Nota Fiscal Complementar
1 FUNCIONAMENTO 1.1 Restrições de Uso 1.2 Visão geral – Fluxo da tela 1.3 Cabeçalho NF-e Complemento 1.4 Relação de Itens da NF-e Complemento 1.5 Rodapé da NF-e Complemento 1.6 Observações
2 EXEMPLOS DE UTILIZAÇÃO
2.1 Reajuste de preço em virtude de contrato escrito
2.2 Regularização de diferença de preço ou de quantidade das mercadorias 2.3 Complemento de impostos
2.4 Cancelamento / Inutilização de NF-e Complementar 2.5 Envio de E-mail e Danfe
3 ESTORNO DE NF-E DE COMPLEMENTO
CONCEITO FISCAL
As operações relativas à circulação de mercadorias e às prestações de serviços de transporte intermunicipais ou interestaduais e de comunicação devem ser registradas através da emissão de documentos fiscais, constituindo uma obrigação acessória dos contribuintes do ICMS.
A emissão de uma nota complementar, como o próprio nome já diz, tem o intuito de complementar valores, onde a nota originária foi emitida com valor lançado a menor, porém, jamais poderá ser utilizada para corrigir valores lançados a maior.
A emissão da NF-e complementar pode ser utilizada para as situações previstas no art 21, do Convênio S/N de 1970, conforme segue:
No caso de mercadorias cuja unidade não possa ser transportada de uma só vez;
No reajuste de preço em virtude de contrato escrito de que decorra acréscimo do valor das mercadorias;
Na regularização de diferença de preço ou de quantidade das mercadorias;
Para lançamento do Imposto sobre Produtos Industrializados e/ou do Imposto de Circulação de Mercadorias, não pagos nas épocas próprias, em virtude de erro de cálculo ou de classificação fiscal;
No caso de diferença apurada no estoque de selos especiais de controle fornecidos ao usuário, pelas repartições do Fisco federal, para aplicação em seus produtos.
Na emissão do documento fiscal complementar deve ser utilizado o mesmo Código Fiscal de Operação ou Prestação - CFOP do documento originário, a finalidade da NFE – Nota Fiscal Complementar e na Natureza da Operação informar o que está sendo complementado (ex: Complemento do ICMS) e informar o numero/chave da NF-e originária. Deve constar as informações apenas do que está sendo complementado.
"CONVÊNIO S/Nº de 1970, Art. 21". A Nota Fiscal, além das hipóteses previstas no artigo anterior, será também emitida:
No caso de mercadorias cuja unidade não possa ser transportada de uma só vez, desde que o Imposto sobre Produtos Industrializados e/ou o Imposto de Circulação de Mercadorias deva incidir sobre o todo;
No reajustamento de preço em virtude de contrato escrito de que decorra acréscimo do valor das mercadorias;
Na regularização em virtude de diferença de preço ou de quantidade das mercadorias, quando efetuada no período de apuração dos respectivos impostos em que tenha sido emitida a Nota Fiscal originária;
Para lançamento do Imposto sobre Produtos Industrializados e/ou do Imposto de Circulação de Mercadorias, não pagos nas épocas próprias, em virtude de erro de cálculo ou de classificação fiscal, quando a regularização ocorrer no período de apuração dos respectivos impostos em que tenha sido emitida a Nota Fiscal originária;
No caso de diferença apurada no estoque de selos especiais de controle fornecidos ao usuário, pelas repartições do Fisco federal, para aplicação em seus produtos.
§ 1º Na hipótese do inciso I, serão observadas as seguintes normas:
A Nota Fiscal inicial será emitida se o preço de venda se estender para o todo sem indicação correspondente a cada peça ou parte; a Nota Fiscal especificará o todo, com o lançamento do Imposto sobre Produtos Industrializados e destaque do Imposto de Circulação de Mercadorias, devendo constar que a remessa será feita em peças ou partes.
A cada remessa corresponderá nova Nota Fiscal, sem lançamento do Imposto sobre Produtos Industrializados e destaque do Imposto de Circulação de Mercadorias, mencionando-se o número, a série e subsérie e a data da Nota Fiscal inicial.
§ 2º Na hipótese do inciso II, a Nota Fiscal será emitida dentro de 3 (três) dias da data em que se efetivou o reajustamento do preço.
§ 3º Nas hipóteses dos incisos III e IV, se a regularização não se efetuar dentro dos prazos mencionados, a Nota Fiscal será também emitida, sendo que as diferenças dos impostos devidos serão recolhidas em guias especiais, com as especificações necessárias da regularização; na via da Nota Fiscal presa ao talonário deverá constar essa circulação, mencionando-se o número e a data da guia de recolhimento.
§ 4º Para efeito de emissão da Nota Fiscal na hipótese do inciso V:
A falta de selos caracteriza saída de produtos sem a emissão de Nota Fiscal e sem pagamento do Imposto sobre Produtos Industrializados e do Imposto de Circulação de Mercadorias;
O excesso de selos caracteriza saída de produtos sem aplicação do selo e sem pagamento do Imposto sobre Produtos Industrializados e do Imposto de Circulação de Mercadorias.
§ 5º A emissão da Nota Fiscal na hipótese do inciso V somente será efetuada antes de qualquer procedimento do Fisco.
§ 6º Revogado".
FUNCIONAMENTO
Restrições de Uso
Somente será possível emitir "NF-e de Complemento" se a operação for realizada no mesmo terminal onde foi gerada a Nota referente à venda, pois, as informações do "XML" serão carregadas para o comprovante de complemento. Será permitida a emissão de NF-e de Complemento somente para as notas autorizadas na SEFAZ. Não poderá haver mais de uma nota de complemento autorizada para a nota original. Poderá fazer a reemissão do complemento, desde que exista o cancelamento do complemento antes de gerar o próximo comprovante. É importante destacar que a NF-e de Complemento não poderá ser emitida em modo "Contingência".
Visão geral – Fluxo da tela
Acesso: Menu "Gerencial" » "Comprovantes" » "NF-e de Complemento".
A NF-e de Complemento será utilizada quando houver a necessidade de complementar informação de ICMS ou valor para saídas efetuadas pelo remetente, conforme indicado no tópico Conceito Fiscal.
NF-e de Complemento Figura 01:
Para que a operação seja possível, na aba NF-e basta informar a "Data Inicial" e "Data Final" com isso, ao buscar pelo "Número NFE", somente os comprovantes emitidos no período informado serão relacionados.
Seleção de Comprovante para Emissão de NF-e de Complemento Figura 02:
Ao selecionar o Comprovante, poderá informar a "Nat. Op.", conforme descrito em CABEÇALHO NF-E COMPLEMENTO, realizar o complemento dos
e .
itens e rodapé, de acordo com RELAÇÃO DE ITENS DA NF-E COMPLEMENTO RODAPÉ DA NF-E COMPLEMENTO
Na aba Info. Complementares terá as "Informações de Interesse do Fisco", onde será automaticamente carregado o texto referente à Nota que esta sendo complementada, ainda, poderá inserir mais detalhes sobre o comprovante, caso exista necessidade.
No XML as "Informações de Interesse do Fisco" serão enviadas no campo "INFADFISCO", na DANFE constarão em "Informações
. Em poderão ser informados dados adicionais pertinentes ao documento. Estes dados
Complementares" "Informações de Interesse do Contribuinte"
constarão no campo "INFCPL" do XML e em "Informações Complementares" na DANFE.
Aba Info. Complementares – NF-e de Complemento Figura 03:
Vale ressaltar que qualquer informação digitada na tela de "NF-e de Complemento" estará sendo adicionada ao valor, quantidade, imposto da NF-e selecionada para complemento. Tomando como exemplo uma NF-e lançada com "Vlr. Unit. Ref." de R$ 2,50 que deveria ser R$ 3,00. Na NFe de "Comp
o campo deverá ser preenchido com R$ 0,50, que equivale a diferença entre o valor informado e o valor a ser lemento de Valor" "Vlr. Unit."
complementado, esta informação será valida também para os demais campos.
Toda a NF-e original ficará atrelada ao complemento, o que poderá ser confirmado através de consulta ao Site da SEFAZ, nos dados de interesse do FISCO. Ao clicar em "Gerar" a NF-e Complementar será emitida. Será enviado e-mail ao Destinatário ("Cliente") da NF-e selecionada, contendo o XML e o Danfe referentes a NF-e Complementar emitida.
Cabeçalho NF-e Complemento
Cabeçalho NF-e Complemento Figura 04:
Ao selecionar ou mesmo digitar o "Número NFE", serão automaticamente carregados os campos:
"Chave": Conterá o número da chave da NF-e a ser complementada;
"Data Emissão": Apresentará a data em que a NF-e foi emitida;
"Cliente" Nome da entidade pertencente à NF-e. :
Será necessário informar a "Nat. Op." – Complemento de ICMS e/ou Complemento de Valor – pertencente à emissão da NF-e Complementar
Observação:
Os campos Chave Data Emissão , e Cliente são provenientes da NF-e original, portanto, virão
bloqueados para alteração.
Relação de Itens da NF-e Complemento
Relação de Itens da NF-e Complemento Figura 05:
Em "Itens da NF-e" serão listados os produtos pertencentes ao Comprovante selecionado. Para cada item apresentado constarão colunas em "azul"
com edição bloqueada, as quais possuem as informações originais dos produtos. As colunas de cor "branca" poderão ser utilizadas para informar a diferença de quantidades e valores que serão complementados na emissão do documento.
Observação:
Caso a nota possua mais de um item e se faça necessário retirar algum da lista, basta selecioná-lo e clicar em "Remover item da lista de complementação" (flexa vermelha)
Atenção:
Após realizada a importação do XML da nota em questão e algum produto não constar no banco de dados (Por exemplo se o código ANP dele tenha sido alterado) será apresentada a seguinte
mensagem:
Figura 06: Produto não encontrado no Banco de dados
O usuário deve clicar em "OK" e a seguinte tela será mostrada:
Tela Consulta de Itens Figura 07:
Nessa tela o Usuário deve verificar os produtos da nota e ajustar os dados faltantes no cadastro do item.
Rodapé da NF-e Complemento
Rodapé da NF-e Complemento Figura 08:
Em "NF-e Referenciada" serão apresentados os valores de "Base ICMS" e "Vlr. ICMS" "Total Bruto Ref." "Total Liq. Ref.", , pertencentes à NF-e selecionada. Estes valores poderão ser usados como base caso se faça necessário complementá-los. O complemento acontecerá em "NF-e
, campos e e , campos e . A informação será válida também caso a
Complementar" "Base ICMS" "Vlr. ICMS" "Total NF" "Total Bruto" "Total Liq."
Nota possua valor de substituição, onde, se faz possível alterar os valores de "Base ICMS ST" e "Vlr. ICMS ST".
Observações
A informação referente à natureza de operação – "Nat. Op.", será enviada para o XML da NF-e Complementar, na tag "<NATOP»". Ainda, no XML da NF-e Complementar a tag "<FINNFE»" será igual a 2, que representa o Grupo da NF-e Complementar. Na tag "<REFNFE»" será emitida a chave da NF- e que esta sendo complementada. Todas as NF-e´s Complementares ficam atreladas a NF-e original, a informação poderá ser verificada consultando a nota através do Site da SEFAZ, onde constarão as informações adicionais de interesse do FISCO no campo "Descrição" Também poderá consultar esta informação no XML, tag "<INFADFISCO»".
EXEMPLOS DE UTILIZAÇÃO
Reajuste de preço em virtude de contrato escrito
A nota deve ser emitida até 3 (três) dias da data em que se efetivou o reajuste de preço. Apresentar os valores relativos ao acréscimo do valor da mercadoria e seus respectivos impostos e os demais campos que não façam parte do complemento devem estar zerados.
NF-e de Complemento de Valor Figura 09:
Regularização de diferença de preço ou de quantidade das mercadorias
Apresentar os valores relativos ao acréscimo do valor da mercadoria e seus respectivos impostos e os demais campos que não façam parte do complemento devem estar zerados.
Complemento de impostos
Apresentar os valores relativos ao acréscimo dos impostos e os demais campos que não façam parte do complemento devem estar zerados.
NF-e de Complemento de ICMS Figura 10:
Cancelamento / Inutilização de NF-e Complementar
O cancelamento e/ou inutilização de uma NF-e de Complemento poderá ser feito pela através da tela de "Gerenciamento da NF-e" Menu Gerencial » ( ) ou da tecla de atalho . Após selecionar o comprovante, clicar em ou , será realizado o
Comprovantes » NF-e (F9) "Canc. NFe" "Inutilizar nros"
processo de inutilização ou cancelamento, onde, o Sistema irá efetuar busca e desvincular a nota que foi complementada, liberando-a novamente para um novo complemento.
Gerenciamento de NF-e Figura 11:
Ao "Inutilizar Nros" o Sistema irá verificar se não há comprovantes válidos com a numeração ou faixa de número, caso encontre será apresentada mensagem: "Não é possível realizar o processo de inutilização, devido ao(s) número(s): xxx, pertencer a um comprovante válido no sistema. Acesse o
Se o comprovante existir e estiver cancelado no sistema, então a inutilização será menu "Gerencial" » "Estornos" e realize o estorno do comprovante.
enviada para o WebService. Ao estornar um comprovante ("Gerencial" » "Estornos" » "Estorno de Comprovante") que válido no WebService, a inutilização passa a ser obrigatória. As NF-e inutilizadas serão automaticamente enviadas para os Arquivos Fiscais.
Envio de E-mail e Danfe
Ao realizar a geração da NF-e de Complemento (conforme descrito no tópico Visão geral – Fluxo da tela, estando o e-mail do destinatário informado no cadastro de Entidades (Aba Complementares – Email Cobrança/NFE), automaticamente, será encaminhado um e-mail informando sobre a NF-e de Complemento emitida.
ESTORNO DE NF-E DE COMPLEMENTO
Acesso: Menu "Gerencial" » "Estornos" » "Estornos Comprovantes" » "NF-e de Complemento". Poderá selecionar a nota que deseja estornar, por meio do filtro de pesquisa "Nro. Nf-e Compl:", pela "Data Inicial" e "Data Final" e ainda por "Entidade".
Estorno de NF Complemento Figura 12:
