MOTIVOS PARA 4
AUTOMATIZAR O APROVEITAMENTO DA EXCLUSÃO DO ICMS DA
BASE DE CÁLCULO
DO PIS E DA COFINS
Em virtude da decisão definitiva do STF em relação à exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS, bem como da aprovação do PARECER SEI Nº
7698/2021/ME pela PGFN, A Receita Federal do Brasil publicou as instruções dos ajustes necessários a retificação das EFD Contribuições e para o envio das declarações originais a partir de 16/03/2017.
Mas como se destacar no mercado, conquistar muitos clientes e aproveitar a
grande oportunidade trazida pela “Tese do Século”? Preparamos este e-Book
com algumas dicas importantes sobre os procedimentos necessários para o
aproveitamento dos créditos e sobre como a tecnologia pode impulsionar o
crescimento dos profissionais tributários.
TIPOS DE CLIENTES QUE VOCÊ PODE ENCONTRAR AO VENDER RCT - E COMO ABORDÁ-LOS
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Em relação às receitas auferidas a partir de 16.03.2017, o valor do ICMS destacado nascorrespondentes notas fiscais de vendas não integram a base de cálculo da Contribuição para o PIS/
Pasep e da COFINS, independentemente de a pessoa jurídica ter protocolado ou não ação judicial.
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Já para as receitas auferidas até 15.03.2017, o valor do ICMS destacado nas correspondentes notas fiscais de vendas não integram a base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep e daCOFINS, exclusivamente no caso de a pessoa jurídica ter protocolado ação judicial até 15.03.2017.
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Em nenhuma hipótese deverão ser efetuados ajustes para fins de exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS referentes a mais de um período de apuração, em EFD-Contribuiçõesdistintas de cada um destes períodos. Por exemplo, caso a pessoa jurídica vá proceder aos ajustes da base de cálculo das contribuições referentes ao período de março de 2017 a maio de 2021,
e já tenha transmitido as EFD-Contribuições destes mesmos períodos, sem efetuar a respectiva exclusão do ICMS, deverá proceder o ajuste mediante a retificação de cada uma das EFD-
Contribuições do período.
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O ICMS a ser excluído da base de cálculo das Contribuições do PIS e da COFINS é o destacado nas notas fiscais.D
No caso de a pessoa jurídica ter auferido receitas de natureza tributada (CST 01, 02 e 05) e de natureza não tributada (CST 04, 06, 07, 08 e 09), a exclusão do ICMS deve ser vinculada àcorrespondente natureza de receita. Não pode o ICMS referente a uma receita não tributada ser excluída da base de cálculo de uma receita tributada.
AS ORIENTAÇÕES DA RECEITA FEDERAL E DA PGFN
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A retificação dos arquivos da EFD Contribuições deverá ser feita mediante os seguintes ajustes:
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Nos registros C170 deverá ser feito o lançamento do valor do ICMS que será excluído da base de cálculo na escrituração do documento fiscal no campo VL_ICMS, bem como a alteração dos campos VL_BC_PIS e VL_BC_COFINS.D
Nos registros C175, C181, C185, C870, D300, D601 e D605, o valor do ICMS a ser excluído dabase de cálculo na escrituração do documento fiscal deverá ser lançado no campo VL_DESC. Os campos VL_BC_PIS e VL_BC_COFINS também devem ser recalculados e alterados.
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Os registros C381, C385, C481, C485, C491, C495, C601, C605, D201, D205, D350 e F100 não possuem campo específico para quaisquer exclusões de base de cálculo, de modo que olançamento do valor do ICMS que será excluído da base de cálculo na escrituração do documento fiscal deverá ser feito diretamente nos campos de base de cálculo VL_BC_PIS e VL_BC_COFINS.
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No caso dos registros F500 e F550 o valor do ICMS que será excluído da base de cálculo naescrituração do documento fiscal será lançado nos campos VL_DESC_PIS e VL_DESC_COFINS, e os campos VL_BC_PIS e VL_BC_COFINS devem ser recalculados e alterados.
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Uma vez alterados os campos acima, deverá ser gerada nova apuração da escrituração, para que os valores do campo “Valor da Base de Cálculo da Contribuição” dos registros M210 e M610 já sejam apurados sem o valor do ICMS destacado nas notas fiscais.O QUE DEVE SER RETIFICADO NA EFD CONTRIBUIÇÕES
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Em face da recente decisão do STF, as empresas iniciaram uma verdadeira corrida para apurar os créditos oriundos da exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS.
Os profissionais que atuarem de maneira eficiente poderão acumular honorários substanciais e promover o crescimento de seu negócio. Portanto:
1.
É preciso atender o maior número de clientes possível, no menor espaço de tempo;2.
O trabalho técnico não pode consumir todo o tempo dos profissionais; é preciso ter disponibilidade para prospectar e visitar clientes;3.
Para liberar tempo, os créditos devem ser apurados de forma rápida e precisa;4.
Da mesma forma, as retificações da EFD precisam ser automatizadas para agilizar o trabalho e evitar erros;5.
Os processos de compensação devem ser embasados com documentos e planilhas detalhadas, para serem apresentados em caso de questionamentos por parte da fiscalização.TESE DO SÉCULO: OPORTUNIDADE ÚNICA
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Realizar a apuração do crédito de forma manual (nota a nota, item a item), além de ser um método lento e impreciso, toma tanto tempo do profissional que fica difícil ter disponibilidade para cuidar da parte
comercial. Noutros termos: trabalhar manualmente é uma barreira para o crescimento profissional.
Para tornar prático e ágil o procedimento de levantamento de créditos oriundos da exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS, a e-Auditoria lançou um novo módulo do e-Recuperador: o Calculador da Exclusão do ICMS da Base de Cálculo do PIS/Pasep e da COFINS, que permite que profissionais da área tributária possam lidar com o enorme volume de dados que envolvem este cálculo e realizar, de forma independente, levantamentos rápidos e precisos, de acordo com a metodologia definida no
julgamento definitivo do Recurso Extraordinário nº 574.706/PR (Tema nº 69 de Repercussão Geral), qual seja, a exclusão do ICMS destacado nas notas e com os procedimentos administrativos definidos no
Guia Prático da EFD Contribuições (Versão 1.35).
Basta carregar no sistema os documentos fiscais eletrônicos (modelos 55, 65 e 59) e os arquivos da EFD Contribuições.
TECNOLOGIA A FAVOR DO PROFISSIONAL TRIBUTÁRIO
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USE A TECNOLOGIA A SEU FAVOR
Com o conjunto de soluções da e-Auditoria, 3ª geração de auditoria digital, você pode fazer tudo isso e muito mais, de maneira simples e rápida. São nove ferramentas integradas, onde o robô realiza o serviço que consome mais tempo do profissional tributário e o libera para a atividade intelectual e de valor reconhecido.
