material explicativo Plano PaI

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Plano PaI

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conheça melhor

o Plano PaI e veja

como o tempo pode

ser seu maior aliado

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Grande parte dos trabalhadores sonha em ter uma aposentadoria estável e aproveitar essa fase para a realização de novos projetos. colocar esses planos em prática, mantendo a mesma qualidade de vida, exige, contudo, organização e planejamento que devem começar a ser pensados desde cedo. ao se tornar um participante do Plano PaI você dará um importante passo para a construção desse futuro. Por isso é fundamental que você conheça bem as características do seu plano para que você possa planejar adequadamente as suas necessidades na aposentadoria.

elaborado em uma linguagem clara e de fácil entendimento, este material explicativo resume as principais regras do PaI – Plano de aposentadoria Individual administrado pela Fundação Itaúsa Industrial. acompanhe com atenção as informações contidas nas próximas páginas e guarde esse material para eventuais consultas.

Se, ao término da leitura, ainda ficarem dúvidas sobre o Plano, contate a área de recursos Humanos de sua unidade ou, se preferir, envie um e-mail para: atendimento@funditausaind.com.br.

aproveite esta oportunidade para planejar melhor o seu futuro e boa leitura!

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reGIme de PrevIdêncIa comPlementar Bancos e seguradoras independentes Instituições privadas ou associativas o Sistema Previdenciário Brasileiro tem o intuito de propiciar uma renda mensal vitalícia para o trabalhador durante a aposentadoria normal ou em casos de apo-sentadoria por invalidez e pensão por morte. no Brasil, esse sistema previdenciário está dividido em três grandes regimes:

os regimes de Previdência no Brasil

Fundação ItaúSa InduStrIal reGIme Geral de

PrevIdêncIa SocIal

Gerido pelo InSS para trabalhadores contribuintes do regime reGImeS PróPrIoS Servidores públicos concursados aBerta FecHada

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Plano de aP osentadoria individual 5

Investindo em um fundo

fechado de previdência

complementar

com o aumento da expectativa de vida das pessoas, cresceram também as dificuldades da Previdência Social em absorver o impacto das mudanças no cenário social e, consequentemente, em manter o valor dos benefícios pagos em patamares que garantam a manutenção do padrão de vida do trabalhador.

Por isso, o melhor é não contar apenas com os proventos pagos pelo InSS e buscar se preparar ao longo da vida para assegurar maior proteção na aposentadoria. uma boa alternativa para alcançar esse objetivo são os planos de previdência geridos pelas entidades fechadas de previdência complementar (eFPc), benefício opcional que empresas como a que você trabalha disponibilizam para o colaborador e que funcionam como uma espécie de poupança previdenciária.

neste sistema, os valores das contribuições feitas pelos participantes e pela empresa patrocinadora do plano formam um fundo que é investido no mercado financeiro e que, somado aos rendimentos obtidos, irá propiciar os recursos necessários para o pagamento dos benefícios futuros.

além da contrapartida da patrocinadora sobre sua contribuição básica, outra vantagem da previdência complementar fechada são as taxas administrativas se comparadas às praticadas pelas entidades abertas. Por não visarem o lucro, os fundos fechados conseguem ter custos mais competitivos.

a Fundação Itaúsa Industrial, responsável pela administração do seu plano de previdência complementar – o Plano PaI, é uma entidade Fechada de Previdência complementar (eFPc), sem fins lucrativos, também conhecida como Fundo de Pensão.

ConFIra a seguIr Como ela trabalha e quaIs são os prInCípIos que norteIam sua atuação.

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Plano de aP osentadoria individual

a Fundação

Itaúsa

Industrial

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4

adotar posturas éticas e transparentes;

1 compromisso com o Participante

a Fundação Itaúsa Industrial responde pela gestão dos planos de aposentadoria para funcionários, ex-funcionários e assistidos das empresas patrocinadoras. orientada por valores como prudência, transparência e ética - que também caracterizam a atuação das empresas patrocinadoras –, a entidade tem reafirmado, ao longo de sua história, seu compromisso com seus participantes e assistidos, ao adotar um modelo de gestão baseado nas melhores práticas de governança corporativa, além de contar com uma equipe multidisciplinar que, em sintonia com a estrutura das patrocinadoras, trabalha permanentemente pelo aprimoramento dos serviços prestados aos seus diferentes públicos de interesse.

Todas as atividades da entidade são conduzidas com base em cinco premissas básicas:

política de gestão

oferecer o melhor serviço possível aos participantes, observando a política da entidade, as suas normas internas e a legislação em vigor;

2

agregar valor e qualidade em todas as ações adotadas;

prestar contas de suas ações e assumir responsabilidade por suas decisões;

3

5

garantir a equidade e a justiça nas ações dos profissionais que atuam na Fundação.

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Plano de aP osentadoria individual

Segurança e confiabilidade

conSelHo

delIBeratIvo

responsável por deliberar sobre a elaboração e alteração de normas e regulamentos dos planos e benefícios administrados pela Fundação; examinar contas e propostas

apresentadas pela Diretoria executiva; decidir por alterações de novos benefícios; analisar a admissão e exclusão de patrocinadoras, entre outras atribuições previstas no estatuto social da Fundação.

conSelHo FIScal

responde pela fiscalização da Fundação, cabendo a ele zelar pela gestão econômico-financeira e atuarial da entidade, bem como pelo cumprimento de normas legais, regulamentares e princípios éticos a eles aplicáveis.

dIretorIa executIva

Compete a esta Diretoria administrar a Fundação e colocar em prática as decisões aprovadas pelo Conselho Deliberativo, buscando sempre a melhoria da qualidade dos serviços prestados aos participantes.

Entenda as competências de cada instância:

Para garantir confiabilidade à gestão do Plano PaI e também atender as exigências da legislação, todas as ações da Fundação Itaúsa são conduzidas e fiscalizadas a partir de três instâncias: o conselho deliberativo, o conselho Fiscal e a diretoria executiva.

além disso, a Fundação segue as normas definidas pela Superintendência nacional de Previdência complementar (Previc), órgão vinculado ao ministério da Previdência Social, e de demais órgãos reguladores e fiscalizadores. a Fundação está alinhada também à lei Geral de Proteção de dados. deste modo, o tratamento dos dados pessoais dos participantes e assistidos do Plano PaI é realizado de acordo com o que dispõe a lei.

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o plano

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Plano de

aP

osentadoria

individual

o que é o PaI?

o PaI é um plano de previdência complementar do tipo contribuição definida. Isso significa que o valor de seu benefício será estabelecido apenas no momento da concessão, para pagamento por prazo determinado, com base no saldo acumulado.

como ele funciona?

o Plano PaI funciona como uma espécie de poupança. ou seja, todo mês o valor de sua contribuição básica, e de outras eventuais contribuições que você vier a fazer, é depositado em uma conta individual aberta em seu nome na Fundação, chamada de conta do Participante.

esses valores são aplicados no mercado financeiro, de acordo com as regras estabelecidas para o perfil de investimento escolhido pelo participante, ao longo de todo o período de permanência no Plano, sempre com o objetivo de obter os melhores rendimentos para o seu patrimônio. ao se tornar elegível para a aposentadoria, o seu saldo acumulado será convertido em benefício, levando-se em conta a forma e o período de recebimento que você escolher. vale mencionar que mesmo durante o período de recebimento do benefício o seu patrimônio continuará rendendo.

no PaI a emPreSa tamBém PartIcIPa

um dos grandes diferenciais do plano paI é o fato da empresa em que você trabalha também contribuir para a formação da sua reserva financeira. Desse modo, para cada r$ 1,00 de sua contribuição básica depositado mensalmente há uma contrapartida da empresa de 100%(*) do valor, registrado em uma conta denominada Conta de patrocinadora. Vale lembrar que essa contrapartida do mesmo valor da contribuição básica vale inclusive sobre o 13º pagamento.

(*) Atualmente é de 100%, podendo variar de 50% a 100%, conforme regulamento do Plano agora que você já

conheceu os regimes de previdência no brasil e o modelo de atuação da Fundação Itaúsa Industrial, é hora de saber mais sobre o plano de aposentadoria que a empresa na qual você trabalha oferece a você. para facilitar o entendimento, as informações estão organizadas sob a forma de perguntas e respostas. e, ao final do material, um glossário apresenta alguns dos principais termos que você verá com mais frequência ao se tornar um participante do paI.

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as contribuições

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Plano de

aP

osentadoria

individual

como é calculado o valor da contribuição básica?

o regulamento do Plano PaI determina que o participante realize mensalmente uma contribuição básica mínima de 1% do valor de 7 ur’s (unidade de referência).

utilizada pela Fundação Itaúsa como base para o cálculo dos valores de contribuição do plano, a ur é corrigida anualmente de acordo com a variação do InPc (Índice nacional de Preços ao consumidor). Para o período de julho de 2020 a junho de 2021 ela equivale a r$ 747,63. multiplicando este valor por 7 ur’s chegamos a r$ 5.233,41.

desde modo, para salários de até r$ 5.233,41, a contribuição básica é de r$ 52,33. acima de 7 ur’s, o percentual de cálculo do valor da contribuição básica levará em conta a faixa salarial do participante, conforme tabela abaixo.

é importante ressaltar, no entanto, que o participante, independentemente da faixa salarial em que se encontre, pode optar pela contribuição básica mínima de r$ 52,33 (1% de 7 ur’s). a contribuição é efetuada treze vezes ao ano, pois incide também sobre o valor do 13º salário.

confira na tabela abaixo em qual faixa salarial você se enquadra e veja o valor da contribuição básica correspondente.

Salário de participação Valores em R$ Percentual

até

7

ur’s até

% a

8

%

acima de

70

ur’s acima de

52.334,11

1

% a

10

%

Obs.: O salário de participação indicado na tabela é o salário nominal ou base, sem acréscimos. Para o horista, corresponde ao salário-hora multiplicado pela carga horária mensal do contrato de trabalho.

lemBrete: Para cada real (r$) de contribuição básica que você fizer, haverá a contrapartida da patrocinadora que mensalmente fará o aporte de mesmo valor.

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Plano de

aP

osentadoria

individual

13

é possível alterar o valor desta contribuição?

no Plano PaI o participante tem flexibilidade para ajustar sua contribuição mensal de acordo com suas condições financeiras.

assim, o participante pode, em qualquer época, reduzir ou aumentar o percentual de contribuição básica, ou mesmo optar pela contribuição mínima, desde que respeitado o limite de duas movimentações por período anual de contribuição, o que corresponde ao período de julho do mesmo ano a junho do ano subsequente. a alteração deve ser solicitada por escrito à Fundação Itaúsa e passará a valer a partir do mês seguinte ao da solicitação.

Posso contribuir com outros valores além da

contribuição básica?

Sim, além da contribuição básica, o Plano PaI oferece três outras formas de melhorar sua reserva financeira para o futuro:

* A contrapartida da patrocinadora pode variar entre 50% e 100% da sua contribuição básica. Atualmente ela é de 50%.

Contribuição de no mínimo 1% sobre o valor da gratificação e/ou da participação nos lucros e resultados (plr). este aporte independe do valor do salário.

Contrapartida da

patrocinadora é de 50%* da sua contribuição, limitado a dois salários de participação_.

opção de definir um percentual mensal

complementar à contribuição básica, aplicável sobre o salário nominal. este percentual deve ser inteiro e nunca inferior a 1% do salário.

não há contrapartida da patrocinadora

Contribuição de qualquer valor, que pode ser feito em qualquer época do ano.

não há contrapartida da patrocinadora

Contribuição eventual Contribuição adicional Contribuição especial

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Plano de

aP

osentadoria

individual

Se eu tiver um plano de previdência em outro

fundo de pensão ou seguradora posso transferi-lo

para o PaI, a fim de melhorar minha reserva?

Sim, você pode portar para o PaI valores de planos de outras entidades fechadas. no caso de planos de entidades abertas (bancos ou seguradoras), estes poderão ser portados somente se forem na modalidade PGBl, pois a portabilidade de plano do tipo vGBl não é permitida pela legislação brasileira. todo o valor transferido ficará depositado na conta do Participante.

Para tanto, basta entrar em contato com a entidade responsável para solicitar a portabilidade, que é a transferência da reserva financeira constituída pelo participante em um plano de previdência para outro plano.

a portabilidade é feita diretamente entre as instituições sem transitar valores pelo participante. uma das vantagens de portar os recursos de outro plano é que o participante não paga Imposto de renda no momento da transferência de valores.

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a gestão

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Plano de

aP

osentadoria

individual

onde e como são aplicados os recursos

depositados no Plano?

tanto as contribuições feitas pelo participante como as aportadas pela patrocinadora são aplicadas no mercado financeiro de acordo com as regras de alocação de recursos estabelecidas para cada Perfil de Investimento. Para saber mais detalhes sobre a gestão desses recursos, consulte o material explicativo dos Perfis de Investimento.

de que forma posso acompanhar a

evolução do meu saldo?

Periodicamente você receberá um extrato com a demonstração de suas contribuições e as da patrocinadora feitas em seu nome, bem como a rentabilidade do Plano no período.

você também pode acompanhar a evolução do seu saldo, bem como outras informações do plano, por meio da Área do Participante”, no site da Fundação Itaúsa Industrial (www.funditausaind.com.br) ou pelo seu celular baixando o aplicativo da Fundação Itaúsa disponível na Play Store (android) e app Store (ioS).

Posso suspender minhas contribuições?

o que acontecerá com o meu saldo?

Sim. o participante ativo ou autopatrocinado pode solicitar, a seu critério, a suspensão das contribuições pelo período de 6 (seis) meses ou de 1 (um ) ano mediante o preenchimento de formulário próprio fornecido pelo rH da empresa ou pela Fundação Itaúsa. esses prazos podem ser prorrogados por igual período, não excedendo, no entanto, o limite de 12 (doze) meses consecutivos para o participante ativo; e de 2 (dois) anos consecutivos no caso de participantes autopatrocinados. durante o período de suspensão das contribuições do participante, os aportes da patrocinadora também ficam interrompidos, mantendo-se porém a cobrança da taxa de administração do plano. o saldo total acumulado até o momento da suspensão continuará rendendo normalmente.

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os benefícios

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Plano de

aP

osentadoria

individual

Quais são os benefícios a que tenho direito

como participante do Plano PaI?

o Plano PaI prevê os seguintes benefícios:

Aposentadoria Antecipada -Para requerer este benefício, o participante precisa ter

idade mínima de 55 anos e pelo menos 10 anos de contribuição ao Plano, além de se desligar da empresa.

Aposentadoria Normal - Para requerer este benefício, o participante precisa ter idade mínima de 60 anos e pelos menos 3 anos de contribuição ao Plano, além de se desligar da empresa.

Aposentadoria por Invalidez -Benefício de pagamento único do total dos saldos (participante e patrocinadora) efetuado ao participante que comprovar a concessão de aposentadoria por invalidez pela Previdência Social (InSS).

Benefício por Morte -concedido ao(s) Beneficiário(s) indicado(s) pelo participante ou assistido nos casos de seu falecimento em pagamento único do total dos saldos (participante e patrocinadora). Condições/ Benefícios Aposentadoria Benefício por Morte Antecipada Normal Invalidez

Idade Mínima do

Participante

55

anos

60

anos

Não

é exigida Não é exigida

Tempo Mínimo de

Contribuição ao Plano

10

anos

3

anos Não há um tempo mínimo Não há um tempo mínimo Desligamento da

Empresa Sim Sim Não Sim

Vínculo com o INSS Não Não Sim, aposentadoria por invalidez Não

o que é necessário para o recebimento

dos benefícios?

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Plano de

aP

osentadoria

individual

19

Que fatores determinarão o valor do benefício a

ser pago ao participante?

o valor do benefício futuro dependerá da capacidade de acumulação de recursos do participante, que implica em volume e tempo de contribuição, além da rentabilidade obtida na aplicação dos recursos, até a data do benefício. a definição do valor do benefício dependerá, ainda, do tempo de recebimento escolhido pelo participante no momento da requisição da aposentadoria.

como é feito o cálculo para o pagamento

dos benefícios?

Para chegar ao valor do benefício mensal a ser pago ao participante o Plano sempre tomará como base o Saldo de conta total que constar na data de início do benefício. o cálculo desse saldo dependerá do tipo de benefício requerido: aposentadoria antecipada ou normal. veja a explicação a seguir:

volume daS contrIBuIçõeS temPo de contrIBuIção rentaBIlIdade do Plano PerÍodo de receBImento do BeneFÍcIo

valor do

BeneFÍcIo

Futuro

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Plano de

aP

osentadoria

individual

Somatório do Tempo* Conta de Patrocinadora **

65 40% 66 42% 67 44% 68 46% 69 48% 70 50% 71 52% 72 54% 73 56% 74 58% 75 60% 76 62% 77 64% 78 66% 79 68% 80 70% 81 72% 82 74% 83 76% 84 78% 85 80% 86 82% 87 84% 88 86% 89 88% 90 90% 91 92% 92 94% 93 96% 94 98% 95 ou mais 100% Idade

(em anos completos) PatrocinadoraConta de

55 80%

56 84%

57 88%

58 92%

59 96%

60

ou mais

100%

taBela B

Tabela a

aPoSentadorIa antecIPada

o saldo de Conta total da aposentadoria antecipada corresponde à soma das seguintes parcelas:

I – 100% do saldo de participante II – percentual do saldo de patrocinadora, calculado de acordo com a tabela a, que considera a somatória da idade e tempo de plano, limitado ao percentual apurado de acordo com a tabela b, sendo:

o saldo de Conta total da

aposentadoria normal corresponde à soma das seguintes parcelas: I – 100% do saldo de participante II – 100% do saldo de patrocinadora obs.: para o cálculo da

aposentadoria normal não são utilizadas as tabelas a e b.

* somatório do tempo de Vinculação ao plano e Idade na data do término do Vínculo empregatício (em pontos)

** percentual de utilização de conta das contribuições da empresa.

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Plano de

aP

osentadoria

individual

21

de que forma poderei

receber os benefícios?

no Plano PaI, o participante tem flexibilidade para ajustar o recebimento de seu benefício de acordo com as opções adiante, a fim de melhor adequá-lo à sua realidade financeira. Sendo assim, você poderá optar por receber até 25% do saldo de sua conta total no início da aposentadoria, em um pagamento único à vista. Já o saldo remanescente será transformado em renda mensal, de acordo com uma das formas de recebimento indicadas ao lado:

Aposentadoria por Invalidez Benefício por morte

pagamento único pagamento único

100% do saldo de conta total na data do pagamento (saldo de participante + saldo de patrocinadora)

100% do saldo de conta total na data do falecimento (saldo de participante + saldo de patrocinadora)

necessidade de comprovar a concessão da aposentadoria por invalidez pelo Inss

benefício pago aos beneficiários* indicados pelo participante

* Beneficiários são pessoas físicas indicadas pelo participante para receber o saldo de sua conta total em caso de falecimento.

Benefício mensal pago por um período mínimo de 5 e máximo de 20 anos com opção de alteração anualmente;

Benefício mensal correspondente a 0,2% até 1,5% do saldo de conta total. Ao final do período de 20 anos o saldo remanescente é pago de uma só vez ou pode-se optar por receber o saldo residual após 5 anos de recebimento.

Benefício mensal correspondente a um valor fixo definido pelo participante, atualizado anualmente pelo INPC/IBGE, pago por no mínimo 5 e no máximo 20 anos.

e nos casos de aposentadoria por invalidez e

benefício por morte? como funciona o pagamento?

tanto na aposentadoria por invalidez, como no caso de morte, o pagamento do benefício será feito em uma única parcela e corresponderá a 100% do saldo de conta total (saldo de participante + saldo de patrocinadora).

Lembrete: a solicitação de eventuais alterações na forma de recebimento do benefício deve ser feita sempre em outubro de cada ano, passando a vigorar a partir de janeiro do ano seguinte.

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Plano de

aP

osentadoria

individual

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Plano de

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osentadoria

individual

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o que acontecerá com o meu plano

se eu me desligar da empresa?

Se, ao encerrar o seu vínculo de trabalho com a empresa, você ainda não preencher as condições necessárias para receber algum dos benefícios previstos, o Plano PaI oferece algumas opções para você continuar participando do plano. conheça a seguir quais são essas opções:

Fique atento: após o desligamento, você terá um prazo de até 30 dias para informar à Fundação Itaúsa, por meio de formulário próprio, a sua opção de escolha.

Opção após

desligamento O que oferece Condições

autopatrocínio possibilidade de continuar

contribuindo para o plano até atingir as condições necessárias para receber um dos benefícios previstos no regulamento.

participante arca com o valor de 100% de sua contribuição e 50% da contribuição que seria da patrocinadora, considerando o último salário de participação, atualizado anualmente pelo InpC/Ibg.

permite a mudança para a opção bpD ou ainda o resgate do saldo de participante, a qualquer tempo.

pode optar pela contribuição mínima vigente. benefício

proporcional Diferido (bpD)

permite ao participante continuar vinculado ao plano para, no futuro, receber o benefício de aposentadoria normal com base em 100% do saldo acumulado pelo participante e pela patrocinadora.

não há mais contribuições mensais do participante e da patrocinadora.

saldo acumulado pelo participante até seu desligamento da empresa continua investido e rentabilizando.

Despesas administrativas continuam sendo cobradas e podem ser debitadas diretamente do saldo total.

esta opção só é possível após um mínimo de 3 anos de vinculação ao plano.

não poderá solicitar aposentadoria antecipada e nem poderá retomar as contribuições.

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Plano de

aP

osentadoria

individual

Opção após

desligamento O que oferece Condições

Portabilidade possibilidade de transferir o saldo de suas contribuições, acrescidas da rentabilidade obtida no período de permanência no plano, para outro plano de previdência que você tenha em seu nome.

não permite a portabilidade do saldo da patrocinadora.

necessário ter no mínimo 3 anos de vinculação ao plano.

pode ser requerida mesmo que o participante já esteja elegível a um dos benefícios oferecidos pelo plano.

Resgate opção por receber (à vista ou em até 12 parcelas) o saldo total apenas da Conta do participante, acrescido da rentabilidade obtida no período de permanência no plano.

não disponibiliza o resgate do saldo da Conta da patrocinadora.

permite o resgate de eventuais valores portados de outros planos de previdência, desde que sejam provenientes de uma entidade de previdência aberta (bancos ou seguradoras).

Posso me desligar do plano mesmo mantendo o

vínculo empregatício com a patrocinadora?

Sim, o participante tem a liberdade de solicitar o cancelamento do plano a qualquer tempo. Se isso ocorrer, o participante perderá o direito ao saldo de conta da patrocinadora e o seu saldo de conta de participante ficará retido, apenas rentabilizando, até o momento de seu desligamento da empresa, quando, então, poderá solicitar o resgate de seu saldo ou, ainda, requerer a portabilidade dos recursos para outro plano, porém, neste caso, será necessário que o participante tenha se mantido no Plano por pelo menos três anos.

durante meu período de vínculo com a patrocinadora,

posso cancelar o plano e algum tempo depois

solicitar uma nova adesão?

Sim, é possível ao participante se reinscrever ao Plano PaI, independente das razões que o levaram a cancelar o referido do Plano. Porém, neste caso, será necessário observar o prazo de carência de 24 meses decorridos do cancelamento anterior antes de solicitar a nova adesão.

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a tributação

(26)

Plano de

aP

osentadoria

individual

existe algum tipo de incentivo fiscal sobre as

contribuições efetuadas pelo participante no Plano?

Sim, a legislação permite que todas as contribuições realizadas pelo participante ao longo de sua permanência no Plano, limitadas em até 12% de seu rendimento bruto anual, poderão ser deduzidas da base de cálculo do Imposto de renda. Isso significa que, com a vantagem fiscal, você poderá se beneficiar com uma redução da base de cálculo do imposto a pagar mensalmente ou na declaração de ajuste anual.

como funciona a tributação que incide sobre os

valores dos benefícios?

assim como acontece com todo plano de previdência, o pagamento do imposto de renda só ocorre por ocasião do recebimento do benefício ou nos casos de resgate das contribuições.

atualmente, segundo a lei 11.053/04, o participante de planos na modalidade contribuição definida (cd) tem a opção de escolher entre dois regimes tributários: o Progressivo e o regressivo.

esta escolha deve ser feita no momento da adesão ao plano e é irretratável. Por isso, é fundamental que você avalie cuidadosamente as opções, tendo em vista suas expectativas de permanência no plano e a forma de utilização do benefício no futuro, de modo a decidir pelo regime que melhor se enquadre ao seu perfil do participante.

conheça a seguir as características de cada regime e as tabelas para base de cálculo do Imposto de renda:

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Plano de

aP

osentadoria

individual

27

no regime progressivo, a tabela para a base de cálculo da tributação é a mesma utilizada para a retenção do Imposto de renda do salário. Deste modo, as alíquotas (que variam de 7,5% a 27,5%) crescem à medida que aumentam os valores de resgate ou benefício que você irá receber. É importante destacar que pela tabela progressiva, rendimentos de até r$ 1.903,98 (considerando tabela vigente em 2020) estão isentos do pagamento de imposto. além disso, neste regime, o imposto pago pode ser compensado na declaração de ajuste anual.

reSGate

Caso o participante opte por resgatar suas contribuições, incidirá sobre os valores a serem recebidos uma alíquota de 15% a título de antecipação de imposto, que poderá ser compensado posteriormente em sua Declaração de ajuste anual.

verifique na tabela progressiva as alíquotas e os respectivos rendimentos sujeitos a tributação:

(28)

Plano de

aP

osentadoria

individual

taBela reGreSSIva

o segundo regime tributário é o regressivo ou Definitivo. nele o tempo de permanência dos recursos no plano previdenciário é que determinará a alíquota a ser aplicada para o cálculo do Imposto de renda. Isso significa que quanto mais tempo o dinheiro ficar aplicado no plano, menor será a alíquota a cobrar.

%

Acima de

10

anos

10

%

reSGate

no caso de solicitação de resgate das contribuições, esse regime não permite ajustes na Declaração anual, pois trata-se de tributação exclusiva. para o cálculo do imposto serão consideradas as faixas da tabela regressiva de acordo com o tempo de permanência no plano para cada mês de contribuição.

Tabela Progressiva Tabela Regressiva

alíquota aumenta até o limite de 27,5% a medida que cresce o valor a ser tributado, mas existe a possibilidade da renda ser isenta do Ir (faixa de isenção)

alíquota é determinada pelo tempo de permanência dos recursos no plano

permite compensação do Ir não permite compensação do Ir

É importante ressaltar que todos os benefícios oferecidos pelo Plano PAI, inclusive a Aposentadoria por Invalidez e o Benefício por Morte, estão sujeitos a tributação do Imposto de Renda, de acordo com o regime escolhido pelo participante.

(29)

Simulações de tributações

em benefícios

Para entender melhor os dois regimes, acompanhe no quadro abaixo diferentes simulações de tributação utilizando as duas tabelas, no caso de aposentadoria normal ou antecipada:

Valor de tributação (Imposto de renda)

(*) Parcela a deduzir valor do BeneFÍcIo

Tabela Progressiva Tabela Regressiva

Tributação (IR) Prazo de

Acumulação Tributação (IR)

R$

1

mil isento

10

anos

10

30

% = r$ 3.000,00

(30)

Plano de

aP

osentadoria

individual

trajetória a ser percorrida até a aposentadoria

SEM BENEFíCIOS DO PLANO PAI

CONTRIBuIçãO BáSICA CONTRIBuIçãO ADICIONAL CONTRIBuIçãO ESPECIAL CONTRIBuIçãO EVENTuAL PATROCINADORA CONTA DO PArTICIPANTE CONTRIBuIçãO ADICIONAL PATRONAL (50%) CONTRIBuIçãO BáSICA PATRONAL (100%) COLABORADOR CONTA PATROCINADORA

NãO ADERIu AO PLANO PAI

Traje

Tória

ESCOLhA DO REgIME DE TRIBuTAçãO ADERIu AO PLANO PAI

ESCOLhA DO PERFIL DE INVESTIMENTO(*)

01

02

03

(*) _{Possibilidade de} alteração do Perfil de Investimento conforme regra vigente

(31)

Plano de

aP

osentadoria

individual

31

trajetória a ser percorrida até a aposentadoria

RENTABILIDADE RENTABILIDADE BENEFíCIOS APOSENTADORIA ANTECIPADA APOSENTADORIA NORMAL INVALIDEz FALECIMENTO TRIBuTAçãO - IR DESLIgAMENTO DA EMPRESA AuTOPATROCíNIO BENEFíCIO PROPORCIONAL DIFERIDO PORTABILIDADE (SALDO DO PARTICIPANTE) RESgATE (SALDO DO PARTICIPANTE) PERDE O VíNCuLO COM PLANO PAI MANTÉM VíNCuLO

COM PLANO PAI

TRIBuTAçãO

PAgAMENTO úNICO AO PARTICIPANTE Ou

BENEFICIáRIO

04

05

RENDA MENSAL POR

PRAzO DETERMINADO

Possibilidade de alteração na forma de recebimento do benefício

(32)

Plano de

aP

osentadoria

individual

Beneficiários: Pessoa física indicada pelo participante para o recebimento do benefício no caso de morte.

Benefício: valor previsto para pagamento ao participante no momento da aposentadoria pelos planos de benefícios administrados pelas entidades Fechadas de Previdência complementar (eFPc), desde que cumpridos os requisitos previstos no regulamento do plano.

Conta da Patrocinadora: conta na qual são depositadas as contribuições efetuadas pela patrocinadora para o participante acrescida do resultado da rentabilidade obtida.

conta do Participante: conta na qual são depositadas as contribuições efetuadas pelo participante ao longo de sua permanência no plano acrescida do resultado da rentabilidade obtida.

Conta Total: Soma do saldo da conta do participante e da conta da patrocinadora, acrescidas das respectivas rentabilidades que o participante terá direito de acordo com a elegibilidade do benefício.

Contribuição Definida: modalidade em que o valor do benefício complementar é estabelecido apenas no momento

da sua concessão, com base no montante total das contribuições efetuadas ao longo do plano.

Participante: colaborador de uma das empresas patrocinadoras que tenha aderido ao Plano PaI.

Patrocinadora: empresas que formalizaram convênio de adesão ao Plano PaI.

(33)

Plano de

aP

osentadoria

individual

33

Perfil de Investimentos: São alternativas criadas para a tomada de decisões de investimento, com menor ou maior risco, nas quais o participante escolhe a opção que lhe convier para a alocação de seu saldo de conta total.

Período Anual de Contribuição: Período contributivo verificado entre o mês de julho de um ano até junho do ano subsequente.

Salário de Participação: é o mesmo que salário nominal ou base, sem acréscimos. no caso de horistas, corresponde ao salário-hora multiplicado pela carga horária mensal do contrato de trabalho.

Taxa de Administração: Percentual que incide sobre os saldos das contas existentes em nome do participante para fazer frente às despesas administrativas do Plano.

Tempo de Vinculação ao Plano – TVP: Período compreendido entre a data de ingresso no Plano e a data do término do vínculo empregatício, no caso de participantes ativos e vinculados (BPd), ou entre a data de ingresso no Plano e a data de cumprimento de todos os requisitos para elegibilidade ao benefício de aposentadoria normal ou início do gozo de qualquer outro benefício, no caso de participante autopatrocinado.

uR: unidade de referência utilizada para o cálculo da contribuição básica do plano e corrigida anualmente com base na variação do InPc/IBGe entre junho do ano anterior até maio do ano de atualização.

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Plano de

aP

osentadoria

individual

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(36)

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