Crise e Oportunidade para tomada de decisão com critérios contábeis gerenciais

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Parceiro tecnológico:

Crise e Oportunidade para tomada de decisão com critérios contábeis gerenciais

09/09/2014 Carlos Roberto Kassai (Caio)

kassai@kassai.com.br (11) 9-9976-4848

(11) 4522.2988

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KASSAI www.kassai.com.br | Fone: 55 11 4522.2988 | E-mail: kassai@kassai.com.br

MISSÃO

Transmitir conhecimentos avançados de Gestão Econômico-financeira para Empresas Públicas e Privadas com base em Tecnologia de Informação

VISÃO

Uma GRANDE empresa muito respeitada e de muito prestígio com Cases de SUCESSO na maior parte das Empresas Brasileiras e com vários Cases

Internacionais

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Kassai Consultores | 11.4522-2988 |www.kassai.com.br | kassai@kassai.com.br

Parceiro tecnológico:

• A Tecnologia reduz o custo, e o Markup – baseado no custo, reduz o Lucro.

• Segredos e Armadilhas entre Critérios contábeis Fiscais x Gerenciais

• 500 anos de Contabilidade e sua credibilidade

• 200 anos de Planejamento Orçamentário, e seus níveis de maturidade

• Entendimento de Lucro e Valor, Moeda e Dinheiro na cadeia de suprimento

• Formação de Preço de venda com MCh – Margem de Contribuição horária

• Planejamento Orçamentário mudando o Futuro

• Case Solução SBPL – Strategic Budget Plan (Kassai e Fipecafi)

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Na primeira viagem de Vasco da Gama à India

os lucros atingiram 6.000 % ! Pouco surpreende que os outros navios tenham empreendido a mesma perigosa e lucrativa viagem. O Comércio se

intensificou aos saltos. Se Veneza comprava 420 mil libras de pimenta por ano ao sultão do Egito, agora um único navio, em sua viagem de regresso a Portugal,

transportava um carregamentod e 200mil libras!

[História da Riqueza do Homem – Leo Huberman]

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Em uma expedição de Drake contra os espanhois a própria rainha Elisabete possuía ações, em troca de empréstimo de alguns navios. Os lucros, apenas nessa expedição, se elevaram a 4700 % , dos quais a boa rainha Bess recebeu cerca de 250 mil libras, como sua cota!

[História da Riqueza do Homem – Leo Huberman]

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KASSAI

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FIPECAFI

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Margem de Contribuição horária

Lucro na cadeia Suprimento

Agronegócio Manufatura VAREJO Consumidor

30% : 25% 25 :20% ^20%:15% ^15%:10% ^7,5%:5% ^2,5%:1,5%

Serviços

EBITDA

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FIPECAFI

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Margem de Contribuição horária

Ativos Financeiros x PIB Mundiai

Dra. LEDA PAULANI

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LUCRO CAIXA ^PATRIMÔNIO

DINHEIRO E VALOR

…degraus de Valor

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FIPECAFI

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INTERPRETAÇÃO DO NOME

Strategic...

BUDGET PLAN

.1.

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BBBB CCCCCBBB

PEÇAS ORÇAMENTÁRIAS EE s ws ww

Oscilação consumo e Vendas Dolar e outras moedas

Alternativa matéria-prima Alternativa Roteiro de Produção

Índices de mercados Índices próprios

Investimentos Desinvestimentos Aquisição

Venda Preços Impostos

…..

Estratégias ^{(Sonhos e}

Desejos) transformados em Relatórios Econômico-

financeiros ( Números ⁾

Integrados com seu

Sistema operacional (Real)

 Orçamento ou Projeção de Resultados

 Orçamento de Caixa ou Financeiro

Balanço Patrimonial Projetado

Acompanhamento do Realizado (análise das variações)

Orçamento ou Plano Físico de Vendas Previsão dos Preços Unitários de Vendas Orçamento ou Plano Físico de Produção Orçamento Físico Materiais Diretos Produção Orçamento Custos Materiais Diretos Produção Orçamento das Horas de Mão-de-Obra Direta Orçamento de Pessoal

Orçamento dos Custos Diretos de Produção Orçamento dos Custos Indiretos de Produção Orçamento das Despesas de Vendas

Orçamento das Despesas de Administração Orçamento de Investimentos ou de Capital Orçamento de Depreciações e Amortizações Orçamento de Despesas Financeiras Orçamento de Compras

SBPL Strategic BUDGET PLAN

SIMULAÇÃO DE CENÁRIOS

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO PERMANENTE

Novas alternativas de vida…para sua empresa

não visualizadas por “feeling”

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Orçamento Econômico

Simulação de Preço

Indicador Chave

de Performance Simulação e

Análise de Resultados

MCh

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 Teoria das restrições (Goldratt)

– Caminho crítico (rota de produção ou serviço) – Tempo

 Custos com visão global e não local (Goldratt, Catelli e Guerreiro)

– Sacrifício do ótimo local pelo ótimo global

 Remuneração de Capital tratada como custo fixo

– Garantia de continuidade empresarial

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1 Real

5 Reais

10 Reais 50 Reais

100 Reais

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Eu sou o Dinheiro por

Hora

PRODUTO

A 100

B 100

C 50

D 50

F 10

E 10

G 5

H 5

I 1

J 1

DINHEIRO

por DINHEIRO

PRODUTO Horas Minutos

F 10 0,50 30 20,00

I 1 0,08 5 12,50

J 1 0,10 6 10,00

G 5 0,60 36 8,33

E 10 1,25 75 8,00

C 50 7,00 420 7,14

A 100 15,00 900 6,67

B 100 20,00 1.200 5,00

H 5 1,00 60 5,00

D 50 15,00 900 3,33

MCh TEMPO

DINHEIRO

Ou por MCh ?

TRABALHA-SE EM HORAS 50

80

100

120

125

140

150

200

300 PARA GANHAR

UM SALÁRIO NO VALOR

DE 1.000

tendo contas a pagar

de 700 (Fixo) poupança

de 300

Horas Minutos

15,00 900 6,67

20,00 1.200 5,00

7,00 420 7,14

15,00 900 3,33

0,50 30 20,00

1,25 75 8,00

0,60 36 8,33

1,00 60 5,00

0,08 5 12,50

0,10 6 10,00

MCh GIRO

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Maiores Faturamentos

CLIENTE Ton Fat.Bruto MC Direta CF ident. MC Produto Hs MCh %MC

SA... 1.024 1.493.250 TR... 1.648 3.175.626 JA... 1.016 2.126.407 BL... 845 3.273.382 MO... 6.484 9.195.863 FI... 3.619 3.608.795 MA... 1.403 2.112.707 SI... 2.719 1.299.850 HU... 763 1.710.669 DY... 910 2.976.371 AC... 2.323 2.942.983 NA... 2.740 4.021.542 ME... 3.868 6.059.566 BU... 839 2.680.757 FI... 632 1.221.282 AS... 858 1.574.263 GR... 548 1.166.749 ST... 644 1.400.283 ST... 217 3.724.636 BO... 892 1.483.458 Total geral 355.575 26.942 328.632 118 2.787,1 23,8 660.710 94.233 566.477 379 1.496,4 20,8 807.912 150.847 657.065 730 899,9 38,0 1.471.848 190.990 1.280.858 1.871 684,4 45,0 818.819 439.204 379.615 679 558,8 8,9 800.789 338.728 462.061 1.400 330,0 22,2 300.875 120.381 180.494 581 310,7 14,2 652.776 224.097 428.678 1.607 266,8 50,2 496.585 132.264 364.321 1.437 253,5 29,0 806.549 262.257 544.292 2.405 226,3 27,1 288.229 181.725 106.503 797 133,6 9,8 325.253 234.338 90.914 793 114,6 8,1 1.341.897 529.713 812.184 7.228 112,4 22,1 743.837 299.068 444.769 4.064 109,4 27,7 196.056 111.489 84.567 794 106,6 16,1 330.983 125.358 205.625 2.687 76,5 21,0 296.236 173.721 122.516 1.903 64,4 25,4 319.522 178.634 140.889 2.246 62,7 22,8 845.447 615.652 229.795 5.901 38,9 22,7 289.500 178.331 111.170 3.125 35,6 19,5 33.991 57.248.438 12.149.398 4.607.971 7.541.427 40.746 185 21

Crise e Oportunidade para tomada de decisão com critérios contábeis gerenciais