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O futuro do compliance
Pesquisa Maturidade do
Compliance no Brasil
XVI Convenção de Contabilidade do RS
XI Encontro Nacional da Mulher Contabilista
Índice
Introdução
Metodologia da Pesquisa
Perfil das Empresas e Respondentes
Sumário Executivo
Introdução
Pressão governamental - Evitar escândalos
regulatórios, proteção a clientes e maior
rigor das regulamentações.
Aumento dos custos com regulamentação nas
empresas com reguladores nacionais e internacionais e
velocidade das mudanças regulatórias: Foreign Corrupt.
Practice Act, UK Bribery Act, Dodd-Frank Act, Lei
Anticorrupção nº 12.846 de 2013, Lei de Lavagem
de Dinheiro nº 9.613 de 1998, Lei de Improbidade
Administrativa nº 8.429 de 1992, entre outras.
Introdução (cont.)
Cobertura adversa da
mídia.
Pressão no mercado de
capitais.
Complexidade e velocidade
das mudanças dos
negócios.
Pressão sobre margem de
rentabilidade — necessidade do
“compliance inteligente” para
gerenciar o custo significativo de
compliance e manter a
confiabilidade.
Redução da confiança dos
consumidores e dos
Introdução (cont.)
What is COMPLIANCE?
“É o risco de sanções,
perdas financeiras ou danos à reputação e
imagem que uma Organização pode sofrer como
resultado de falhas no cumprimento da aplicação
de leis, regulamentações, normas e
procedimentos, código de ética e conduta e das
boas práticas impostas pelos órgãos reguladores
aplicáveis ao negócio.”
Fonte: Federal Reserve Board
Introdução (cont.)
Licitações
Fiscalizações
Licenças
Aduana
Vantagens indevidas em
transações regulares
Contratação de pessoas
vinculadas a PEP
Contribuições, Doações,
Brindes e Patrocínios
Viagens e Entretenimentos
Consultores e Advogados
Terceiros
Pagamentos em espécie
Pagamento de
propina/suborno
Outros Temas tratados
pelo Compliance Ético
Combinação de preços e Uso
de informação de
competidores (Antitruste)
Lavagem de dinheiro (AML)
Fraude
Violações ambientais
Vazamento de informações
Assédio Moral/Sexual
Discriminação
Trabalho Escravo/Infantil
Introdução (cont.)
Eficácia da
estrutura de
compliance
Gerenciamento
integrado de
compliance
Compliance
Melhoria de
processos
Melhoria de
controles
Processo de
transformação
Eficácia operacional
Vantagem
Competitiva
sustentável
Principais benefícios para as organizações na
implementação de um programa de
compliance regulatório
1. Prevenir e detectar riscos de compliance e
regulatórios
2. Proteção ao Board/CEO/CFO e Diretoria
Executiva
3. Proteção à marca, à imagem e à reputação
das organizações
4. Maior competitividade e atratividade do
negócio
5. Proteção a perdas, fraudes e abusos
6. Compliance é um assunto já presente nos
negócios das organizações
7. Alinhamento com os objetivos estratégicos
8. Ser proativo e líder no mercado de atuação
9. Boas práticas de governança corporativa
10. Tendência global
Benefícios de uma estrutura eficiente
de compliance
Introdução (cont.)
“If you think compliance is expensive, try non compliance”
NEWTON, Andrew. The Handbook of Compliance: making ethics
work in financial services. Mind into Matter, 2002.
“Para cada US$1,00 investido significa uma
economia aproximada de US$5,00 referente
a custos com processos legais, danos a
reputação e perda de produtividade”
SCHILDER, Arnold. Banks and compliance challenge. Speech by professor
Arnold Schilder, Chairman of BCBS Accounting Task Force and Executive
Director of the Governing Board of the Netherlands Bank at the Asian Banker
Empresa Multinacional?
45
%
55
%
Sim
Não
77
%
16
%
4
%
1
%
2
%
Norte
Nordeste
Sudeste
Sul
Centro-oeste
Região sede
das empresas
Perfil das empresas
A Pesquisa sobre Maturidade
do Compliance no Brasil teve
a participação de,
aproximadamente,
250
empresas de diferentes
regiões e com diferentes
estruturas, conforme gráficos
apresentados a seguir:
Segmento das empresas
42%
IM
Industrial Markets
(Industrial Manufacturing,
Life Science &
Pharmaceuticals, Energy
& Natural Resources)
FS
Financial Services
(Banking,
Insurance, Real
Estate, Investment
Management)
CM
Consumer
Markets (Food &
Drink, Consumer
Products, Retail,
Agribusiness)
GI
Government &
Infrastructure (Healthcare
& Education, Government
& Infrastructure, Sports)
OTHERS
TMT
Technology, Media &
Telecommunications,
Communications
(Telco) Media,
Technology &
Software
27%
24%
13%
10%
16%
10%
31%
4%
9%
10%
4%
2015
2016
De R$ 1
bilhão a R$
5 bilhões
25%
Acima de
R$ 5 bilhões
De R$ 301
milhões
a R$ 1 bilhão
19%
13%
Até
R$ 90
milhões
17%
9%
De R$ 91
milhões a R$
300 milhões
9%
9%
Informação
não
divulgada
1%
Receita operacional bruta das empresas
19%
28%
35%
16%
2015
2016
Mais de 3.000
De 1.001 a 3.000
De 500 a 1.000
Até 499
48%
21%
9%
10%
22%
Quantidade de profissionais das empresas
20%
24%
9%
35%
44%
12%
12%
25%
43%
20%
2015
2016
Perfil dos respondentes
Conselho de
Administração e Comitê
de Auditoria
Presidente, Diretor e
Superintendente
Gerente, Gerente Sênior
e Gerente Executivo
Especialista e
Coordenador
58%
21%
2015
64%
7%
29%
2016
Os executivos seniores reforçam,
periodicamente, que a governança e a cultura de compliance são essenciais para o
sucesso da estratégia da empresa (Tone at the Top and/or middle)?
Sumário Executivo
Apesar de ser fundamental identificar e
monitorar os riscos de compliance para
estabelecer um programa eficiente de
compliance, apenas 58% das empresas
afirmaram possuir mecanismos de gestão de
riscos de compliance, enquanto que 42%
informaram desconhecê-los.
Estrutura dedicada aos temas de compliance com
recursos, autonomia e independência para
exercer suas funções é considerada uma boa
prática de governança. No entanto, as empresas:
44%
não possuem
estruturas
dedicadas
As responsabilidades de compliance mais
relevantes destacadas pelos respondentes foram:
52%
não possuem
recursos
adequados
36%
afirmaram não possuir
autonomia e
independência
72%
manutenção do valor
e cultura de
compliance
67%
monitorar por meio de
indicadores
66%
atuar em processos de
novos produtos, serviços e
mercados
42%
58%
C
Os riscos de compliance mais relevantes destacados pelos
respondentes foram:
72%
67%
64% 63% 62%
Trabalhista,
previdenciário
e tributário
Práticas
contábeis
Concorrencial,
informação
privilegiada e
conflito de
interesses
Gestão de
terceiros e
tecnologia
Fraude, combate
à corrupção e
lavagem de
dinheiro
Os padrões de conduta ética e as diretrizes de como a
empresa espera que os seus negócios sejam conduzidos,
são, geralmente, documentados por meio de políticas e
procedimentos e disseminados aos profissionais e partes
interessadas (por exemplo, terceiros). Esta pesquisa
constatou que:
Investimentos em comunicações
e treinamentos contribuem para
o fortalecimento da cultura de
compliance.
A pesquisa constatou que
43
%
das empresas não possuem investimentos razoáveis.
Os treinamentos e
comunicações mais
relevantesdestacados
pelos respondentes
foram:
70
%
conflito de interesses e informação privilegiada, relacionamento com agentes públicos e ética e conduta incluindo terceiros. Foi observada, ainda, a baixa aderência aos treinamentos.
C
Sumário Executivo
Políticas e procedimentos
Comunicação e treinamento
72%
das empresas
possuem suas
políticasformalizadas
64%
envolvem o
compliance no
processo de revisão e
aprovação
No entanto, ainda
17%
das empresas
informaram não ter
atualizado seus
respectivos Códigos
de Ética e Conduta
24%
das empresas,
adicionalmente,
afirmaram que os
Programasde
Compliance aindanão
estão implementados
de forma eficiente
35%
das empresas
afirmaram não
possuir diretrizes
sobre as medidas
disciplinares
aplicadas em casos
de desvios
Monitorar a implementação das
oportunidades de melhorias identificadas
ao longo do processo contribui na
melhoria contínua e no aperfeiçoamento
do Programa de Compliance. No
entanto, apenas
56%
das empresas
possuem mecanismos de monitoramento
e testes e apenas
64%
monitoram a
implementação dos planos de ação
identificados.
Anticorrupção
Doações,
patrocínios,
brindes e
despesas com
viagens
As fragilidades de compliance mais relevantes
destacadas pelos respondentes foram:
Conflito de
interesses e
informação
privilegiada
Ética e conduta para os
parceiros de negócios,
clientes e fornecedores
Relacionamento
com agentes
públicos
85%
82%
81%
80%
78%
Para apoiar o negócio perante complexo
e dinâmico ambiente regulatório e
suportar a implementação de um
Programa de Compliance efetivo, é
indispensável a utilização de uma
plataforma de tecnologia integrada.
Observou-se que
42%
das empresas
não possuem sistemas para monitorar a
efetividade do Programa de
Compliance.
Os indicadores
de
compliance
mais relevantes
destacados
pelos
respondentes
foram:
74%
eficácia do
Programa de
Compliance
73%
70%
razoabilidade
dos recursos
comunicação e
treinamento
C
Sumário Executivo
20%
reportam
somente
quando
solicitado
9%
não possuem
qualquer
comunicação e
relacionamento com
Ao questionarmos quanto à frequência do reporte da
área de Compliance à Administração, observamos:
O reporte aos níveis adequados demonstram a importância do
compliance e o Tone at the Top, além de permitir a supervisão da
estratégia de compliance. No entanto,
34%
dos respondentes
afirmaram não possuir reporte regular e frequente à Alta
Administração.
com reporte
direto ao CEO
CFO
23%
possuem
reporte
mensal
9%
bimestral
26%
trimestral
6%
anual
É fundamental atuar para prevenir, detectar e responder aos
riscos de compliance que possam impactar a imagem e
reputação da empresa. Conforme constatado na pesquisa,
37
% afirmaram não possuírem mecanismos de gestão de
deficiências e investigação.
Ao indagarmos sobre a quantidade de registros identificados
pela Linha Ética / Canal de Denúncia nos últimos
12
meses
,
foram apresentados os seguintes cenários:
Cenário ainda mais crítico ao constatarmos
que
12
%
das empresas declararam não
possuir o canal de denúncias implementado
e
12
%
não monitoram o volume de
relatos.
Sumário Executivo
CReporte
Gerenciamento de
deficiências e Investigação
31%
12%
11%
22%
possuem número
de relatos
inferior a 20
entre 20 e 50
superior a
100 relatos
entre 51 e 100
37%
Reporte ao Chief
Compliance Officer
(CCO) da Região
ou Global
15%
12%
10%
Comitê de
Auditoria
Conselho de
Administração
26%
18%
Orçamento anual da área de Compliance 2015
Acima de R$ 5 milhões
1%
4%
5%
0%
5%
3%
8%
0%
De R$ 2 milhões a
R$ 5 milhões
1%
5%
0%
0%
5%
9%
9%
0%
De R$ 1 milhão a
R$ 1,9 milhões
10%
7%
10%
6%
8%
9%
0%
0%
De R$ 501 mil a
R$ 999 mil
8%
14%
10%
35%
15%
12%
0%
0%
Até R$ 500 mil
33%
35%
25%
35%
40%
41%
33%
0%
Esta informação
não é monitorada
16%
20%
30%
6%
22%
12%
42%
20%
Desconheço esta
informação
31%
15%
20%
18%
5%
14%
8%
80%
2016 por segmento
2015
2016
Consumer
Markets
Financial
Services
Government &
Infrastructure
Industrial
Markets
Outros
Technology,
Media &
Telecommu-nications
Sem Infraestrutura
12%
8%
5%
6%
8%
6%
17%
20%
Infraestrutura
Mínima
34%
34%
50%
12%
37%
35%
25%
40%
Função de
Monitoramento
19%
18%
15%
17%
20%
18%
17%
20%
Função de
Integração
23%
29%
25%
47%
20%
32%
33%
20%
Alta Performance
12%
11%
5%
18%
15%
9%
8%
0%
Maturidade do compliance no Brasil
Technology,
Media &
Telecommu-nications
2016 por segmento
2015
2016
Consumer
Markets
Financial
Services
Government
&
Infrastructure
Industrial
Markets
Outros
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