ANO XXIII - 2012 - 3ª SEMANA DE MAI0 DE 2012
BOLETIM INFORMARE Nº 20/2012
Pág. 223 Pág. 223 Pág. 224 Pág. 226 Pág. 226 Pág. 227 Pág. 228TRIBUTOS FEDERAIS
ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO EM MAIO DE 2012
Cálculo Dos Juros Para Recolhimento Dentro do Prazo Das Quotas do IRPJ, Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e IRPF - Tabela de Acréscimos Legais ...
TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR - ACRÉSCIMO DE JUROS PARA COMPENSAÇÃO NO MÊS DE MAIO DE 2012
Acréscimo de Juros ao Valor a Compensar a Partir de 1996 - Tabela Para Cálculo Dos Juros - Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de 01.01.1998 - Cômputo na Base de Cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro ...
REFIS/PAES - RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE MAIO DE 2012 - ACRÉSCIMO DA TJLP ...
TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA - ATUALIZAÇÃO EM 30.04.2012
Atualização - Contabilização ...
EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SOBRE COMBUSTÍVEIS E VEÍCULOS - ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA E JUROS - MAIO/2012
Atualização Monetária e Juros - Contabilização ...
PRÊMIOS EM BENS E SERVIÇOS - TRIBUTAÇÃO NA FONTE
Fato Gerador - Alíquota/Base de Cálculo - Responsabilidade/Recolhimento - Prazo de Recolhimento - Tratamento do Imposto na Declaração de Ajuste Anual da Pessoa Física ...
DASN-SIMEI - DECLARAÇÃO ANUAL SIMPLIFICADA PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL - 2012 - CONSIDERAÇÕES GERAIS
Introdução - Declaração Anual Simplificada Para o Microempreendedor Individual/DASN-SIMEI - Prazo de Entrega da DASN-SIMEI no Caso de Extinção do Empresário Individual - Entrega da DASN-SIMEI em Relação ao Ano-calendário de Desenquadramento do Empresário Individual do SIMEI - Retificação da DASN-SIMEI - Declaração Única do MEI/DUMEI - Certificação Digital Para o MEI - Penalidades - Falta de Comunicação Obrigatória do Desenquadramento do MEI do SIMEI - DASN-SIMEI Entregue Fora do Prazo ou Com Incorreções ou Omissões - Redução Das Multas - Multa Mínima - Declaração Entregue Sem as Especificações Técnicas Estabelecidas Pelo CGSN - Prazo de Entrega da DASN-SIMEI Pelos Sujeitos Passivos Com Sede Nos Municípios Abrangidos Por Decreto Estadual Que Tenha Reconhecido Estado de Calamidade Pública ..
IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA
IMPOSTO DE RENDA NA FONTE
TRIBUTOS FEDERAIS
ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO EM MAIO DE 2012
Sumário
1. Cálculo Dos Juros Para Recolhimento Dentro do Prazo Das Quotas do IRPJ, Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e IRPF 2. Tabela de Acréscimos Legais
1. CÁLCULO DOS JUROS PARA RECOLHIMENTO DENTRO DO PRAZO DAS QUOTAS DO IRPJ, CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO E IRPF
A 2ª quota do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro Real trimestral, Presumido ou Arbitrado, apurada no 1º trimestre de 2012, poderá ser recolhida com acréscimos legais de 1% (um por cento) até 31.05.2012, a título de juros. A 2ª quota do IRPF/2012 sobre a Declaração de
Rendimentos, vencida em abril de 2012, poderá ser recolhida até 31.05.2012 com acréscimos legais de 1% (um por cento), a título de juros.
2. TABELA DE ACRÉSCIMOS LEGAIS
Quando da elaboração da Agenda Tributária e Tabelas Práticas para o mês de maio de 2012, não havia sido divulgada a taxa SELIC para o mês de abril/2012, razão pela qual alertamos que a tabela prática de acréscimos legais para o mês de maio/2012 somente estará atualizada para fins de cálculo dos juros a partir da publicação da Taxa SELIC, que ocorrerá no início de maio de 2012.
Agora, somando-se a Taxa SELIC de abril/2012, que é de 0,71% (setenta e um centésimos por cento), a tabela prática a ser utilizada para cálculo de multa e juros de mora sobre débitos fora do prazo recolhidos no mês de maio de 2012 é a seguinte:
TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR Acréscimo de Juros Para Compensação
no Mês de Maio de 2012
Sumário
1. Acréscimo de Juros ao Valor a Compensar a Partir de 1996 2. Tabela Para Cálculo Dos Juros
(**) refere-se ao percentual da multa de mora a utilizar, que é o resultado da multiplicação de 0,33% pelo número de dias de atraso, contado do primeiro dia útil subsequente ao do vencimento do débito até o dia do seu efetivo pagamento, ficando limitado ao máximo de 20%, conforme a tabela prática para cálculo da multa de mora que consta da Agenda Tributária (Art. 61 da Lei nº 9.430/1996 e Boletim Central da SRF nº 16, de 23.01.1997).
Fundamentos Legais: Os citados no texto.
2.1 - Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de 01.01.1998 3. Cômputo na Base de Cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro
1. ACRÉSCIMO DE JUROS AO VALOR A COMPENSAR A PARTIR DE 1996
De acordo com o § 4º do art. 39 da Lei nº 9.250/1995 e a Instrução Normativa SRF nº 22/1996, os valores passíveis VENCIMENTO ENCARGOS M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 221,00 218,87 216,67 214,96 213,33 211,73 210,03 208,55 206,06 203,12 200,49 198,09 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 195,91 193,53 190,20 187,85 185,83 184,16 182,50 180,93 179,44 178,06 176,67 175,07 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 173,61 172,16 170,71 169,41 167,92 166,53 165,22 163,81 162,59 161,30 160,08 158,88 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 157,61 156,59 155,33 154,14 152,80 151,53 150,03 148,43 147,11 145,58 144,19 142,80 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 141,27 140,02 138,65 137,17 135,76 134,43 132,89 131,45 130,07 128,42 126,88 125,14 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 123,17 121,34 119,56 117,69 115,72 113,86 111,78 110,01 108,33 106,69 105,35 103,98 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 102,71 101,63 100,25 99,07 97,84 96,61 95,32 94,03 92,78 91,57 90,32 88,84 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 87,46 86,24 84,71 83,30 81,80 80,21 78,70 77,04 75,54 74,13 72,75 71,28 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 69,85 68,70 67,28 66,20 64,92 63,74 62,57 61,31 60,25 59,16 58,14 57,15 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 56,07 55,20 54,15 53,21 52,18 51,27 50,30 49,31 48,51 47,58 46,74 45,90 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 44,97 44,17 43,33 42,43 41,55 40,59 39,52 38,50 37,40 36,22 35,20 34,08 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 33,03 32,17 31,20 30,36 29,59 28,83 28,04 27,35 26,66 25,97 25,31 24,58 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 23,92 23,33 22,57 21,90 21,15 20,36 19,50 18,61 17,76 16,95 16,14 15,21 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 14,35 13,51 12,59 11,75 10,76 9,80 8,83 7,76 6,82 5,94 5,08 4,17 M. 20 20 20 (**) (**) J. 3,28 2,53 1,71 1,00 2012 2009 2008 2002 2011 2010 2007 2006 2005 1999 2004 2003 2001 1998 2000
de compensação, relativos a tributos e contribuições federais, serão acrescidos de juros a partir de 01.01.1996, observado o seguinte:
a) os juros serão equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - Selic para títulos federais acumulados mensalmente:
a.1) a partir de 01.01.1996 até o mês anterior ao da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior efetuado até 31.12.1995;
a.2) a partir da data do pagamento indevido ou a maior até o mês da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior feito a partir de 01.01.1996 até 31.12.1997;
a.3) a partir do mês subsequente ao do pagamento indevido ou a maior que o devido, no caso de pagamentos feitos a partir de 01.01.1998 (Art. 73 da Lei nº 9.532/1997); b) de 1% (um por cento), no mês em que estiver sendo efetuada a compensação.
2. TABELA PARA CÁLCULO DOS JUROS
2.1 - Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de 01.01.1998
Para os pagamentos indevidos ou a maior efetuados a partir de 01.01.1998, que serão compensados no mês de maio/ 2012, aplica-se a taxa de juros constante da tabela abaixo:
Nota: Sobre o pagamento indevido ou a maior efetuado em determinado mês e compensado dentro desse mesmo mês não há acréscimo de juros.
3. CÔMPUTO NA BASE DE CÁLCULO DO IRPJ E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO
Os juros calculados sobre os tributos e contribuições a compensar, calculados com base na Taxa SELIC para títulos federais, devem ser apropriados na base de cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro no regime de apuração pelo lucro real ou presumido, no mês de competência.
Fundamentos Legais: Os citados no texto.
REFIS/PAES - RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE MAIO DE 2012
Acréscimo da TJLP
Divulgamos abaixo a tabela para cálculo dos juros incidentes sobre as parcelas do Refis/Paes, observando que: a) recolhimento da parcela do Refis com base na receita bruta:
a.1) no vencimento - sem acréscimo de juros;
a.2) parcela vencida - acréscimo de juros com base na
TJLP acumulada do mês do vencimento até o mês do pagamento;
b) recolhimento da parcela do Refis-Alternativo (parcela fixa) - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada da data opção até o vencimento da parcela;
c) recolhimento das parcelas do Paes - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada a partir do mês seguinte ao da opção até o mês do pagamento da parcela.
Os valores da Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP mensais e os valores acumulados para recolhimento das parcelas do Refis/Paes, no mês de maio/2012, são os constantes abaixo:
M ê s Taxa mensal Taxa acumulada
janeiro/01 0,7708% 91,5616% fevereiro/01 0,7708% 90,7908% março/01 0,7708% 90,0200% abril/01 0,7708% 89,2492% maio/01 0,7708% 88,4784% junho/01 0,7708% 87,7076% julho/01 0,7917% 86,9368% agosto/01 0,7917% 86,1451% setembro/01 0,7917% 85,3534% outubro/01 0,8333% 84,5617%
Ano jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez
2000 173,61 172,16 170,71 169,41 167,92 166,53 165,22 163,81 162,59 161,30 160,08 158,88 2001 157,61 156,59 155,33 154,14 152,80 151,53 150,03 148,43 147,11 145,58 144,19 142,80 2002 141,27 140,02 138,65 137,17 135,76 134,43 132,89 131,45 130,07 128,42 126,88 125,14 2003 123,17 121,34 119,56 117,69 115,72 113,86 111,78 110,01 108,33 106,69 105,35 103,98 2004 102,71 101,63 100,25 99,07 97,84 96,61 95,32 94,03 92,78 91,57 90,32 88,84 2005 87,46 86,24 84,71 83,30 81,80 80,21 78,70 77,04 75,54 74,13 72,75 71,28 2006 69,85 68,70 67,28 66,20 64,92 63,74 62,57 61,31 60,25 59,16 58,14 57,15 2007 56,07 55,20 54,15 53,21 52,18 51,27 50,30 49,31 48,51 47,58 46,74 45,90 2008 44,97 44,17 43,33 42,43 41,55 40,59 39,52 38,50 37,40 36,22 35,20 34,08 2009 33,03 32,17 31,20 30,36 29,59 28,83 28,04 27,35 26,66 25,97 25,31 24,58 2010 23,92 23,33 22,57 21,90 21,15 20,36 19,50 18,61 17,76 16,95 16,14 15,21 2011 14,35 13,51 12,59 11,75 10,76 9,80 8,83 7,76 6,82 5,94 5,08 4,17 2012 3,28 2,53 1,71 1,00
novembro/01 0,8333% 83,7284% dezembro/01 0,8333% 82,8951% janeiro/02 0,8333% 82,0618% fevereiro/02 0,8333% 81,2285% março/02 0,8333% 80,3952% abril/02 0,7917% 79,5619% maio/02 0,7917% 78,7702% junho/02 0,7917% 77,9785% julho/02 0,8333% 77,1868% agosto/02 0,8333% 76,3535% setembro/02 0,8333% 75,5202% outubro/02 0,8333% 74,6869% novembro/02 0,8333% 73,8536% dezembro/02 0,8333% 73,0203% janeiro/03 0,9167% 72,1870% fevereiro/03 0,9167% 71,2703% março/03 0,9167% 70,3536% abril/03 1,0000% 69,4369% maio/03 1,0000% 68,4369% junho/03 1,0000% 67,4369% julho/03 1,0000% 66,4369% agosto/03 1,0000% 65,4369% setembro/03 1,0000% 64,4369% outubro/03 0,9167% 63,4369% novembro/03 0,9167% 62,5202% dezembro/03 0,9167% 61,6035% janeiro/04 0,8333% 60,6868% fevereiro/04 0,8333% 59,8535% março/04 0,8333% 59,0202% abril/04 0,8125% 58,1869% maio/04 0,8125% 57,3744% junho/04 0,8125% 56,5619% julho/04 0,8125% 55,7494% agosto/04 0,8125% 54,9369% setembro/04 0,8125% 54,1244% outubro/04 0,8125% 53,3119% novembro/04 0,8125% 52,4994% dezembro/04 0,8125% 51,6869% janeiro/05 0,8125% 50,8744% fevereiro/05 0,8125% 50,0619% março/05 0,8125% 49,2494% abril/05 0,8125% 48,4369% maio/05 0,8125% 47,6244% junho/05 0,8125% 46,8119% julho/05 0,8125% 45,9994% agosto/05 0,8125% 45,1869% setembro/05 0,8125% 44,3744% outubro/05 0,8125% 43,5619% novembro/05 0,8125% 42,7494% dezembro/05 0,8125% 41,9369% janeiro/06 0,7500% 41,1244% fevereiro/06 0,7500% 40,3744% março/06 0,7500% 39,6244% abril/06 0,6792% 38,8744% maio/06 0,6792% 38,1952% junho/06 0,6792% 37,5160% julho/06 0,6250% 36,8368% agosto/06 0,6250% 36,2118% setembro/06 0,6250% 35,5868% outubro/06 0,5708% 34,9618% novembro/06 0,5708% 34,3910% dezembro/06 0,5708% 33,8202% janeiro/07 0,5417% 33,2494% fevereiro/07 0,5417% 32,7077% março/07 0,5417% 32,1660% abril/07 0,5417% 31,6243% maio/07 0,5417% 31,0826% junho/07 0,5417% 30,5409% julho/07 0,5208% 29,9992% agosto/07 0,5208% 29,4784% setembro/07 0,5208% 28,9576% outubro/07 0,5208% 28,4368% novembro/07 0,5208% 27,9160% dezembro/07 0,5208% 27,3952% janeiro/08 0,5208% 26,8744% fevereiro/08 0,5208% 26,3536% março/08 0,5208% 25,8328% abril/08 0,5208% 25,3120% maio/08 0,5208% 24,7912% junho/08 0,5208% 24,2704% julho/08 0,5208% 23,7496% agosto/08 0,5208% 23,2288% setembro/08 0,5208% 22,7080% outubro/08 0,5208% 22,1872% novembro/08 0,5208% 21,6664% dezembro/08 0,5208% 21,1456% janeiro/09 0,5208% 20,6248% fevereiro/09 0,5208% 20,1040% março/09 0,5208% 19,5832% abril/09 0,5208% 19,0624% maio/09 0,5208% 18,5416% junho/09 0,5208% 18,0208% julho/09 0,5000% 17,5000% agosto/09 0,5000% 17,0000% setembro/09 0,5000% 16,5000% outubro/09 0,5000% 16,0000% novembro/09 0,5000% 15,5000% dezembro/09 0,5000% 15,0000% janeiro/10 0,5000% 14,5000% fevereiro/10 0,5000% 14,0000% março/10 0,5000% 13,5000% abril/10 0,5000% 13,0000% maio/10 0,5000% 12,5000% junho/10 0,5000% 12,0000% julho/10 0,5000% 11,5000% agosto/10 0,5000% 11,0000% setembro/10 0,5000% 10,5000% outubro/10 0,5000% 10,0000% novembro/10 0,5000% 9,5000% dezembro/10 0,5000% 9,0000% janeiro/11 0,5000% 8,5000% fevereiro/11 0,5000% 8,0000% março/11 0,5000% 7,5000% abril/11 0,5000% 7,0000% maio/11 0,5000% 6,5000% junho/11 0,5000% 6,0000% julho/11 0,5000% 5,5000% agosto/11 0,5000% 5,0000% setembro/11 0,5000% 4,5000% outubro/11 0,5000% 4,0000% novembro/11 0,5000% 3,5000% dezembro/11 0,5000% 3,0000% janeiro/12 0,5000% 2,5000% fevereiro/12 0,5000% 2,0000% março/12 0,5000% 1,5000% abril/12 0,5000% 1,0000% maio/12 0,5000% 0,5000%
IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA
TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES
EM MOEDA ESTRANGEIRA Atualização em 30.04.2012 Sumário 1. Atualização 2. Contabilização 1. ATUALIZAÇÃO
As cotações das principais moedas para fins de atualização dos créditos e obrigações contratados em moeda estrangeira a ser reconhecida contabilmente no dia 30.04.2012, de acordo com a cotação verificada no último dia útil de abril/2012, junto ao Banco Central do Brasil, são as seguintes:
Ressalte-se que:
a) na atualização de direitos de crédito devem ser utilizadas as taxas para compra;
b) na atualização de obrigações devem ser utilizadas as taxas para venda.
2. CONTABILIZAÇÃO
a) Atualização dos direitos no Ativo: D - CLIENTES/OUTROS DIREITOS
(Ativo Circulante)
C - VARIAÇÃO CAMBIAL ATIVA (Resultado)
b) Atualização de obrigações no Passivo:
D - VARIAÇÃO CAMBIAL PASSIVA (Resultado)
C - FORNECEDORES/FINANCIAMENTOS/EMPRÉSTIMOS (Passivo Circulante)
EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SOBRE COMBUSTÍVEIS E VEÍCULOS Atualização Monetária e Juros - Maio/2012
Sumário
1. Atualização Monetária e Juros 2. Contabilização
1. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA E JUROS
A atualização monetária mensal dos valores referentes ao empréstimo compulsório sobre combustíveis e veículos será calculada com base nos critérios de apuração dos rendimentos da caderneta de poupança com data de aniversário no primeiro dia de cada mês (Art. 16, § 1º, do Decreto-lei nº 2.288/1986 e Ato Declaratório Normativo COSIT nº 15/1992).
Os índices de atualização monetária dos saldos de depósito de poupança com aniversário no primeiro dia do mês de janeiro/2006 a maio/2012, correspondente à atualização monetária dos saldos dos empréstimos compulsórios existentes no último dia desses meses, são os constantes da tabela abaixo:
M ê s Coeficientes Janeiro/2006 0,001522 Fevereiro/2006 0,002613 Março/2006 0,000725 Abril/2006 0,002073 Maio/2006 0,000855 Junho/2006 0,001888 Julho/2006 0,001937 Agosto/2006 0,001751 Setembro/2006 0,002436 Outubro/2006 0,001521 Novembro/2006 0,001875 Dezembro/2006 0,001282 Janeiro/2007 0,001522 Fevereiro/2007 0,002189 Março/2007 0,000721 Abril/2007 0,001876 Maio/2007 0,001272 Junho/2007 0,001689 Julho/2007 0,001306 Agosto/2007 0,001469 Setembro/2007 0,001531 Outubro/2007 0,000352 Novembro/2007 0,001142 COTAÇÃO MOEDAS COMPRA VENDA Bolívia 0,2717 0,2758 Coroa Dinamarquesa 0,3363 0,3364 Coroa Norueguesa 0,3300 0,3303 Coroa Sueca 0,2810 0,2812 Dólar Australiano 1,9687 1,9696 Dólar Canadense 1,9132 1,9140 Dólar dos Estados Unidos 1,8912 1,8918 Euro/Com Européia 2,5015 2,5025 Franco Suiço 2,0824 2,0833 Guarani 0,0004313 0,0004384 Iene japonês 0,02369 0,0237 Libra Esterlina 3,0687 3,0698 Peso México 0,1456 0,1456
Novo Sol (Peru) 0,7169 0,7177
Peso Argentina 0,4282 0,4286
Peso Chileno 0,0039 0,003904
Peso Colombiano 0,001072 0,001074 Peso Uruguaio 0,09527 0,09627
IMPOSTO DE RENDA NA FONTE
Dezembro/2007 0,000590 Janeiro/2008 0,000640 Fevereiro/2008 0,00101 Março/2008 0,000243 Abril/2008 0,000409 Maio/2008 0,000955 Junho/2008 0,000736 Julho/2008 0,001146 Agosto/2008 0,001914 Setembro/2008 0,001574 Outubro/2008 0,001970 Novembro/2008 0,002506 Dezembro/2008 0,001618 Janeiro/2009 0,002149 Fevereiro/2009 0,001840 Março/2009 0,006445 Abril/2009 0,005456 Junho/2009 0,005451 Julho/2009 0,005868 Agosto/2009 0,006056 Setembro/2009 0,005198 Outubro/2009 0,005000 Novembro/2009 0,005000 Dezembro/2009 0,005000 Janeiro/2010 0,005000 Fevereiro/2010 0,005000 Março/2010 0,005000 Abril/2010 0,005000 Maio/2010 0,005000 Junho/2010 0,005000 Julho/2010 0,005000 Agosto/2010 0,005000 Setembro/2010 0,005000 Outubro/2010 0,005000 Novembro/2010 0,005000 Dezembro/2010 0,005000 Janeiro/2011 0,005000 Fevereiro/2011 0,005000 Março/2011 0,005000 Abril/2011 0,005000 Maio/2011 0,005000 Junho/2011 0,005000 Julho/2011 0,005000 Agosto/2011 0,005000 Setembro/2011 0,005000 Outubro/2011 0,005000 Novembro/2011 0,005000 Dezembro/2011 0,005000 Janeiro/2012 0,005000 Fevereiro/2012 0,005000 Março/2012 0,005000 Abril/2012 0,005000 Maio/2012 0,005000Ressalte-se que aplicando os coeficientes acima obtém-se apenas o valor da atualização monetária a contabilizar. Para se obter diretamente o valor atualizado do empréstimo, sobre o qual serão calculados os juros, deve-se aplicar esses coeficientes acrescidos de 1,000000.
Sobre o valor atualizado do empréstimo calcula-se o valor dos juros mensais, mediante aplicação do coeficiente 0,005 (equivalente à taxa de 0,5%).
2. CONTABILIZAÇÃO
Os registros contábeis da atualização monetária e dos juros calculados sobre o valor do empréstimo compulsório serão registrados da seguinte forma:
D - EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SOBRE COMBUSTÍVEIS E VEÍCULOS
(Ativo Não-Circulante - Realizável a Longo Prazo) C - VARIAÇÃO MONETÁRIA ATIVA
(Resultado) C - JUROS ATIVOS (Resultado)
PRÊMIOS EM BENS E SERVIÇOS Tributação na Fonte Sumário 1. Fato Gerador 2. Alíquota/Base de Cálculo 3. Responsabilidade/Recolhimento 4. Prazo de Recolhimento
5. Tratamento do Imposto na Declaração de Ajuste Anual da Pessoa Física
1. FATO GERADOR
Constitui fato gerador do Imposto de Renda na Fonte a distribuição de prêmios, sob a forma de bens e serviços, através de concursos e sorteios de qualquer espécie, exceto a distribuição realizada por meio de vale-brinde, tendo
como beneficiário pessoa física ou jurídica (Art. 677 do RIR/ 1999 e Ato Declaratório Normativo COSIT nº 07/1997).
2. ALÍQUOTA/BASE DE CÁLCULO
No Imposto de Renda incidirá a alíquota de 20% (vinte por cento) sobre o valor de mercado do prêmio ou da realização do serviço, na data da distribuição, observando-se o observando-seguinte (Instrução Normativa SRF nº 15/2001, art. 20, § 3º, I, Ato Declaratório Normativo COSIT nº 19/1996 e Ato Declaratório Normativo COSIT nº 18/1996):
a) não se aplica o reajustamento da base de cálculo; b) considera-se efetuada a distribuição do prêmio na data da realização do concurso ou do sorteio, sendo irrelevante que o seu recebimento, pelo contemplado, ocorra em outra data;
SIMPLES NACIONAL
c) no caso de loteria instantânea, considera-se distribuído o prêmio na data da apresentação dos bilhetes para resgate ou ressarcimento;
d) o Imposto de Renda é de regime exclusivo na fonte, ou seja, não pode ser compensado ou restituído.
3. RESPONSABILIDADE/RECOLHIMENTO
Compete à pessoa jurídica que proceder à distribuição de prêmios efetuar o pagamento do imposto correspondente (Art. 677, § 2º, do RIR/1999 e Ato Declaratório COSAR nº 20/1995).
4. PRAZO DE RECOLHIMENTO
O imposto deverá ser recolhido até o terceiro dia útil subseqüente ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores
(Lei no 11.196, de 2005, art. 70, I, b.2).
O imposto incidirá sobre o valor de mercado do prêmio, na data da distribuição.
O código do DARF a ser utilizado será o “0916”.
5. TRATAMENTO DO IMPOSTO NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL DA PESSOA FÍSICA
A tributação é exclusiva na fonte, ou seja, esse rendimento não integra a base de cálculo do imposto na Declaração de Ajuste Anual do beneficiário e o imposto pago sobre ele não poderá ser deduzido do imposto apurado na declaração (Art. 677 do RIR/1999).
Fundamentos Legais: Os citados no texto.
DASN-SIMEI - DECLARAÇÃO ANUAL SIMPLIFICADA PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL - 2012
Considerações Gerais
Sumário 1. Introdução
2. Declaração Anual Simplificada Para o Microempreendedor Individual– DASN-SIMEI
2.1 - Prazo de Entrega da DASN-SIMEI no Caso de Extinção do Empresário Individual
2.2 - Entrega da DASN-SIMEI em Relação ao Ano-calendário de Desenquadramento do Empresário Individual do SIMEI 2.3 - Retificação da DASN-SIMEI
3. Declaração Única do MEI – DUMEI 4. Certificação Digital Para o MEI 5. Penalidades
5.1 - Falta de Comunicação Obrigatória do Desenquadramento do MEI do SIMEI
5.2 - DASN-SIMEI Entregue Fora do Prazo ou Com Incorreções ou Omissões
5.2.1 - Redução Das Multas 5.2.2 - Multa Mínima
5.2.3 - Declaração Entregue Sem as Especificações Técnicas Estabelecidas Pelo CGSN
6. Prazo de Entrega da DASN-SIMEI Pelos Sujeitos Passivos Com Sede Nos Municípios Abrangidos Por Decreto Estadual Que Tenha Reconhecido Estado de Calamidade Pública
1. INTRODUÇÃO
Com base nos arts. 100 a 102, 107, e 108 da Resolução CGSN nº 94/2011 e os arts. 38, 18-A a 18-C da Lei Complementar nº 123/2006, estão obrigadas à apresentação da Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual - DASN-SIMEI 2012, ano-calendário 2011, o Empresário Individual optante pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI. Neste trabalho abordaremos os procedimentos referentes à entrega da Declaração Anual
Simplificada para o Microempreendedor Individual (DASN-SIMEI) do ano-calendário 2011, com base nos dispositivos legais citados no texto.
2. DECLARAÇÃO ANUAL SIMPLIFICADA PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL DASN-SIMEI
Na hipótese de o empresário individual ser optante pelo SIMEI no ano-calendário anterior, deverá apresentar, até o último dia útil do mês de maio de cada ano, à RFB, a Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual (DASN-SIMEI) que conterá tão-somente: (art. 100 da Resolução CGSN nº 94/2011 com a redação pela Resolução CGSN nº 98/2012)
a) a receita bruta total auferida relativa ao ano-calendário anterior;
b) a receita bruta total auferida relativa ao ano-calendário anterior, referente às atividades sujeitas ao ICMS;
c) informação referente à contratação de empregado, quando houver.
As informações prestadas pelo contribuinte na DASN-SIMEI serão compartilhadas entre a RFB e os órgãos de fiscalização tributária dos Estados, Distrito Federal e Municípios.
A exigência da DASN-SIMEI não desobriga a prestação de informações relativas a terceiros.
Os dados informados na DASN-SIMEI relativos a letra “c” acima poderão ser encaminhados pelo Serviço Federal de Processamento de Dados (Serpro) ao Ministério do Trabalho e Em prego, observ ados procedim entos estabelecidos entre as partes, com vistas à exoneração da obrigação da apresentação da Relação Anual de Informações Sociais (RAIS) por parte do MEI.
Extinção do Empresário Individual
Nas hipóteses em que o empresário individual tenha sido extinto, a DASN-SIMEI relativa à situação especial deverá ser entregue até:
a) o último dia do mês de junho, quando o evento ocorrer no primeiro quadrimestre do ano-calendário;
b) o último dia do mês subsequente ao do evento, nos demais casos.
2.2 - Entrega da DASN-SIMEI em Relação ao Ano-calendário de Desenquadramento do Empresário Individual do SIMEI
Em relação ao ano-calendário de desenquadramento do empresário individual do SIMEI, este deverá entregar a DASN-SIMEI abrangendo os fatos geradores ocorridos no período em que esteve na condição de enquadrado, no prazo estabelecido no item 2.
2.3 - Retificação da DASN-SIMEI
A DASN-SIMEI poderá ser retificada independentemente de prévia autorização da administração tributária e terá a mesma natureza da declaração originariamente apresentada, observado o disposto no parágrafo único do art. 138 do CTN.
3. DECLARAÇÃO ÚNICA DO MEI – DUMEI
A partir da instituição, em ato próprio do CGSN, da Declaração Única do MEI (DUMEI), de que trata o § 3º do art. 18-C da Lei Complementar nº 123, de 2006, o MEI ficará dispensado da apresentação da DASN-SIMEI.
4. CERTIFICAÇÃO DIGITAL PARA O MEI
O MEI não estará obrigado ao uso da certificação digital para cumprimento de obrigações principais ou acessórias, bem como para recolhimento do FGTS.
Independentemente da obrigação acima, poderá ser exigida a utilização de códigos de acesso para cumprimento das referidas obrigações.
5. PENALIDADES
5.1 - Falta de Comunicação Obrigatória do Desenquadramento do MEI do SIMEI
A falta de comunicação, quando obrigatória, do desenquadramento do MEI do SIMEI nos prazos previstos no inciso II do § 2º do art. 105 da Resolução CGSN nº 94/ 2011 sujeitará o contribuinte a multa no valor de R$ 50,00 (cinquenta reais), insusceptível de redução.
5.2 - DASN-SIMEI Entregue Fora do Prazo ou Com Incorreções ou Omissões
O MEI que deixar de apresentar a DASN-SIMEI ou que a apresentar com incorreções ou omissões ou, ainda, que
a apresentar fora do prazo fixado, será intimado a apresentá-la ou a prestar escapresentá-larecimentos, conforme o caso, no prazo estipulado pela autoridade fiscal, e sujeitar-se-á a multa:
a) de 2% (dois por cento) ao mês-calendário ou fração, incidentes sobre o montante dos tributos decorrentes das informações prestadas na DASN-SIMEI, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega da declaração ou entrega após o prazo, limitada a 20% (vinte por cento), observado a multa mínima prevista no subitem 5.2.2;
b) de R$ 100,00 (cem reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou omitidas.
Para efeito de aplicação da multa prevista na letra “a” acima, será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo fixado para a entrega da declaração e como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de não apresentação, da lavratura do auto de infração.
5.2.1 - Redução Das Multas
Observado a multa mínima prevista no subitem 5.2.2, as multas serão reduzidas:
a) à metade, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício;
b) a 75% (setenta e cinco por cento), se houver a apresentação da declaração no prazo fixado em intimação.
5.2.2 - Multa Mínima
A multa mínima a ser aplicada será de R$ 50,00 (cinquenta reais).
5.2.3 - Declaração Entregue Sem as Especificações Técnicas Estabelecidas Pelo CGSN
Considerar-se-á não entregue a declaração que não atender às especificações técnicas estabelecidas pelo CGSN, observado que o MEI:
a) será intimado a apresentar nova declaração, no prazo de 10 (dez) dias, contados da ciência da intimação;
b) sujeitar-se-á à multa prevista na letra “a” do subitem 5.2, observado o disposto no último parágrafo do subitem 5.2 e nos subitens 5.2.1 e 5.2.2.
6. PRAZO DE ENTREGA DA DASN-SIMEI PELOS SUJEITOS PASSIVOS COM SEDE NOS MUNICÍPIOS ABRANGIDOS POR DECRETO ESTADUAL QUE TENHA RECONHECIDO ESTADO DE CALAMIDADE PÚBLICA
Ficam prorrogados até 30 de junho de 2012 os prazos de entrega da Declaração Anual para o MEI (DASN-SIMEI) relativas ao ano-calendário de 2011, para o MEI, abrangidos pela prorrogação de que trata o art. 1º da Resolução CGSN nº 97/2012, caso o evento tenha ocorrido antes do fim do prazo de entrega da declaração a que estejam obrigados.
TELEFONES PARA
CONSULTORIA INFORMARE
ACRE DDD
Rio Branco - Capital (62) 3717-0500
BAHIA DDD Salvador - Capital (71) 3717-0004 CEARÁ DDD Fortaleza - Capital (41) 3512-8888 ESPÍRITO SANTO DDD Vitória - Capital (27) 3417-0397 DISTRITO FEDERAL DDD
Brazilândia, Paranoá, Planaltina, Taguatinga, Gama, Sobradinho, Ceilândia, Guará, Núcleo Bandeirante, Samambaia, Cruzeiro, Santa Maria, Recanto das Emas, Riacho Fundo, São Sebastião, Cidade Ocidental, Lusiânia, Novo Gama, Valparaiso de Goiás, Parque Estrela D’água, Jardim do Ingá, Céu Azul, Cedro, Cruzeiro, Jardim Planalto, Jóquei Club, Lado Azul, Pacaembu, Parque Alvorada I, Pedregal I, Pedregal II, Povoado Mesquita, Cidade Osfaya, Maniratuba, Parque Sol Nascente, Distrito Industrial de Luziani, Estância D’ Oeste, Três Vendas, Expansão do Novo Gama, Parque Ipê, Parque Santa Rita de Cássia, Americanos, Mandiocal, Mato Grande, Gamelas, Capelinha, Ribeirão das Taipas, Gamelas de Baixo, Vila Zeina, América do Sul, Jardim Bandeirantes, Bairro Grande Vale, Bairro Residencial Alvorada, Bairro Núcleo Residencial Brás, Bairro Vale das Andorinhas e Bairro Jardim Edite.
(61) 3717-0500
GOIÁS DDD
Aragoiania, Goianira, Senador Ganedo, Trindade, Aparecida de Goiânia, Abadia de Goias, Oloana, Santa Maria, Santa Amalia, Ribeirão do Meio, Vila Rica, Cedro, Serra Abaixo e Aragonia.
(62) 3717-0500
MATO GROSSO DDD
Cuiabá - Capital (65) 3717-0500 MATO GROSSO DO SUL DDD
Campo Grande - Capital (67) 3717-0019 MINAS GERAIS DDD
Belo Horizonte - Capital (31) 3231-0002
(31) 3515-2330
Betim - Contagem - Ibirite - Nova Lima - Ribeirão Das Neves - Sabara - Sete Lagoas - Santa Luzia - Vespasiano (31) 3515-2330 Juiz de Fora (32) 3512-9010 Governador Valadares (33) 3717-0002 (33) 3508-1088 Uberlândia (34) 3717-0002
Araguari - Arapora - Araxa - Campina Verde - Campo Florido - Canapolis - Capinopolis - Carmo Do Paranaiba - Carneirinho - Centralina - Conceicao Das Alagoas - Frutal - Itapagipe - Ituiutaba - Iturama - Lagoa Grande - Lagoa Formosa - Limeira Do Oeste - Nova Ponte - Patos De Minas - Patrocinio - Planura - Prata - Presidente Olegario - Rio Paranaiba - Santa Juliana - Santa Vitoria - Sao Francisco De Sales - Tupaciguara - Uberaba - Uberlandia - Uniao De Minas - Usina Mascarenhas De Moraes - Vazante - Zelandi
(34) 3221-8820
Areado - Ibiraci - Monte Santo de Minas (35) 3591-9191
Ibiraci (35) 3544-9060
Araujos - Campos Altos - Corrego Danta - Divinopolis -Iguatama- Luz - Nova Serrana - Papagaios - Para de Minas - Pitangui
(37) 3232-9696 PARÁ DDD Belém - Capital (41) 3512-8888 PARANÁ DDD Curitiba - Capital (41) 3941-8888 (41) 3512-8888
Almirante Tamandare - Araucária - Campo Largo - Campo Magro - Colombo - Curitiba - Fazenda Rio Grande - Pinhais - Piraquara - São José Dos Pinhais (41) 3512-8888 Paranaguá (41) 3717-0002 Londrina (43) 3717-0002 Maringá (44) 3717-0003 (44) 3112-8333 Cascavel (45) 3112-7272
Rio de Janeiro – Capital
(21) 3521-0002 (21) 3521-0520 (21) 3512-0988
Belford Roxo Duque de Caxias Mage Mesquita -Nilópolis - Niterói - Nova Iguaçu - Queimados - São Gonçalo - São João de Meriti - Seropedica
(21) 3512-0988
Macaé - Nova Friburgo (22) 3518-8020 RIO GRANDE DO SUL DDD
Porto Alegre (51) 3251-0016 Osório (51) 3048-0003 Três Coroas (51) 3157-0006 Rio Grande (53) 3717-1908 Bento Gonçalves (54) 3417-0002 Canela (54) 3031-0002 Carlos Barbosa (54) 3037-0002 Caxias (54) 3054-0003 Flores da Cunha (54) 3032-1112 Farroupilha (54) 3042-2014 Gramado (54) 3038-0002 Nova Petrópolis (54) 3033-0002 Nova Prata (54) 3717-0005 Passo Fundo (54) 3117-0796 São Marcos (54) 3034-0002 Veranópolis (54) 3017-0002 RONDÔNIA DDD
Porto Velho - Capital (62) 3717-0500 SANTA CATARINA DDD
Florianópolis (48) 3717-0002
Blumenau (47) 3717-0002
Joinvile (47) 3001-0002
SÃO PAULO DDD
São Paulo - Capital (11) 3013-0002
(11) 3014-0388
Barueri - Biritiba-Mirim - Caieras - Cajamar - Carapicuiba - Cotia - Diadema - Embu - Embu-Guaçu - Ferraz de Vasconcelos - Francisco Morato - Franco da Rocha - Guararema - Guarulhos - Itapecerica da Serra - Itapevi - Itaquaquecetuba - Jandira - Juquitiba - Mairipora - Maua - Moji Das Cruzes - Osasco - Pirapora do Bom Jesus - Poa - Ribeirão Pires - Rio Grande da Serra - Salesópolis - Santa Izabel - Santana De Parnaiba - Santo Andre - São Bernardo do Campo - São Caetano do Sul - São Lorenço Da Serra - Suzano - Taboão da Serra - Vargem Grande Paulista
(11) 3014-0388
Atibaia (11) 3517-0602
Jundiaí (11) 3317-0002
Jundiaí - Itupeva - Campo Limpo Paulista - Varzéa
Paulista (11) 3109-9050
Itu (11) 3417-0002
São José Dos Campos
(12) 3212-0002 (12) 3717-0091 (12) 3512-8080
São José Dos Campos - Jacareí - Roseira (12) 3512-8080
Pindamonhangaba (12) 3317-0206
Santos (13) 3113-0002
(13) 3513-9095
Cubatão - Guarujá - Itanhaem - Mongagua - Peruíbe
- Praia Grande - Santos - São Vicente (13) 3513-9095 Bauru (14) 3717-0206 Marília (14) 3917-0002 Sorocaba (15) 3115-0002 Tieté (15) 3615-0003 Araraquara (16) 3117-1897 Franca (16) 3517-0206 Ribeirão Preto (16) 3717-0898 (16) 3512-9889
Aramina - Batatais - Brodosqui - Buritizal - Cravinhos - Franca - Guara - Guatapara - Pua - Ituverava - Jaboticabal - Jardinópolis - Morro Agudo - Sales Moreira - São Carlos - São Joaquim da Barra - São Simão - Sertãozinho
(16) 3512-9889
São José do Rio Preto - Catanduva - Colombia - Guaíra (17) 3512-0030
São José do Rio Preto (17) 2932-0207
Araçatuba (18) 3317-1897
Presidente Prudente (18) 3517-0209
Campinas (19) 3119-0002
Indaiatuba (19) 3317-0002
Araras (19) 3117-0508
Americana - Campinas - Hortolândia - Limeira - Nova Odessa - Paulinia - Indaiatuba - Santa Bárbara D'Oeste - Sumare - Valinhos - Vinhedo
(19) 3112-0090
Piracicaba (19) 3917-0002
Vinhedo (19) 3119-0006 Suporte: (41) 3941-8847 ou 3512-8847
