DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

(1)

DATA DA AVALIAÇÃO:

TIPO:

Atuário Responsável

MIBA:

MTE:

31/12/2016

COMPLETA

CARLOS RENATO AZEVEDO

1375

ENTIDADE:

[76.629.252/0001-46] FUNBEP - FUNDO DE PENSAO

MULTIPATROCINADO

PLANO DE BENEFÍCIOS:

[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I

(2)

INFORMAÇÕES CADASTRAIS

ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:

INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:

Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0050-4 76.629.252/0001-46 FUNBEP 1982.0011-19 PLANO FUNBEP I

ATIVO / EM EXTINÇÃO PATROCINADOR

BENEFÍCIO DEFINIDO LC 109 1375 1375 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2016 31/10/2016 COMPLETA

Razão Social:

FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO

Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS I

Nome: CARLOS RENATO AZEVEDO

Empresa:

ATUAS ATUARIOS ASSOCIADOS SOCIEDADE CIVIL LTDA - EPP

Os resultados apresentados foram obtidos na Data do Cadastro e projetados por metodologia de recorrência

para a Data da Avaliação, tendo como base as Hipóteses recomendadas pelo Patrocinador e Entidade.

Registramos que a Folha de Salário de participação informada é anual.

Relatório Atuarial 01/2016, Nota Técnica Atuarial 02/2016, Parecer Atuarial, Projeções Mensais das Provisões

Matemáticas e Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses, inclusive Taxa de Juros.

INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS

Duration do Passivo (em meses): 132

Observações:

Calculado segundo metodologia recomendada pela PREVIC no disposto da Portaria n.º 708 de 22/12/2015,

publicada no D.O.U. de 23/12/2015.

(3)

CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS

Nível Básico do Benefício:

Método de Financiamento: AGREGADO

Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO

NÃO

O AUXÍLIO-FUNERAL SERÁ PAGO AOS DEPENDENTES OU NA FALTA DESTES AOS SUCESSORES LEGAIS DO PARTICIPANTE FALECIDO E CONSISTIRÁ EM VALOR ÚNICO EQUIVALENTE A:

- 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DO ÚLTIMO SALÁRIO-DE-PARTICIPAÇÃO PARA O PARTICIPANTE ATIVO OU AUTOPATROCINADO, OU

- 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DA ÚLTIMA SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA OU RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO PARA O PARTICIPANTE ASSISTID, OU

- 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DA RENDA MENSAL A QUE TERIA DIREITO NA DATA DO FALECIMENTO, O PARTICIPANTE VINCULADO AO BPD.

Benefício: AUXÍLIO FUNERAL

NÃO

A RENDA MENSAL DE PENSÃO POR MORTE SERÁ DEVIDA AOS DEPENDENTES DO PARTICIPANTE FALECIDO OU DECLARADO AUSENTE, NA FORMA DA LEI CIVIL, A PARTIR DO DIA IMEDIATAMENTE SEGUINTE À DATA EM QUE OCORRER O

FALECIMENTO OU DESAPARECIMENTO.

SERÁ CONSTITUÍDA DE UMA COTA FAMILIAR E TANTAS COTAS INDIVIDUAIS QUANTOS FOREM OS DEPENDENTES, ATÉ O MÁXIMO DE 5 COM PREFERÊNCIA DOS MAIS VELHOS, E SERÁ REFERENTE A 50% DO VALOR DA RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO, OU DO VALOR QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO CASO TIVESSE EM GOZO DE BENEFÍCIO.

A COTA FAMILIAR NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 01 SALÁRIO MÍNIMO.

A COTA INDIVIDUAL SERÁ REFERENTE A 10% DO VALOR DA RENDAA QUE O PARTICIPANTE ESTIVESSE RECEBENDO OU TIVESSE DIREITO A RECEBER.

Benefício: RENDA DE PENSÃO POR MORTE DE BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO

NÃO

100% DA CONTRIBUIÇÃO DO PARTICIPANTE + 100% DA CONTRIBUIÇÃO DO PATROCINADOR.

Benefício: RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO

SIM

A SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL SERÁ PAGA AOS ASSISTIDOS NO MÊS DE DEZEMBRO DE CADA ANO, E SEU VALOR CORRESPONDERÁ À SUPLEMENTAÇÃO, AUXÍLIO-DOENÇA OU RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO DEVIDA NO MESMO PERÍODO, DEDUZIDAS A CONTRIBUIÇÃO AO PLANO E AS CONTRIBUIÇÕES LEGAIS.

(4)

SIM

A SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA CORRESPONDERÁ À RENDA MENSAL APURADA MEDIANTE

EQUIVALÊNCIA ATUARIAL ENTRE O FUNDO GARANTIDOR DOS BENEFÍCIOS A CONCEDER PREVISTOS NESTE REGULAMENTO E O QUE EFETIVAMNETE SERÁ CONCEDIDO.

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA

NÃO

SUPLEMENTAÇÃO = SRB WONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTE OPERAÇÃO MATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 12 MESES, ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO RESPECTIVO PATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR.

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ

SIM

SUPLEMENTAÇÃO = (SRB W) X TC/30ONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTE OPERAÇÃO MATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 36 (TRINTA E SEIS) MESES, ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO RESPECTIVO PATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR.TC = TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO, LIMITADO A 30 (TRINTA) ANOS COMPLETOS ATÉ A DATA DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO, INDEPENDENTEMENTE DO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO TER EXCEDIDO 30 ANOS.

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO CONSTITUINTES

SIM

SUPLEMENTAÇÃO = (SRB W) X TC/35ONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTE OPERAÇÃO MATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 36 (TRINTA E SEIS) MESES, ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO RESPECTIVO PATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR.TC = TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO, LIMITADO A 35 (TRINTA E CINCO) ANOS COMPLETOS ATÉ A DATA DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO, INDEPENDENTEMENTE DO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO TER EXCEDIDO 35 ANOS.

Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO NÃO CONSTITUINTE

Nível Básico do Benefício: Método de Financiamento: Benefício Programado:

Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES

NÃO

SUPLEMENTAÇÃO = 20% (SP W) ONDE,SP = SALÁRIO-DE-PARTICIPAÇÃO VIGENTE NO MÊS IMEDIATAMENTE ANTERIOR AO DA DATA DE AFASTAMENTO DO SERVIÇO.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO

PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR.

(5)

NÃO

A SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE SERÁ DEVIDA AOS DEPENDENTES DO PARTICIPANTE FALECIDO OU DECLARADO AUSENTE, NA FORMA DA LEI CIVIL, A PARTIR DO DIA IMEDIATAMENTE SEGUINTE À DATA EM QUE OCORRER O

FALECIMENTO OU DESAPARECIMENTO, OBSERVADO O PERÍODO DE CARÊNCIA DE 12 (DOZE) MESES DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO, ANTERIORES A DATA DO FALECIMENTO OU DA DECLARAÇÃO DE AUSÊNCIA.

SERÁ CONSTITUÍDA DE UMA COTA FAMILIAR E TANTAS COTAS INDIVIDUAIS QUANTOS FOREM OS DEPENDENTES, ATÉ O MÁXIMO DE 5 COM PREFERÊNCIA DOS MAIS VELHOS, E SERÁ REFERENTE A 50% DO VALOR DA SUPLEMENTAÇÃO OU DO VALOR QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO CASO TIVESSE EM GOZO DE BENEFÍCIO.

A COTA FAMILIAR NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 01 SALÁRIO MÍNIMO.

A COTA INDIVIDUAL SERÁ REFERENTE A 10% DO VALOR DO BENEFÍCIO A QUE O PARTICIPANTE ESTIVESSE RECEBENDO OU TIVESSE DIREITO A RECEBER.

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DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL

GRUPO DE CUSTEIO: 1 - PLANO FUNBEP I

Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social

60.701.190/0001-04 ITAU UNIBANCO S.A.

61.544.698/0001-09 FUNDACAO ITAU UNIBANCO CLUBE 17.298.092/0001-30 BANCO ITAU BBA S.A.

76.629.252/0001-46 FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO 43.644.285/0001-06 MARCEP CORRETAGEM DE SEGUROS S.A.

61.155.248/0001-16 FUNDACAO ITAU UNIBANCO - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR 49.925.225/0001-48 BANCO ITAULEASING S.A.

17.192.451/0001-70 BANCO ITAUCARD S.A. 73.809.352/0001-66 FUNDACAO SAUDE ITAU

62.527.346/0001-08 BANESTADO LEASING S/A ARRENDAMENTO MERCANTIL 1177

Participantes Ativos:

Folha de Salário de Participação: R$ 96.965.534,12 Tempo médio para aposentadoria (meses):

347 46 Tempo médio de contribuição (meses):

HIPÓTESES ATUARIAIS

Quantidade esperada no exercício seguinte:

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,96 0,98 Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários

Hipótese:

Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:

Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários para os próximos exercícios seria de 0,98000, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2015 foi de 0,95600. Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado.

Justificativa da EFPC:

Opinião do atuário:

O Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses 1/2016, ao se verificar o período de 2011 a 2016, indica o seguinte intervalo de confiança [4,26%; 9,61%] como não rejeitado. Considerando-se que a premissa projeta uma inflação média de longo prazo, bem como os fatores observados atualmente no cenário econômico do Brasil, por conservadorismo o fator de capacidade em 0,98 será mantido.

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação prevista para o plano.

Valor: 0,98

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,96 0,98 Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade

Hipótese:

Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade para os próximos exercícios seria de 0,98000, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2015 foi de 0,95600. Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior ao projetado.

O Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses 1/2016, ao se verificar o período de 2011 a 2016, indica o seguinte intervalo de confiança [4,26%; 9,61%] como não rejeitado. Considerando-se que a premissa projeta uma inflação média de longo prazo, bem como os fatores observados atualmente no cenário econômico do Brasil, por conservadorismo o fator de capacidade em 0,98 será mantido.

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em

(7)

que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação prevista para o plano.

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados

Hipótese:

O plano está fechado a novas adesões, não havendo divergência entre o esperado e o ocorrido.

Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:

Não Aplicável.

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipóteses. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano.

Valor: 0

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 8,80 4,00 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)

Hipótese:

Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a inflação média para os próximos exercícios seria de 4,00%, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2015 foi de 8,80%.

Indexador definido no regulamento do plano.

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para o plano, foi favorável à situação prevista para o plano.

Valor: IGPM (FGV)

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -2,73 0,52 Projeção de Crescimento Real de Salário

Hipótese:

Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o crescimento real de salário médio na carreira do participante seria de 0,57% a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2015 foi de -2,73%, considerando a informação prestada pela entidade quanto ao crescimento real de salário. Admitimos que a divergência deve-se a reajustes individuais aquém do reajuste de caráter geral.

De acordo com o Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses 1/2016, verificando-se o intervalo [0,34%; 0,72%] "Não existem evidências para rejeitar a hipótese". A manutenção da taxa de crescimento salarial está consistente com o

planejamento da área de recursos humanos das patrocinadores, para a massa de participantes ativos do plano Funbep, num horizonte de médio prazo, conforme manifestação por escrito das patrocinadoras.

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta Hipótese uma vez que corresponde ao percentual médio esperado para o mais jovem participante, considerando a tabela relativa à remuneração média no Patrocinador. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano,

recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Lembramos que esta Hipótese reflete o crescimento salarial ao longo da carreira e não a variação anual e por esse motivo foi utilizada na avaliação atuarial a informação manifestada pelo Patrocinador. Constatamos que a divergência apresentada foi favorável à situação prevista para o plano.

(8)

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 0,00 Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano

Hipótese:

Não houve divergência entre o esperado e o ocorrido.

De acordo com o Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses 1/2016 a hipótese de 0% não é rejeitada. A premissa está alinhada ao regulamento do plano de benefícios da Funbep que prevê reajuste pelo seu indexador (IGPM/INPC).

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese em função de ser decorrente de dispositivo regulamentar. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano.

Valor: 0,00

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,08 5,70 Taxa Real Anual de Juros

Hipótese:

Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a taxa real de juros para os próximos exercícios seria de 5,70% a.a., sendo que o ocorrido, no exercício de 2016 foi de 6,08%, utilizado o IGP-M (7,19%) como índice referência e

considerando a ocorrência da rentabilidade dos recursos garantidores do plano, conforme informação prestada pela Entidade.

A adoção desta premissa foi baseada no estudo desenvolvido sob a coordenação do Diretor de Investimentos da Entidade que recomenda a manutenção da taxa de juros em 5,70% a.a., mantendo um posicionamento conservador em função dos pontos destacados no estudo.

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a divergência apresentada foi favorável à situação prevista para o plano, entretanto considerada pertinente pela Entidade, e validada pelo resultado obtido no teste de taxa de juros quando considerados os rendimentos esperados para a aplicação dos recursos garantidores do Plano de Benefícios.

Valor: 5,70

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 9,00 11,00 Tábua de Entrada em Invalidez

Hipótese:

Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência de 18 entradas em invalidez, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2015, foi de 9.

De acordo com o Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses 1/2016 a tábua "Light-Forte" é rejeitada. Diante dos resultados no referido estudo a adoção da "Light Média" não foi rejeitada e se apresentou mais adequada a massa de participantes. Assim, deverá ser adotada a tábua "Light-Média" na avaliação de 2016.

Nesta avaliação atuarial houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução, bem como desenvolvimento de teste de aderência.

(9)

BENEFÍCIOS

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,00 3,00 Tábua de Mortalidade de Inválidos

Hipótese:

Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência da morte de 3 inválidos, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2015, foi 6. Lembramos que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo.

De acordo com o Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses 1/2016 a tábua de mortalidade AT-2000, suavizada em 10% e segregada por sexo, não é rejeitada pelos testes de Kolmogorov-Smirnov e Exato de Fisher. Considerando, ainda, a tipificação e quantidade de participantes assistidos por invalidez será mantida a tábua AT 2000, segregada por sexo e suavizada em 10%.

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese, que se apresenta mais conservadora do que as tábuas não rejeitadas pelo teste de aderência realizado. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução.

Valor: AT 2000

Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 69,00 69,00 Tábua de Mortalidade Geral

Hipótese:

Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a morte de 65 válidos, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2015, foi de 69 mortes. Lembramos que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo.

De acordo com o Relatório de Testes de Aderência de Hipóteses 1/2016 a tábua de mortalidade AT-2000, suavizada em 10% e segregada por sexo, foi rejeitada pelos testes efetuados. Entretanto, verifica-se que a Tábua AT 2000, suavizada em 10% e segregada por sexo, apresenta, com base nos últimos 3 anos, tendência mais adequada para ocorrências futuras, assim, representando maior conservadorismo na apuração das provisões matemáticas, tendo em vista a probabilidade de morte ser menor que as demais tábuas analisadas. Desta forma, a tábua AT 2000 segregada por sexo e suavizada em 10%, será mantida na avaliação atuarial de 2016.

Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese, que se apresenta mais conservadora do que as tábuas não rejeitadas pelo teste de aderência realizado. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução, bem como o desenvolvimento periódico de teste de aderência.

Valor: AT 2000

HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria

Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)

Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Tábua de Morbidez

(10)

Benefícios Concedidos Contribuição Definida

Saldo de Conta dos Assistidos

Benefício Definido

Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos

Benefícios a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes

Benefício Definido Capitalização Programado

Valor Atual dos Benefícios Futuros

Benefício Definido Capitalização não Programado

Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 43 Valor médio do benefício (R$): 4.551,26

Idade média dos assistidos: 71

AUXÍLIO FUNERAL

Benefício:

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00

RENDA DE PENSÃO POR MORTE DE BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO

Benefício:

(11)

R$ 340.761.674,64 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 340.761.674,64 R$ 340.761.674,64 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO

Benefício:

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL

Benefício:

(12)

R$ 101.020.676,96 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 101.020.676,96 R$ 101.020.676,96 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA

Benefício:

R$ 230.487.931,36 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 230.487.931,36 R$ 0,00 R$ 230.487.931,36 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 16.239.751,41 R$ 0,00 R$ 0,00

SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ

Benefício:

(13)

R$ 2.891.595.707,41 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2.891.595.707,41 R$ 2.891.595.707,41 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 515.563.710,32 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO CONSTITUINTES

Benefício:

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO NÃO CONSTITUINTE

Benefício:

(14)

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes

R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Idade média dos assistidos: 51 Custo do Ano (R$): 8.778.067,47

SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇA

Benefício:

(15)

R$ 362.744.948,14 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 362.744.948,14 R$ 0,00 R$ 362.744.948,14 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 4.302.760,75 R$ 0,00 R$ 0,00

SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE

Benefício:

Benefícios a Conceder

R$ 14.119.096,74 R$ 6.921.930,96 R$ 562.572,02 R$ 275.802,67

Custo do Ano (R$):

41.635.601,82

BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO

(16)

CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - PLANO FUNBEP I

Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos

Contribuição Definida

R$ 3.926.610.938,51 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 3.926.610.938,51 R$ 3.333.378.059,01 R$ 593.232.879,50 R$ 514.226.820,09 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 494.522.682,62 R$ 515.563.710,32 R$ 14.119.096,74 R$ 6.921.930,96 R$ 19.704.137,47 R$ 20.542.512,16 R$ 562.572,02 R$ 275.802,67 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 4.440.837.758,60

Custo Normal do Ano (R$)

50.413.669,29

29,17

Custo Normal do Ano (%)

(17)

Contabilizado no Ativo

PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Serviço passado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Outras finalidades

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Serviço passado

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

Outras finalidades

Patrocinador (0 meses restantes)

Participantes ativos (0 meses restantes)

Assistidos (0 meses restantes)

R$ 0,00

Contabilizado no Passivo

R$ 0,00

FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO

Saldo R$ 0,00 Patrocinador R$ 0,00 Participantes Ativos R$ 0,00 Assistidos R$ 0,00 R$ 327.302.010,16 PATRIMÔNIO DE COBERTURA

(18)

Evolução dos custos:

Variação das provisões matemáticas:

Principais riscos atuariais:

Soluções para insuficiência de cobertura:

PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO

Diante do disposto na legislação vigente, tendo em vista a faculdade quanto ao equacionamento do déficit

técnico, a Entidade optou por manter o plano de custeio, conforme definido no regulamento do plano, para o

próximo exercício, tendo vigência em 01/04/2017.

Não identificamos algum risco atuarial que mereça referência além daqueles inerentes aos planos concebidos

na modalidade de Benefício Definido, isto é, não verificação das hipóteses atuariais. Lembramos que trata-se

de um plano fechado a novas adesões, encontrando-se em situação deficitária.

O valor das Provisões Matemáticas obtidos no exercício de 2015 projetado para a data base do cadastro de

2016, correspondeu a R$ 4.523.350.089,82, enquanto que o valor obtido para as provisões matemáticas

conforme Avaliação Atuarial realizada em 2016, foi de R$ 4.476.386.691,43. Parte desta variação é decorrente

da alteração na massa de participantes e da alteração nas hipóteses atuariais.

Por tratar-se de plano concebido na modalidade de "Benefício Definido", poderá ter seu custo modificado em

decorrência da não verificação das hipóteses, isto é, do comportamento da evolução salarial, desligamento de

participantes, rentabilidade incompatível com a esperada ou tábuas biométricas.

Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores

5.623.021,53 5.623.021,53 5.623.021,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 33.544.604,70 33.544.604,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.246.043,06 11.246.043,06 11.246.043,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50.413.669,29 50.413.669,29 50.413.669,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total de

Contribuições

previdenciárias

Normais Extraordinárias

Déficit

equacionado

Serviço

Passado

Outras

Finalidades

Utilização de

fundos

Exigência

regulamentar

Destinação de

reserva

FONTE DOS RECURSOS

Data Início de Vigência:

01/04/2017

33.544.604,70 6,77 6,77 0,00 0,00 0,00 0,00 8,86 8,86 0,00 0,00 0,00 0,00 13,54 13,54 0,00 0,00 0,00 0,00

Participantes

Valor (%)

Assistidos

Valor (%) Valor (%)

Patrocinador

(19)

(20)

INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS

TOTAL DAS RESERVAS

Custo Normal do Ano R$ 50.413.669,29

Provisões Matemáticas R$ 4.440.837.758,60

R$ 3.926.610.938,51 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 3.926.610.938,51 R$ 3.333.378.059,01 R$ 593.232.879,50 R$ 514.226.820,09 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 494.522.682,62 R$ 515.563.710,32 R$ 14.119.096,74 R$ 6.921.930,96 R$ 19.704.137,47 R$ 20.542.512,16 R$ 562.572,02 R$ 275.802,67 R$ 0,00 R$ 0,00 Participantes ativos do plano: 1177

Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 46 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 347

(21)

Contabilizado no Ativo

PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Serviço passado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Outras finalidades

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

R$ 0,00

Déficit equacionado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Serviço passado

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

Outras finalidades

Patrocinador

Participantes ativos

Assistidos

R$ 0,00

Contabilizado no Passivo

R$ 0,00

Superávit Técnico

Reserva de Contingência

R$ 327.302.010,16

Resultado do exercício

RESULTADO DO PLANO

R$ 0,00

Reserva Especial para Revisão de Plano

R$ 0,00

Déficit Técnico

R$ 96.844.630,88

R$ 0,00

(22)

FONTE DOS RECURSOS

Total em Valores 5.623.021,53 5.623.021,53 5.623.021,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 33.544.604,70 33.544.604,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.246.043,06 11.246.043,06 11.246.043,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50.413.669,29 50.413.669,29 50.413.669,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total de recursos

Contribuições

previdenciárias

Normais Extraordinárias

Déficit

equacionado

Serviço

Passado

Outras

Finalidades

Utilização de

fundos

Exigência

regulamentar

Destinação de

reserva

33.544.604,70

Participantes

Valor (R$) Valor (%)

Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)

Patrocinador

Valor (%)

Assistidos

6,77 6,77 8,86 13,54 8,86 13,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

(23)

PARECER ATUARIAL DO PLANO

Qualidade da base cadastral:

O cadastro de participantes e assistidos recebido foi analisado pela ATUAS através de testes de consistência,

gerando possíveis inconsistências, estatísticas e comparativos com o cadastro referente ao exercício anterior,

sendo estas informações submetidas à análise da entidade. Considerando que é de responsabilidade da entidade

e do patrocinador a veracidade e completude dos dados individuais e das informações prestadas, registramos

que de nossa parte somente as distorções identificadas foram analisadas e que, após a aplicação dos ajustes

Não foi verificada a necessidade de constituição de Fundo Previdencial para o exercício, devendo ser, por isso,

igualado a zero. Considerando as características da massa de participantes, anualmente, será verificada a

necessidade de constituição desse Fundo Previdencial.

Variação do resultado:

Houve decréscimo no passivo em função da alteração na massa de participantes e da alteração nas hipóteses

atuariais.

Natureza do resultado:

Em função do Patrimônio para cobertura do plano informado ser inferior ao valor das Provisões Matemáticas, o

plano encontra-se deficitário, implicando maior relevância pela natureza conjuntural na variação do resultado.

Soluções para equacionamento de déficit:

Diante do disposto na legislação vigente, tendo em vista a faculdade quanto ao equacionamento do déficit

técnico, a Entidade optou por manter o plano de custeio, conforme definido no regulamento do plano, para o

próximo exercício, tendo vigência em 01/04/2017.

Adequação dos métodos de financiamento:

Não houve alteração do método de financiamento em relação ao exercício anterior, sendo que neste método, o

valor atual dos benefícios concedidos e a serem concedidos aos participantes e assistidos do plano serão

custeados pelo patrimônio existente e pelas novas contribuições a serem aportadas pelos patrocinadores, atuais

participantes e assistidos do plano, correspondendo ao método mais indicado a grupos fechados.

Outros fatos relevantes:

Esclarecemos que não efetuamos qualquer análise sobre o Ativo Líquido do Plano, tendo sido os valores

utilizados do Ativo Bruto, fundos de investimento e administrativo e exigíveis do plano precificados sob

responsabilidade inteira e exclusiva da Entidade, e considerados que tais valores refletem a realidade dos fatos.

Conforme informação da Entidade, o Ajuste de Precificação do Ativo correspondeu a R$ 115.863.518,53,

implicando a redefinição do Déficit Técnico para 4,76% do valor das Provisões Matemáticas.

Foram utilizadas para a avaliação atuarial as seguintes tábuas biométricas:

TÁBUA DE MORTALIDADE GERAL: AT - 2000 (Suavizada em 10% - Segregada por sexo);

TÁBUA DE MORTALIDADE DE INVÁLIDOS: AT - 2000 (Suavizada em 10% - Segregada por sexo);

TÁBUA DE ENTRADA EM INVALIDEZ: Light Média;

OUTRAS - MORBIDEZ: Experiência ATUAS.

Relativamente ao exercício anterior, foram mantidos as hipóteses, regimes financeiros e método formulados na

reavaliação relativa àquele exercício, exceto quanto à:

- Tábua de Entrada em Invalidez que passou de Light Forte para Light Média;

- Hipótese sobre Rotatividade que passou de Experiência ITAÚ 2008/2009/2010 para Experiência ITAÚ

2008/2009/2010 Agravada em 3 vezes.

(24)