telefone R$ 236,70 R$ 236,70 R$ 236,70 R$ 236,70 R$ 236,70 R$ 236,70 R$ 1.420,21 Propaganda e Publicidade R$ 340,00 R$ 340,00 R$ 340,00 R$ 340,00 R$ 340,00 R$ 340,00 R$ 2.040,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 12.158,83 R$ 12.158,83 R$ 12.158,83 R$ 12.158,83 R$ 12.158,83 R$ 12.158,83 R$ 72.952,99 Salários e Ordenados R$ 2.746,25 R$ 2.746,25 R$ 2.746,25 R$ 2.746,25 R$ 2.746,25 R$ 2.746,25 R$ 16.477,48 Pró-Labore R$ 4.400,00 R$ 4.400,00 R$ 4.400,00 R$ 4.400,00 R$ 4.400,00 R$ 4.400,00 R$ 26.400,00 13º Salário R$ 228,76 R$ 228,76 R$ 228,76 R$ 228,76 R$ 228,76 R$ 228,76 R$ 1.372,57 Férias R$ 73,60 R$ 73,60 R$ 73,60 R$ 73,60 R$ 73,60 R$ 73,60 R$ 441,60 Depreciação R$ 531,25 R$ 531,25 R$ 531,25 R$ 531,25 R$ 531,25 R$ 531,25 R$ 3.187,49 FGTS R$ 263,86 R$ 263,86 R$ 263,86 R$ 263,86 R$ 263,86 R$ 263,86 R$ 1.583,15 IPTU R$ 85,28 R$ 85,28 R$ 85,28 R$ 85,28 R$ 85,28 R$ 85,28 R$ 511,66 IPVA R$ 254,29 R$ 254,29 R$ 254,29 R$ 254,29 R$ 254,29 R$ 254,29 R$ 1.525,73 Taxas Diversas R$ 92,66 R$ 92,66 R$ 92,66 R$ 92,66 R$ 92,66 R$ 92,66 R$ 555,96 Energia Elétrica R$ 83,20 R$ 83,20 R$ 83,20 R$ 83,20 R$ 83,20 R$ 83,20 R$ 499,20 Água e Esgoto R$ 77,99 R$ 77,99 R$ 77,99 R$ 77,99 R$ 77,99 R$ 77,99 R$ 467,94 Material de Escritório R$ 79,96 R$ 79,96 R$ 79,96 R$ 79,96 R$ 79,96 R$ 79,96 R$ 479,74 Serviços Prestados por Terceiros R$ 866,51 R$ 866,51 R$ 866,51 R$ 866,51 R$ 866,51 R$ 866,51 R$ 5.199,05 Material de Consumo R$ 20,82 R$ 20,82 R$ 20,82 R$ 20,82 R$ 20,82 R$ 20,82 R$ 124,94 Despesas Gerais R$ 1.805,22 R$ 1.805,22 R$ 1.805,22 R$ 1.805,22 R$ 1.805,22 R$ 1.805,22 R$ 10.831,30 Manutenção de Veículo R$ 549,20 R$ 549,20 R$ 549,20 R$ 549,20 R$ 549,20 R$ 549,20 R$ 3.295,20 Total dos Custos e Despesas R$ 56.439,19 R$ 56.439,19 R$ 56.439,19 R$ 56.439,19 R$ 56.439,19 R$ 56.439,19 R$ 338.635,12

que não possui o controle permanente dos seus estoques. Sugere-se a implantação desse controle para melhorar o acompanhamento de seus estoques e das despesas.

Para as despesas com vendas foram utilizados valores do balancete parcial do primeiro semestre de 2017, do período de janeiro a maio, totalizando as despesas com venda no valor de R$ 18.092,47, onde foram calculados os valores de fretes e carretos, combustível, telefone e propaganda e publicidade divididos em cinco meses com o valor mensal de R$3.015,41.

Para as despesas administrativas obteve-se um valor mensal de R$12.158,83 onde o valor do 13º salário foi calculado considerando os salários e ordenados com um percentual de 8,33%, as férias 2,68% sobre o salários e ordenados, a depreciação esta demostrada no quadro nº 15.

As despesas operacionais é o resultado das despesas com vendas mais as despesas administrativas, gerando o valor de R$15.174,24 mensal e um total no semestre de R$ 91.045,46. O total dos custos e das despesas é de R$ 56.439,19 e o total do semestre foi de R$ 338.635,12.

4.2.1 Demonstração do Resultado do Exercício projetada

Realizadas as projeções das receitas e das despesas do segundo semestre de 2017 foi calculado e projetado no quadro nº 17 o Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) para o segundo semestre de 2017.

Quadro 17 - Projeção da DRE do segundo semestre de 2017

Fonte: Dados da empresa (2017).

Analisando a DRE projetada observa-se que a empresa obteve resultado positivo para o segundo semestre de 2017, a receita bruta é de 386.858,84, representando 100%, as deduções que são as despesas com o simples representa 4,80% ou seja, R$ 18.569,22, obtendo uma receita

RECEITA BRUTA 386.858,84 100,00% Venda de Mercadorias 386.858,84 100,00% DEDUÇÕES -18.569,22 -4,80% (-) SIMPLES -18.569,22 -4,80% RECEITA LÍQUIDA 368.289,62 95,20% CMV -247.589,66 -64,00%

Custos das Merc. Vendidas -247.589,66 -64,00%

LUCRO BRUTO 120.699,96 31,20%

DESPESAS OPERACIONAIS -91.045,46 -23,53%

DESPESAS COM VENDA -18.092,47 -4,68%

Fretes e Carretos -1.763,59 -0,46% Combustivel -5.560,67 -1,44% Aluguéis -7.308,00 -1,89% Telefone -1.420,21 -0,37% Propaganda e Publicidade -2.040,00 -0,53% DESPESAS ADMINISTRATIVAS -72.952,99 -18,86% Salários e Ordenados -16.477,48 -4,26% Pró-Labore -26.400,00 -6,82% 13º Salário -1.372,57 -0,35% Férias -441,60 -0,11% Depreciação -3.187,49 -0,82% FGTS -1.583,15 -0,41% IPTU -511,66 -0,13% IPVA -1.525,73 -0,39% Taxas Diversas -555,96 -0,14% Energia Elétrica -499,20 -0,13% Água e Esgoto -467,94 -0,12% Material de Escritório -479,74 -0,12%

Serviços Prestados por Terceiros -5.199,05 -1,34%

Material de Consumo -124,94 -0,03%

Despesas Gerais -10.831,30 -2,80%

Manutenção de Veículo -3.295,20 -0,85%

Receitas financeiras 1.258,42 0,33%

RESULTADO OPERACIONAL 29.654,50 7,67%

é de R$ 247.589,66 representando 64%, obtendo um lucro bruto no valor de R$ 120.699,96 que representa 31,20%.

As despesas operacionais representam 23,53% sendo o valor de R$ 91.045,46, que estão divididas entre as despesas com vendas no valor de R$ 18.092,47 que representam 4,68% e as despesas administrativas R$ 72.952,99 representando 18,86%, chegando a um resultado operacional líquido no valor de R$ 29.654,50 representando 7,67%.

Comparando com os anos anteriores que já foram projetados, pode se observar que no ano de 2015 para 2014 a receita bruta cresceu 24,40% e do ano de 2016 para 2015 cresceu 6,70%, o crescimento é visível na empresa, a cada ano que passa a empresa está crescendo com suas vendas e se destacando no ramo.

No primeiro semestre de 2017 o valor das vendas de mercadorias obteve o valor de R$307.907,72 somando com o valor projetado para o segundo semestre que é de R$ 386.858,84 o valor total do ano de 2017 será de R$ 694.766,56, mantendo-se alinhado com os valores de 2014, 2015 e 2016, nota-se que a empresa apresenta um crescimento pequeno, sendo que nos anos analisados o semestre que se destaca é o segundo, com isso conclui-se que a empresa está trabalhando para obter maior crescimento, apresentando resultados positivos.