Nota Fiscal Eletrônica
NF-e
Apresentação: MAURO FERREIRA DAL BIANCO AUDITOR FISCAL - SEFA/PR
Nota Fiscal Eletrônica – NF-e
O Projeto NF-e
Compõe o Sistema Público de Escrituração Digital – SPED instituído pelo Decreto Federal nº 6.022 de 22/01/2007.
Implantou um modelo nacional de documento fiscal eletrônico, substituindo a emissão do documento fiscal em papel, com validade jurídica garantida pela assinatura digital do emitente, simplificando e reduzindo os custos das obrigações acessórias das empresas, permitindo ao Fisco o acompanhamento em tempo real das operações comerciais.
Outros exemplos de documentos fiscais eletrônicos: CT-e, EFD, ECD, etc…
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O Desenvolvimento do Projeto NF-e
O Projeto NF-e é coordenado pelo ENCAT - Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributários Estaduais, composto pelos Fiscos Estaduais, sendo desenvolvido em parceria com a Receita Federal do Brasil e com representantes do empresariado nacional.
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O Projeto Piloto da NF-e
Foi desenvolvido ao longo de 2006 e 2007 com a participação dos Estados, da Receita Federal do Brasil – RFB e da Superintendência da Zona Franca de Manuas – SUFRAMA
Participaram do Projeto Piloto empresas fabricantes de medicamentos, veículos, produtos metalúrgicos, bebidas, alimentos, produtos eletrônicos e derivados do petróleo.
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Principais Características da NF-e
• É um documento emitido e armazenado eletronicamente, tem existência apenas digital .
• A Assinatura Digital garante autoria, integridade e
não repúdio.
• Possui modelo nacional (código 55) com leiaute
definido em legislação específica (Manual de Integração).
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• Substitui exclusivamente as Notas Fiscais modelos
1 e 1A.
• Contem uma chave de acesso (conjunto de 44
dígitos que identificam univocamente uma NF-e).
• Possui uma representação impressa denominada
DANFE – Documento Auxiliar da NF-e.
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Características do DANFE
• Tem como objetivos: Acompanhar o trânsito;
Colher a firma do destinatário; Auxiliar a escrituração para o destinatário não emitente de NF-e.
• O DANFE não é nota fiscal nem a substitui,
servindo apenas como instrumento para consulta da NF-e.
• É obrigatória a impressão no DANFE do protocolo
de autorização de uso da NF-e e da chave de acesso e seu código de barras.
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Legislação Federal da NF-e
Ajuste SINIEF 07/2005 de 30/09/2005 e alterações Institui nacionalmente a NF-e e o DANFE.
Protocolos ICMS 10/2007 de 18/04/2007 e 42/2009 de 03/07/2009 c/ alterações
Estabelecem a obrigatoriedade da utilização da NF-e. Ato COTEPE nº 49/2009 de 27/11/2009
Aprova o Manual de Integração da NF-e versão 4.01 com vigência a partir de 01/04/2010.
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Legislação Estadual da NF-e
Anexo IX do Regulamento do ICMS/PR
Institui na legislação estadual a NF-e (dispositivos do Ajuste SINIEF 07/2005).
NPF nº 041/2009 e 095/2009 c/ alterações
Instituem a obrigatoriedade do uso da NF-e na legislação estadual.
NPF nº 009/2012
Estabelece as regras de credenciamento para a emissão de NF-e no Paraná.
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A Expansão da Obrigatoriedade da NF-e
2008:
2 Obrig. (01.04 e 01.12) – 14 Atividades Econômicas. 2009:
2 Obrig. (01.04 e 01.09) – 79 Atividades Econômicas. 2010:
4 Obrig. (01.04, 01.07, 01.10 e 01.12) – 589 Atividades Econômicas + operações com órgãos públicos,
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Portais da NF-e na Internet
Estadual:
www.sped.fazenda.pr.gov.br Federal:
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O Processo de Autorização da NF-e
Vendedor Comprador Emitente solicita autorização de uso da NF-e à SEFA SEFA recebe informação da operação Arquivo XML
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O Processo de Autorização da NF-e
Vendedor Comprador Autorização de uso SEFA realiza a validação e a distribuição da NF-e NF-e
Processada Receita Federal
SEFA destino Suframa Emitente consulta o resultado
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O Processo de Autorização da NF-e
Vendedor Comprador Trânsito autorizado DANFE impresso Emitente imprime o DANFE Receita Federal SEFA destino Suframa
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O Processo de Autorização da NF-e
Vendedor Comprador Receita Federal SEFA destino Suframa Comprador consulta a NF-e na SEFA/PR ou nos outros órgãos
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A Emissão da NF-e em Contingência
Existência de problema técnico que impossibilite transmitir a NF-e, ou obter resposta de transmissão já realizada.
Modalidades previstas de Emissão em Contingência:
1 – Com impressão do DANFE em Formulário de Segurança. 2 – Com transmissão da Declaração Prévia ( DPEC ).
3 – Com transmissão da NF-e para o SCAN.
O emitente deverá transmitir as NF-e geradas em contingência imediatamente após a cessação do problema técnico, exceto na modalidade 3.
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O Sistema Autorizador de NF-e da SEFA/PR
Está autorizando em média 650.000 NF-e por dia útil, totalizando mais de 15 milhões de notas por mês.
Atende mais de 80.000 estabelecimentos empresariais emitentes de NF-e no Estado.
Apresenta tempo médio de autorização inferior a 1 segundo, exemplo dos últimos dias:
- 15/03, 641.593 NF-e autor. tempo médio 0,728 s; - 16/03, 638.028 NF-e autor. tempo médio 0,797 s; - 19/03, 611.705 NF-e autor. tempo médio 0,712 s.
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O Conceito de Evento na NF-e
Qualquer ato, superveniente à emissão da NF-e, realizado por agente envolvido ou relacionado com a operação de mercadorias documentada pela nota fiscal.
Exemplos de eventos já existentes na NF-e e seu respectivo agente gerador:
- Carta de Correção Eletrônica – CC-e (Emitente); - Cancelamento da NF-e (Emitente).
Assim como a NF-e, seus eventos são documentos eletrônicos, com existência apenas digital, agregados à mesma através dos sistemas informatizados dos
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O Conceito de Evento na NF-e
Eventos a serem implantados na NF-e e seus agentes geradores:
- Registro de Efetiva Saída (Emitente); - Registro de Passagem (Fisco Estadual); - Emissão de CT-e (Fisco Estadual);
- Manifestação do Destinatário (Destinatário); - Ciência da Operação;
- Desconhecimento da Operação; - Confirmação do Recebimento;
- Entrada em Área Incentivada (SUFRAMA);
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O Conceito de Evento na NF-e
Eventos que podem ser implantados futuramente na NF-e e seus agentes geradores:
- Emissão de NF-e de Ajuste (Fisco Estadual); - Operação Autuada (Fiscos Estaduais e RFB); - Licenciamento de Veículo (Detran);
- Declaração de Mercadoria Roubada (Polícia Militar). - Etc...
Auditoria Fiscal Informatizada
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É a utilização de forma sistemática e eficiente da enorme base de dados existente nos bancos da SEFA/PR, produzidos pelos diversos sistemas transacionais, visando transformá-los em informação fiscal que permita localizar parcelas de imposto devido e não recolhido pelos estabelecimentos empresariais.
Auditoria Fiscal Informatizada
ADF REG ANAF GIA NF-e REC EFD CAD CV 115 DIC IPVA BCR PAF DEIM NFAe DAE CAF ECD DFC SCANC ECF DASN TAP SIS CRED QUO ITCMD DAS SIAFNota Fiscal Eletrônica – NF-e
DAE DAE CAF/OSF CAF/OSF CTE CTE REG
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GIA CIFCIF PAF PAF ADF ADF IVA IVA SCANC SCANC DFC DFC ECD ECD NFE NFE EFD EFD
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ANAF
GI NFP
GIA SGR EFD NF-e CIF 115CV DIC
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CAF ECD DFC SCANC ADF ECF DAS N
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REG
ITCMD
DAS SIAF W01 DIV.
Datawarehouse Datawarehouse
DW
DW
ETL (Extração, Transformação e Carga)Nota Fiscal Eletrônica – NF-e
DW Convencional
(diversos componentes) Appliance de DW(equipamento único)
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Auditoria Fiscal Informatizada
Com a utilização de ferramentas de BI – Business Intelligence e de Mineração de Dados, aplicadas ao novo equipamento de gerenciamento do armazém de dados da SEFA/PR, serão produzidos diversos relatórios gerenciais, econômicos e de auditoria fiscal, melhorando sobremaneira a eficiência da administração tributária do Estado do Paraná.
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FIM
OBRIGADO
Apresentação: MAURO FERREIRA DAL BIANCO AUDITOR FISCAL - SEFA/PR