Provisões, Contingências e Outros Compromissos

Itaú Unibanco Holding S.A. – Demonstrações Contábeis em IFRS – 30 de Junho de 2013 126

- Ações Trabalhistas

Processos Massificados (processos relativos a causas consideradas semelhantes e cujo valor individual não seja relevante): o valor esperado da perda é apurado e provisionado mensalmente conforme modelo estatístico que precifica as ações, acrescido do custo médio de honorários. São ajustadas ao valor do depósito em garantia de execução quando este é realizado.

Processos Individualizados (processos relativos a causas com características peculiares ou de valor relevante): a apuração é realizada periodicamente, a partir da determinação do valor do pedido e da probabilidade de perda, que, por sua vez, é estimada conforme as características de fato e de direito relativas àquela ação. Os valores considerados de perda provável são objeto de provisão contábil.

As contingências têm relação com processos em que se discutem pretensos direitos trabalhistas, relativos à legislação trabalhista específica da categoria profissional tais como horas extras, equiparação salarial, reintegração, adicional de transferência, complemento de aposentadoria e outros.

Não há contingências de ações trabalhistas não incluídas no balanço.

- Outros Riscos

São quantificados e provisionados principalmente pela avaliação de crédito rural em operações com coobrigação e créditos com Fundos de Compensações de Variações Salariais (FCVS) cedidos ao Banco Nacional.

- Ações Fiscais e Previdenciárias

As contingências equivalem ao valor principal dos tributos envolvidos em discussões administrativas ou judiciais, objeto de autolançamento ou lançamento de ofício, acrescido de juros e, quando aplicável, multa e encargos. Tal valor é objeto de provisão contábil, independentemente da probabilidade de perda, quando se trata de obrigação legal, ou seja, o êxito na ação depende de ser reconhecida a inconstitucionalidade de lei vigente. Nos demais casos a provisão é constituída sempre que a perda for considerada provável.

Cíveis Trabalhistas Outros Total 3.732 4.852 192 8.776 13 14 - 27 (118) (948) - (1.066) 3.627 3.918 192 7.737 Atualização/Encargos (Nota 26) 116 101 - 217 800 714 17 1.531 Constituição (*) 1.099 804 18 1.921 Reversão (299) (90) (1) (390) (784) (612) - (1.396) 3.759 4.121 209 8.089 148 845 - 993 3.907 4.966 209 9.082 2.123 2.345 - 4.468

Cíveis Trabalhistas Outros Total 3.166 4.014 165 7.345 (137) (930) - (1.067) 3.029 3.084 165 6.278 Atualização/Encargos (Nota 26) 76 58 - 134 869 533 9 1.411 Constituição (*) 1.073 557 10 1.640 Reversão (204) (24) (1) (229) (738) (394) - (1.132) 3.236 3.281 174 6.691 129 904 - 1.033 3.365 4.185 174 7.724 2.069 2.470 - 4.539

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (Nota 2.4.t)

Segue abaixo a movimentação das provisões cíveis, trabalhistas e outros e os saldos dos respectivos depósitos em garantia de recursos:

01/01 a 30/06/2013

Saldo Inicial

Efeito Alteração do Critério de Consolidação (Nota 2.4a I)

Movimentação do Período Refletida no Resultado (Nota 26)

Pagamento

Subtotal

Saldo Final Subtotal

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (Nota 2.4.t)

(*) As Provisões Cíveis contemplam planos econômicos no montante de R$ 131. Depósitos em Garantia de Recursos em 30/06/2013 (Nota 20a)

01/01 a 30/06/2012

Saldo Inicial

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (Nota 2.4.t)

Subtotal

(*) As Provisões Cíveis contemplam planos econômicos no montante de R$ 141 . Movimentação do Período Refletida no Resultado (Nota 26)

Pagamento

Subtotal

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (Nota 2.4.t)

Saldo Final

Itaú Unibanco Holding S.A. – Demonstrações Contábeis em IFRS – 30 de Junho de 2013 128

Saldo Inicial 10.433 8.645

Efeito Alteração do Critério de Consolidação (Nota 2.4a I) 9 -

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (61) (57)

Subtotal 10.381 8.588

Atualização/Encargos ⁽¹⁾ 220 466

Movimentação do Período Refletida no Resultado 207 173

Constituição ⁽¹⁾ 419 324

Reversão ⁽¹⁾ (212) (151)

Pagamento (428) (53)

Subtotal 10.380 9.174

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização 57 59

Saldo Final ⁽²⁾ 10.437 9.233

01/01 a 30/06/2012 Segue abaixo a movimentação das provisões e dos respectivos depósitos em garantia das Ações Fiscais e Previdenciárias:

(1) Os valores estão contemplados nas rubricas Despesas Tributárias, Despesas Gerais e Administrativas e em Imposto de Renda e Contribuição Social Correntes.

(2) Contempla valores decorrentes de participações em Joint Ventures no montante de R$ 11.

Provisões ^{01/01 a}

30/06/2013

Saldo Inicial 4.557 5.178

Efeito Alteração do Critério de Consolidação (Nota 2.4a I) 8

-Apropriação de Rendas 114 214

Movimentação do Período 788 177

Novos Depósitos 1.401 207

Levantamentos Efetuados (10) (29)

Conversão em Renda (603) (1)

Saldo Final (Nota 20a) 5.467 5.569

Reclassificação para Ativos Dados em Garantia de Contingências (Nota 32d) 1 (895)

Saldo Final após a Reclassificação 5.468 4.674

As principais discussões relativas às Provisões são descritas a seguir:

 PIS e COFINS - Base de Cálculo - R$ 3.123: defendemos a incidência das contribuições sobre o faturamento, entendido como a receita da venda de bens e serviços. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 1.692.

 CSLL - Isonomia - R$ 2.233: enquanto a Lei aumentou a alíquota de CSLL das empresas financeiras e seguradoras para 15%, discutimos a ausência de respaldo constitucional e, por isonomia, defendemos a incidência à alíquota normal de 9%. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 609.  IRPJ e CSLL - Lucros no Exterior - R$ 525: discutimos a base de cálculo para incidência desses tributos

sobre os lucros auferidos no exterior e a inaplicabilidade da Instrução Normativa SRF 213-02 no que excede o texto legal. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 486.

 PIS - Anterioridade Nonagesimal e Irretroatividade - R$ 387: pleiteamos o afastamento das Emendas Constitucionais 10/96 e 17/97, dado o princípio da anterioridade e irretroatividade, visando recolhimento pela Lei Complementar 07/70. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 91.

Contingências não reconhecidas no Balanço - Os valores envolvidos nas ações fiscais e previdenciárias de perda possível, cujo risco total estimado é de R$ 10.564, estão descritas a seguir:

 INSS – Verbas não Remuneratórias – R$ 2.515: defendemos a não incidência do tributo sobre essas verbas, principalmente participação nos lucros, nos resultados, plano para outorga de opções de ações, vale transporte e abono único.

 IRPJ, CSLL, PIS e COFINS – Indeferimento de Pedido de Compensação – R$ 1.528: casos em que são apreciadas a liquidez e a certeza do crédito compensado.

 IRPJ e CSLL – Juros sobre o Capital Próprio – R$ 1.068: defendemos a dedutibilidade dos JCP declarados aos acionistas com base na taxa de juros TJLP aplicada sobre o patrimônio líquido do ano e de anos anteriores.

 IRPJ e CSLL – Perdas e Descontos no Recebimento de Créditos – R$ 472: dedutibilidade das perdas efetivas a título de despesa operacional – cessão de crédito e renegociação.

 ISS – Atividades Bancárias – R$ 458: entendemos que a operação bancária não se confunde com serviço e/ou não está listada na Lei Complementar.

 IRPJ e CSLL – Ágio – Dedução – R$ 382: dedutibilidade do ágio na aquisição de investimentos com expectativa de rentabilidade futura.

 INSS – Fator Acidentário de Prevenção – R$ 360: Adequação do Multiplicador do SAT (Seguro de Acidente do Trabalhador) conforme número de Comunicados de Acidente de Trabalho.

 IRPJ e CSLL – Lucros Disponibilizados no Exterior – R$ 347: discussão da base de cálculo para incidência desses tributos sobre os lucros auferidos no exterior.

Itaú Unibanco Holding S.A. – Demonstrações Contábeis em IFRS – 30 de Junho de 2013 130 c) Contas a Receber – Reembolso de Contingências

O saldo de Valores a Receber Relativo a Reembolso de Contingências totaliza R$ 714 (R$ 790 em 31/12/2012) (Nota 20a), representado basicamente pela garantia estabelecida no processo de privatização do Banco Banerj S.A., ocorrida em 1997, onde o Estado do Rio de Janeiro constituiu um fundo para garantir a recomposição patrimonial em contingências cíveis, trabalhistas e fiscais.

d) Ativos Dados em Garantia de Contingências

Os ativos dados em garantia de contingências são relativos a processos de passivos contingentes e estão vinculados ou depositados de acordo com os montantes abaixo:

Em geral, os depósitos em garantia de recursos referentes às ações judiciais, no Brasil, devem ser feitos em juízo e são retidos em juízo até que seja tomada uma decisão judicial. No caso de uma decisão desfavorável ao ITAÚ UNIBANCO HOLDING, o valor depositado é liberado da conta de depósito em garantia de recursos e transferido para a contraparte da ação judicial. No caso de uma decisão favorável ao ITAÚ UNIBANCO HOLDING, o valor é liberado no montante total depositado atualizado.

Em geral, as provisões referentes às ações judiciais do ITAÚ UNIBANCO HOLDING são de longo prazo, considerando o tempo necessário para a conclusão dessas ações no sistema judicial brasileiro, razão pela qual não foi divulgada a estimativa com a relação ao ano específico em que essas ações judiciais serão encerradas. O ITAÚ UNIBANCO HOLDING e suas controladas, com base na opinião de seus assessores legais, não estão envolvidos em quaisquer outros processos administrativos ou judiciais que possam afetar de forma relevante os resultados de suas operações.

30/06/2013 30/06/2012

Ativos Financeiros Mantidos para Negociação e Disponíveis para Venda

(basicamente Letras Financeiras do Tesouro) 1.343 1.452