(a) Ativos Contingentes
Não foram reconhecidos contabilmente ativos contingentes e não existem processos em curso com ganhos prováveis.
(b) Provisões e Passivos Contingentes
O Banrisul e suas controladas, na execução de suas atividades normais, são parte em processos judiciais e administrativos de natureza tributária, trabalhista e cível.
As provisões foram constituídas tendo como base a opinião de assessores legais, por meio da utilização de modelos e critérios que permitam a sua mensuração, apesar da incerteza inerente ao seu prazo e ao desfecho de causa. O Banrisul provisiona o valor das ações cuja avaliação é classificada como provável.
A Administração entende que as provisões constituídas são suficientes para atender eventuais perdas decorrentes de processos judiciais.
As movimentações das provisões estão apresentadas a seguir:
Banrisul Fiscais Trabalhistas Cíveis Outros Total Saldo Inicial em 31/12/2019 565.406 1.038.834 169.843 155.196 1.929.279
Constituição e Atualização Monetária 18.257 275.191 72.766 1.147 367.361
Reversão da Provisão (6.932) - - - (6.932)
Baixas por Pagamento (2.166) (286.009) (23.891) - (312.066)
Saldo Final em 30/09/2020 574.565 1.028.016 218.718 156.343 1.977.642
Depósitos em Garantia 30/09/2020 66.266 412.788 113.443 - 592.497
Banrisul Fiscais Trabalhistas Cíveis Outros Total Saldo Inicial em 31/12/2018 545.589 550.035 276.998 152.440 1.525.062
Constituição e Atualização Monetária 8.401 220.627 59.927 2.141 291.096
Reversão da Provisão (3) - (34.338) - (34.341)
Baixas por Pagamento (27) (90.994) (41.808) - (132.829)
Saldo Final em 30/09/2019 553.960 679.668 260.779 154.581 1.648.988
Depósitos em Garantia em 30/09/2019 61.639 316.768 85.652 - 464.059
Banrisul Consolidado Fiscais Trabalhistas Cíveis Outros Total Saldo Inicial em 31/12/2019 565.500 1.043.608 171.736 155.196 1.936.040
Constituição e Atualização Monetária 18.280 275.254 73.140 1.147 367.821
Reversão da Provisão (6.932) (1.226) (52) - (8.210)
Baixas por Pagamento (2.165) (286.105) (23.941) - (312.211)
Saldo Final em 30/09/2020 574.683 1.031.531 220.883 156.343 1.983.440
Depósitos em Garantia 30/09/2020 68.591 419.341 114.698 - 602.630
Banrisul Consolidado Fiscais Trabalhistas Cíveis Outros Total Saldo Inicial em 31/12/2018 545.589 554.854 278.711 152.440 1.531.594
Constituição e Atualização Monetária 8.490 220.911 60.757 2.141 292.299
Reversão da Provisão (3) (165) (34.440) - (34.608)
Baixas por Pagamento (27) (91.109) (41.902) - (133.038)
Saldo Final em 30/09/2019 554.049 684.491 263.126 154.581 1.656.247
Depósitos em Garantia em 30/09/2019 63.965 321.700 86.843 - 472.508
Ações Fiscais
Provisões de contingências fiscais referem-se basicamente a exigíveis relativos a tributos cuja legalidade ou constitucionalidade é objeto de contestação administrativa ou judicial e a probabilidade de perda é considerada provável, e são constituídas pelo valor integral em discussão. Para causas que dispõem dos respectivos depósitos em garantia, os valores envolvidos não se encontram atualizados. No momento da expedição do alvará de levantamento, em razão da ação julgada favorável, os valores são atualizados e resgatados.
As principais causas de natureza fiscal referem-se: (i) imposto de renda e contribuição social sobre a dedução da despesa oriunda da quitação do déficit atuarial na Fundação Banrisul de Seguridade Social, questionada pela Secretaria da Receita Federal para o período de 1998 a 2005, no montante de R$553.124 (31/12/2019 - R$548.653), no qual o Banrisul, por meio de seus assessores jurídicos, vem discutindo judicialmente o assunto, e registrou provisão para contingências no valor estimado da perda; e (ii) outras contingências relativas a impostos municipais e federais classificados pelos nossos assessores como perda provável de R$12.328 (31/12/2019 - R$865).
Existem ainda contingências fiscais que, de acordo com a sua natureza, são consideradas como de perda possível, no montante de R$41.942 (31/12/2019 - R$76.711) e no Consolidado R$53.192 (31/12/2019 - R$86.144). Essas contingências decorrem, principalmente, de impostos municipais e federais e que de acordo com as práticas contábeis não foi registrada provisão para contingências. Além dessas, existe auto de infração no âmbito da Receita Federal sobre contribuição previdenciária do empregador e contribuição para outras entidades e fundos, exigindo a contribuição, principalmente sobre os benefícios do Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT) e Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) no montante de R$202.790 (31/12/2019 - R$200.488), classificada pelos nossos assessores, como de perda possível no montante de R$193.677 (31/12/2019 - R$191.478) e como perda provável o montante de R$9.113 (31/12/2019 - R$9.010), que está devidamente provisionado.
Ações Trabalhistas
Decorrem de processos, na área trabalhista, geralmente ajuizados por empregados, ex-empregados, empregados de empresas terceirizadas, Associações, Sindicatos e Ministério Público tendo como objeto a suposta violação de direitos trabalhistas.
Em 2019, considerando a evolução de ações judiciais coletivas trabalhistas, houve uma mudança em relação à percepção de risco de tais ações, sobre as quais houve início de processo de estimativa de valores. Em vista disso, a administração efetuou uma avaliação de estimativa de perda em ações coletivas envolvendo pedidos de pagamento de 7ª e 8ª horas como extraordinárias, com base em estudo feito a partir do histórico de desembolsos em processos individuais com pedidos semelhantes. A partir desses fatos, no quarto trimestre de 2019 foi efetuada a provisão de R$429.036 para ações coletivas, abrangendo ações em processo de cálculo de liquidação e ações em curso perante o TST, com decisões desfavoráveis. A administração considera suficiente a provisão constituída e continua monitorando a evolução das decisões judiciais, avaliando a classificação e a quantificação sempre que necessário.
Além das ações acima consideradas, registra-se provisão constituída para as ações trabalhistas ajuizadas contra o Banrisul em conformidade a nova modelagem para a classificação e provisionamento das ações trabalhistas individuais implementada no segundo semestre de 2020, através de revisão dos processos, sendo a provisão para as ações com pedidos classificados como de perda provável, definida pelo custo médio da condenação e da respectiva sucumbência, por causa raiz. Da provisão mencionada, está depositado judicialmente o montante de R$324.399 (31/12/2019 - R$243.955) e no Consolidado R$328.889 (31/12/2019 - R$247.099). Adicionalmente, o valor de R$88.389 (31/12/2019 - R$78.688) e no Consolidado R$90.452 (31/12/2019 - R$80.590) foi exigido para os recursos processuais.
Existem ainda contingências trabalhistas que são consideradas como de perda possível, no montante de R$1.219.871 (31/12/2019 - R$1.645.963) e no Consolidado R$1.230.296 (31/12/2019 - R$1.661.188), que de acordo com a natureza destes processos refere-se principalmente a pedidos de horas extras, reintegração e equiparação salarial. De acordo com as práticas contábeis não foi registrada provisão para contingências.
Ações Cíveis
Ações de caráter indenizatório referem-se à indenização por dano material e/ou moral, referentes à relação de consumo, versando, principalmente, sobre questões atinentes a cartões de crédito, crédito direto ao consumidor, contas correntes, contas poupança, cobrança e empréstimos.
Até setembro de 2019, provisão constituída era registrada no momento do recebimento da citação inicial, e mensalmente ajustadas, pelo valor indenizatório pretendido nas provas apresentadas e na avaliação de assessores jurídicos, a qual leva em conta a jurisprudência, subsídios fáticos levantados, provas produzidas nos autos e as decisões judiciais que vierem a ser proferidas na ação, quanto ao grau de risco de perda da ação judicial.
A partir de setembro de 2019, houve revisão dos processos, adotando-se nova modelagem para provisão das ações cíveis, passando as provisões totais das ações classificadas como perda provável, a ser definida pelo custo médio da condenação e da respectiva sucumbência. Essa revisão resultou em uma reversão de provisão no valor de R$126.840, em virtude de saneamento do estoque de processos e remensuração do montante envolvido em causas classificadas como perda possível. A administração continuará monitorando a evolução das decisões judiciais ao longo do tempo.
Da provisão mencionada, está depositado judicialmente o montante de R$113.443 (31/12/2019 - R$83.866) e no Consolidado R$114.698 (31/12/2019 - R$85.085).
Existem ainda R$839.031 (31/12/2019 - R$697.235) e no Consolidado R$841.601 (31/12/2019 - R$699.765) relativos a processos movidos por terceiros contra a Instituição, cuja natureza destes processos refere-se principalmente a ações que discutem seguros, crédito imobiliário e conta corrente, que a assessoria jurídica classifica como de perdas possíveis e, portanto, não foram provisionados.
Outras Ações
Em 29 de setembro de 2000, o Banrisul recebeu autuação imposta pelo Banco Central do Brasil em conexão com processos administrativos abertos por aquela Autoridade Monetária, relativamente a supostas irregularidades cometidas em operações de câmbio entre 1987 e 1989. Em deliberação administrativa de segunda instância, foi determinado ao Banrisul o pagamento de multa equivalente a 100% do valor das operações supostamente irregulares, decisão essa que está sendo contestada judicialmente por sua Administração, que de forma preventiva e atendendo aos requisitos do Bacen, decidiu pela constituição de provisão para perdas no montante de R$156.343 (31/12/2019 - R$155.196).