ORÇAMENTO EMPRESARIAL ORIENTAÇÃO GERAL PARA O TRABALHO DO FINAL DO SEMESTRE

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Professora: Mestre Greyce Lara Pereira Disciplina: Orçamento Empresarial

7º Período – Turma: Única – Primeiro Semestre de 2017 Data de Entrega do Trabalho: 21 de Junho de 2017

ORÇAMENTO EMPRESARIAL

ORIENTAÇÃO GERAL PARA O TRABALHO DO FINAL DO SEMESTRE

PARTE I – ORIENTAÇÕES PARA O TRABALHO

Este documento tem o objetivo de evidenciar, por meio de simulações, a necessidade das empresas em planejar financeiramente seu futuro de forma a conduzir sistematicamente seus gastos e seus recebimentos, tomando por base um acompanhamento padronizado de todas as suas variáveis endógenas.

Destacam-se três elementos que deram impulso ao desenvolvimento deste trabalho:

1) A crença: o planejamento empresarial se constitui em uma ferramenta poderosa e insubstituível dentro do universo dos negócios, mormente no ambiente turbulento que as empresas vivem a partir da segunda metade da década de 90. Em alguns casos, o desafio da globalização e mesmo a necessidade tática da adaptação ao mercado se apresentam com tal frequência que fica muito difícil entender o gerenciamento de um negócio sem um instrumental que permita aos gestores o adequado balizamento. Neste sentido, inúmeras são as obras existentes que poderiam orientar e suportar a visão gerencial dos executivos rumo ao adequado planejamento dos negócios.

2) A percepção: embora importante, planejar e controlar o negócio, em muitas empresas, se constitui em ações que ainda não são adequadamente entendidas pelos executivos. Percebe-se esta dificuldade em empresas organizadas que tinham tradição na montagem e gerenciamento do seu plano de negócio. É interessante verificar que em alguns casos, a disponibilização de certo modo operante faria com que os executivos da empresa julgassem que, de certa forma, revolveria os problemas apresentados no seu gerenciamento diário. É como imaginar que ao dispor de um sistema de orçamento na empresa, ele pudesse garantir o sucesso do processo de planejamento, bem como, por meio dele, atingir o sucesso almejado.

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3) A intuição: o fator comportamental tem um peso ainda mais importante do que aquele já atribuído. Em outras palavras, significa que a empresa deve incorporar ao seu lado cultural toda a filosofia de planejamento de maneira realmente identificada com as suas características. Não ocorrendo isso, planejar fica sendo um instrumento artificial e inadequado na rotina da organização.

Neste sentido prático, este estudo identifica-se com aspectos ligados à técnica de montagem de orçamento, questões comportamentais ligados aos gestores, questões estruturais de recursos humanos, bem como sistêmica sendo a égide deste trabalho. Há a tendência de lucro?, nosso negócio tende a ter um bom retorno?, vamos ser bem sucedidos em nossa nova empreitada? Bem, naturalmente antes da década de 90 era possível se obter resultados aproximados e estáticos, entretanto fazer um sistema dinâmico que pudesse estar acompanhando a viagem mercadológica da empresa segundo a segundo era realmente um grande desafio.

O objetivo de padronizar um sistema que pudesse ser aperfeiçoado para a utilização no cenário nacional, consistia no primeiro desafio, pois havia profissionais com vasta experiência em mercados bem diferentes da dos países mais avançados, principalmente nos aspectos fiscais, parafiscais e previdenciários, sem esquecermos-nos do fenômeno inflacionário, que chegou a ser crônico no Brasil, felizmente hoje sob controle. Tudo isso exige revisão e adaptação de conceitos de grandes proporções na área financeira.

Objetiva-se no desenvolvimento deste trabalho e simulação aos alunos proporcionar lhe dar com variações nas premissas e cenários encontrados pela empresa. Muitas vezes os orçamentos são preparados para refletir possíveis cenários a serem encontrados pela empresa no decorrer do tempo contemplado. Para fins didáticos e de aprendizagem, seria solicitado aos alunos que façam um exercício com variações, supondo mudanças no cenário econômico, ou alterações de custos, reajustes de preços e outros. O que normalmente acontece na realidade das organizações e do mercado.

O item II que segue nesta orientação, deve ser apresentado na forma escrita de um trabalho formal para avaliação da disciplina. O trabalho escrito deve ser entregue no dia das avaliações de N2: 21 de Junho de 2017, quarta-feira. A parte escrita valerá 3,0 pontos do total do trabalho. Sendo avaliado da seguinte forma: 1,0 (um ponto) para a apresentação geral do trabalho, ou seja, trabalho escrito apresentado nas normas da ABNT. 1,0 (um ponto) para a distribuição do trabalho de acordo com a apresentação das respectivas planilhas e dos

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comentários relacionados aos dados apresentados por estas. E, por fim, mais 1,0 (um ponto) relacionado à apresentação completa de todas as planilhas e análises pertinentes as variações ocorridas com a empresa RISCA S.A. Já que se trata de um trabalho de análise das planilhas e de uma simulação de cenário para a empresa RISCA S.A., na ausência, sem justificativa plausível de análises relacionadas aos dados e apresentação da planilha relacionada no trabalho, a equipe terá nota ZERO atribuída quanto ao quesito da apresentação completa de todas as planilhas e análises pertinentes às variações. Restando apenas a avaliação do restante do trabalho escrito, relacionado à forma e comentários gerais apresentados.

Os grupos de trabalho formados são os seguintes:

GRUPO 01

Angélica Souza Moraes Alex Alexandre Justino Ronaldo França de Jesus Bruno Daniel da Cruz Ana Lucia Claudina Karoline Cristine da Silva

GRUPO 02

Renivon Francisco R. Júnior Alysson Silva Guimarães Jean Roger Costa Dias Maria Divina da Silva Freitas Luci Carla de Souza Almeida Francielli de Souza Zequim

GRUPO 03

Rayanne Alves Vieira

Daiane Kelly Rodrigues Silva Balduino Daniela Ferreira da Costa

Johnny Lucas Ferreira Bezerra Diego Wilson Alves

GRUPO 04

Fernanda de Medeiros Rodrigues Elen Cristina Cruz de Andrade Gabriella Moreira de Freitas Mateus de Freitas Soares Leonardo Rossi

GRUPO 05

Erika Ribeiro Ramos Josyane Oliveira

Vany Honório de Oliveira

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Alunos que ainda não estejam enquadrados em cada uma das equipes formadas de trabalho, por favor, entrem em contato com os membros das equipes e se encaixe, URGENTEMENTE em alguma delas para desenvolver o respectivo trabalho. As equipes podem ter até 05 (cinco) alunos por grupo, sendo no total de 06 (seis) grupos na sala. Os alunos que passarem a se integrar a alguma das equipes formadas deve comunicar a professora e enviar e-mail com o nome do novo integrante na relação do grupo.

Em resumo, temos os seguintes itens de avaliação:

Item Forma de Entrega Valor da Avaliação

(pontuação máxima)

Trabalho Escrito

Impresso, no dia da avaliação de N2 (21 de Junho de 2017, quarta-feira).

3,0 ponto para cada integrante da equipe.

Total

3,0 pontos para cada aluno componente de uma equipe de trabalho

PARTE II – ELEMENTOS DO TRABALHO

1) CAPA – o trabalho escrito deve apresentar uma capa conforme normas da ABNT

(Associação Brasileira de Normas Técnicas).

2) INTRODUÇÃO – Apresentar os dados que fizeram parte da simulação do exercício

referente a empresa Risca S.A.

3) ELABORAÇÃO DAS PEÇAS ORÇAMENTÁRIAS

Todas as peças orçamentárias deverão constar do trabalho escrito a ser entregue. Deverá ser utilizado o Excel para a produção das peças orçamentárias. As peças devem vir precedidas do título referente à peça orçamentária que será analisada e com uma breve análise referente aos resultados encontrados pelo grupo de trabalho.

4) DESENVOLVIMENTO DAS PEÇAS ORÇAMENTÁRIAS

As peças orçamentárias devem ser apresentadas no trabalho escrito. E as que tiveram maior variação, conforme percepção do grupo de trabalho, em relação ao orçamento da empresa Risca S.A. que vinha sendo trabalhado em sala de aula devem constar e serem apresentadas na defesa oral do trabalho.

5) CONCLUSÃO DO TRABALHO

Na conclusão do trabalho devem ser destacadas as consequências e as variações do orçamento com relação as premissas adotadas pela empresa Risca S.A. As planilhas eletrônicas permitem

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ligações de células para efeitos de cálculos e isso se mostra adequado a essas situações. Então, ao mudar uma variável, todas as células que contém resultados dependentes dessa variável sofrerão mudanças automáticas, sem necessidade de refazer os cálculos novamente, desde que essas células estejam devidamente preenchidas com as fórmulas adequadas para obtenção dos resultados desejados.

PARTE III – FORMALIZAÇÃO DO TRABALHO ESCRITO

1) Trabalho Escrito

Todos os grupos devem entregar um trabalho escrito para a professora no dia da avaliação de N2 da disciplina. Ou seja, dia 21 de junho de 2017. Sendo assim, o trabalho escrito deve seguir as formalísticas da ABNT (Associação Brasileira de Normas Técnicas) para a apresentação do trabalho.

- O trabalho deve ser entregue impresso, em folha de papel A4, com margens de esquerda e superior (3,0 cm) e direita e inferior (2,0 cm). Fonte Times New Roman ou Arial, tamanho 12. O texto deve ter espaçamento entre linhas de 1,5.

- O trabalho escrito deve conter todas as partes aqui destacadas. Na falta de alguma delas o grupo receberá uma nota menor, descontando cada item faltante.

- Não serão aceitos trabalhos entregues fora das normas ou enviado por e-mail. O trabalho

deve ser entregue, impreterivelmente, no dia 21 de junho de 2017 impresso.

PARTE IV – HIPÓTESES DE VARIAÇÃO PARA CADA GRUPO DE TRABALHO

1) GRUPO 01 – Variáveis a serem modificadas

a) os aumentos dos preços dos dois produtos no mês de julho serão de 2%;

b) o estoque inicial de esferográficas é de 113.500 unidades (janeiro de 20X1) e para os meses seguintes será de 10% das vendas estimadas para o mês subsequente, com exceção de dezembro de 20X1 que será de 29.920 unidades;

c) o estoque inicial de lapiseiras é de 103.395 unidades (janeiro de 20X1) e para os meses seguintes será de 10% das vendas estimadas para o mês subsequente, com exceção de dezembro de 20X1 que será de 12.970 unidades;

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d) os estoques finais de todas as matérias-primas será de 10% do consumo estimado das mesmas matérias-primas do mês seguinte, com exceção ao mês de dezembro de 20X1 que ficará em 10% do consumo do mesmo mês;

e) os preços das matérias-primas para esferográficas sofrerão acréscimos conforme quadro abaixo (substitui o Quadro 1.1 da planilha I. Custo M-P esferográficas):

Quadro 1.1 Projeção de custos para M-P de esferográficas sem impostos.

M-P Custo por Unidade Unidade Variação do Mês de Julho Variação do Mês de Dezembro Resina C R$ 10,00 Kg R$ 0,03 R$ 0,01 Resina E R$ 9,00 Kg R$ 0,03 R$ 0,01 Esfera R$ 8,00 Kg R$ 0,03 R$ 0,01 Tinta R$ 7,00 Litros R$ 0,05 R$ 0,03

f) os preços das matérias-primas para lapiseiras sofrerão acréscimos conforme quaro abaixo (substitui o Quadro J.1 da planilha J. Custo M-P lapiseiras):

M-P Custo por Unidade Unidade Variação do Mês de Julho Variação do Mês de Dezembro Resina P R$ 10,00 Kg R$ 0,03 R$ 0,01 Aço Especial R$ 15,00 Kg R$ 0,03 R$ 0,01 Borracha R$ 4,00 Kg R$ 0,03 R$ 0,01 Grafite R$ 10,00 Kg R$ 0,05 R$ 0,02 Aço Comum R$ 7,00 Kg R$ 0,02 R$ 0,01

g) o capital social da empresa é de R$ 1.858.516.

a) o crescimento de mercado de esferográficas será de 3% nas duas regiões e de 5% para lapiseiras, também nas duas regiões;

b) o estoque inicial de esferográficas é de 90.005 unidades (janeiro de 20X1); c) o estoque inicial de lapiseiras é de 73.030 unidades (janeiro de 20X1);

d) os estoques finais de produção, tanto de esferográficas como lapiseiras, serão de 10% das estimativas de vendas do mês seguinte, com exceção do mês de dezembro, em que serão de 10% das estimativas de vendas do mesmo mês;

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f) os preços de todas as matérias-primas não sofrerão acréscimos no ano de 20X1;

g) os salários por hora da mão de obra direta na fabricação de esferográficas serão de R$ 8,00 e na montagem de R$ 6,00. Ambos terão acréscimo de 3% em julho;

h) os salários por hora da mão de obra direta na fabricação de lapiseiras serão de R$ 10,00 e na montagem de R$ 8,00. Ambos terão acréscimo de 3% em julho;

i) os gastos com supervisão e mão de obra indireta terão acréscimo de 3% em julho; j) os investimentos de capital serão cortados pela metade, ou seja, altere o valor da coluna E (Novos Ativos) na planilha O. Investimentos de Capital pela metade dos valores originais;

k) o Capital Social é de R$ 1.829.913.

a) os aumentos dos preços dos dois produtos no mês de julho serão de 3,5%;

b) o estoque inicial de esferográficas é de 115.300 unidades (janeiro de 20X1) e para os meses seguintes será de 11% das vendas estimadas para o mês subsequente, com exceção de dezembro de 20X1 que será de 29.950 unidades;

c) o estoque inicial de lapiseiras é de 102.293 unidades (janeiro de 20X1) e para os meses seguintes será de 11% das vendas estimadas para o mês subsequente, com exceção de dezembro de 20X1 que será de 19.270 unidades;

d) os estoques finais de todas as matérias-primas será de 15% do consumo estimado das mesmas matérias-primas do mês seguinte, com exceção ao mês de dezembro de 20X1 que ficará em 8% do consumo do mesmo mês;

e) os preços das matérias-primas para esferográficas sofrerão acréscimos conforme quadro abaixo (substitui o Quadro 1.1 da planilha I. Custo M-P esferográficas):

Quadro 1.1 Projeção de custos para M-P de esferográficas sem impostos.

M-P Custo por Unidade Unidade Variação do Mês de Julho Variação do Mês de Dezembro Resina C R$ 12,00 Kg R$ 0,02 R$ 0,01 Resina E R$ 10,00 Kg R$ 0,05 R$ 0,01 Esfera R$ 9,00 Kg R$ 0,03 R$ 0,01 Tinta R$ 8,00 Litros R$ 0,07 R$ 0,04

f) os preços das matérias-primas para lapiseiras sofrerão acréscimos conforme quaro abaixo (substitui o Quadro J.1 da planilha J. Custo M-P lapiseiras):

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8 M-P Custo por Unidade Unidade Variação do Mês de Julho Variação do Mês de Dezembro Resina P R$ 11,00 Kg R$ 0,02 R$ 0,01 Aço Especial R$ 18,00 Kg R$ 0,05 R$ 0,01 Borracha R$ 3,00 Kg R$ 0,03 R$ 0,02 Grafite R$ 13,00 Kg R$ 0,05 R$ 0,02 Aço Comum R$ 9,00 Kg R$ 0,02 R$ 0,01

g) o capital social da empresa é de R$ 1.959.515.

e) os estoques finais de matérias-primas não sofrerão acréscimos no ano de 20X1; f) os preços de todas as matérias-primas não sofrerão acréscimos no ano de 20X1;

i) os gastos com supervisão e mão de obra indireta terão acréscimo de 5% em julho; j) os investimentos de capital serão aumentados no dobro, ou seja, altere o valor da coluna E (Novos Ativos) na planilha O. Investimentos de Capital pelo dobro dos valores originais;

k) o Capital Social é de R$ 1.879.915.

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e) os estoques finais de matérias-primas não sofrerão acréscimos no ano de 20X1; f) os preços de todas as matérias-primas não sofrerão acréscimos no ano de 20X1;

i) os gastos com supervisão e mão de obra indireta terão acréscimo de 8% em julho; j) os investimentos de capital serão cortados em um terço, ou seja, altere o valor da coluna E (Novos Ativos) na planilha O. Investimentos de Capital para um terço dos valores originais;