Calendário Mensal das Obrigações Fiscais, ICMS/Acre
Janeiro de 2014Tipo 02/01 - 5° Feira
Acessória
- COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético
Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pelo contribuinte que tiver recebido combustível de outro contribuinte substituído, das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
Base legal: Inciso II do § 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/2013
Tipo 03/01 - 6° Feira
Acessória
- COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético
Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pelo Transportador Revendedor Retalhista - TRR, das
informações relativas às operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos
estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS, referente ao mês anterior.
Base legal: Inciso I do § 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/2013
Tipo 06/01 - 2° Feira
Acessória
- COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético
Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pelo contribuinte importador de combustíveis, bem como pelo contribuinte que tiver recebido combustível exclusivamente de contribuinte substituto, de informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com AEAC - álcool etílico anidro combustível, cuja operação tenha ocorrido com diferimento ou suspensão do imposto, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
Base legal: Incisos III e IV do § 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/2013.
Tipo 09/01 - 5° Feira
Principal
- ICMS - Substituição Tributária Material Elétrico
Recolhimento do ICMS retido pelo sujeito passivo por substituição regularmente inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado do Acre, será recolhido até o dia 9 (nove) do mês subsequente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais-GNRE
Principal
- ICMS - Substituição Tributária Material de Construção
Recolhimento do ICMS retido pelo sujeito passivo por substituição regularmente inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado do Acre, será recolhido até o dia 9 (nove) do mês subsequente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais-GNRE
Tipo 10/01 - 6° Feira
Principal
- ICMS - Apuração Normal
Recolhimento do ICMS devido pelos contribuintes com regime de apuração normal, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "2", do RICMS/AC.
Principal
- ICMS – Estimativa
Recolhimento do ICMS devido pelos contribuintes sujeitos ao regime de estimativa, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "1", do RICMS/AC.
Principal
- ICMS – Transportes
Recolhimento do ICMS devido pelos contribuintes prestadores de serviços de transportes intermunicipal e interestadual, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "3", do RICMS/AC.
Principal - ICMS - Distribuidores de Gás, Combustíveis e Demais Derivados de Petróleo
derivados de petróleo, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "4", do RICMS/AC.
Principal
- ICMS - Energia Elétrica, Comunicação e Industriais
Recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos distribuidores de energia, pelos prestadores de serviços de comunicação e pelos industriais, até o último dia útil do primeiro decêndio do segundo mês após a ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no segundo mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso VI, do RICMS/AC.
Nota ECONET: relativamente aos estabelecimentos distribuidores de energia, aos prestadores de serviços
de comunicação e aos industriais, o RICMS/AC prevê dois prazos distintos no artigo 93. Preventivamente, recomenda-se observar o prazo que vence primeiro, de modo a evitar quaisquer tipos de questionamentos por parte da fiscalização.
Principal
- ICMS - Energia Elétrica, Comunicação e Industriais
Recolhimento do imposto pelos contribuintes prestadores de serviços de comunicação e distribuição de energia elétrica, até o 10º dia do mês subseqüente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior.
Base legal: Item "5", alínea "a", inciso II, do artigo 93, do Decreto 008, de 26/01/1998.
Nota ECONET: relativamente aos estabelecimentos distribuidores de energia, aos prestadores de serviços
de comunicação e aos industriais, o RICMS/AC prevê dois prazos distintos no artigo 93. Preventivamente, recomenda-se observar o prazo que vence primeiro, de modo a evitar quaisquer tipos de questionamentos por parte da fiscalização.
Principal
- ICMS ST - Operações Internas
Recolhimento do ICMS Substituição Tributária, devido pelos estabelecimentos responsáveis, em relação às operações internas, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "6", do RICMS/AC.
Acessória
- DAM - Demonstrativo de Apuração Mensal
Entrega, pelo contribuinte inscrito no CIEFI nos regimes de pagamento Normal ou Empresa de Pequeno Porte (EPP), do Demonstrativo de Apuração Mensal (DAM), até o dia 10 do mês subsequente ao período de apuração do imposto, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 360, § 3º, do RICMS/AC.
Acessória
- SINTEGRA - Arquivo Magnético
Entrega, pelos contribuintes do ICMS usuários de sistema eletrônico de processamento de dados, de arquivo magnético com registro fiscal dos documentos emitidos por qualquer meio, referente à totalidade das operações de entradas e de saídas e das aquisições e prestações realizadas, até o dia 10 do mês subsequente.
Base legal: artigo 4º, inciso I, alínea "a", da Instrução Normativa SEF nº 001/2001.
Tipo 13/01 - 2° Feira
Acessória
- COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético
Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pela refinaria de petróleo ou suas bases, das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, nos prazos estabelecidos em Ato
COTEPE/ICMS, referente ao mês anterior.
Base legal: Alínea "a" do inciso V do § 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/2013
Tipo 15/01 - 4° Feira
Principal
- ICMS - Retenção na Fonte
Recolhimento do ICMS devido no caso de saídas de mercadorias para qualquer contribuinte localizado no Estado do Acre, sujeitas a retenção do ICMS na Fonte, pelos estabelecimentos comerciais e industriais, a partir do último dia da quinzena em que ocorreu o fato gerador, até o último dia útil da primeira quinzena subsequente.
Base legal: artigo 93, inciso III, do RICMS/AC.
Principal
- ICMS - Apurado em fiscalização
Recolhimento do ICMS devido, apurado em procedimento fiscal na forma prevista nos artigos 67 a 72 do RICMS/AC, até o último dia útil da primeira quinzena subsequente, a partir do último dia do mês em que ocorreu a apropriação do crédito fiscal.
Acessória
- Apropriação de Crédito Fiscal
Os contribuintes do ICMS, em relação às hipóteses previstas nos artigos 67 e 72 do RICMS, deverão recolher o imposto a partir do último dia do mês em que ocorreu a apropriação do crédito fiscal até o último dia útil da primeira quinzena subseqüente, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior.
Base legal: Alínea "c", inciso V, do artigo 93,do Decreto 008, de 26/01/1998.
Tipo 20/01 - 2° Feira
Principal
- ICMS - Diferencial de Alíquotas
Recolhimento do ICMS devido em relação ao diferencial de alíquotas, até o último dia útil do segundo decêndio subsequente, a partir do último dia do mês em que ocorreu o desembaraço.
Base legal: artigo 93, inciso V, alínea "a", do RICMS/AC.
Principal
- ICMS - Regime Especial
Recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos concessionários de regime especial, até o vigésimo dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso IV, alínea "b", do RICMS/AC.
Principal
- ICMS - Produtores Localizados na Zona Rural
Recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos de produtores localizados na zona rural, até o vigésimo dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso IV, alínea "c", do RICMS/AC.
Principal
- ICMS - Estabelecimentos Industriais
Recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos industriais, até o vigésimo dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações realizadas no mês anterior.
Base legal: artigo 93, inciso IV, alínea "a", do RICMS/AC.
Nota ECONET:relativamente aos estabelecimentos distribuidores de energia, aos prestadores de serviços de comunicação e aos industriais, o RICMS/AC prevê dois prazos distintos no artigo 93. Preventivamente, recomenda-se observar o prazo que vence primeiro, de modo a evitar quaisquer tipos de questionamentos por parte da fiscalização.
Tipo 23/01 - 5° Feira
Acessória
- COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético
Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pela refinaria de petróleo ou suas bases, das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato
COTEPE/ICMS, referente ao mês anterior.
Base legal: Alínea "b" do inciso V do § 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/2013.
Tipo 25/01 - Sábado
Acessória
- EFD - Escrituração Fiscal Digital
Entrega do arquivo digital relativo à EFD - Escrituração Fiscal Digital (SPED Fiscal), contendo a totalidade das informações necessárias à apuração do ICMS e do IPI, bem como de outras informações de interesse do Fisco, referente ao mês anterior, até o dia 25 do mês subsequente ao da apuração.
Base Legal: artigo 121-Ldo RICMS/AC.
Tipo 31/01 - 6° Feira
Principal
- ICMS – Importação
Recolhimento do ICMS devido pelos industriais importadores, quando se tratar de máquinas e equipamentos de ativo fixo, destinados à produção, a partir do último dia do mês em que ocorreu o desembaraço até o até o último dia útil do mês subsequente.
Calendário Mensal das Obrigações Fiscais, ISS/Rio Branco
Janeiro de 2014Tipo 10/01 - 6° Feira
Principal
- Prestação de Serviço em Geral
Último dia para o recolhimento do Imposto Sobre Serviços, independentemente de qualquer aviso
ou notificação, referente ao mês anterior.
Acréscimos legais nos recolhimentos em atraso ICMS/ACRE
O imposto devido será atualizado monetariamente será calculada no momento do pagamento do imposto,
aplicando o Taxa Selic acumulada a partir da data do vencimento ( Art.. 514 do Decreto nº 08/1998)
JUROS
Os juros incidirão sobre o montante do tributo devido atualizado monetariamente na data do pagamento, e
serão calculados à taxa de 1% (um por cento) ao mês, ou fração deste, desde a data do vencimento no
prazo de pagamento do imposto ( Art. 515 do Decreto nº 08/1998)
MULTA
O ICMS não sendo recolhido nos prazos regulamentares estará sujeito a multa equivalente a 5% (cinco por
cento) ao mês, ou fração deste, até o limite de 15% (quinze por cento). (Art. 512, inciso II do Decreto nº
08/1998)
Alíquota do ICMS dos Estados - Acre
Alíquotas Operações/Prestações
25%
- Nas operações e prestações com:
1 - armas e munições, exceto espingardas, chumbo, pólvoras, espoletas e cartuchos; 2 - embarcações de esporte e recreação;
3 - perfumes, jóias, cigarros, fumos e seus derivados; 4 - automóveis importados;
5 - motocicletas acima de 250 cilindradas;
6 - combustíveis, exceto gás liquefeito de petróleo para uso doméstico e óleo diesel destinado à geração em usinas geradoras de energia elétrica, concessionária de serviço público.
Fund. Legal, Art. 17, III, RICMS/AC
17%
- Nas Operações e prestações internas e de importação com mercadorias, fornecimento de energia elétrica acima de 100 kWh e serviços de transporte e comunicação, inclusive quando iniciado no Exterior.
Fund. Legal, Art. 17, I, RICMS/AC
13% - Nas operações de exportações e prestações de serviços de comunicações ao exterior . Fund. Legal, Art. 17, IV, RICMS/AC
12%
- Nas Operações internas de distribuição de energia elétrica, consumo mensal de 50 kWh até 100 kWh;
Nas operações e prestações interestaduais destinadas a contribuinte do imposto, exceto serviço de transporte aéreo.
