Gestão Financeira e
Eficiência Produtiva
Fortaleza, dia 22 de junho de 2016
Definição
Eficiência
substantivo feminino
1.
poder, capacidade de ser efetivo; efetividade,
poder, capacidade de ser efetivo; efetividade,
eficácia.
2.
virtude ou característica de (alguém ou algo) ser
competente, produtivo, de conseguir o melhor
rendimento com o mínimo de erros e/ou
dispêndios
.Receita – Custo = Resultado Financeiro
Receita –
$
Custo
=
Eficiência
Receita –
Custo
=
Resultado FinanceiroReceita –
Custo=
Resultado Financeiro
Os custos tendem a aumentar com o
passar dos anos em todo o mundo!
Evolução do custo de produção
passar dos anos em todo o mundo!
O movimento de alta não tende a inverter!
Lucro = Receita – Custos
LucroLucro
=
Receita –
= Receita –
Custos
Custos
(Custos + Despesas) 201420162015A Receita terá que aumentar!
Será necessário ser mais eficiente!
As crises não acabarão!
Evolução do lucro
O movimento de alta não tende a inverter!
Lucro = Receita – Custos
LucroLucro
=
Será necessário ser mais eficiente!
Receita –
= Receita –
Custos
Custos
(Custos + Despesas) 201420162015Será necessário negociar melhor!
As crises não acabarão!
A melhor estratégia de custo consiste em
Mas para definirmos a melhor estratégia é
preciso conhecer nossos números a fundo.
A melhor estratégia de custo consiste em
definir a melhor estratégia possível para cada
fase do negócio!
preciso conhecer nossos números a fundo.
Então, precisamos compreender nossas
Como analisar seu negócio?
1º Quais os fatores que afetam seu negócio?
2º Quando ganho e quando perco dinheiro?
1º Quais os fatores que afetam nosso negócio?
1000 fêmeas
Desmamando 12 leitões de média. 3.3% de perda no crescimento. 28.371 animais vendidos/ano,
A 100 kg cada , a um custo de 2,70/kg produzido, e venda a 3,60/kg (R$
1000 fêmeas
Desmamando 10,2 leitões de média. 3,8% de perda no crescimento. 24.040 animais vendidos/ano A 100 kg cada , a um custo de 2,70/kg produzido, e venda a 3,60/kg (R$ 0,90/kg de lucro). Lucro operacional 2 = R$ 2.163.600,00 Produção - Granja! Insumos! Comercialização! produzido, e venda a 3,60/kg (R$ 0,90/kg de lucro) Lucro Operacional = R$ 2.553.390,00 Lucro operacional 2 = R$ 2.163.600,00 Lucro operacional 1 = R$ 2.553.390,00 15% A menos R$ 389.790,00
1º Quais os fatores que afetam nosso negócio?
1000 fêmeas
Considerando consumo de milho mensal de 564 kg/fêmea a R$ 20,70 saca e de F de soja de 137 kg/fêmea a R$ 1023,00/saca teremos ao mês
Gasto 1 = R$ 3.493.560,00 Gasto 2 = R$ 4.016.760,00
1000 fêmeas
Considerando consumo de milho mensal de 564 kg/fêmea a R$ 18,00 saca e de F de soja de 137 kg/fêmea a R$ 890,00/saca teremos ao mês Gasto = R$ 3.493.560,00 Produção - Granja! Insumos! Comercialização! Gasto 2 = R$ 4.016.760,00 15% A mais R$ 523.200,00
1º Quais os fatores que afetam nosso negócio?
1000 fêmeas
Desmamando 12 leitões de média. 3,3% de perda no crescimento. 28.371 animais vendidos/ano A 100 kg cada , a um custo de 2,70/kg produzido, e venda a 3,06/kg (R$ 0,36/kg de lucro). Lucro operacional 2 = R$ 1.021.356,00 1000 fêmeas
Desmamando 12 leitões de média. 3.3% de perda no crescimento. 28.371 animais vendidos/ano, A 100 kg cada , a um custo de 2,70/kg produzido, e venda a 3,60/kg (R$ 0,90/kg de lucro) Produção - Granja! Insumos! Comercialização! Lucro operacional 2 = R$ 1.021.356,00 Lucro operacional 1 = R$ 2.553.390,00 15% A menos R$ 1.532.034,00 0,90/kg de lucro) Lucro Operacional = R$ 2.553.390,00
1º Quais os fatores que afetam nosso negócio?
L Líquido Anual - Comercialização 15%
Lucro Líquido Anual - Produção 15%
A menos R$ 389.790,00
Lucro Líquido Anual - Insumos 15% A mais R$ 523.200,00 Produção - Granja! 3º lugar Insumos! 2º lugar Comercialização! 1º lugar 15% A menos R$ 1.532.034,00
2º Quando ganhamos e quando perdemos dinheiro?
Lucro = Receita - Custos
Produção - Granja!
Insumos! Comercialização!
2º Quando ganhamos e quando perdemos dinheiro?
Lucro =
-Receita
Custos
?
?
Hoje 85% dos custos são insumos. Compramos de fontes seguras?
“Eficiência Produtiva”
A entrega ocorre dentro do prazo?
Os grãos vêm na qualidade esperada?
Se não vierem na qualidade esperada consegue devolver? A compra é realizada com planejamento?
Os principais insumos de impacto financeiro são o milho e o farelo de soja, ambos são commodities, o que significa que seu preço é definido pelo mercado tendo pouquíssimas variações de preços.
“Eficiência Produtiva”
variações de preços.
A boa compra destes insumos está concentrada na capacidade de compra em períodos de baixa, e então
estocagem, ou então, atuar na compra de contratos futuros na bolsa de mercados futuros.
Utilização de matéria prima alternativa:
Sorgo, F Bolacha, Pão, F carne e Sub produtos industriais.
“Eficiência Produtiva”
Volume
Mão de obra Estrutura
Vitaminas e Minerais – São produtos que representam um custo significativamente mais baixo que os insumos anteriormente apresentados, porém, são fundamentais
“Eficiência Produtiva”
anteriormente apresentados, porém, são fundamentais para os funcionamentos fisiológicos adequados, como reprodução, sistema imune, crescimento, dentre outros.
Medicamentos – Os medicamentos representam uma porcentagem mais significativa dos custos, podendo passar de 5%.
“Eficiência Produtiva”
Preço x Qualidade Não mudar dosagens Momento permite?
Transf. dos insumos em produto final!
Está contida nas duas contas principais.
“Eficiência Produtiva”
Está contida nas duas contas principais.
Fundamental que exista compreensão financeira de seu funcionamento.
“Eficiência Produtiva”
•
Zootécnico = Financeiro
1. Reprodução –
Dilui custo fixos2. Eficiência Alimentar –
Otimiza/Reduz custos variáveis“Eficiência Produtiva”
1. Reprodução –
Dilui custo fixosKilogramas produzidos / fêmea / ano:
Descarte estratégicamente planejado;
Reposição estável;
Reposição estável;
Preparação de Leitoas;
Plano de cobertura;
Nutrição adequada;
Arraçoamento adequado;
Programa de Inseminação Artificial adequado;
Status Sanitário;
“Eficiência Produtiva”
2. Crescimento –
Otimiza/Reduz Custos VariáveisGastos em ração/kg de suínos vendido/ano:
Qualidade de Matéria-prima; Stress e desperdício;
Stress e desperdício; Arraçoamento;
Tipo de comedouro e espaço por animal; Qualidade de mistura;
Competência da área de suprimentos; Genética e sanidade;
Estratégias comerciais de venda; Impacto Financeiro Terminação
Custos Fixos e Custos Variáveis.
Fase Reprodutiva = Custos Fixos
“Eficiência Produtiva”
Fase Reprodutiva = Custos Fixos
Fase Reprodutiva = Custos Fixos
-Se gastamos R$ 380,00/matriz até o desmame,
se desmamarmos 10 leitões teremos um custo inicial de leitão de R$ 38,00/cada. Porém, se
“Eficiência Produtiva”
inicial de leitão de R$ 38,00/cada. Porém, se desmamarmos 13 leitões teremos um custo de R$ 29,20/leitão desmamado.
- Importância dos NVFA
Fase Crescimento = Custos Variáveis
-Custam mais ou menos seguindo três
parâmetros:
“Eficiência Produtiva”
parâmetros: 1º Uniformidade 2º Mortalidade 3º Conversão AlimentarAnálise Econômica Análise Financeira
Quando se trabalha com preço abaixo do custo: Preço R$ 2,50
“Eficiência Produtiva”
Preço R$ 2,50
- Animal de 100 kg a R$ 2,70 = R$ 270,00
- Animal de 107 kg, 7 kg a mais, comendo uma
ração de R$ 0,59/kg, custará = R$ 280,94 (CA 2,65), cada kg R$ 1,56.
- Antes prejuízo = R$ 20,00/anim - Agora prejuízo = R$ 7,96/anim
Análise Econômica Análise Financeira
Quando se trabalha com preço abaixo do custo:
Preço R$ 2,50 (2.365 animais)
“Eficiência Produtiva”
Preço R$ 2,50 (2.365 animais) - Situação 1 = Receita = R$ 591.250,00 - Situação 1 = Custo = R$ 638.550,00 - Resultado Operacional = R$ - 47.300,00Análise Econômica Análise Financeira
Quando se trabalha com preço abaixo do custo:
Preço R$ 2,50 (2.365 animais)
“Eficiência Produtiva”
Preço R$ 2,50 (2.365 animais) - Situação 2 = Receita = R$ 632.637,50 - Situação 2 = Custo = R$ 683.248,50 - Resultado Operacional = R$ - 50.611,00Análise Econômica Análise Financeira R. Op.1 = R$ - 47.300,00 Prejuízo 1 = R$ 20,00/animal
“Eficiência Produtiva”
R. Op.2 = R$ - 50.611,00 Prejuízo 2 = R$ 7,96/animalFinalização de todo o processo anterior.
O Custo pelo Lucro!
Aqui define o Lucro ou Prejuízo.
Quais os mercados que estão disponíveis?
Os melhores mercados estão acessíveis?
O Custo pelo Lucro!
Os melhores mercados estão acessíveis?
Não? Como faço para participar deles?
Como identificar os melhores mercados? Qual paga mais?
O Custo pelo Lucro!
Desconto! Prazo!
Peso! Risco!
Como distribuir a produção? Contrato?
O Custo pelo Lucro!
Contrato?
Mercado porta? Mercado livre?
Contrato 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
O Custo pelo Lucro!
Contrato M Livre Porta 10 10 10 10 10 10 10 10 10
Procure os melhores canais de comercialização!
Invista nestes canais!
O Custo pelo Lucro!
Invista nestes canais!
Vender bem é fundamental!
$ 3 , 0 0 0 $ 4 , 0 0 0 $ 5 , 0 0 0 $ 6 , 0 0 0 $ 6 $ 8 $ 1 0 $ 1 2 $ 1 4 O v e ra ll C u m u la ti v e M a rg in ( $ B il li o n )
Tendências das Margens de Lucro
Fonte: Progressive Improvment Company
- $ 3 , 0 0 0 - $ 2 , 0 0 0 - $ 1 , 0 0 0 $ 0 $ 1 , 0 0 0 $ 2 , 0 0 0 5 /1 6 /8 7 5 /1 6 /8 9 5 /1 6 /9 1 5 /1 6 /9 3 5 /1 6 /9 5 5 /1 6 /9 7 5 /1 6 /9 9 5 /1 6 /0 1 5 /1 6 /0 3 $ M il li o n - $ 8 - $ 6 - $ 4 - $ 2 $ 0 $ 2 $ 4 $ 6 O v e ra ll C u m u la ti v e M a rg in ( $ B il li o n ) C u m u l a t i v e M a r g i n a t " G o o d C y c l e s " C u m u l a t i v e M a r g i n a t " B a d C y c l e s " O v e r a l l C u m u l a t i v e M a r g i n ( D a t a S o u r c e : S t e r l i n g M a r k e t i n g , U S D A & L M I C a s o f 1 - 3 1 - 0 4 )
Eficiência em produção?
Finanças!
Complexidade x Objetividade
O Administrador financeiro tem dois problemas básicos. O Administrador financeiro tem dois problemas básicos. Primeiro:quando deve a empresa investir e em quais ativos deve investir? Segundo: como deve ser levantado o caixa necessário?
Finanças!
Complexidade x Objetividade
Taxa média de retorno (TMR) Valor presente líquido (VPL) Taxa interna de retorno (TIR)
Índice de lucratividade líquida (ILL) Ponto de equilíbrio (breaken even)
Finanças!
Complexidade x Objetividade
Segundo Marion (2008, página 115) "sem o fluxo de caixa fica Segundo Marion (2008, página 115) "sem o fluxo de caixa fica quase impossível projetar e planejar-se financeiramente. Sem
orçamento (planejamento financeiro) é impossível ter uma administração Sadia."
Finanças!
Marion (2008) salienta que o fluxo de caixa não deve ser enfocado como uma preocupação exclusiva da área financeira, mais
efetivamente deve haver comprometimento de todos os setores empresariais destacando:
empresariais destacando:
... novas alterações nas A área de produção, ao promover alterações nos prazos de fabricação dos produtos, determina necessidades de caixa. De forma idêntica, os custos de produção têm importantes reflexos sobre o caixa; As decisões de compras devem ser tomadas de maneira ajustada com a existência de saldos disponíveis de caixa, em outras palavras ...
Ferramentas Financeiras (Caixa):
1º Fluxos de Caixa projetados
Eficiência em produção!
1º Fluxos de Caixa projetados 2º Orçamentos
3º Demonstrativos de Resultado 4º Análise de custos de produção
G. Custos
“Gestão Financeira”
Orçamento
Fxo Caixa
DRE
Resultado
$
Como você enxerga seu NEGÓCIO?
Metas
Produtividade
Defina o RESULTADO que quer ter!
Defina o RESULTADO que quer ter!
Como é feita sua remuneração?
Como é feita sua remuneração?
Quais o fatores que mais impactam
Quais o fatores que mais impactam
Conheça todos os fatores a fundo para
Conheça todos os fatores a fundo para
Defina suas metas baseadas nas
falhas que você não pode ter, estas
falhas que você não pode ter, estas
Acompanhe de perto essas metas!
Acompanhe de perto essas metas!
Buscar mais Eficiência:
Qual o grau de flexibilidade que a atividade nos permite em crises?
1º Priorizar decisões segundo o impacto financeiro.
2º Ciclo produtivo de 8 a 9 meses, então, atenção ao prazo de realização de caixa.
3º Gestão do custo de produção.
4º Velocidade na tomada de decisão. 5º Diluir Custos Fixos.
Qual o grau de flexibilidade que a atividade nos permite em crises?
6º Produzir o máximo na reprodução, mas sempre que possível mais barato.
Buscar mais Eficiência:
barato.
7º Reduzir custo de ração, sem prejudicar períodos estratégicos. 8º Neste momento analisar o custo do kg ganho e não somente CA. 9º Gestão de compra de matéria prima.
Apesar de estarmos discutindo gestão em
períodos de crise, podemos perceber que a
gestão em crises só será eficiente quando
gestão em crises só será eficiente quando
gerirmos nossas suinoculturas adequadamente
durante todo o período. Assim serão
Obrigado
Vladimir.fortes@db.agr.br ou negocios.fortes@gmail.com.br