Sorteio
Agradecimentos
Palestra
Apresentação
Abertura
Fi
scal
Comparação
Estoque - Reflexos
Considerações
Outras Obrigações
Obrigatoriedade
C
ont
ábi
l
Plano de Contas
Finais
Comparação
Escrituração
Obrigatoriedade
IN SRF 65/93 – Até 12/1995
IN SRF 68/95 – Até 12/2001
IN SRF 86/01
Convênios e Portarias
LIVROS ESCRITURAÇÃO MERCANTIL
EQUIVALENTES DIGITAIS
Decreto 6022 de 22/01/07 da RFB
art. 2º - O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção,
validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que
integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades
empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.
ESCRITURAÇÃO MERCANTIL
EQUIVALENTES DIGITAIS
INFORMAÇÕES DISPONIBILIZADAS - FISCALIZAÇÃO
Instruções Normativas
86 e 89
C. de Informações
400
SPED
C. de Informações
1.650 – 1a FASE
Aglutinação
Balanço Patrimonial
Balancetes Diários
Saldos Contábeis
Demonstração Contábil
Escrituração
Retificação
Regime Especial, Concessões, Liminares
Totalização Diária
Antes e Depois do encerramento
Empresário, Sociedade Empresária
Aglutinação das Contas, Saldo
Nire, Junta Comercial
1
ATIVO
1.01
CIRCULANTE
1.01.01
DISPONIBILIDADES
1.01.01.01.00
Caixa
1.01.01.02.00
Bancos
1.01.01.03.00
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação
1.01.01.05.00
Contas Bancárias – Doações
1.01.01.06.00
Contas Bancárias – Outros Recursos Sujeitos a Restrições
1.01.01.07.00
Valores Mobiliários
1.01.01.08.00
Valores Mobiliários – Aplicações de Subvenções
1.01.01.09.00
Valores Mobiliários – Aplicações de Doações
1.01.03
ESTOQUES
1.01.03.01.00
Estoques
1.01.03.02.00
Imóveis Destinados a Venda
1.01.03.03.00
Estoques Destinados a Doação
1.01.03.04.00
Outras
3.01.01.03.03
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
3.01.01.03.03.01.00
Estoques no Início do Período de Apuração
3.01.01.03.03.02.00
Compras de Mercadorias à Vista
3.01.01.03.03.03.00
Compras de Mercadorias a Prazo
3.01.01.03.03.04.00
(-) Estoques no Final do Período de Apuração
2008
sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento
econômico-tributário diferenciado
2009
sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de
Renda com base no Lucro Real
Até as 20:00 hs., do último
dia do mês de junho do
ano-calendário da
escrituração
Início Fim
ES 00.212.562/0008-75 082.269.99-8 A WEIR DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 00.245.980/0006-05 082.062.02-1 A AMCOR PET PACKAGING DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 00.412.966/0001-36 081.722.91-5 A CINTYA IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 00.450.887/0013-53 082.254.31-1 A SAINT - GOBAIN CERAMICAS & PLASTICOS LTDA 01/01/2009 ES 00.989.172/0001-30 081.786.82-4 A MTRADING COM IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 00.989.172/0008-06 082.404.20-8 A MTRADING COMERCIO IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 01.110.322/0002-37 082.107.13-0 A LOGISTIC NETWORK TECHNOLOGY COM IMP EXPORT S/A 01/01/2009 ES 01.135.153/0001-09 081.799.46-2 A TROP COMERCIO EXTERIOR LTDA 01/01/2009 ES 01.780.688/0001-32 081.877.45-5 A SAB COMPANY COMERCIO INTERNACIONAL S/A 01/01/2009
ES 01.797.671/0009-45 082.160.43-0 A MIZU S/A 01/01/2009 01/01/2009 ES 01.826.229/0001-42 081.895.76-3 A COTIA VITORIA SERVICOS E COMERCIO S/A 01/01/2009
ES 02.013.667/0001-54 081.899.70-0 A TARGET TRADING S.A 01/01/2009 ES 02.077.546/0001-76 081.936.44-3 A BIANCOGRES CERAMICA S/A 01/01/2009 ES 02.093.397/0002-10 082.134.16-2 A CBI INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 02.174.842/0004-38 081.936.94-0 A FLUPETROL - FLUIDOS PETROLIFEROS LTDA 01/01/2009 ES 02.320.006/0002-52 082.244.19-7 A GE SUPPLY DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 02.384.871/0001-81 081.947.33-0 A EXCIM IMPORTACAO E EXPORTACAO S/A 01/01/2009 ES 02.808.708/0064-82 080.407.39-0 A COMPANHIA DE BEBIDAS DAS AMERICAS - AMBEV 01/01/2009 ES 02.895.702/0001-06 081.982.74-7 A CIMENTAL LTDA 01/01/2009 ES 03.095.465/0001-61 081.997.70-1 A TEC IMPORTS IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 03.208.672/0001-85 082.044.93-7 A MASSIMEX TRADING LTDA 01/01/2009 ES 03.375.846/0001-02 082.010.41-2 A ALIMENKO IMPORTADORA E EXPORTADORA LTDA 01/01/2009 ES 03.461.082/0002-40 082.316.01-5 A PERFILADOS RIO DOCE S/A 01/01/2009 ES 03.581.470/0006-99 082.419.33-7 A CENTROPROJEKT DO BRASIL S/A 01/01/2009
Início
Fim
ES 03.861.474/0001-16 082.054.70-3
A
PROIMPORT BRASIL LTDA
01/01/2009
ES 04.000.158/0006-27 082.232.58-0
A
PROMON TECNOLOGIA LTDA
01/01/2009
ES 04.163.433/0005-42 082.212.39-2
A
ICATEL TELEMATICA SERVICOS E COMERCIO LTDA
01/01/2009
ES 04.195.578/0002-82 082.091.23-4
A
COPPER TRADING S/A
01/01/2009
ES 04.196.935/0001-46 082.081.65-4
A
GOLDEN DISTRIBUIDORA LTDA
01/01/2009
ES 04.223.162/0001-40 082.082.71-5
A
KATRES COMERCIAL LTDA
01/01/2009
ES 04.289.494/0001-27 082.086.46-0
A
MULTIMEX S/A
01/01/2009
ES 04.424.599/0001-41 082.098.89-1
A
SOMAR COMERCIO INTERNACIONAL S.A
01/01/2009
ES 04.446.831/0001-42 082.102.82-1
A
BELL COMERCIO INTERNACIONAL LTDA
01/01/2009
ES 04.608.270/0001-30 082.128.72-3
A
BO TRADING IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
01/01/2009
ES 04.692.027/0003-05 082.168.38-5
A
OAKLEY BRASIL LTDA
01/01/2009
ES 04.841.922/0001-82 082.132.92-5
A
VERYCOM COMERCIAL LTDA
01/01/2009
ES 05.103.883/0001-89 082.157.56-1
A
INTERCOMMERCE S/A
01/01/2009
ES 05.289.245/0001-02 082.182.18-3
A
SAINT MARIE IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
01/01/2009
ES 06.083.904/0001-04 082.254.54-0
A
WISE COMERCIAL IMPORTADORA LTDA
01/01/2009
ES 07.233.447/0004-00 082.396.42-6
A
MEGADATA DISTR DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA
01/01/2009
ES 07.369.685/0038-89 080.815.69-3
A
GERDAU COMERCIAL DE ACOS S.A.
01/01/2009
ES 15.185.358/0003-75 082.369.58-5
A
M I SWACO DO BRASIL - COM SERV E MINER LTDA
01/01/2009
ES 16.404.287/0119-47 082.199.36-1
A
SUZANO PAPEL E CELULOSE S/A
01/01/2009
ES 17.227.422/0005-20 080.725.29-5
A
GERDAU ACOMINAS S/A
01/01/2009
ES 17.469.701/0017-34 082.100.98-5
A
ARCELORMITTAL BRASIL S.A
01/01/2009
ES 17.500.224/0022-90 082.005.79-6
A
USIMINAS MECANICA S/A
01/01/2009
ES 17.958.315/0011-10 081.824.96-3
A
MANGELS INDUSTRIA E COMERCIO LTDA
01/01/2009
01/01/2009
ES 20.466.512/0005-89 081.900.77-5
A
MAGNESITA SERVICE LTDA
01/01/2009
Início Fim
ES 20.466.512/0010-46 082.274.42-8 A MAGNESITA SERVICE LTDA 01/01/2009 ES 27.240.464/0001-21 080.600.08-5 A INDUSTRIA E COMERCIO QUIMETAL S/A 01/01/2009
ES 27.251.974/0001-02 080.750.63-0 A COMPANHIA SIDERURGICA DE TUBARAO 01/01/2009 01/01/2009 ES 28.167.955/0001-57 080.319.99-8 A ORNATO S/A INDUSTRIAL DE PISOS E AZULEJOS 01/01/2009
ES 28.910.529/0001-61 081.040.51-2 A FLEXIBRAS TUBOS FLEXIVEIS LTDA 01/01/2009 ES 28.910.529/0007-57 082.038.06-6 A FLEXIBRAS TUBOS FLEXIVEIS LTDA 01/01/2009 ES 30.511.844/0011-30 082.292.20-5 A VESUVIUS REFRATARIOS LTDA 01/01/2009 ES 31.274.384/0001-64 081.131.20-8 A CLAC IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 31.757.503/0001-30 081.227.62-0 A EXIMBIZ COMERCIO INTERNACIONAL S/A 01/01/2009 ES 31.790.710/0001-96 081.248.91-1 A IMETAME METALMECANICA LTDA 01/01/2009 ES 33.009.911/0017-04 080.871.23-2 A SOUZA CRUZ S/A 01/01/2009 ES 33.453.598/0021-77 080.264.70-0 A SHELL BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 34.274.233/0040-00 080.269.26-5 A PETROBRAS DISTRIBUIDORA S/A 01/01/2009 ES 35.820.448/0019-65 081.315.31-7 A WHITE MARTINS GASES INDUSTRIAIS LTDA 01/01/2009 ES 35.820.448/0175-35 082.245.49-5 A WHITE MARTINS GASES INDUSTRIAIS LTDA 01/01/2009 ES 36.357.994/0001-45 081.482.06-0 A INTERFOOD IMPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 39.318.225/0001-26 081.607.84-9 A BRAZIL TRADING LTDA 01/01/2009 ES 39.373.782/0001-40 081.549.55-5 A CISA TRADING S/A 01/01/2009 ES 39.624.465/0001-59 081.687.38-9 A MICHELIN ESPIRITO SANTO COM IMP EXP LTDA 01/01/2009 ES 39.828.926/0001-05 081.648.35-9 A TERRA NOVA IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 42.593.061/0001-50 081.008.53-8 A ELKEM PARTICIPACOES INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 42.593.061/0004-00 081.068.42-5 A ELKEM PARTICIPACOES IND E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 43.633.296/0009-48 082.380.87-2 A COMEXPORT COMPANHIA DE COMERCIO EXTERIOR 01/01/2009 ES 45.543.915/0215-02 082.110.81-6 A CARREFOUR COMERCIO E INDUSTRIA LTDA 01/01/2009
Início Fim
ES 46.548.574/0001-08 082.004.16-1 A COLUMBIA TRADING S/A 01/01/2009 ES 47.247.580/0002-60 081.926.94-4 A METSO AUTOMATION DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 50.596.790/0001-98 082.036.75-6 A RIO BRANCO COMERCIO E INDUSTRIA DE PAPEIS LTDA 01/01/2009 ES 51.775.690/0014-06 082.039.53-4 A FURUKAWA INDUSTRIAL S/A PRODUTOS ELETRICOS 01/01/2009 ES 52.226.073/0015-03 081.066.64-3 A BRASIF S/A EXPORTACAO IMPORTACAO 01/01/2009 ES 53.425.120/0005-20 082.236.79-8 A OSWALDO CRUZ QUIMICA INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 60.409.075/0123-20 082.439.14-1 A NESTLE BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 60.409.075/0437-14 081.952.44-9 A NESTLE BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 60.619.202/0033-25 080.827.71-3 A LINDE GASES LTDA 01/01/2009 ES 60.643.228/0273-21 081.727.82-8 A VOTORANTIM CELULOSE E PAPEL S/A 01/01/2009 ES 60.846.599/0001-00 081.708.93-9 A IBRAME INDUSTRIA BRASILEIRA DE METAIS S/A 01/01/2009 ES 60.846.599/0003-72 081.823.02-9 A IBRAME INDUSTRIA BRASILEIRA DE METAIS S/A 01/01/2009 ES 60.869.336/0104-22 080.893.41-4 A HOLCIM (BRASIL) S/A 01/01/2009 ES 60.872.306/0063-62 082.034.26-5 A SHERWIN-WILLIAMS DO BRASIL IND E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 60.894.730/0034-73 080.409.01-6 A USINAS SIDERURGICAS DE MINAS GERAIS S/A 01/01/2009 ES 60.894.730/0036-35 081.934.87-4 A USINAS SIDERURGICAS DE MINAS GERAIS S/A 01/01/2009 ES 61.135.711/0031-83 080.231.40-3 A ROCA BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 61.142.865/0038-79 082.141.38-0 A RENNER SAYERLACK S/A 01/01/2009 ES 61.150.751/0025-56 082.293.42-2 A PRYSMIAN ENERGIA CABOS E SIST DO BRASIL S/A 01/01/2009 ES 61.150.751/0026-37 082.415.72-2 A PRYSMIAN ENERGIA CABOS E SIST DO BRASIL S/A 01/01/2009 ES 61.327.045/0004-02 082.360.47-2 A ISAPA IMPORTACAO E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 61.490.561/0019-30 082.230.30-7 A DISTRIBUIDORA AUTOMOTIVA S.A 01/01/2009 ES 72.891.955/0001-97 082.010.35-8 A COTIA TRADING S/A 01/01/2009 ES 75.173.575/0007-09 082.093.77-6 A KOMATSU FOREST IND E COM MAQ FLORESTAIS LTDA 01/01/2009 ES 77.153.260/0009-89 082.022.74-7 A ABS INDUSTRIA DE BOMBAS CENTRIFUGAS LTDA 01/01/2009 ES 79.922.639/0007-70 082.309.42-6 A SILMAQ S/A 01/01/2009 ES 92.664.028/0053-72 082.417.54-7 A FERRAMENTAS GERAIS COMERCIO E IMPORTACAO S/A 01/01/2009 ES 96.736.350/0008-66 082.325.54-5 A FERRAMENTAS GEDORE DO BRASIL S/A 01/01/2009
Perfil A - terá que
apresentar
todos os documentos de forma detalhada,
tais como:
itens de cupom fiscal registros C460 e C470.
itens do resumo diário de notas de venda a consumidor (código 02)
registro C321.
Perfil B - deixaria de informar os itens do resumo diário de notas de
venda ao consumidor – registro C321. Também não se informaria os
registros C460 e C470 (detalhamento do cupom fiscal), porém, informaria
os itens de forma consolidada – registro C425, referente à redução Z
informada.
COMPARAÇÃO OBRIGAÇÕES
Dados da NF
Padronização
CADASTRO
DETALHAMENTO
Tipo 50 (Corpo da Nota)
Tipo 51 (IPI)
Tipo 53 (Subst.Tributária)
Tipo 54 (Itens da Nota)
Tipo 55 (GNRE)
Tipo 56 (Veículos automotores)
Tipo 57 (Lote Medicamentos)
Tipo 60 (Cupom Fiscal)
Tipo 70 (Transporte Prestador)
Tipo 71 (Transporte Tomador)
Tipo 74 (Inventário)
Tipo 75 (Cadastro Produto)
Tipo 76 (Comunicação)
Tipo 77 (Comunicação)
Tipo 85 (Exportações)
Tipo 86 (Compl Exportações)
Livros
Fiscais
Nota
Fiscal
Tab. Natureza Operação – CFOPs
Tab. Informação Complementar
Tab. Observação
Tab. Modelo de Documento
Tab. Situação Fiscal
Tab. Chave NF-e
Tab. Tipo Pagamento
Desconto
Frete
Base ICMS
Base PIS
Base IPI
Base Cofins
Pis Retido
Cofins Retido
Processo referenciado
Importação
Documento Referenciado
Cupom Referenciado
Retenção Serviços
Fatura e Vencimentos
Volumes Transportados
Regime Especial, Concessões, Liminares
Venda Futura, consignação, devolução
Cupom Fiscal – NF (Fabr., série e caixa ECF)
IRRF, Contribuições
DI, Pis e Cofins Recolhidos
Emitente, qtde parcelas, Vencimentos
Placa, Qtde, Peso, UF Veiculo, Transportador
Controles
NCM – Classificação Fiscal
96.08
Canetas esferográficas; canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com
outras pontas porosas; canetas-tinteiro e outras canetas; estiletes para
duplicadores;
lapiseiras;
canetas
porta-penas,
porta-lápis
e
artigos
semelhantes; suas partes (incluídos as tampas e prendedores), exceto os
artigos da posição 96.09.
9608.10.00
-Canetas esferográficas
20
9608.20.00
-Canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas
20
9608.3
-Canetas-tinteiro e outras canetas:
9608.31.00
--Para desenhar com nanquim (tinta-da-china)
20
9608.39.00
--Outras
20
9608.40.00
-Lapiseiras
20
9608.50.00
-Sortidos de artigos de, pelo menos, duas das subposições precedentes
20
9608.60.00
-Cargas com ponta, para canetas esferográficas
20
9608.9
-Outros:
9608.91.00
--Penas e suas pontas
20
9608.99
--Outros
9608.99.8
Partes
9608.99.81
Pontas porosas para os artigos da subposição 9608.20
20
9608.99.89
Outras
20
0 Nacional
1 Estrangeira - Importação direta
2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno
CST
00 Tributada integralmente
10 Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
20 Com redução de base de cálculo
30 Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
40 Isenta
41 Não tributada
50 Suspensão
51 Diferimento
60 ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
70 Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária
90 Outras
CFOP
GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO OU PRESTAÇÃO
1 2 3
1.100 2.100 3.100 COMPRA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
1.200 2.200 3.200 DEVOLUÇÕES DE VENDAS DE PRODUÇÃO PRÓPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAÇÕES DE VALORES
1.300 2.300 3.300 AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO
1.400 2.400 ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
1.500 2.500 3.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM O FIM ESPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO E EVENTUAIS DEVOLUÇÕES
1.600 2.600 CRÉDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
CFOP
GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO OU PRESTAÇÃO
5 6 7
5.100 6.100 7.100 VENDAS DE PRODUÇÃO PRÓPRIA OU DE TERCEIROS
5.200 6.200 7.200 DEVOLUÇÕES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO OU ANULAÇÕES DE VALORES
5.300 6.300 7.300 PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO
5.400 6.400 SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
5.500 6.500 REMESSAS COM FIM ESPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO E EVENTUAIS DEVOLUÇÕES
5.600 6.600 CRÉDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
