SOLUÇÕES FISCAIS PARA O VAREJO
Marcelo Fernandez
Diretor Adjunto
Simone Terra
SAT
Sistema Autenticador e Transmissor
de Cupons Fiscais Eletrônicos
Simplificações e redução de custo
4
•
Fim da necessidade da extração dos
dados do ECF ou documentos em papel
para transmissão dos dados à NFP –
redução de erros e omissões e, portanto,
redução em autuações
•
Redução
do
custo
unitário
do
equipamento: valor absoluto menor; não
há necessidade de um equipamento por
frente de caixa
•
Não há custo de intervenção técnica, que
era cobrada por equipamento
•
Fim da exigência da extração de
relatórios para fins fiscais (mapa
resumo, redução Z, Leitura X)
•
Fim da necessidade da guarda de
Documento fiscal em papel ou bobinas
Simplificações e redução de custo
•
Simplificação da escrituração fiscal
•
Possibilidade de reaproveitamento do
ECF,
como
impressora
não
fiscal
(consulta ao fornecedor)
•
Possibilidade de compartilhamento de
impressoras e internet
•
Privilegia a automação comercial
•
Permite melhor acompanhamento por
parte do fisco e, portanto, melhor
combate à sonegação e à concorrência
desleal
•
Consumidor poderá acompanhar suas
Novidades
• O SAT já está em produção desde
nov/14
• 7 fabricantes homologados (DIMEP,
SWEDA,
TANCA,
URANO,
GERTEC,
ELGIN e BEMATECH).
• App para smartphone (Android e iOS)
já
disponíveis
–
“VerificaCFe”
e
“DeOlhoNaNota”
• Tecnologia
Internet
Banda
Larga
para
comunicação (WiFi ou Ethernet)
– Transmissão periódica:
• Não precisa de internet 24h
• Não precisa de internet na frente de caixa
• O SAT nasceu integrado com a NFP, ou seja, o
CF-e-SAT não precisa ser transmitido pelo
REDF
• Cancelamento: somente de CF-e-SAT emitido
até 30 minutos antes
• Impressão feita em impressora comum
diretamente pelo Aplicativo Comercial
completo
resumido
8
Apenas lembrando .... (extrato)
SAT
Checkout
...
Apenas lembrando .... (arquitetura)
Possibilidade de utilização de
SAT em mais de um PDV (não
SAT e NFC-e ....
SAT
Checkout
...
Servidor NFC-e
Internet SEFAZ10
Internet
SEFAZ
12
Destaques
• Certificado Digital (ICP-Brasil ou
AC-Sefaz)
• Autobloqueio
• Atualização
de
software
básico
e
sincronismo do relógio
• SAT reserva
Obrigatoriedade
Artigo 27 - A emissão do Cupom Fiscal Eletrônico - CF-e-SAT, modelo 59, por meio do
SAT, para identificar a ocorrência de operações relativas à circulação de mercadorias, será obrigatória:
I - em substituição ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, a partir da data da inscrição no Cadastro de Contribuites do ICMS, para os estabelecimentos que vierem a ser inscritos a partir de 01-07-2015;
II - em substituição à Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2:
a) a partir de 01-01-2016, para os contribuintes que auferirem receita bruta
maior ou igual a R$ 100.000,00 no ano de 2015;
b) a partir de 01-01-2017, para os contribuintes que auferirem receita bruta
maior ou igual a R$ 80.000,00 no ano de 2016;
c) a partir de 01-01-2018, para os contribuintes que auferirem receita bruta
maior a R$ 60.000,00 no ano de 2017;
d) decorrido o prazo indicado na alínea “c”, a partir do primeiro dia do ano subsequente àquele em que o contribuinte auferir receita bruta maior a R$ 60.000,00.
Obrigatoriedade
Artigo 27 - A emissão do Cupom Fiscal Eletrônico - CF-e-SAT, modelo 59, por meio do
SAT, para identificar a ocorrência de operações relativas à circulação de mercadorias, será obrigatória:
...
III - para os estabelecimentos cuja atividade econômica esteja classificada no código 4731-8/00 (comércio varejista de combustíveis para veículos automotores) da CNAE: a) a partir de 01-07-2015, em substituição ao Cupom Fiscal emitido por
equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF que contar com 5 anos ou mais da data da primeira lacração indicada no Atestado de Intervenção, devendo ser providenciada a cessação de uso do ECF, conforme previsto na legislação, observado o disposto nos itens 2 a 4 do § 1º;
b) a partir de 01-01-2016, em substituição à Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2.
Artigo 27 - [...]
IV- em substituição ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de
Cupom Fiscal – ECF que, a partir de 01-07-2015, contar com 5 anos ou mais
da data da primeira lacração indicada no Atestado de Intervenção, devendo o contribuinte, nesse caso, providenciar a cessação de uso do ECF, conforme previsto na legislação, observado o disposto nos itens 2 a 4 do §1º.
V- a partir de 01-07-2015, para os estabelecimentos que tenham optado, nos
termos da alínea “d” do item 1 do §3º do artigo 251 do RICMS, pela utilização de sistema eletrônico de processamento de dados para emissão de Nota Fiscal, modelo 1, em substituição ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF.
Artigo 27 - [...]
§ 1º - Relativamente aos estabelecimentos que, em 30-06-2015, já estiverem inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS, a emissão do CF-e-SAT em substituição ao Cupom Fiscal emitido por ECF observará, a partir de 01-07-2015, o seguinte:
1 - não serão concedidas novas autorizações de uso de equipamento ECF, exceto quando se tratar de:
a) ECF recebido em transferência de outro estabelecimento paulista pertencente ao mesmo contribuinte;
b) estabelecimento paulista pertencente a empresa resultante de incorporação, no caso de ECF recebido em transferência de outro estabelecimento paulista pertencente à empresa incorporadora ou incorporada;
c) estabelecimento paulista pertencente a empresa resultante de fusão ou cisão, no caso de ECF recebido em transferência de outro estabelecimento paulista pertencente à empresa fusionada ou cindida;
16
Artigo 27 - [...]
§ 1º - Relativamente aos estabelecimentos que, em 30-06-2015, já estiverem inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS, a emissão do CF-e-SAT em substituição ao Cupom Fiscal emitido por ECF observará, a partir de 01-07-2015, o seguinte:
1 – [...]
2 – a partir das datas discriminadas no Anexo I, será vedado o uso de equipamento ECF que conte 5 anos ou mais da data da primeira lacração indicada no Atestado de Intervenção, devendo o contribuinte, nesse caso, providenciar a cessação de uso do ECF, conforme previsto na legislação;
3 – para aplicação do disposto no item 2, caso o estabelecimento possua mais de uma CNAE e se enquadre em mais de uma das datas indicadas no Anexo I, deverá ser considerada a data mais próxima a 01-07-2015;
4 - até que todos os equipamentos ECF venham a ser substituídos pelo SAT em
Artigo 27 - [...]
§ 2º - Na hipótese do inciso I, tratando-se de estabelecimento paulista
pertencente a empresa resultante de incorporação, fusão ou cisão, poderá
ser autorizada a utilização de equipamento ECF para emissão de Cupom
Fiscal nos seguintes casos, aplicando-se, no que couber, o disposto no § 1º:
1 - equipamento recebido em transferência de outro estabelecimento
paulista pertencente à empresa incorporadora ou incorporada;
2 - equipamento recebido em transferência de outro estabelecimento
paulista pertencente à empresa fusionada ou cindida.
§ 3º - Na hipótese do inciso II, o contribuinte, uma vez obrigado a emitir
CF-e-SAT, terá a obrigatoriedade mantida mesmo que, em anos
subsequentes, venha a auferir receita bruta menor que aquela que
determinou a imposição de tal obrigação, exceto se vier a tornar-se
Microempreendedor Individual - MEI.
18
Artigo 27 - [...]
§ 4º - A Secretaria da Fazenda poderá, a qualquer tempo, determinar, de ofício, a obrigatoriedade da emissão de CF-e- SAT, segundo os critérios previstos no item 14 do § 3º do artigo 212-O do Regulamento do ICMS.
§ 5º - A partir de 1º de setembro de 2014, até a data de início da obrigatoriedade, a emissão do CF-e SAT será facultativa, sendo admitida a utilização concomitante, no mesmo estabelecimento, de equipamentos ECF e SAT.
§ 6º - Ao contribuinte obrigado à emissão de CF-e SAT, nos termos deste artigo, fica vedado o uso da “Nota Fiscal de Venda a Consumidor “Online” – NFVC-Online”, modelo 2, a que se refere o §12 do artigo 212-O do
Regulamento do ICMS.
20
Obrigatoriedade
Data
Hipóteses de obrigatoriedade
1º/07/2015
- Novos estabelecimentos- ECFs que tenham mais de 5 anos desde a primeira lacração, para as seguintes CNAEs: 4731800, 4771701 e 4781400;
- Contribuintes que utilizavam SEPD em substituição ao ECF.
1º/08/2015
- ECFs que tenham mais de 5 anos desde a primeira lacração, para as seguintes CNAEs: 4712100, 4744005, 5611201 e 5611203.1º/09/2015
- ECFs que tenham mais de 5 anos desde a primeira lacração, para as seguintes CNAEs: 4530703, 4711302, 4713001, 4721102, 4721104, 4722901, 4729699, 4744001, 4744099, 4753900, 4754701, 4761003, 4771702, 4772500, 4774100, 4782201 e 4789099.1º/10/2015
-Demais CNAEs cujos ECFs que tenham mais de 5 anos desde a primeira lacração.Obrigatoriedade
Data
Hipóteses de obrigatoriedade
1º/01/2016
- Em substituição à Nota Fiscal de venda a consumidor (mod 2) para os contribuintes que faturaram R$ 100 mil ou mais em 2015;- Postos de combustível, em substituição à Nota Fiscal de venda a consumidor (mod 2).
1º/01/2017
- Em substituição à Nota Fiscal de venda a consumidor (mod 2) para os contribuintes que faturaram R$ 80 mil ou mais em 2016;- Prazo final para os postos de combustível cessarem TODOS os ECFs.
1º/01/2018
- Em substituição à Nota Fiscal de venda a consumidor (mod 2) para os contribuintes que faturaram R$ 60 mil ou mais em 2017.NFC-e
Nota Fiscal do Consumidor
eletrônica
Modelo operacional da NFC-e
Modelo operacional da NFC-e
Novidades
• Publicação da Portaria CAT 12/2015.
Não altera em nada o projeto SAT
• Não há obrigatoriedade específica para a NFC-e
, mas apenas
para o SAT.
• A
NFC-e é
uma
alternativa
ao SAT.
• Possíveis soluções:
– Apenas SAT
– Apenas ECF com menos de 5 anos
– SAT e NFC-e
Novidades - Destaques das Portaria
CAT 12/2015
Artigo 2°
•
Para a emissão da NFC-e o contribuinte deverá efetuar
previamente seu
credenciamento
junto à Secretaria da Fazenda.
•
O
credenciamento
deverá ser efetuado de forma
individual
para cada
estabelecimento do contribuinte.
•
Ao contribuinte obrigado à utilização do Cupom Fiscal Eletrônico -
CF-e-SAT
, nos termos da Portaria CAT 147/2012,
e que tenha optado pelo
credenciamento para utilização da NFCe
,
fica vedada a emissão de
:
a) Cupom Fiscal por meio de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal -
ECF;
b) Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, observado o disposto
no item 2;
c) Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ainda que por Processamento Eletrônico
de Dados, exceto nas hipóteses expressamente previstas na legislação.
Novidades - Destaques das Portaria
CAT 12/2015
Artigo 2°, §5º, item 2
Modelo 2:
poderá, excepcionalmente, ser emitido nas hipóteses de
caso fortuito ou força maior, tais como falta de energia
elétrica;
não poderá ser emitido se, em decorrência de problemas
técnicos, tais como falta de conexão com a internet, não
for possível transmitir a NFC-e à Secretaria da Fazenda ou
obter a resposta à solicitação de Autorização de Uso da
NFC-e
Novidades
Artigo 4° - A NFC-e deverá ser emitida conforme leiaute estabelecido
em Ato COTEPE.
•
A numeração da NFC-e será sequencial de 1 a 999.999.999, por
estabelecimento e por série, devendo ser reiniciada quando atingido
esse limite;
•
A NFC-e deverá ser assinada pelo emitente, com assinatura digital
certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Públicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o número de inscrição no
CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte emitente, a
fim de garantir a autoria do documento digital.
•
Para a emissão da NFC-e, o contribuinte poderá utilizar “software”
desenvolvido ou adquirido por ele, sem necessidade de homologação
– Não haverá emissor gratuito da SEFAZ;
Novidades
Artigo 4° - A NFC-e deverá ser emitida conforme leiaute estabelecido
em Ato COTEPE.
•
O destinatário na NFC-e deverá ser identificado por meio do número
de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas - CPF ou no Cadastro
Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ ou, tratando-se de estrangeiro,
pelo número do documento de identificação admitido na legislação
civil, nas seguintes situações:
1 - operações com valor igual ou superior a R$ 10.000,00;
2 - operações com valor inferior a R$ 10.000,00, quando
solicitado pelo adquirente;
3 - entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser
informado o respectivo endereço;
Novidades
Artigo 10 - Quando, em decorrência de problemas técnicos, não for
possível transmitir a NFC-e à Secretaria da Fazenda ou obter resposta à
solicitação de Autorização de Uso da NFC-e, o contribuinte poderá
operar em contingência:
I - utilizando o Sistema Autenticador e Transmissor - SAT;
II - gerando outro arquivo digital, e transmitindo Evento Prévio de
Emissão em Contingência - EPEC (NFC-e) para a Secretaria da Fazenda,
sendo que ela será habilitada a critério da Secretaria da Fazenda
nas situações em que o seu ambiente de recepção da NFC-e não estiver
operando normalmente.
Novidades
DAS DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS
Artigo 17 -
O credenciamento,
nos meses iniciais
de implantação
do sistema relativo ao documento fiscal de que trata essa portaria, será
restrito e autorizado a critério da Secretaria da Fazenda.
Artigo 21 - Na hipótese em que o contribuinte credenciado a emitir
NFC-e
exerça atividade sujeita à incidência do Imposto Sobre
Serviços de Qualquer Natureza -
ISSQN, poderá utilizar os campos da
NFC-e relativos ao ISSQN,
desde que a legislação municipal assim
lhe permita.
Parágrafo único - O emitente deverá disponibilizar o arquivo digital da
NFC-e ou o respectivo DANFE-NFC-e à Administração Tributária
municipal, conforme disposto na respectiva legislação.
Contingência
32
Sefaz
Aplicativo Comercial
XML NFC-e
(assinatura
digital)
Contingência
Sefaz
Aplicativo Comercial
XML NFC-e
(assinatura
digital)
Contingência
34
Sefaz
Aplicativo Comercial
XML SAT
(sem
assinatura
digital)
CF-e SAT
XML NFC-e
(assinatura
digital)
Contingência
Sefaz
Aplicativo Comercial
Dúvidas Frequentes
36
36
O Certificado Digital do SAT é diferente do CNPJ ou
e-PJ da minha empresa?
Sim, o Certificado Digital do SAT é próprio do
equipamento SAT, e não se confunde com o e-CNPJ, e-PJ
ou e-CPF, que identificam uma pessoa jurídica ou física.
Cada SAT tem um certificado próprio
que o associa à sua
empresa. Por isso o número de certificados digitais
depende do número de equipamentos SAT que a empresa
adquirir. Validade de 5 anos.
Dúvidas Frequentes
Precisarei adquirir/comprar um Certificado Digital (para
o SAT)?
O contribuinte poderá optar entre dois tipos de
Certificado Digital para o equipamento SAT:
• padrão AC-Sefaz, oferecido gratuitamente pela SEFAZ
para todos os contribuintes paulistas obrigados ao uso
do equipamento SAT; ou
• padrão ICP-Brasil, que poderá ser adquirido no
mercado junto às Autoridades Certificadoras.
Dúvidas Frequentes
38
38
Como
obtenho
o
certificado
digital
oferecido
gratuitamente pela SEFAZ para o equipamento SAT?
Como instalo o certificado digital que a SEFAZ fornece?
Caso o contribuinte decida utilizar o padrão AC-Sefaz, o
certificado será gerado pela SEFAZ e instalado
automaticamente no equipamento durante o processo de
ativação para uso.
Dúvidas Frequentes
A SEFAZ/SP disponibilizará um programa gratuito de
emissão de CF-e, nos moldes do projeto NFe?
O Cupom Fiscal Eletrônico-SAT (CF-e-SAT) será emitido
exclusivamente por meio do equipamento SAT. Não será
possível, portanto, emitir o CF-e-SAT por meio de um
programa emissor, semelhante ao que ocorre na emissão
da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e).
Dúvidas Frequentes
40
