PROVISÕES, CONTINGÊNCIAS E OUTROS COMPROMISSOS

- Ações Trabalhistas

Processos Massificados (processos relativos a causas consideradas semelhantes e cujo valor individual não seja relevante): o valor esperado da perda é apurado e provisionado mensalmente, conforme modelo estatístico que precifica as ações, acrescido do custo médio de honorários. São ajustadas ao valor do depósito em garantia de execução quando este é realizado.

Processos Individualizados (processos relativos a causas com características peculiares ou de valor relevante): a apuração é realizada periodicamente, a partir da determinação do valor do pedido e da probabilidade de perda, que, por sua vez, é estimada conforme as características de fato e de direito relativas àquela ação. Os valores considerados de perda provável são objeto de provisão contábil.

As contingências têm relação com processos em que se discutem pretensos direitos trabalhistas, relativos à legislação trabalhista específica da categoria profissional tais como horas extras, equiparação salarial, reintegração, adicional de transferência, complemento de aposentadoria e outros.

Não existem Ações Trabalhistas categorizadas como perda possível - Outros Riscos

São quantificados e provisionados principalmente pela avaliação de crédito rural em operações com coobrigação e créditos com FCVS cedidos ao Banco Nacional.

Cíveis Trabalhistas Outros Total

Saldo Inicial 1.186 1.549 61 2.796

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (50) (342) - (392)

Subtotal 1.136 1.207 61 2.404

Atualização/Encargos 15 11 - 26

Movimentação do Período Refletida no Resultado 166 85 (1) 250

Constituição 203 91 - 294

Reversão (37) (6) (1) (44)

Pagamento (135) (59) - (194)

Subtotal 1.182 1.244 60 2.486

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização 52 339 - 391

Saldo Final 1.234 1.583 60 2.877

Depósitos em Garantia de Recursos em 31/03/2012 - (Nota 19a) 738 907 - 1.645

Cíveis Trabalhistas Outros Total

Saldo Inicial 1.108 1.518 63 2.689

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (113) (406) - (519)

Subtotal 995 1.112 63 2.170

Atualização/Encargos 2 11 - 13

Movimentação do Período Refletida no Resultado 131 62 (2) 191

Constituição 171 75 - 246

Reversão (40) (13) (2) (55)

Pagamento (94) (57) - (151)

Subtotal 1.034 1.128 61 2.223

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização 76 401 - 477

Saldo Final 1.110 1.529 61 2.700

Depósitos em Garantia de Recursos em 31/03/2011 626 565 - 1.191 01/01 a 31/03/2012

Movimentação das Provisões para Passivos Contingentes

Movimentação das Provisões para Passivos Contingentes 01/01 a 31/03/2011

- Ações Fiscais e Previdenciárias

As contingências equivalem ao valor principal dos tributos envolvidos em discussões administrativas ou judiciais, objeto de autolançamento ou lançamento de ofício, acrescido de juros e, quando aplicável, multa e encargos. Tal valor é objeto de provisão contábil, independentemente da probabilidade de perda, quando se trata de obrigação legal, ou seja, o êxito na ação depende de ser reconhecida a inconstitucionalidade de lei vigente. Nos demais casos constituem provisão sempre que a perda for considerada provável.

Segue abaixo a movimentação das provisões e dos respectivos depósitos em garantia das Ações Fiscais e Previdenciárias:

Saldo Inicial 3.425 2.917

(-) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização (21) (16)

Subtotal 3.404 2.901

Atualização/Encargos (1) 85 213

Movimentação do Período Refletida no Resultado 93 375

Constituição (1) 116 452

Reversão (1) (2) (23) (77)

Pagamento (2) (21) (85)

Subtotal 3.561 3.404

(+) Contingências Garantidas por Cláusula de Indenização 22 21

Saldo Final (3) 3.583 3.425

(3) Contempla valores decorrentes de participações em Joint Ventures no montante de R$4 .

Segue abaixo a movimentação das provisões e dos respectivos depósitos em garantia das Ações Fiscais e Previdenciárias:

Provisões 01/01 a

31/03/2012

01/01 a 31/12/2011

(1) Os valores estão contemplados nas rubricas Despesas Tributárias, Despesas Gerais e Administrativas e em Imposto de Renda e Contribuição Social Correntes.

(2) O ITAÚ UNIBANCO HOLDING e suas controladas aderiram ao Programa de Parcelamento de Tributos Federais instituído pela Lei nº 11.941 de 27/05/2009. No 1º semestre/2010 foram incluídos débitos administrados pela Receita Federal do Brasil, sendo que a principal tese refere-se ao alargamento da base de cálculo de PIS e Cofins, previsto pelo § 1º do art. 3º da Lei nº 9.718 de 27/11/1998.

Saldo Inicial 3.222 1.780

Apropriação de Rendas 68 46

Movimentação do Período 50 33

Depositados 63 50

Levantamentos Efetuados (3) (7)

Conversão em Renda (10) (10)

Outros ajustes (8) (3)

Saldo Final (Nota 19a) 3.332 1.856

Depósitos em Garantias 01/01 a

31/03/2012

01/01 a 31/03/2011

As principais discussões relativas às Provisões são descritas a seguir:

PIS e COFINS - Base de Cálculo – R$ 1.114: defendemos a incidência das contribuições sobre o faturamento, entendido como a receita da venda de bens e serviços. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$

408.

CSLL - Isonomia – R$ 557: a Lei aumentou a alíquota de CSLL das empresas financeiras e seguradoras para 15%, mantendo a alíquota de 9% para as demais pessoas jurídicas, discutimos a ausência de respaldo constitucional e, por isonomia, defendemos a incidência à alíquota normal de 9%. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 127.

IRPJ e CSLL - Lucros no Exterior – R$ 183: discutimos a base de cálculo para incidência desses tributos sobre os lucros auferidos no exterior e a inaplicabilidade da Instrução Normativa SRF 213-02 no que excede o texto legal. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 183.

PIS – R$ 139 - Anterioridade Nonagesimal e Irretroatividade: pleiteamos o afastamento das Emendas Constitucionais 10/96 e 17/97, dado o princípio da anterioridade e irretroatividade, visando recolhimento com base na Lei Complementar 07/70. O saldo do depósito em garantia correspondente totaliza R$ 49.

Contingências não reconhecidas no Balanço – não são reconhecidos contabilmente os valores envolvidos em Ações Fiscais e Previdenciárias de perda possível, cujo risco total estimado é de R$ 2.473, sendo as principais naturezas descritas a seguir.

IRPJ, CSLL, PIS e COFINS - Indeferimento de Pedido de Compensação - R$ 438: casos em que são apreciadas a liquidez e a certeza do crédito compensado.

INSS - Verbas não Remuneratórias – R$ 310: defendemos a não incidência do tributo sobre essas verbas, principalmente participação nos lucros, nos resultados, vale transporte e abono único.

IRPJ/CSLL – Perdas e Descontos no Recebimento de Créditos – R$ 250: defendemos que são despesas operacionais necessárias e dedutíveis nos termos da Lei as perdas em operações de crédito e os descontos em sua renegociação e recuperação.

ISS Atividades Bancárias – R$ 173: trata-se de operações bancárias cujas receitas não se confundem com preço por serviço prestado e/ou são decorrentes de atividades não listadas em Lei Complementar.

IRPJ, CSLL, PIS e COFINS - Usufruto de Cotas e Ações - R$ 140: discutimos o correto tratamento contábil e tributário do valor recebido pela constituição onerosa do usufruto.

IRPJ, CSLL – Juros sobre o Capital Próprio – R$ 118: defendemos a dedutibilidade dos JCP declarados aos acionistas com base na taxa de juros TJLP aplicada sobre o patrimônio líquido do ano e de anos anteriores.

c) Contas a Receber – Reembolso de Contingências

O saldo de Valores a Receber relativo a reembolso de contingências totaliza R$ 271 (R$ 236 em 31/12/2011) (Nota 21a), representado principalmente pela garantia estabelecida no processo de privatização do Banco Banerj S.A., ocorrida em 1997, onde o Estado do Rio de Janeiro constituiu um fundo para garantir a recomposição patrimonial em Contingências Cíveis, Trabalhistas e Fiscais.

d) Ativos dados em garantia de contingências

Os ativos dados em garantia de contingências são relativos a processos de passivos contingentes e estão vinculados ou depositados de acordo com os montantes abaixo:

Em geral, as provisões referentes a ações judiciais da Itaúsa são de longo prazo, considerando o tempo necessário para a conclusão dessas ações no sistema judicial brasileiro. Em virtude desse fato, observamos que é difícil fazer estimativas precisas com a relação ao ano específico em que a ação judicial será concluída, principalmente nas etapas iniciais de um caso. Por essa razão, a Itaúsa não incluiu estimativas referentes à futura data do acordo para a maioria das provisões significativas resultantes de ações judiciais.

A ITAÚSA e suas controladas, com base na opinião de seus assessores legais, não estão envolvidos em quaisquer outros processos administrativos ou judiciais que possam afetar significativamente os resultados de suas operações.