Brazil Localization Impostos

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Capítulo 2 e 3, novamente alterações nos requerimentos, status do documento é a delivery 3.0F; capítulo 4 re-trabalhado e concluído; para evitar manutenção dupla nenhuma outra versão será gerada; os requerimentos que não são mencionados neste documento podem ser encontrados nos documentos de requerimentos fornecidos pela equipe de desenvolvimento do Brasil.

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1. Descrição dos impostos

1.1 IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados

O IPI é um imposto federal que é cobrado quando bens são vendidos, transferidos, etc. A percentagem e o valor base do IPI dependem de diversos fatores:

• Tipo de operação

- O tipo de operação (CFOP) determina se o IPI é cobrado ou não. O tipo de operação é definido por item de linha. Os tipos de operação são, por exemplo, exportação, envio de mercadorias de um estoque para outro.

- Atualmente, o CFOP é implementado na Nota Fiscal, mas não no sistema padrão e, portanto, não será utilizado para determinar quais tipos de impostos

precisam ser calculados em um caso especial. • Código do produto/NBM

- O IPI é cobrado por produto e calculado a partir do valor das mercadorias incluindo ICMS. A percentagem devida depende de uma classificação do produto, que é chamada de código NBM.

Na solução atual, o código NBM é implementado como uma extensão do cadastro mestre de materiais.

É importante diferenciar se um grupo de produtos (código NBM) é taxado com 0% ou se não é taxado (isento). Isto deve ser determinado pelo código NBM para criação de uma Nota Fiscal correta.

- Para alguns produtos (identificados pelo código NBM), o IPI é calculado em uma base reduzida. Isto significa, por exemplo, 80% do valor das mercadorias é taxado e 20% não é. A redução da base pode ser válida permanentemente ou apenas por um período de tempo específico.

- A origem do produto (importado/doméstico/...) é importante apenas para vendas para Zona Franca (consulte o capítulo Zona Franca).

• Cliente

- Algumas empresas não precisam pagar IPI (ex. algumas empresas

governamentais). Isto é relevante apenas quando algo é vendido para tais empresas (A/R / clientes).

• Utilização das mercadorias

- A utilização determina como os valores são lançados em compras. Se um

material é utilizado para produção, os valores de imposto são lançados em itens de linha separados. Se um material é utilizado para consumo, o imposto

aumenta o valor do material e não pode ser recuperado.

• Fornecedor (equivalente à indústria) Se o fornecedor for um um atacadista que não paga IPI, metade do valor de IPI calculado pode ser recuperado ao comprar de tal fornecedor. Este valor do IPI é deduzido do valor de inventário do produto. Para obter maiores detalhes veja o exemplo.

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-O ICMS é um imposto estadual que é cobrado quando mercadorias são vendidas, transferidas, etc. A percentagem e o valor base do ICMS dependem de vários fatores: • Tipo de operação

- O tipo de operação (CFOP) determina se o ICMS é cobrado ou não. O tipo de operação é definido por item de linha. Os tipos de operação são, por exemplo, exportação, envio de mercadorias de um estoque para outro.

- Atualmente, o CFOP é implementado na Nota Fiscal, mas não no sistema padrão e, portanto, não será utilizado para determinar quais tipos de impostos

precisam ser calculados em um caso especial.

• Estado de origem e estado de destino das mercadorias.

- O estado de origem e o estado de destino são determinados pela planta de entrega, o cliente ou pelo fornecedor e a planta receptora.

O campo ‘Região’ é utilizado para os estados brasileiros que não precisam ser o mesmo que ‘Regiões dos impostos’ no sentido de estado de origem e estado de destino. Na maioria dos casos, a ‘Região’ (como SP, RJ,...) é a mesma que a ‘Região do imposto’. Somente em alguns casos, há uma atribuição 1:N entre a ‘Região’ e a ‘Região do imposto’ (AM -> AM e Zona Franca).

- Tecnicamente, o campo ‘Jurisdição do imposto’ será utilizado para definir a região ship-from e ship-to das mercadorias. Este campo está disponível no cadastro mestre de clientes, fornecedores, centros de custos e plantas. O código da jurisdição será determinado automaticamente a partir do endereço mantido no objeto.

• Códigos do produto/NBM

- É possível a isenção de ICMS para produtos específicos. As isenções podem ser permanentes ou válidas apenas até uma data específica. É possível que uma isenção seja válida apenas dentro de um estado ou uma isenção seja válida para todos os estados.

- Taxas diferentes/reduzidas de ICMS para produtos específicos. É importante diferenciar se um grupo de produtos (código NBM) é taxado com 0% ou se não é taxado (isento). Isto deve ser determinado para criação de uma Nota Fiscal correta.

Taxas reduzidas são utilizadas apenas dentro de um estado. Portanto, não dependem do estado de origem e estado de destino.

- Para alguns produtos, o ICMS é calculado em uma base reduzida. Isto significa, por exemplo, 80% do valor das mercadorias é taxado e 20% não é. A redução da base pode ser válida permanentemente ou apenas por um período de tempo específico.

- A origem do produto (importado/doméstico/...) é importante apenas para vendas para Zona Franca (consulte capítulo Zona Franca).

• Cliente

- Algumas empresas não precisam pagar ICMS (ex. algumas empresas

governamentais) Isto é relevante apenas quando é algo é vendido para tais empresas (A/R / clientes).

• Utilização das mercadorias

- O valor base para o cálculo do ICMS depende da utilização das mercadorias. Se um cliente compra mercadorias para revenda ou produção, o ICMS é calculado sobre o valor das mercadorias sem IPI. Se as mercadorias forem

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utilizadas de forma diferente (ex. consumo) o ICMS is calculado sobre o valor das mercadorias mais IPI.

Adicionalmente, a utilização determina como os valores são lançados em compras. Se um material é utilizado para produção, os valores de imposto são lançados em itens de linha separados. Se um material é utilizado para consumo, o imposto aumenta o valor do material e não pode ser recuperado.

- A respeito do cálculo do imposto em MM/FI, a utilização deve ser implementada como códigos de imposto diferentes, pois o código do imposto determina a atribuição da conta (distribuir imposto em itens de linha separados, acrescentar imposto em gastos) no procedimento de imposto. No SD, a utilização deve ser inserida manualmente no nível do item de linha na ordem de vendas.

1.3 Complemento de ICMS

Um caso especial do ICMS é o complemento de ICMS. Este imposto é calculado e lançado sob as seguintes condições:

• Uma empresa compra um produto em outro estado • O produto é utilizado para consumo

O complemento de ICMS é calculado como a diferença entre a taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor e a taxa de ICMS que é válida quando a compra é feita no mesmo estado. O complemento de ICMS deve ser lançado como passivo fiscal, mas não é adicionado ao preço do produto.

Além do cálculo normal do complemento de ICMS, as seguintes exceções são possíveis. Um estado pode definir isto para um produto (material) específico • O complemento não deve ser calculado e pago

• Uma base de cálculo diferente (ex. 80%) deve ser utilizada.

É importante considerar que o complemento de ICMS afeta apenas o lançamento de FI. O valor não faz parte da Nota Fiscal e, portanto, não é armazenado no banco de dados de Nota Fiscal.

1.4 ISS Imposto sobre serviços

O ISS é um imposto sobre serviços. É um imposto municipal. A taxa do imposto é determinada pela cidade do fornecedor e pelo tipo de serviço. Há somente uma exceção para empresas de construção que utilizam a taxa de ISS da cidade em que estão construindo/trabalhando. Atualmente, a exceção para empresas de construção não está no escopo para a localização. O valor do ISS é normalmente incluso no preço do serviço.

O ‘tipo de serviço’ não está implementado no sistema e a maioria das empresas produz apenas um tipo de serviço. Isto significa que a taxa de ISS depende do fornecedor no lado que chega (incoming side) e da empresa (código) vendedora no lado que sai (outgoing side).

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incluso no preço do serviço. Portanto, em MM, não é necessário nenhum cálculo de ISS. O ISS não é armazenado no banco de dados Nota Fiscal no lado que chega. No lado que chega, também não é necessária a geração de relatórios relacionados ao ISS.

O ISS pode ser utilizado em conjunto com IRRF (Imposto de Renda). Pode haver ISS sem Imposto de Renda.

O cálculo do ISS é necessário apenas ao vender um serviço. Ao comprar um serviço, o ISS não precisa ser calculado e nem armazenado na Nota Fiscal.

1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas

(CGC)

Se o fornecedor de um serviço é uma empresa (CGC), para alguns serviços (ex.

consultoria) o IRRF deve ser calculado e lançado como imposto retido na fonte. A taxa de IRRF depende do tipo de serviço. Esta taxa não pode ser determinada, mas deve ser inserida manualmente. O IRRF para empresas pode ocorrer juntamente com o ISS, mas com nenhum outro imposto.

Em MM, o cálculo deve ser feito durante a verificação da fatura. No SD, o cálculo deve ser feito ao criar a fatura.

O IRRF não é cobrado para todos os serviços. A decisão sobre se o IRRF deve ser calculado é acionada manualmente. No final do ano, um relatório sobre as quantias de IRRF por fornecedor deve ser gerado.

1.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa física

(CPF)

Se o fornecedor de um serviço for pessoa física (CPF), para alguns serviços, o IRRF deve ser calculado e lançado como imposto retido na fonte. Juntamente com o IRRF, há dois outros impostos que podem ser calculados:

• INSS - Instituto Nacional de Previdência Social; • ISSF - Imposto Sobre Serviços na Fonte.

O IRRF para pessoa física é possível apenas em MM. O cálculo deve ser feito durante a verificação da fatura. A decisão sobre se o IRRF deve ser calculado deve ser

acionada manualmente. No final do ano, um relatório sobre as quantias de IRRF por fornecedor deve ser gerado.

O cálculo é feito com base em uma tabela definida periodicamente pelo governo. Esta tabela define qual taxa deve ser utilizada para qual valor de serviço. O valor do imposto e o valor base do imposto devem ser acumulados por fornecedor e por mês e são calculados de acordo com intervalos fornecidos na tabela de cálculo.

Uma dedução especial do valor base para o cálculo também é possível. Para cada membro da família da pessoa física (esposa e filhos), um valor fixo (ex. R$ 90) deve ser deduzido do valor base.

2. Exemplos de cálculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e

IRRF

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Este capítulo fornece alguns exemplos para o cálculo de ICMS, IPI, Complemento de ICMS, ISS e IRRF:

Exemplos para ICMS / IPI / Complemento de ICMS • Venda/compra dentro/fora de um estado

- utilização - industrialização

- utilização – consumo (compra: somente dentro de um estado) - utilização – industrialização – base de cálculo reduzida

- utilização – consumo – base de cálculo reduzida e • Casos especiais para compra

- utilização - industrialização -> fornecedor = não indústria - utilização - consumo – compra de outro estado

Exemplos para ISS / IRRF (para empresas) • NF de saída/entrada com ISS

• NF de saída/entrada com IRRF para empresas (somente) • NF de saída/entrada com ISS e IRRF para empresas Exemplos para ISS / IRRF (para pessoas físicas)

• NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas físicas – não casadas • NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas físicas – não casadas

• NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas físicas – casadas (ex.4 membros na família)

• NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas físicas - casadas (ex. 2 membros na família)

2.1 Regras de cálculo geral para os diferentes impostos

2.1.1 Fórmula(s) de cálculo para ICMS

O cálculo do ICMS não é feito como uma sobretaxa ao preço, mas o cálculo assume o preço, incluindo o ICMS (e, algumas vezes, também o IPI), como base de cálculo. Dependendo da utilização do produto, diferentes fórmulas são utilizadas.

Em caso de descontos, o IPI é cobrado sobre o valor total; o ICMS é cobrado sobre o valor descontado, incluindo IPI.

Base de cálculo: preço incluindo ICMS (industrialização)

EPRICE−DisAmt =IPRICE− IPRICE ICMSrate

 

Brazil Localization Impostos

Contents

1. Descrição dos impostos...6

1.1 IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados...6

1.2 ICMS Imposto s. Circulação de Mercadoria e Serviços...6

1.3 Complemento de ICMS...8

1.4 ISS Imposto sobre serviços...8

1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)...9

1.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa física (CPF)...9

2. Exemplos de cálculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e IRRF

... 9

2.1 Regras de cálculo geral para os diferentes impostos...10

2.1.1 Fórmula(s) de cálculo para ICMS...10

2.1.2 Fórmula de cálculo para IPI...11

2.1.3 Fórmula de cálculo para ISS...11

2.1.4 Fórmula de cálculo para IRRF (para empresas)...12

2.1.5 Fórmula de cálculo para IRRF (para pessoas físicas)...12

2.2 Venda/compra dentro/fora de um estado...12

2.2.1 Utilização das mercadorias – industrialização/revenda...13

2.2.2 Utilização de mercadorias - consumo (comprando: somente dentro de

um estado)...15

2.2.3 Utilização de mercadorias - industrialização – base de cálculo reduzida

para ICMS...16

2.2.4 Utilização das mercadorias - consumo – base de cálculo reduzida para

ICMS...18

2.2.5 Regras quando ICMS ou IPI não são aplicáveis...19

2.3 Casos especiais para compra...20

2.3.1 Utilização das mercadorias - industrialização - fornecedor = não indústria

...20

2.4 NF de saída/entrada com ISS para empresas...22

2.5 NF de saída/entrada com IRRF para empresas (somente)...23

2.6 NF de saída/entrada com ISS e IRRF para empresas...24

2.7 NF de entrada com INSS/IRRF ou INNS/ISSF/IRRF para pessoas físicas...25

2.7.1 NF de entrada com INSS/IRRF – fornecedor não é casado...26

2.7.2 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF – fornecedor não é casado...29

2.7.3 NF de entrada com INSS/IRRF – fornecedor casado - 4 membros na

família...32

2.7.4 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF - casado - 2 membros na família...34

3. Requerimentos adicionais de imposto...37

3.1 Descontos...37

3.1.1 Desconto não incluso na Nota Fiscal (somente SD)...38

3.1.2 Desconto incluso na Nota Fiscal...39

3.1.3 Desconto à Vista...41

3.2 Frete...42

3.2.1 Frete em um ‘conhecimento’ separado no MM...42

3.2.2 Frete incluso na Nota Fiscal...45

3.3 Zona Franca...45

3.4 Alteração da utilização (industrialização <-> consumo)...46

3.5 Substituição Tributaria (S.T.)...47

4. Design e implementação do cálculo de imposto...61

4.1 Interface para o cálculo de imposto externo (‘Interface de imposto

externa’)...61

4.1.1 Conexão do procedimento de cálculo de imposto externo ao R/3 padrão

...61

4.1.2 Personalização padrão da interface de imposto externa...62

4.1.3 Layout do procedimento de cálculo de imposto em MM/FI...63

4.1.4 Definição de códigos de imposto...69

4.1.5 Determinação dos códigos de jurisdição de imposto...81

4.1.6 Outras personalizações padrões em MM/FI...83

4.1.7 Parte de imposto do procedimento de determinação de preços no SD...84

4.1.8 Outras personalizações padrões no SD...87

4.1.9 Outra personalização específica do Brasil no SD...89

4.2 Cálculo externo de impostos...90

Alterações significativas efetuadas neste documento: