2º Encontro de
Contabilidade e
Auditoria para
Companhias Abertas e
Sociedades de Grande
Porte
Evoluções do SPED do ponto
de vista de Custo de
Conformidade Fiscal
Agenda
Pontos chave da Pesquisa “Paying Taxes 2012”
Simplificações em quantidade de obrigações com SPED
Nosso Brasil nas Pesquisas “Paying Taxes”
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior
Pontos chave da Pesquisa “Paying Taxes
2012”
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior
Pontos chave da Pesquisa “Paying Taxes 2012”:
Paying Taxes 2012 é um estudo produzido por PwC, Banco Mundial e IFC, que
mede a facilidade de pagamento de impostos em 183 economias em todo o
mundo. Tal estudo registra os impostos e as contribuições obrigatórias que
uma empresa de médio porte deve pagar em um determinado ano, bem como
mede a carga administrativa de pagamento de impostos e contribuições.
•
Os governos continuam a reformar os seus sistemas fiscais para ajudar as empresas a
crescer. Nos últimos sete anos mais de 60% das economias facilitaram o pagamento de
impostos por meio de 244 reformas
•
Aliviar a carga de conformidade pode beneficiar tanto o governo como as empresas. A
característica mais comum das reformas tributárias este ano foi a introdução de
sistemas eletrônicos - 66 economias têm agora sistemas de pagamento e de
preenchimento on-line (dentre estes, India, Armenia, Belarus, Belize, Colombia, Costa
Rica, Georgia, República da Coréia, Marrocos, Nicaragua, Peru, Cingapura, Irlanda,
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior
Pontos chave da Pesquisa “Paying Taxes 2012”:
•
A alíquota total caiu 8,5% desde 2006, mais de 1% por ano; o tempo para estar
“compliance” diminuiu em mais de um dia por ano (54 horas); e o número de
pagamentos de impostos exigidos caiu em 5
•
Em média, uma empresa de médio porte nacional realiza 28,5 pagamentos de
impostos por ano, gasta quase 7 semanas para estar “compliance” com os seus
impostos, e tem um custo fiscal de 44,8% do seu lucro comercial
•
Em economias de alta renda, as empresas fazem 15,2 pagamentos, levam 168,7 horas
para estar “compliance” com seus principais impostos e tem uma alíquota total média
de 37,4%. Isso se compara a 38,3 pagamentos, 271 horas e 67,8% nas economias de
menor renda
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior
Pontos chave da Pesquisa “Paying Taxes 2012”:
•
O tempo para cumprir com as obrigações fiscais varia entre as regiões. O menor tempo
para estar “compliance” é com a OCDE (195 horas) e maior tempo necessário é na
América Latina e no Caribe (382 horas)
•
O número de pagamentos também varia muito conforme a região. As empresas que
têm o maior número de pagamentos ocorre na Europa Central e na Europa Oriental,
37,9 por ano em média e a com o menor número ocorre nas economias da OCDE, 13,1,
em média
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Simplificações em quantidade de obrigações
com SPED
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Simplificações em quantidade de obrigações com SPED:
Contábil
• IN 86 (arquivos contábeis)
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Simplificações em quantidade de obrigações com SPED:
Previdenciário e Trabalhista
• IN 86
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Simplificações em quantidade de obrigações com SPED:
Pis e Cofins
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Simplificações em quantidade de obrigações com SPED:
IRPJ e CSLL
• DIPJ
• LALUR (papel)
• FCONT
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Simplificações em quantidade de obrigações com SPED:
ICMS e IPI
• IN 86 (arquivos fiscais)
• MANAD (arquivos fiscais)
• Sintegra
• GIA
• CIAP
• Livros Entradas, Saídas, Apuração e Inventário
• Livro Registro de Produção e Movimentação de
Estoques
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Custo de Conformidade Fiscal
Brasil
Custo de Conformidade Fiscal
Pesquisa com o time PwC – Global
Países que contribuíram para os dados a seguir
•
França
•
Suécia
•
Argentina
•
Austrália
•
África do Sul
•
Cingapura
•
Coréia do Sul
•
Chile
•
Itália
•
Turquia
•
Estados Unidos
•
Colômbia
•
México
•
Japão
•
Espanha
•
Alemanha
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
6 8 5 3 4 4 2 1 2 3 4 5 6 7 8 90
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
4 10 7 2 3 3 1 1 2 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11Qual a sua percepção quanto a proporção de informações e relatórios requeridos em formato eletrônico pelas autoridades
Qual a tendência para os próximos 5 anos?
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
4 4 6 6 7 6 1 2 3 4 5 6 7 82
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
1 2 8 7 7 6 1 1 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9Qual o nível de reconciliação / tratamento adicional requerido sobre a informação existente nos sistemas contábeis / ERP da empresa para a preparação dos arquivos fiscais eletrônicos submetidos em
Qual a tendência para os próximos 5 anos?
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
3 10 7 6 6 2 4 6 8 10 122
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
6 8 6 4 4 2 1 2 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9Na sua visão, qual o nível de padronização que poderia ser Qual a tendência para os próximos 5 anos?
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
2 6 6 5 4 4 6 2 1 2 3 4 5 6 710
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
3 4 4 4 6 6 3 1 1 1 0 1 2 3 4 5 6 7Em geral, qual o nível de acesso das companhias às autoridades Qual a tendência para os próximos 5 anos?
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
2 2 8 11 6 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 120
Custo de Conformidade Fiscal
Exterior e Brasil
2 4 9 6 4 5 1 1 1 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10Como você percebe o nível de custo para gerenciamento da infraestrutura e arquivamento das informações e arquivos fiscais
Qual a tendência para os próximos 5 anos?