CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Autorizado pela Portaria no de 04/07/01 DOU de 09/07/01

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CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Autorizado pela Portaria no 1.393 de 04/07/01 – DOU de 09/07/01

Componente Curricular: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Código: CTB – 364 CH Total: 60H

Pré-Requisito:

---Período Letivo: 2012.1 Turma: 7º SEMESTRE Professor: JOSENALDO DE SOUZA ALVES E-mail: [email protected]

Titulação: Mestrando pela Faculdade Capixabana de Ensino e Pesquisa - FUCAPE e Especialista em Controladoria pela FVC

P L A N O D E C U R S O

EMENTA

Sistema Tributário Nacional. Estudo comparado dos tributos federais, estaduais e municipais. Aspectos tributários específicos dos impostos (Imposto de Renda, COFINS, PIS, IPI, ICMS e ISS).

Tributação da micro e da pequena empresa (Legislação Pertinente). Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas. Planejamento Tributário das Empresas e Negócios. Análise crítica dos impostos, taxas e contribuições incidentes sobre diferentes tipos de empresa. Incentivos fiscais. Crimes de sonegação fiscal.

OBJETIVO GERAL

Proporcionar conhecimentos práticos e teóricos sobre os principais tributos, contribuições e como administrá-los, visando demonstrar importância social desses tributos, tratando de aspectos relacionados ao planejamento tributário, assim entendidas as medidas contábeis necessárias à economia de impostos e contribuições, dentro da legalidade e permissibilidade que a legislação oferece.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Entender como ultilizar a legislação tributária para a realização de Planejamento Tributário. Obter uma visão prática dos principais tributos e contribuições das empresas: Imposto De Renda, Contribuição Social, Pis, Cofins, IPI e ISS. Entender a sistemática de tributação na fonte, tributação da receita e tributação do lucro. Realizar cálculos relacionados aos tributos. Saber contabilizar os diversos tributos. Aplicar casos práticos sobre Planejamento Tributário.

HABILIDADES E COMPETÊNCIAS

HABILIDADES

 Reconhecer a importância dos tributos para o desenvolvimento da sociedade;  Propor soluções para a economia de impostos minimizando os custos tributários.

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 Aplicar adequadamente a legislação inerente aos tributos e ao Planejamento Tributário;

COMPETÊNCIAS

 Capacidade de dominar princípios e fundamentos gerais do Planejamento Tributário;  Capacidade de diagnosticar e estabelecer metodologias para implementação do

Planejamento Tributário nas empresas;

 Capacidade de compreender o campo de atuação do Planejamento Tributário, sua importância social e sua correlação com os diversos ramos da contabilidade;

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

UNIDADE I

1. Sistema Tributário Nacional

1.1.– Noções Gerais sobre o Planejamento Tributário

1.2.– Sistema Constitucional Tributário

1.3.– Atividade Financeira do Estado

1.4.– Tributo: Conceito e suas espécies

2. Crédito Tributário 2.1.– Obrigação Tributária 2.2.– Crédito Tributário 2.3.– Sujeito Ativo 2.4.– Sujeito Passivo 2.5.– Lançamento 3. Tributos 3.1.– Federais 3.2.– Estaduais 3.3.– Municipais 4. Fato Gerador 4.1. – Hipótese de Incidência

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA NO AMBITO FEDERAL 5. Contribuições Sociais 5.1.– Cofins • Tratamento Constitucional • Contribuintes • Modalidades de Recolhimento • Base de Cálculo • Exclusões Permitidas

• Dedução dos Créditos

5.2.– Pis S/Faturamento

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• Contribuintes

• Modalidades de Recolhimento

• Base de Cálculo

• Exclusões Permitidas

• Dedução dos Créditos

II Unidade 5.3. Contribuição Social Sobre o Lucro – CSSL

• Conceito • Alíquotas • Base de Calculo • Formas de Pagamento • Deduções do Imposto • Pagamento

6. Imposto de Renda sobre Lucros

6.1.– Lucro Presumido

• Conceito

• Pessoas Jurídicas que podem optar

• Periodicidade na apuração

• Forma de Opção

• Determinação do Lucro Presumido

• Cálculo do Imposto devido

• Deduções do Imposto • Compensações 6.2.– Lucro Arbitrado • Conceito • Alíquotas • Base de Cálculo • Ingresso no Sistema 6.3.– Lucro Real

• Regras para apuração da CSSL

• Procedimentos para apuração do lucro real

• Regras para opção e cálculo do IRPJ estimado

• Adicional mensal

• Apuração do Lucro Real Acumulado

• Cálculo da suspensão ou redução

• Compensação de prejuízos fiscais

7. Simples Nacional

• Conceito

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• Vedações à opção pelo Simples

• Tributos Unificados no Simples

• Forma e efeito da Opção

• Calculo dos tributos Unificados no Simples

III Unidade 8. Planejamento Tributário

• Finalidade do Planejamento tributário

• Planejamento Tributário como Obrigação

• Crimes contra a Fazenda Nacional

• Penalidades Tributarias

• Planejamento pelo Lucro Real Trimestral

• Planejamento pelo Lucro Real Anual

• Planejamento pelo Lucro Presumido Trimestral

• Lucro Presumido Líquido e o seu planejamento

• Calculando o Planejamento Tributário

METODOLOGIA

Apresentação, exposição em slides e transparências sobre os mecanismos de apuração dos principais tributos e contribuições incidentes sobre a receita e lucro com referência à legislação em vigor. Aplicação de exercícios práticos para apuração dos tributos e sobre Planejamento Tributário. Atividades em equipe e individuais (fichamento, relatórios, resumos e artigos) sobre os vários temas abordados.

FORMA DE AVALIAÇÃO

Participação através das atividades individuais e em equipe e provas de unidade.

I UNIDADE: Prova prática, fichamento e relatório de aula;

II UNIDADE: Prova prática, relatório, trabalhos individuais e em equipe (a definir); III UNIDADE: Prova prática e relatório.

RECURSOS

Apostilas, Quadro, Transparências, PowerPoint.

BIBLIOGRAFIA BÁSICA

BORGES, Humberto Bonavides; Planejamento tributário: IPI, ICMS, ISS e IR. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2006.

FABRETTI, Láudio Camargo; FABRETTI, Dilene Ramos. Direito tributário para os cursos de administração e ciências contábeis. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2009.

HIGUCHI, Hiromi; HIGUCHI, Fábio Hiroshi; HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de renda das empresas: interpretação e prática. 36. ed. São Paulo: IR publicações, 2011.

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CASSONE, Vitório. Direito tributário. 22. ed. São Paulo: Atlas, 2011.

COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2007.

HIGUCHI, Hironi. HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de Renda das Empresas: Interpretação e Prática. 26. ed. São Paulo, 2010.

OLIVEIRA, Luiz Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo: Atlas, 2010.

Aprovado em _______/_______/________

Prof. Josenaldo de Souza Alves

Coordenador do Curso de Ciências Contábeis

Homologado em _______/_______/________

Prof. Edgard Larry Andrade Soares

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CRONOGRAMA DE ATIVIDADES

CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

SEMESTRE: 7º NOTURNO

DISCIPLINA: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

PROFESSOR: JOSENALDO DE SOUZA ALVES

AULA DATA ATIVIDADES

01 01/02 Apresentação do Plano de Curso – Ementa e Conteúdos

Programáticos.

Aplicação do teste de sondage.

Aula expositiva com apresentação de slides. 02 06/02 O que fazer para se obter um bom Planejamento

Tributário.

Aula expositiva e atividades. 03 08/02 Sistema Tributário Nacional

CASSONE,V. Sistema tributário nacional. São Paulo.Atlas. 2010

Aula expositiva com participação do aluno. 04 13/02 Sistema Tributário Nacional.

CASSONE,V. Sistema tributário nacional. São Paulo.Atlas. 2011

COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9ª ed. Rio de Janeiro. Forence. 2007.

CASSONE, V. Direito Tributário. 21ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. Aula expositiva com resolução de exercícios.

05 15/02 Legislação Tributária

CASSONE, V. Direito Tributário. 16ª ed. São Paulo: Atlas, 2011. Aula expositiva e atividades.

06 27/02 Fato Gerador da Obrigação Tributária. Base de Cálculo e

Alíquota

CASSONE, V. Direito Tributário. 16ª ed. São Paulo: Atlas, 2011. Aula expositiva e apresentação de slides

07 29/02 ICMS – Base de Cálculo não cumulativa ISS – Base de Cálculo e comutatividade

BORGES, Humberto B. Planejamento Tributário – IPI, ICMS E ISS. São Paulo. Atlas, 2006.

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Paulo. Atlas. 2010.

Aula expositiva e aplicação de exercícios.

08 05/03 Planejamento Tributário envolvendo o ICMS e o ISS BORGES, Humberto B. Planejamento Tributário – IPI, ICMS E ISS. São Paulo. Atlas, 2006.

09 07/03 Local onde ocorre o fato gerador da obrigação tributária.

OLIVEIRA, Luis Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo. Atlas.

2010

Exercícios envolvendo Atividade Avaliativa em dupla. 10 12/03 Legislação Tributária relativa ao Imposto sobre

Serviços.

Principais questões.

HARANDA, Kiyoshi. ISS Doutrina e Prática. São Paulo. Atlas. 2008. OLIVEIRA, Luis Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo. Atlas.

2010

Aula expositiva e aplicação de exercícios. 11 14/03 Revisão do conteúdo na I unidade.

Aula expositiva e aplicação de exercícios. 12 19/03 Aplicação da avaliação da I Unidade 13 21/03 Aplicação da avaliação da I Unidade

14 26/03 Entrega das avaliações e comentários sobre as questões e

aplicação do relatório de conteúdos da I unidade.

15 28/03 Estudo de Caso envolvendo o Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza.

HARANDA, Kiyoshi. ISS Doutrina e Prática. São Paulo. Atlas. 2008.

Aula expositiva e trabalho em grupo

16 02/04 Estudo dos principais detalhes para cálculo do Imposto de

Renda Pessoa Jurídica.

HIGUCHI, Hironi. HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de Renda das Empresas: Interpretação e Prática. 26ª ed. São Paulo, 2010. Aula expositiva e atividades.

17 03/04 Como calcular o IRPJ e fazer planejamento tributário com

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impostos e contribuições.

HIGUCHI, Hironi. HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de Renda das Empresas: Interpretação e Prática. 26ª ed. São Paulo, 2010. Aula expositiva e atividades.

18 09/04 Exercícios envolvendo lucro real e lucro presumido. Aula expositiva e atividades em grupo.

19 11/04 Planejamento tributário envolvendo cisão de empresas. OLIVEIRA, Luis Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo. Atlas.

2010.

CASSONE, V. Direito Tributário. 16ª ed. São Paulo: Atlas, 2004. Aula expositiva e atividades.

20 16/04 Atividade avaliativa

21 18/04 Comparação entre lucro real e arbitrado.

CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento Tributário na

Prática: Gestão Tributária Aplicada: Atlas, 2009 Aula expositiva e atividades.

22 23/04 Planejamento tributário envolvendo transferência de local

CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento Tributário na

23 25/04 Legislação relativa ao Simples Nacional. Aula expositiva

24 30/04 Legislação relativa ao Simples Nacional. Estatuto da

Microempresa. Lei Complementar

123/2006 e alterações

NETO, Halley Henares. Comentários à Lei do Simples. Quartier Latin.2007.

Aula expositiva ..

25 02/05 Revisão do conteúdo da II Unidade. 26 07/05 Aplicação da valiação II unidade. 27 09/05 Semana de avaliações II unidade.

28 14/05 Entrega e comentários da avaliação da II Unidade. Relatório de conteúdos da II Unidade.

29 16/05 Pontos importantes a serem observados na Lei do Simples

Nacional.

Lei Complementar 123/2006 e alterações. Aula expositiva

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30 21/05 Opções pelo Simples e situações impeditivas p/ enquadramento.

Lei Complementar 123/2006 e alterações. Aula expositiva e atividades

31 23/05 Privilégios para micro e pequenas empresas.

Lei Complementar 123/2006 e alterações.

32 28/05 Empresas obrigadas a se enquadrarem no Simples Nacional.

Lei Complementar 123/2006 e alterações

Site do Simples Nacional – Receita Nacional do Brasil 33 30/05 Situações envolvendo planejamento tributário.

HARANDA, Kiyoshi. ISS Doutrina e Prática. São Paulo. Atlas. 2008.

34 04/06 Situações envolvendo lucro real, presumido e simples nacional.

HARANDA, Kiyoshi. ISS Doutrina e Prática. São Paulo. Atlas. 2008 .

Estudo de caso e aula expositiva. 35 06/06 Atividade avaliativa - apresentação 36 11/06 Atividade avaliativa - apresentação .

HARANDA, Kiyoshi. ISS Doutrina e Prática. São Paulo. Atlas. 2008 .

Estudo de caso e aula expositiva. 37 13/06 Revisão do conteúdo

38 18/06 Semana de Avaliação 38 20/06 Semana de Avaliação

04/07 Prova Final

OBS: Além dos títulos, das páginas e capítulos apresentados, os alunos devem buscar outros títulos. Procurara os títulos mais atualizados.