De acordo com os fundamentos e técnicas dos enfoques tributários, o princípio da capacidade de pagamento
admite que:
a) os impostos são vistos como preç os pagos pelos serviç os.
b) os impostos devem equivaler aos benefícios totais
usufruídos pelos indivíduos, a partir dos gastos públicos. c) os impostos não precisam ser equivalentes aos
benefícios totais recebidos, mas apenas proporcionais a estes.
d) ainda que defensável do ponto de vista lógico, não existem meios práticos que permitam operacionalizar o critério da capacidade de pagamento.
e) a abordagem do benefício é irrelevante. (AFC-SFC 2000)
No tocante ao papel do Estado na atividade
econômica, diz-se que o setor público deve
c umpr ir , fundamentalmente, as tr ês
seguintes funç ões:
a) distributiva, fiscalizadora e alocativa
b) distributiva, fiscalizadora e estabilizadora
c) distributiva, alocativa e estabilizadora
d) fiscalizadora, alocativa e estabilizadora
e) fiscalizadora, normativa e estabilizadora
Segundo os princípios teóricos da tributaç ão, assinale a única opç ão correta.
a) A eqüidade tributária entende que todos os indivíduos devem pagar justa contribuiç ão ao governo.
b) A carga tributária de um país é dita regressiva quando onera todos os segmentos sociais na mesma proporç ão. c) O princípio do benefício afirma que os tributos devem
incidir sobre os mais ricos.
d) Segundo o princípio da capacidade de pagamento, as pessoas devem ser tributadas de acordo com a
vantagem que recebem das despesas governamentais. e) O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é
caracterizado como um imposto direto.
A funç ão alocativa do Governo está associada a
a) controle da demanda agregada visando
minimizar os efeitos sobre o bem-estar social de
crises de inflaç ão ou recessão.
b) intervenç ão do Estado na economia, para alterar
o comportamento dos níveis de preç os e
emprego.
c) fornecimento de bens e serviç os não oferecidos
adequadamente pelo sistema de mercado.
d) utilizaç ão de instrumentos de política fiscal,
monetária, cambial, comercial e de rendas.
e) implementaç ão de uma estrutura tarifária
progressiva.
Do ponto de vista das finanç as públicas, diz-se, em relaç ão ao princípio do benefício, que
a) cada um deve pagar proporcionalmente às suas condiç ões
b) este princípio é o mais adotado, sendo as despesas de consumo a variável que melhor explica o benefício c) a renda é uma medida para avaliar quantitativamente
o benefício advindo dos gastos públicos
d) as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem q recebem das despesas governamentais e) este princípio é de fácil aplicaç ão, não envolvendo
questões subjetivas como o conhecimento das curvas de preferência dos consumidores
Afirma-se, na Teoria da Tributaç ão, com relaç ão ao princípio de neutralidade, que
a) um tributo justo é aquele em que cada contribuinte
paga ao Estado um montante diretamente relacionado com os benefícios que dele recebe
b) um imposto deve distribuir seu ônus de maneira justa entre os indivíduos
c) os agentes deveriam contribuir com impostos de acordo com sua capacidade de pagamento
d) este princípio é seguido quando os tributos não alteram os preç os relativos, minimizando sua interferência nas
decisões econômicas dos agentes de mercado
e) um indivíduo paga o tributo de maneira a igualar o
preç o do serviç o recebido ao benefício marginal que ele aufere com sua utilizaç ão
Baseado no princípio de neutralidade fiscal, assinale a resposta correta:
a) A neutralidade pressupõe o critério de benefício, atribuindo a cada indivíduo um ônus equivalente aos benefícios que ele usufruir.
b) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade vertical.
c) A neutralidade do ponto de vista da alocaç ão de recursos pressupões que o ônus seja repartido entre os indivíduos. d) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando a
forma de captaç ão de recursos pelo governo não modifica os preç os relativos dos bens e serviç os.
e) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade horizontal
De acordo com a teoria das Finanças
Públicas, existem algumas circunstâncias
conhecidas como falhas de mercado, que
impedem que ocorra uma situação de ótimo
de Pareto. Assinale a opção falsa no tocante a
tais circunstâncias.
a) Existência de bens públicos.
b) Externalidades.
c) Existência de monopólios naturais.
d) Maior transparência dos mercados.
e) Mercados incompletos.
A tributaç ão é um instrumento pelo qual as pessoas obtêm recursos, coletivamente, para satisfazer às necessidades da sociedade. Entre os pontos básicos que se espera de um
sistema de tributaç ão, assinale a única opç ão incorreta.
a) Os tributos seriam escolhidos de forma a maximizar sua interferência no sistema de mercado, a fim de não torná-lo mais ineficiente.
b) Os tributos devem ser universais, impostos sem distinç ão a indivíduos em situaç ões similares.
c) Cada indivíduo deveria ser taxado de acordo com a sua capacidade para pagar.
d) O sistema de tributaç ão deveria ser o mais justo possível. e) O sistema de tributaç ão é o principal mecanismo de
obtenç ão dos recursos públicos no sistema capitalista.
A tributaç ão é um instrumento pelo qual a sociedade tenta obter
recursos coletivamente para satisfazer às necessidades da sociedade. De acordo com a teoria da tributaç ão, aponte a opç ão falsa.
a) O mecanismo da tributaç ão, associado às políticas
orç amentárias, intervém diretamente na alocaç ão dos recursos, na distribuiç ão de recursos na sociedade e pode reduzir as
desigualdades na riqueza e na renda.
b) O sistema tributário é o principal instrumento de política fiscal do governo.
c) Por princípio, o sistema de tributaç ão deve ser o mais justo possível.
d) Os tributos devem ser escolhidos de forma a maximizar sua interferência no sistema de mercado, a fim de não torná-lo mais ineficiente.
e) A análise da aplicaç ão da tributaç ão baseia-se no princípio do benefício e no princípio da habilidade de pagamento.
A necessidade de atuaç ão econômica do setor público prende-se à constataç ão de que o sistema de preç os não consegue cumprir
adequadamente algumas tarefas ou funç ões. Assim, é correto afirmar:
a) a funç ão distributiva do governo está associada ao fornecimento de bens e serviç os não oferecidos eficientemente pelo sistema de
mercado.
b) a funç ão alocativa do governo está relacionada com a intervenç ão do Estado na economia para alterar o comportamento dos níveis de preç os e emprego.
c) o governo funciona como agente redistribuidor de renda através da tributaç ão, retirando recursos dos segmentos mais ricos da sociedade e transferindo-os para os segmentos menos favorecidos.
d) a funç ão estabilizadora do governo está relacionada ao fato de que o sistema de preç os não leva a uma justa distribuiç ão de renda.
e) a distribuiç ão pessoal de renda pode ser implementada por meio de uma estrutura tarifária regressiva.
A principal fonte de receita do setor público é a
arrecadaç ão tributária. Com relaç ão às características de um sistema tributário ideal, assinale a opç ão falsa.
a) A distribuiç ão do ônus tributário deve ser eqüitativa. b) A cobranç a dos impostos deve ser conduzida no
sentido de onerar mais aquelas pessoas com maior capacidade de pagamento.
c) O sistema tributário deve ser estruturado de forma a interferir o minimamente possível na alocaç ão de
recursos da economia.
d) O sistema tributário deve ser eficiente e maximizar os custos de fiscalizaç ão da arrecadaç ão.
e) O sistema tributário deve ser de fácil compreensão para o contribuinte e de fácil arrecadaç ão para o
governo.
Uma forma de avaliar a eqüidade de um sistema tributário é chamada de princípio de capacidade de pagamento.
Segundo o princípio de eqüidade vertical, diz-se que o sistema tributário é regressivo quando:
a) os contribuintes com altas rendas pagam proporç ão
menor de sua renda, mesmo que a quantia paga seja maior.
b) os contribuintes com a mesma capacidade de pagamento arcam com o mesmo ônus fiscal.
c) os contribuintes com capacidade de pagamento similares pagam a mesma quantia.
d) os contribuintes pagam tributos de acordo com o montante de benefícios que eles recebem.
e) o percentual do imposto a ser pago aumenta quando aumenta o nível de renda.
Segundo o princípio da equidade, na teoria da
tributaç ão, dois critérios são propostos: a
classificaç ão dos indivíduos que são
considerados iguais e o estabelecimento de
normas adequadas de diferenciaç ão. Indique
quais são esses critérios.
a) Neutralidade e eficiência.
b) Benefício e capacidade de contribuiç ão.
c) Unidade e universalidade.
d) Eficiência e justiç a.
e) Produtividade e eficiência.
A teoria econômica moderna estabelece
critérios de imposiç ão de tributos. O critério
que postula que a tributaç ão não introduza
distorç ões nos mecanismos de
funcionamento e alocaç ão de recursos da
economia de mercado é o da
a) universalidade
b) eqüidade
c) neutralidade
d) justiç a social
e) adequaç ão
(AFRF-2000)(AFTN-1996) Baseado no princípio de neutralidade fiscal, assinale a resposta correta:
a) A neutralidade pressupõe o critério de benefício,
atribuindo a cada indivíduo um ônus equivalente aos benefícios que ele usufruir.
b) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade vertical.
c) A neutralidade do ponto de vista da alocaç ão de
recursos pressupões que o ônus seja repartido entre os indivíduos.
d) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando a forma de captaç ão de recursos pelo governo não modifica os preç os relativos dos bens e serviç os.
e) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade horizontal.
Do ponto de vista das finanç as públicas, diz-se, em relaç ão ao princípio do benefício, que:
a) a cada um deve pagar proporcionalmente às suas condiç ões
b) este princípio é o mais adotado, sendo as despesas de consumo a variável que melhor explica o
benefício
c) a renda é uma medida para avaliar
quantitativamente o benefício advindo dos gastos públicos
d) as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem que recebem das despesas
governamentais
e) este princípio é de fácil aplicaç ão, não envolvendo questões subjetivas como o conhecimento das
Baseado no princípio de neutralidade fiscal, assinale a resposta correta:
a) A neutralidade pressupõe o critério de benefício,
atribuindo a cada indivíduo um ônus equivalente aos benefícios que ele usufruir.
b) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade vertical.
c) A neutralidade do ponto de vista da alocaç ão de
recursos pressupões que o ônus seja repartido entre os indivíduos.
d) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando a forma de captaç ão de recursos pelo governo não modifica os preç os relativos dos bens e serviç os.
e) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade horizontal.
Segundo o princípio da eqüidade,
na teoria da tributaç ão, dois critérios são
propostos: a classificaç ão dos indivíduos que
são considerados iguais e o estabelecimento
de normas adequadas de diferenciaç ão.
Indique quais são esses critérios.
a) Neutralidade e eficiência.
b) Benefício e capacidade de contribuiç ão.
c) Unidade e universalidade.
d) Eficiência e justiç a.
Assinale a alternativa incorreta em
relaç ão ao princípio da neutralidade:
a) O sistema tributário deve interferir o mínimo
possível na alocaç ão de recursos por parte do
setor privado, ou seja, como alocaç ão é feita
com base no sistema de preç os, o sistema
tributário não contribuir para modificar
substancialmente estes preç os.
b) Na prática, nenhum tributo é completamente
neutro e, além disso, em alguns casos, o
Governo se afasta deliberadamente do princípio
da neutralidade, como no caso de bens não
meritórios, isto é, bens cujo consumo deseja-se
coibir por princípios éticos.
Assinale a alternativa incorreta em relaç ão ao princípio da neutralidade:
c) Segundo especialistas em finanç as públicas, o tributo que melhor atende ao princípio da
neutralidade é aquele de mesmo valor per capita para toda a populaç ão.
d) Segundo especialistas em finanç as públicas, o
imposto sobre a renda deve ter baixas taxas médias de alíquota e altas taxas marginais, uma vez que a decisão trabalho versus lazer é tomada na margem. e) Segundo especialistas em finanç as públicas, os
impostos sobre vendas devem incidir,
preferencialmente, sobre produtos de demanda inelástica em relaç ão aos preç os.
(AFRF-2003) As contribuiç ões sociais, de
intervenç ão no domínio econômico e de
interesse das categorias profissionais ou
econômicas, obedecem a algumas
exigências e princípios constitucionais.
Aponte qual contribuiç ão tem como fato
gerador o faturamento operacional das
empresas privadas com ou sem fins
lucrativos e a utilizaç ão do trabalho
assalariado ou de quaisquer outros que
caracterizem a relaç ão de trabalho.
a) Contribuiç ão para o Financiamento da
Segur idade Soc ial (COFINS).
b) Contribuiç ão para o Programa de
Integraç ão Social (PIS).
c) Contribuiç ão Social s/ o Lucro Líquido da
Pessoa Jurídica (CSLL).
d) Contribuiç ão Provisória s/ a Movimentaç ão
Financeira (CPMF).
e) Contribuiç ão para o Programa de
Integraç ão Nacional (PIN).
(AFRF-2000) A estruturaç ão de um sistema tributário envolve o impacto dos impostos sobre o nível de renda. Assinale a opç ão falsa.
a) Um sistema é regressivo quando a participaç ão dos impostos na renda dos agentes diminui conforme a renda aumenta.
b) No sistema regressivo, paga menos (em termos relativos) quem ganha menos.
c) No sistema progressivo, paga mais (em termos relativos) quem ganha mais.
d) Um sistema é neutro quando a participaç ão dos
impostos na renda é a mesma, independente do nível de renda.
e) Um sistema é dito progressivo quando a participaç ão
dos impostos na renda dos indivíduos aumenta quando a renda aumenta.
(AFTN-1998) Uma das afirmativas
abaixo é falsa. Identifique-a.
a)Os impostos sobre usos tributam destinos
específicos, como os impostos sobre o consumo.
b)Nos impostos indiretos, a base tributária é o
estoque acumulado de riqueza do indivíduo.
c)Os tributos progressivos têm efeito anticíclico
sobre a renda disponível.
d)Um imposto proporcional sobre a renda é neutro
do ponto de vista do controle da demanda
agregada.
e)A estrutura de alíquotas constitui um dos fatores
que determinam o impacto dos tributos sobre os
preç os e o nível de atividade econômica.
Sob o ponto de vista da distribuição da incidência
tributária, indique a opç ão errada.
a) Um imposto sobre os vendedores desloca a curva de
oferta para cima, em montante maior ao do imposto.
b) Quando um bem é tributado, compradores e
vendedores partilham o ônus do imposto.
c) A única diferenç a entre tributar o consumidor e
tributar o vendedor está em quem envia o dinheiro para o
governo.
d) A incidência tributária depende das elasticidades
preç o da oferta e da demanda.
e) O ônus do imposto tende a recair sobre o lado do
mercado que for menos elástico.
Modelos simples de oferta e demanda podem ser utilizados para analisar uma ampla variedade de políticas
governamentais. Com base no impacto de um imposto, aponte a única opç ão falsa.
a) O impacto de um imposto depende das elasticidades da oferta e da demanda.
b) Se a demanda for muito inelástica em relaç ão à oferta, a carga fiscal recairá principalmente sobre os compradores.
c) Se a curva da oferta for horizontal, nenhuma parcela do imposto será repassada aos consumidores.
d) Se a demanda for muito elástica em relaç ão à oferta, a carga fiscal incidirá principalmente sobre os vendedores. e) O ônus de um imposto é a perda líquida do excedente dos
consumidores e produtores resultante da aplicaç ão do imposto.
(AFRF-2003) Com base na imposição de
um imposto, assinale a única opção falsa.
a) Quando um imposto é aplicado num mercado, há
dois preç os de interesse: o que o demandante
paga e o que o ofertante recebe.
b) O imposto sobre a quantidade é uma taxa cobrada
por cada unidade vendida ou comprada do bem.
c) O imposto sobre o valor é uma taxa expressa em
unidades percentuais.
d) A parte de um imposto que é repassada aos
consumidores independe das inclinaç ões
relativas das curvas de oferta e demanda.
(AFRF-2002) Uma abordagem do
controle social dos monopólios é baseada no
controle indireto, através da taxaç ão. Indique
a única opç ão incorreta em relaç ão à taxaç ão
dos monopólios.
a) A única forma de taxaç ão dos monopólios é o
imposto sobre os lucros.
b) Permite-se que o monopolista fixe qualquer
nível de preç o e de produç ão que deseje e,
então, taxa-se aquela parte do lucro
c) A lógica que fundamenta a aplicaç ão de
imposto sobre os lucros do monopolista é
bastante simples.
d) O preç o que maximiza os lucros do
monopolista não muda com a aplicaç ão do
imposto sobre os lucros excessivos e o
vendedor absorve todo o impacto do imposto.
e) O que tor na o imposto sobr e os luc r os
excessivos do monopolista diferente da
regulaç ão direta é que esse imposto transfere
uma parte dos ganhos do monopólio para o
Considere que o governo, num mercado em concorrência perfeita, lanç a um imposto sobre a venda de determinada mercadoria, sendo
estabelecido um imposto por unidade vendida. Com relaç ão aos impactos sobre o consumidor e sobre o produtor desse tipo de imposto, não é correto
afirmar que:
a) a parcela do imposto paga pelo consumidor é a
diferenç a entre o que paga com o imposto menos o que pagaria sem o imposto, multiplicada pela
quantidade comprada
b) a parcela do imposto paga pelo produtor é a diferenç a entre o que receberia sem o imposto menos o que
recebe após o imposto, multiplicada pela quantidade vendida
Considere que o governo, num mercado em concorrência perfeita, lanç a um imposto sobre a venda de determinada mercadoria, sendo
estabelecido um imposto por unidade vendida. Com relaç ão aos impactos sobre o consumidor e sobre o produtor desse tipo de imposto, não é correto
afirmar que:
c) se a demanda for mais elástica que a oferta, a maior parte do imposto incidirá sobre os produtores
d) se a demanda for menos elástica que a oferta, quem deve arcar com a menor parcela do imposto é o
consumidor
e) a arrecadaç ão total do governo é a soma da parcela do imposto paga pelo consumidor mais a parcela do imposto paga pelo produtor
Com relaç ão aos sistemas de tributaç ão, identifique a opç ão falsa.
a) O sistema regressivo tem a característica básica de tributar mais fortemente as camadas mais baixas de renda.
b) O sistema regressivo não tem nenhum efeito sobre o estado da distribuiç ão da renda na sociedade.
c) O sistema progressivo torna a distribuiç ão menos desigual após a sua aplicaç ão.
d) No sistema proporcional, o percentual do imposto a ser pago permanece inalterado, independentemente do
nível de renda.
e) Através do sistema progressivo, aplicam-se maiores percentuais de impostos para as classes de renda mais alta.
(AFTN-1996) O efeito Tanzi demonstra:
a) c or r osão do valor r eal dos impostos
b) desaquec imento da atividade
econômica
c) menor eficiência da máquina
arrecadadora
d) reduç ão do esforç o de combate à
sonegaç ão
(AFRF-2000) Assinale a única opç ão correta no que diz respeito ao efeito Tanzi e às finanç as públicas.
a) Segundo o efeito Tanzi, a inflaç ão tende a corroer as expectativas da sociedade como um todo.
b) De acordo com o efeito Tanzi, quanto maior a inflaç ão, maior a arrecadaç ão real do governo. c) O efeito Tanzi apresenta a relaç ão entre as altas
taxas de inflaç ão e o futuro quadro econômico a ser enfrentado pelo empresariado e pelo setor
(AFRF-2000) Assinale a única opç ão correta no que diz respeito ao efeito Tanzi e às finanç as públicas.
d) O efeito Tanzi demonstra que a inflaç ão tende a corroer o valor da arrecadaç ão fiscal do governo, pela defasagem existente entre o fato gerador e o recolhimento efetivo do imposto.
e) O efeito Tanzi afirma que o imposto inflacionário representa a taxaç ão que o Banco Central impõe à coletividade, pelo fato de deter o monopólio das emissões.
(AFTN-1996) A curva de Laffer mostra que:
a) as receitas correntes do Governo crescem à
medida que a taxa marginal de juros cresce,
atingem um ponto máximo e, a partir daí,
declinam com outros incrementos na taxa
marginal de juros
b) as receitas tributárias reais inicialmente
crescem à medida que a taxa marginal de
tributaç ão cresce, alcanç am um ponto
máximo e, subseqüentemente, declinam com
outros incrementos na taxa marginal de
(AFTN-1996) A curva de Laffer mostra que:
c) as despesas governamentais em termos
reais se elevam à medida que a taxa de juros
cresce, atingem um ponto máximo e declinam
com outros acréscimos na taxa de juros
d) as despesas de capital do Governo se
elevam à medida que a taxa de juros cresce,
atingem um ponto máximo e decrescem com
outros acréscimos na taxa de juros
e) as receitas governamentais se elevam à
medida que a taxa de câmbio se acelera
Assinale a alternativa incorreta:
a) Uma característica importante do imposto
inflacionário é o seu caráter altamente
progressivo.
b) O imposto inflacionário acaba sendo uma
tributaç ão indireta e não pode ter sua
“ alíquota” aumentada indiscriminadamente
(grandes taxas de inflaç ão).
c) A seigniorage (“ senhoriagem” ) corresponde ao
lucro do governo decorrente do monopólio da
emissão de moeda (aumento da base
monetária).
d) Um outro efeito da inflaç ão em relaç ão à
distribuiç ão da carga fiscal é o efeito-tabela.
e) O efeito Patinkin ocorre quando o governo se
beneficia da alta inflaç ão para reduzir o valor
real dos seus gastos.
O efeito Tanzi demonstr a:
a) c or r osão do valor r eal dos
impostos
b) desaquec imento da atividade
ec onômic a
c ) menor efic iênc ia da máquina
ar r ec adador a
d) r eduç ão do esfor ç o de c ombate à
sonegaç ão
A curva de Laffer mostra que:
a) as receitas correntes do Governo crescem à medida que a taxa marginal de juros cresce, atingem um ponto
máximo e, a partir daí, declinam com outros incrementos na taxa marginal de juros
b) as receitas tributárias reais inicialmente crescem à medida que a taxa marginal de tributaç ão cresce, alcanç am um ponto máximo e, subseqüentemente,
declinam com outros incrementos na taxa marginal de tributaç ão
c) as despesas governamentais em termos reais se elevam à medida que a taxa de juros cresce, atingem um ponto
máximo e declinam com outros acréscimos na taxa de juros
d) as despesas de capital do Governo se elevam à medida que a taxa de juros cresce, atingem um ponto máximo e decrescem com outros acréscimos na taxa de juros
e) as receitas governamentais se elevam à medida que a taxa de câmbio se acelera
Em relaç ão à curva reversa, que é originada pelos efeitos causados pela instituiç ão ou aumento das alíquotas do imposto sobre a renda (IR) sobre a oferta de trabalho, assinale a alternativa incorreta:
a) Nas faixas de alíquotas marginais mais altas, no caso de impostos progressivos, há prevalência do efeito-renda sobre o efeito-substituiç ão, aumentando a oferta de trabalho.
b) O efeito-renda afeta positivamente a oferta de trabalho. c) Uma das formas de aumentar a arrecadaç ão do IR sem
ter que elevar as alíquotas seria a diminuiç ão das
despesas dedutíveis para apurar a base de cálculo, visto que não alteraria as alíquotas marginais, mas haveria
uma reduç ão do salário líquido.
d) Se o efeito-renda foi maior que o efeito-substituiç ão, apesar da elevaç ão do IR, a oferta de trabalho
aumentará.
e) Os efeitos causados pela instituiç ão ou aumento das
alíquotas do IR sobre a oferta de trabalho: efeito-renda e efeito-substituiç ão
Assinale a alternativa incorreta:
a) O pr inc ipal efeito do c r esc imento ec onômic o na
carga fiscal é o seu aumento, pois, com o
crescimento econômico, ocorre uma elevaç ão
da renda dos indivíduos e uma parcela maior da
renda será tributada pelas maiores alíquotas do
imposto sobre a renda.
b) O crescimento econômico poderá causar os
mais variados efeitos na distribuiç ão da renda da
populaç ão, dependendo da homogeneidade
desse crescimento e da política de investimentos
do governo.
Assinale a alternativa incorreta:
c) Os imposto sobre a renda dos contribuintes possui,
no caso do Brasil, três faixas de alíquotas
diferenciadas de acordo com o rendimento. Quanto
maior o rendimento, maior a alíquota, que é uma
característica de imposto progressivo.
d) Se a renda dos indivíduos, por exemplo, for
reajustada por um índice “ x” e a tabela do imposto
de renda não for reajustada ou seu reajuste for
menor que o da renda, uma parte do aumento será
perdida pela tributaç ão do imposto, ocorrendo um
aumento da carga tributária.
e) A mera defasagem de tempo entre o reajuste dos
salários e o da tabela do imposto sobre a renda não
ocasiona um aumento real da carga fiscal.
A introduç ão de um imposto indireto
sobr e um pr oduto faz c om que passe a existir
uma divergência entre o preç o que o cliente
paga e o preç o que a empresa recebe. A
diferenç a entre estes dois preç os é,
naturalmente a receita fiscal que o Estado
arrecada por cada unidade transacionada. As
decisões dos compradores são determinadas
pelo preç o a pagar, enquanto que as dos
vendedores pelo preç o que recebem. Diante do
exposto, assinale a alternativa correta:
a) Em ger al, quanto maior a elastic idade, maior o
efeito do imposto.
b) Se a procura for muito elástica e a oferta for
inelástica, o imposto levará a uma grande subida
no preç o pago e uma pequena reduç ão do preç o
recebido pelas empresas.
c) Se a procura for muito inelástica e a oferta for
elástica, a introduç ão de um imposto vai
provocar uma grande reduç ão no preç o
recebido pelas empresas e um pequeno aumento
no preç o pago pelos compradores.
d) A introduç ão do imposta acarreta ainda uma
perda de excedente dos compradores e uma
elevaç ão do excedente das empresas que não
tem contrapartida em aumento de receitas do
Estado
e) Em produtos mais necessários e com menos
substitutos quem arca com a maior parte do
ônus tributário é o consumidor, enquanto que em
produtos supérfluos, quem arca com a maior
Assinale a única opç ão correta no que diz respeito ao efeito Tanzi e às finanç as públicas.
a) Segundo o efeito Tanzi, a inflaç ão tende a corroer as expectativas da sociedade como um todo.
b) De acordo com o efeito Tanzi, quanto maior a inflaç ão, maior a arrecadaç ão real do governo.
c) O efeito Tanzi apresenta a relaç ão entre as altas taxas de inflaç ão e o futuro quadro econômico a ser enfrentado
pelo empresariado e pelo setor governamental.
d) O efeito Tanzi demonstra que a inflaç ão tende a corroer o valor da arrecadaç ão fiscal do governo, pela defasagem existente entre o fato gerador e o recolhimento efetivo do imposto.
e) O efeito Tanzi afirma que o imposto inflacionário representa a taxaç ão que o Banco Central impõe à coletividade, pelo fato de deter o monopólio das emissões.
De acordo com os fundamentos da curva
de Laffer, identifique a opç ão falsa.
a) Quando o ponto ótimo de alíquota é
ultrapassado, a receita tributária pode ser
aumentada mediante elevaç ão de alíquota.
b) Segundo Laffer, o imposto é pago sem
sonegaç ão se a alíquota for suficientemente
baixa.
c) Há um ponto ótimo de alíquota que gera uma
receita tributária máxima.
d) O modelo presume que o incentivo à sonegaç ão
cresce com a magnitude da alíquota.
e) A curva de Laffer mostra o efeito de variaç ões na
alíquota do imposto sobre a receita tributária.
Assinale a alternativa incorreta:
a) Quando há inflaç ão e a tabela do imposto de
renda não é reajustada por um índice que
r eflita a per da do poder aquisitivo da moeda,
as pessoas físicas, quando seus salários
nominais são aumentados, sofre um aumento
da carga tributária em termos reais, que é
medido pela elevaç ão da alíquota média dos
contribuintes.
b) Em países com inflaç ão c r ônic a, a defasagem
de tempo ocorrida entre o fato gerador do
tributo e sua efetiva arrecadaç ão aos cofres
públicos, em funç ão da existência de um
prazo de recolhimento, tende a deteriorar a
arrecadaç ão em termos reais.
Assinale a alternativa incorreta:
c ) No Br asil, par a aumentar o Efeito-Tanzi
nas épocas de inflaç ão alta, o Governo
adotava a prátic a de indexar o pagamento
do tributo.
d) A elasticidade-renda de um imposto
progressivo é maior que um.
e) A Curva de Laffer mostra a relaç ão entre a
arrecadaç ão tributária a as alíquotas
Ao serem estabelecidas ou majoradas
as alíquotas de tributos, de um lado ocorre a
arrecadaç ão tributária, fonte de recursos dos
gover nos munic ipais, estaduais e da União, de
outro ocorre a diminuiç ão do bem estar da
sociedade, representado pela menor quantidade
de produtos a que os consumidores têm acesso
e também pelo menor nível de produç ão e o
conseqüente menor número de postos de
trabalho gerados. Assim, o tributo gera uma
perda social maior que o valor do tributo
arrecadado, denominado(a):
a) Peso Morto dos Tributos
b) Excedente do Produtor
c) Excedente do Consumidor
d) Curva Reversa
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