LAUDO DE AVALIAÇÃO
RJ-0376/08-01
LAUDO: RJ-0376/08-01
DATA BASE:
31 de maio de 2008
SOLICITANTE:
ANHANGUERA EDUCACIONAL PARTICIPAÇÕES S.A., com sede na Alameda Maria
Tereza, nº 2000, Sala 06, Bairro de Dois Córregos, na Cidade de Valinhos, Estado de São
Paulo, inscrita no CNPJ/MF sob o nº 04.310.392/0001-46, doravante denominada
ANHANGUERA.
OBJETO:
SOCIEDADE EDUCACIONAL SUL SANCAETANENSE S/S LTDA, com sede à Rua Amazonas,
nº 1.978, A 2000, Oswaldo Cruz, no Município de São Caetano do Sul, no Estado de São
Paulo, inscrita no CNPJ/MF sob o nº 03.984.449/0001-20, doravante denominada
SOESC.
OBJETIVO:
Cálculo do valor das quotas das SOESC, para atender o Art. 256 § 1º da Lei 6.404/76 (Lei
das S.A.), em função da aquisição da totalidade das quotas das SOESC por
ANHANGUERA.
SUMÁRIO EXECUTIVO
A APSIS CONSULTORIA EMPRESARIAL Ltda. foi contratada pela
ANHANGUERA para cálculo do valor das quotas da SOESC, para atender
o Art. 256, II § 1º da Lei 6.404/76 (Lei das S.A.), em função da compra
da totalidade das quotas da SOESC por ANHANGUERA, sendo a avaliação
feita através das metodologias citadas na Lei 6.404/76 (Lei das S.A.)
em seu artigo 256, II:
1. Cotação média das ações em bolsa ou no mercado de balcão
organizado, durante os 90 (noventa) dias anteriores à data da
contratação;
2. Valor de patrimônio líquido da quota, avaliado o patrimônio a
preços de mercado;
3. Valor do lucro líquido por quota.
Os procedimentos técnicos empregados no presente Laudo estão de
acordo com os critérios estabelecidos pelas normas de avaliação.
O quadro a seguir apresenta o resumo dos resultados encontrados:
QUADRO RESUMO (31/MAIO/2008)
Valor da cotação média das ações em bolsa nos últimos 90 dias
SOESC não possui operação em bolsa.
* Valor do Patrimônio Líquido por quota, avaliado a preços de mercado:
(R$ 27.267,14)
* Valor do Lucro Líquido por quota
(R$ 7.624,95)
Valor de aquisição por quota
R$ 34.000,00
ÍNDICE
1
INTRODUÇÃO
4
2
AVALIAÇÃO DA SOESC
7
2.1
METODOLOGIAS UTILIZADAS
7
2.2
CARACTERIZAÇÃO DA SOESC
8
2.3
AVALIAÇÃO - COTAÇÃO MÉDIA DAS AÇÕES EM BOLSA
14
2.4
AVALIAÇÃO - VALOR DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO A MERCADO POR QUOTA
15
2.5
AVALIAÇÃO - VALOR DO LUCRO LÍQUIDO DA QUOTA
16
2.6
AVALIAÇÃO - VALOR DE AQUISIÇÃO POR QUOTA
17
3
CONCLUSÃO
18
1 INTRODUÇÃO
A APSIS CONSULTORIA EMPRESARIAL Ltda doravante denominada
APSIS, com sede na Rua São José 90, grupo 1.802, na Cidade do Rio
de Janeiro, no Estado do Rio de Janeiro, inscrita no CNPJ/MF sob o
nº 27.281.922/0001-70, foi contratada pela ANHANGUERA para
atender o Art. 256, II § 1º da Lei 6.404/76 (Lei das S.A.), em função
da compra da SOESC por ANHANGUERA.
Na elaboração deste trabalho foram utilizados dados e informações
fornecidas por terceiros, na forma de documentos e entrevistas
verbais com o cliente. As estimativas utilizadas neste processo
estão baseadas nos documentos e informações, os quais incluem,
entre outros, os seguintes:
Demonstrações financeiras da SOESC na data base do laudo;
Demonstrações financeiras das SOESC nos dois últimos anos
exercícios sociais.
A equipe da APSIS é constituída pelos seguintes profissionais:
AMILCAR DE CASTROgerente de projetos
ANA CRISTINA FRANÇA DE SOUZA engenheira civil
pós-graduada em ciências contábeis (CREA/RJ 91.1.03043-4) CESAR DE FREITAS SILVESTRE
contador (CRC/RJ 44779/O-3) CLAUDIO MARÇAL DE FREITAS
contador (CRC/RJ 55029/O-1) FLAVIO LUIZ PEREIRA
contador (CRC/RJ 022016-O-9) LUIZ PAULO CESAR SILVEIRA
engenheiro mecânico
mestrado em administração de empresas (CREA/RJ 89.1.00165-1) MARGARETH GUIZAN DA SILVA OLIVEIRA
engenheira civil, (CREA/RJ 91.1.03035-3) RICARDO DUARTE CARNEIRO MONTEIRO
engenheiro civil
pós-graduado em engenharia econômica (CREA/RJ 30137-D) SÉRGIO FREITAS DE SOUZA
PRINCÍPIOS E RESSALVAS
O presente relatório obedece criteriosamente os princípios fundamentais descritos a seguir.
O presente Laudo atende as especificações e critérios estabelecidos pela NB 5676 da Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT), além das exigências impostas por diferentes órgãos, tais como: Ministério da Fazenda, Banco Central, Banco do Brasil, CVM (Comissão de Valores Mobiliários), SUSEP (Superintendência de Seguros Privados), etc.
Os consultores e avaliadores não têm inclinação pessoal em relação a matéria envolvida neste relatório e tampouco dela auferem qualquer vantagem.
Os honorários profissionais da APSIS não estão, de forma alguma, sujeitos às conclusões deste relatório.
O relatório foi elaborado pela APSIS e ninguém, a não ser os seus próprios consultores, preparou as análises e respectivas conclusões.
No presente relatório assumem-se como corretas as informações recebidas de terceiros, sendo que as fontes das mesmas estão contidas no referido relatório. No melhor conhecimento e crédito dos consultores, as análises, opiniões e
conclusões expressas no presente relatório são baseadas em dados, diligências, pesquisas e levantamentos verdadeiros e corretos.
O relatório apresenta todas as condições limitativas impostas pelas metodologias adotadas, que afetam as análises, opiniões e conclusões contidas nos mesmos.
A APSIS assume total responsabilidade sobre a matéria de Engenharia de Avaliações, incluídas as implícitas, para o exercício de suas honrosas funções, precipuamente estabelecidas em leis, códigos ou regulamentos próprios.
Para efeito de projeção partimos do pressuposto da inexistência de ônus ou gravames de qualquer natureza, judicial ou extrajudicial, atingindo o ativo objeto do trabalho em questão, que não os listados no presente relatório.
O presente relatório atende as especificações e critérios estabelecidos pelo USPAP (Uniform Standards of Professional Appraisal Practice), além das exigências impostas por diferentes órgãos, tais como: Ministério da Fazenda, Banco Central, Banco do Brasil, CVM (Comissão de Valores Mobiliários), SUSEP (Superintendência de Seguros Privados), RIR/99, etc.
O laudo foi elaborado com a estrita observância dos postulados constantes dos Códigos de Ética Profissional do CONFEA - Conselho Federal de Engenharia, Arquitetura e Agronomia e do Instituto de Engenharia Legal;
O presente laudo está sujeito ao processo interno de aprovação que consiste em: i) Recebimento e análise dos dados públicos e do cliente;
ii) Modelagem dos dados e Verificação das inconsistências; iii) Elaboração dos Relatórios de Avaliação pela equipe técnica; iv) Aprovação dos Relatórios e cálculos correlatos pela Diretoria; v) Produção do Relatório Final;
LIMITAÇÕES DE RESPONSABILIDADE
Para elaboração deste relatório a APSIS utilizou informações e dados históricos auditados por terceiros ou não auditados e dados projetados não auditados, fornecidos por escrito ou verbalmente pela administração da empresa ou obtidos das fontes mencionadas. Assim, a APSIS assumiu como verdadeiros os dados e informações obtidos para este relatório e não tem qualquer responsabilidade com relação a sua veracidade.
O escopo deste trabalho não incluiu auditoria das demonstrações financeiras ou revisão dos trabalhos realizados por seus auditores.
Nosso trabalho foi desenvolvido unicamente para o uso do solicitante e seus acionistas, visando ao objetivo já descrito. Portanto, este relatório não deverá ser publicado, circulado, reproduzido, divulgado ou utilizado para outra finalidade que não a já mencionada, sem aprovação prévia e por escrito da APSIS, ficando ressalvado que a ANHANGUERA poderá publicar, circular, reproduzir, divulgar e utilizar este documento para fins de cumprimento da legislação e normas aplicáveis às companhias abertas.
Não nos responsabilizamos por perdas ocasionais ao solicitante, a seus acionistas, diretores, credores ou a outras partes como conseqüência da utilização dos dados e informações fornecidas pela empresa e constante neste relatório.
As análises e as conclusões contidas neste relatório baseiam-se em diversas premissas, realizadas na presente data, de projeções operacionais futuras, tais como: valores praticados pelo mercado, preços de venda, volumes, participações de mercado, receitas, impostos, investimentos, margem operacionais e etc. Assim, os resultados futuros podem vir a ser diferentes de qualquer previsão ou estimativa contida neste relatório.
2
AVALIAÇÃO DA SOESC
2.1 METODOLOGIAS UTILIZADAS
ABORDAGEM CONTÁBIL: VALOR DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO CONTÁBIL
POR QUOTA
Exame da documentação de suporte já mencionada, objetivando
verificar uma escrituração feita em boa forma e obedecendo às
disposições legais regulamentares, normativas e estatutárias que regem
a matéria, dentro de “Princípios e Convenções de Contabilidade
Geralmente Aceitos” aplicados de acordo com a legislação brasileira.
ABORDAGEM DE MERCADO: COTAÇÃO EM BOLSA
Esta metodologia visa a avaliar uma empresa pela soma de todas as
suas ações a preços de mercado. Como o preço de uma ação é definido
pelo valor presente do fluxo de dividendos futuros e de um preço de
venda ao final do período, a uma taxa de retorno exigida, em um
Mercado Financeiro Ideal, esta abordagem indicaria o valor correto da
empresa para os investidores.
ABORDAGEM DOS ATIVOS – PL A MERCADO
Esta metodologia é derivada dos princípios contábeis geralmente
aceitos (PCGA), onde as demonstrações financeiras são preparadas
com base no princípio do custo histórico, ou custo de aquisição. Devido
a este princípio e ao princípio fundamental da contabilidade, o valor
contábil dos ativos de uma empresa menos o valor contábil de seus
passivos é igual ao valor contábil do seu patrimônio líquido.
Por outro lado, os princípios básicos de economia nos permitem criar a
seguinte técnica de avaliação: o valor definido para os ativos menos o
valor definido para os passivos é igual ao valor definido para o
patrimônio líquido de uma empresa. Dentro de uma perspectiva de
avaliação, as definições relevantes de valor são aquelas apropriadas ao
objetivo da avaliação.
A abordagem dos ativos, portanto, visa a avaliar uma empresa pelo
ajuste do valor contábil (saldo líquido) aos seus respectivos valores
justos de mercado. Os ativos e passivos julgados relevantes são
avaliados pelo valor justo de mercado, sendo feita a comparação entre
este valor e seu valor contábil (saldo líquido).
Estes ajustes, devidamente analisados, são somados ao valor do
Patrimônio Líquido contábil, determinando assim o valor de mercado
da empresa pela abordagem dos ativos. O valor justo de mercado da
empresa será o valor do Patrimônio Líquido, considerados os ajustes
encontrados para os ativos e passivos avaliados.
2.2 CARACTERIZAÇÃO DA SOESC
A Sociedade Educacional Sul Sancaetanense S/S. Ltda (SOESC), uma
sociedade civil de direito privado, de fins educacionais, inscrita no 2.º
Registro de Pessoas Jurídicas - São Caetano do Sul, sob n.º 23142, é a
mantenedora da seguinte instituição:
FAENAC – Faculdade Editora Nacional
Credenciada pela Portaria nº 1651/2001 de 25/07/2001, publicada no
DOU 07/08/2001, a FAENAC se o tornou símbolo de um projeto inovador
realizado pela Editora Nacional, fundada há cerca de 83 anos pelo
escritor Monteiro Lobato, e que até então se dedicava, com distinção, à
edição de livros didático, publicando obras de autores renomados,
direcionadas especificamente ao professor e ao aluno. A FAENAC, por
sua vez, iniciou suas atividades em 2001 na cidade de São Caetano do
Sul/SP, como complemento importante das atividades realizadas pela
Editora Nacional no ramo de educação.
Ainda no ano de sua criação, a FAENAC obteve autorização para o
funcionamento do curso de Administração, bacharelado, com as
habilitações Administração Geral, Comércio Exterior, Gestão Hoteleira,
Gestão de Sistemas de Informação, Marketing, Logística e Recursos
Humanos. No mesmo ano, foram autorizados os cursos de Turismo,
Ciências Contábeis, Comunicação Social, com as habilitações em
Publicidade e Propaganda, Relações Públicas e Produção Editorial e a
habilitação Radialismo: Rádio e Televisão.
No início do primeiro semestre de 2008 a FAENAC possuía 6 mil alunos
matriculados, distribuídos em seus dois campi, nomeadamente Campus
Alberti e o Campus Amazonas, este último onde fica localizada a sede.
RELAÇÃO ATUAL DOS CURSOS:
FAENAC
BACHARELADO
• Administração
Linhas de formação específica:
Geral
Marketing
Logística
Comércio Exterior
Recursos Humanos
• Comunicação Social - Produção Editorial
• Comunicação Social - Publicidade e Propaganda
• Direito
• Sistemas de Informação (Computação)
• Turismo
LICENCIATURA
• Computação (Licenciatura)
• História
• Letras
• Matemática
• Pedagogia
TECNOLÓGICOS
• Eletrônica Industrial
• Gastronomia
• Gestão da Produção Industrial
• Produção Audiovisual
• Produção Multimídia
• Rede de Computadores
• Sistemas para Internet
PÓS-GRADUAÇÃO
• Comunicação e Marketing
• Controladoria
• Desenvolvimento e Gestão de Pessoas
• Docência no Ensino Superior
• Educação Especial
• Educação Infantil
• Educação Matemática para Professores da Educação Básica
• Ensino Religioso Escolar
• Estudos Literários
• Gerenciamento de Projetos
• Gestão em Finanças Corporativas
• Gestão Empresarial
• Gestão Escolar Estratégica
• Jornalismo Gastronômico
• Logística Estratégica
• Psicopedagogia
VISÃO GERAL DO SETOR
Introdução
O setor de ensino superior brasileiro é bastante amplo e ainda
encontra-se em fase de crescimento. A sua penetração ainda é
considerada baixa, sobre tudo se comparada com a de outros países,
muito fragmentado e atendido predominantemente por instituições
privadas. Segundo dados da UNESCO, em 2004 o Brasil representava o
sexto maior mercado de ensino superior do mundo e o maior mercado
de ensino superior da América Latina em termos de matrículas.
Fonte: The Global Education Digest 2006 (UNESCO) para todos os países, exceto o Brasil; MEC “CVM”
Segundo dados do MEC, de 1997 a 2005, as matrículas em cursos de
ensino superior aumentaram de 1,9 milhão para 4,5 milhões,
representando uma taxa composta de crescimento anual de 10,9%.
Grande parte desse crescimento observado nesse período ocorreu no
setor privado, que aumentou sua participação no total de matrículas de
61% em 1997 para aproximadamente 73% em 2005, consolidando seu
papel de principal provedor de ensino superior no Brasil.
Ano Total Pública Privada Total Pública Privada Total Pública Privada
1998 973 209 764 6.950 2.970 3.980 2.126 805 1.321 1999 1.097 192 905 8.878 3.494 5.384 2.370 832 1.538 2000 1.180 176 1.004 10.585 4.021 6.564 2.694 887 1.807 2001 1.391 183 1.208 12.155 4.401 7.754 3.031 939 2.092 2002 1.637 195 1.442 14.399 5.252 9.147 3.480 1.052 2.428 2003 1. 859 207 1.652 16.453 5.662 10.791 3.888 1.137 2.751
Número de instituições de educação superior, cursos e matrículas por categoria administrativa – Brasil – 1998 – 2003
Fonte: Inep/MEC.
Instituições Cursos Matrículas ( mil )
O MEC estima que em 2005 apenas 11,3% da população entre 18 e 24
anos estava matriculada em instituições de ensino superior, um índice
ainda abaixo da meta do Governo Federal para 2010, definida em 30%.
Adicionalmente, o número de cursos oferecidos pelas instituições de
ensino superior privadas cresceu a uma taxa composta anual de 20% de
1997 a 2005, mais de 79% acima da taxa composta de crescimento anual
dos cursos oferecidos por instituições de ensino superior públicas no
mesmo período. O aumento no número de instituições privadas de
Evolução do número de Instituições de educação
superior no Brasil (1998 - 2003)
0 500 1000 1500 2000 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Instituições Públicas Instiuições Privadas Fonte: Inep/MEC.ensino superior no Brasil nos últimos 10 anos foi estimulado pela
proliferação de instituições de pequeno porte, resultando em um
mercado bastante fragmentado, com mais de 2.141 instituições
privadas em 2006.
Ainda de acordo com o MEC, em 2004, as 20 maiores instituições
privadas de ensino superior (responsáveis por 25% do total de alunos
matriculados) apresentavam uma média de aproximadamente 37 mil
alunos matriculados, ao passo que nas outras 1.769 instituições privadas
(responsáveis por 75% do total de alunos matriculados) apresentavam
uma média de 1,3 mil alunos, de acordo com dados do MEC.
Sistema Brasileiro de Ensino Superior no Brasil
As políticas governamentais em relação ao ensino superior tem se
concentrado em poucas universidades públicas que funcionam como
centros de excelência e pesquisa acarretando em um processo de
seleção altamente competitivo e possibilidade limitada de expansão.
Entretanto foram implementadas políticas que estimulassem o
crescimento das instituições de ensino superior privadas, tais como
autorização para o funcionamento de instituições com fins lucrativos e
criação do PROUNI, cujo objetivo era melhorar o acesso de alunos de
baixa renda a oportunidades educacionais, aumentando assim a ajuda
financeira e os programas de incentivo à educação superior.
Especificamente, o PROUNI oferece bolsas de estudo a alunos de baixa
renda em troca de benefícios fiscais para instituições de ensino superior
com fins lucrativos. Esses benefícios fiscais desoneram as receitas de
cursos de graduação tradicional e graduação tecnológica de tributação
do PIS e Cofins, bem como desoneram de tributação o percentual do
lucro líquido correspondente às receitas de tais cursos do IRPJ e CSLL.
Reguladores:
O MEC (Ministério da Educação) é a autoridade máxima do ensino
superior no sistema de educação brasileiro e tem poderes, entre outros,
para: expedir normas e instruções para o cumprimento de leis, decretos
e regulamentos que prevêem questões educacionais e monitorar o
sistema de ensino superior por meio de suas secretarias.
O CNE (Conselho Nacional de Educação) é um órgão assessor consultivo
e deliberativo do MEC e, compõe-se da Câmara de Educação Básica e da
Câmara de Educação Superior, cada qual composta de doze membros
nomeados pelo Presidente da República. O CNE é obrigado, entre outras
responsabilidades, a: expedir regulamentos para implementar as
diretrizes do MEC, bem como oferecer aconselhamento e prestar
suporte ao MEC em suas atividades e decisões, aprovar os instrumentos
de avaliação para credenciamento de instituições elaborados pelo INEP
e • impor penalidades, tais como suspensão temporária de abertura de
novos processos seletivos de cursos de graduação, suspensão temporária
de credenciamento de instituições de ensino superior, cassação da
autorização de funcionamento de instituições de ensino superior e/ou
do reconhecimento do curso por elas oferecido.
O INEP (Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Anísio
Texeira) é um órgão federal ligado ao MEC, cujo presidente é indicado
pelo Ministro da Educação e nomeado pelo Presidente da República. O
INEP tem como responsabilidades, entre outras: conduzir pesquisa e
análise de dados relacionados à educação no Brasil, implementar o
Sistema Nacional de Avaliação do Ensino Superior, ou SINAES e realizar
as diligências necessárias à verificação das condições de ensino de
instituições e cursos, como subsídio para elaboração de parecer das
secretarias competentes.
O CONAES (Comissão Nacional de Avaliação da Educação Superior) é
uma comissão sob supervisão do MEC composta de treze membros, das
instituições: INEP CAPES (Fundação de Coordenação de
Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior), MEC, corpo discente
das instituições de ensino superior e do corpo docente de instituições
de ensino superior, do corpo técnico-administrativo das instituições de
ensino superior, e cinco membros indicados pelo Ministro da Educação
escolhidos entre cidadãos com notório saber científico, filosófico e
artístico, e reconhecida competência em avaliação ou gestão de
educação superior. Suas principais atividades, entre outras, são:
estabelecer as diretrizes a serem seguidas pelo INEP na elaboração de
instrumentos de avaliação de cursos de graduação e instituições de
ensino, submeter a lista dos cursos a serem avaliados pelo Exame
Nacional do Desempenho dos Estudantes, ou exame ENADE, à aprovação
do Ministro da Educação e aprovar os instrumentos de avaliação e
submetê-los à homologação pelo Ministro da Educação.
Tipos de Organização Acadêmica:
Faculdades - As faculdades são instituições de ensino públicas ou
privadas que oferecem cursos superiores em mais de uma área de
conhecimento; são mantidas por uma única entidade mantenedora e
cursos em diversos níveis, a saber: cursos de graduação tradicional,
graduação tecnológica, especialização e de pós-graduação (mestrado e
doutorado). As faculdades não têm exigências mínimas relativas à
qualificação do corpo docente e seu regime de trabalho, e não podem
estabelecer novas unidades ou criar cursos e novas vagas sem
autorização prévia do MEC.
Centros Universitários - Os centros universitários são instituições de
ensino públicas ou privadas que oferecem vários cursos de ensino
superior, programas de extensão universitária e pós-graduação lato
sensu e devem oferecer oportunidades de ensino e qualificação para
seus professores e condições de trabalho para a comunidade
acadêmica. Pelo menos 1/3 do corpo docente de um centro
universitário deve ser composto por mestres e doutores. Além disso,
pelo menos 1/5 de seu corpo docente deve ser composto de professores
que trabalham em período integral. Os centros universitários têm
autonomia para criar, organizar e extinguir cursos e programas de
ensino superior, assim como remanejar ou ampliar vagas nos seus cursos
existentes no município onde se localiza sua sede, sem autorização
prévia do MEC. Os centros universitários não podem criar unidades fora
do município onde se localiza sua sede.
Universidades - As universidades são instituições de educação superior
ou privadas que oferecem vários cursos superiores, atividades de
extensão e desenvolvimento de pesquisa institucional. Da mesma forma
que os centros universitários, pelo menos 1/3 do corpo docente de uma
universidade deve ser composto por mestres e doutores. Além disso,
como requisito adicional àqueles exigidos dos centros universitários,
pelo menos 1/3 de seu corpo docente deve ser composto de professores
que trabalham em regime de tempo integral. Assim como os centros
universitários, as universidades têm autonomia para criar, organizar e
extinguir cursos e programas de ensino superior, assim como remanejar
ou ampliar vagas nos seus cursos existentes no município onde se
localiza sua sede, sem autorização prévia do MEC. Adicionalmente,
somente as universidades possuem a prerrogativa de, mediante
autorização prévia do MEC, solicitar o credenciamento de novas
unidades e cursos fora do município onde se localiza sua sede, desde
que dentro do mesmo estado.
De forma geral a legislação prevê autonomia didática, científica e
administrativa a universidades, centros universitários e faculdades em
diferentes graus de forma que outras pessoas e instituições externas
não interfiram em sua administração e nem em suas atividades
científicas, culturais, didáticas e curriculares, desde que sejam
seguidas as diretrizes curriculares educacionais brasileiras a Lei de
Diretrizes e Bases (LDB).
2.3 AVALIAÇÃO - COTAÇÃO MÉDIA DAS AÇÕES EM BOLSA
A SOESC não é companhia de capital aberto e, portanto, não possui ações negociadas em bolsa e em balcão organizado. Esta metodologia não se aplica
nesta análise.
2.4 AVALIAÇÃO - VALOR DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO A MERCADO POR QUOTA
O quadro abaixo apresenta o resumo dos ajustes efetuados nas demonstrações contábeis das SOESC. Considerando que o ativo relevante de SOESC
trata-se de benfeitoria em imóvel de terceiros, foi considerada a manutenção do saldo contábil como referência dos valores a mercado:
SOCIEDADE EDUCACIONAL SUL SANCAETANENSE S/S - LTDA
DATA BASE:
31-mai-08
CONTAS
RELEVANTES
CONTABIL
MERCADO
ATIVO
13.433.095,97
13.433.095,97
CIRCULANTE
1.013.999,08
1.013.999,08
DISPONIBILIDADE
60.578,84
60.578,84
CONTAS A RECEBER
921.763,63
921.763,63
DESPESAS ANTECIPADAS
31.656,61
31.656,61
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
14.295,42
14.295,42
PERMANENTE
12.404.801,47
12.404.801,47
IMOBILIZADO
12.404.801,47
12.404.801,47
PASSIVO
40.700.233,93
40.700.233,93
CIRCULANTE
10.618.875,45
10.618.875,45
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
4.077.613,56
4.077.613,56
FORNECEDORES
277.893,21
277.893,21
OBRIGAÇÕES TIBUTÁRIAS
3.061.076,19
3.061.076,19
OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
1.326.105,18
1.326.105,18
PROVISÕES
1.625.772,73
1.625.772,73
OUTRAS OBRIGAÇÕES
250.414,58
250.414,58
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
30.081.358,48
30.081.358,48
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
(27.267.137,96)
(27.267.137,96)
Número de quotas
1.000
1.000
Valor por quotas
(27.267,14)
(27.267,14)
2.5 AVALIAÇÃO - VALOR DO LUCRO LÍQUIDO DA QUOTA
Abaixo valor do resultado líquido por quota da SOESC na data base:
Resultado Líquido (R$)
(7.624.947,41)
Quantidade de quotas
1.000
Valor por quota (R$) *
(7.624,95)
* Não ultrapassa a 15 (quinze) vezes o resultado líquido anual por
quota nos dois últimos exercícios socias, atualizados
2.6 AVALIAÇÃO - VALOR DE AQUISIÇÃO POR QUOTA
Abaixo o valor pago para cada empresa objeto:
Valor de aquisição por quota
Valor Aquisição
Nº de Quotas
3 CONCLUSÃO
A luz dos exames realizados na documentação anteriormente mencionada e tomando por base estudos da APSIS, concluíram os peritos que o valor pago
por ANHANGUERA pela totalidade das quotas da SOESC, ultrapassa uma vez e meia o maior dos três valores calculados para as SOESC, de acordo com as
metodologias previstas no artigo 256 § 1º da Lei 6.404/76 (Lei das S.A.), na data base de 31 de maio de 2008, conforme tabela a seguir:
Valor da cotação média das ações em bolsa nos últimos 90 dias
SOESC não possui operação em bolsa.
* Valor do Patrimônio Líquido por quota, avaliado a preços de mercado:
(R$ 27.267,14)
* Valor do Lucro Líquido por quota
(R$ 7.624,95)
Valor de aquisição por quota
R$ 34.000,00
Estando o Relatório RJ-0376/08-01 concluído, composto por 20 (vinte) folhas digitadas de um lado e 02 (dois) anexos e extraído em 03 (três) vias
originais, a APSIS Consultoria Empresarial Ltda., CREA/RJ 82.2.00620-1 e CORECON/RJ RF/2.052-4, empresa especializada em avaliação de bens, abaixo
representada legalmente pelos seus diretores, coloca-se à disposição para quaisquer esclarecimentos que, porventura, se façam necessários.
Rio de Janeiro, 19 de agosto de 2008.
ANA CRISTINA FRANÇA DE SOUZA
4 RELAÇÃO DE ANEXOS
1. DOCUMENTAÇÃO DE SUPORTE
2. GLOSSÁRIO E PERFIL DA APSIS
SÃO PAULO – SP
Alameda Franca, nº 1467/44 Jardim Paulista, CEP: 01422-0001
Tel.: + 55 11 3061.5879 Fax: + 55 11 5041.8206
RIO DE JANEIRO – RJ
Rua São José, 90, grupo 1802 Centro, CEP: 20010-020
Empresa : 10 ‐ SOCIEDADE EDUCACIONAL SUL SANCAETANENSE S/S ‐ LTDA Livro: L01 ‐ Contabilidade Societária
Moeda: Real
Período: 05/2008 a 05/2008
. Classificação Descrição Saldo Anterior D/C Débitos Créditos Saldo Atual D/C
1 1 ATIVO 17.833.278,11 D 5.808.149,22 10.208.331,36 13.433.095,97 D 111 1.11 ATIVO CIRCULANTE 4.836.448,04 D 5.691.209,95 9.513.658,91 1.013.999,08 D 11110 1.11.10 DISPONIVEL 448.762,86 D 4.508.440,02 4.896.624,04 60.578,84 D 111101 1.11.10.1 CAIXA / BANCOS 415.874,08 D 4.508.440,02 4.893.735,26 30.578,84 D 1111011 1.11.10.1.1 CAIXA 169.551,38 D ‐ 169.551,38 ‐ D 1111011 1.11.10.1.1.001 CAIXA 169.551,38 D ‐ 169.551,38 ‐ D 1111015 1.11.10.1.5 BANCOS 246.322,70 D 4.508.440,02 4.724.183,88 30.578,84 D 1111015 1.11.10.1.5.002 BANCO DO BRASIL S/A 201.918,01 D 1.881.333,48 2.075.203,12 8.048,37 D 1111015 1.11.10.1.5.012 BANCO SAFRA S/A 7.737,95 D 330.688,80 338.426,75 ‐ D 1111015 1.11.10.1.5.017 UNIBANCO S/A 1.803,12 D 150.000,00 151.803,12 ‐ D 1111015 1.11.10.1.5.022 NOSSA CAIXA NOSSO BANCO 704,39 D 139.374,00 140.066,00 12,39 D 1111015 1.11.10.1.5.031 CAIXA EC FEDERAL FIES 261,00 D 23.563,08 23.553,08 271,00 D 1111015 1.11.10.1.5.033 BANCO BRADESCO AG 3392 792,40 D 2.888,78 3.681,00 0,18 D 1111015 1.11.10.1.5.034 BANCO SANTANDER CC 0051413230 33.105,83 D 1.403.635,09 1.416.174,82 20.566,10 D 1111015 1.11.10.1.5.062 BANCO REAL ‐ C 576.956,79 575.275,99 1.680,80 D 111102 1.11.10.2 APLICACOES MERCADO ABERTO 32.888,78 D ‐ 2.888,78 30.000,00 D 1111021 1.11.10.2.1 APLICACOES MERCADO ABERTO 32.888,78 D ‐ 2.888,78 30.000,00 D 1111021 1.11.10.2.1.013 UNIBANCO S/A 30.000,00 D ‐ ‐ 30.000,00 D 1111021 1.11.10.2.1.037 BANCO BRADESCO POUP 100603 7 2.888,78 D ‐ 2.888,78 ‐ D 11111 1.11.11 VALORES A RECEBER 4.381.608,14 D 1.146.395,77 4.606.240,28 921.763,63 D 111111 1.11.11.1 NOTAS FISCAIS A RECEBER 4.316.174,93 D 1.019.775,16 3.429.628,15 1.906.321,94 D 1111113 1.11.11.1.3 NOTAS FISCAIS A RECEBER 4.316.174,93 D 1.019.775,16 3.429.628,15 1.906.321,94 D 1111113 1.11.11.1.3.024 FDE FUND.P/DESENV.EDUCACAO ‐ C 139.374,00 139.374,00 ‐ D 1111113 1.11.11.1.3.028 NOTAS FISCAIS A RECEBER 4.316.174,93 D 880.401,16 3.290.254,15 1.906.321,94 D 111112 1.11.11.2 PROVISAO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS ‐ C ‐ 1.030.001,00 1.030.001,00 C 1111121 1.11.11.2.1 PROVISAO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS ‐ C ‐ 1.030.001,00 1.030.001,00 C 1111121 1.11.11.2.1.001 PROVISAO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS ‐ C ‐ 1.030.001,00 1.030.001,00 C 111116 1.11.11.6 CREDITOS DIVERSOS 65.433,21 D 126.620,61 146.611,13 45.442,69 D 1111161 1.11.11.6.1 DIVERSOS 65.433,21 D 126.620,61 146.611,13 45.442,69 D 1111161 1.11.11.6.1.037 ADIANTAMENTO DE ORDENADOS ‐ C 48.900,74 48.900,74 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.039 ADIANTAMENTO DE FERIAS 872,20 D 2.380,65 3.252,85 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.046 ADIANTAMENTO DE VALE TRANSPORTE ‐ C 30.314,46 30.314,46 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.048 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES 13.089,66 D ‐ 13.089,66 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.060 IRF S/APLICACOES FINANCEIRAS 10.966,73 D ‐ 10.966,73 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.067 IMPOSTOS A RECUPERAR IRRF 626,39 D ‐ 626,39 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.070 INSS A COMPENSAR 1.461,30 D ‐ 1.461,30 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.072 IRF S/SERVICOS PRESTADOS 1.504,36 D ‐ 1.504,36 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.100 OUTRAS CONTAS 5.077,55 D ‐ 5.077,55 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.101 DESPESAS A RECUPERAR (SEGUROS) 4.650,14 C 4.770,68 120,54 ‐ D 1111161 1.11.11.6.1.121 ISS A RECUPERAR 32.768,08 D 40.254,08 27.579,47 45.442,69 D 1111161 1.11.11.6.1.125 IMPOSTOS A RECUPERAR 4,65% (PIS/COFINS 3.717,08 D ‐ 3.717,08 ‐ D 11113 1.11.13 DESP.EXERC.SEG.PAG.ANTECIPADAMENTE 6.077,04 D 36.374,16 10.794,59 31.656,61 D 111131 1.11.13.1 DESP.EXERC. SEGUINTE PAGAS ANTECIP. 6.077,04 D 36.374,16 10.794,59 31.656,61 D 1111311 1.11.13.1.1 DESP.EXERC. SEGUINTE PAGAS ANTECIP. 6.077,04 D 36.374,16 10.794,59 31.656,61 D 1111311 1.11.13.1.1.142 PREMIOS SEGUROS A APROPRIAR 6.077,04 D 36.374,16 10.794,59 31.656,61 D 112 1.12 ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO 14.295,42 D ‐ ‐ 14.295,42 D 11214 1.12.14 CREDITO E VALORES 14.295,42 D ‐ ‐ 14.295,42 D 112141 1.12.14.1 CREDITO E VALORES 14.295,42 D ‐ ‐ 14.295,42 D 1121411 1.12.14.1.1 CREDITO E VALORES 14.295,42 D ‐ ‐ 14.295,42 D 1121411 1.12.14.1.1.149 DEPOSITO JUDICIAIS PROC.TRAB. 14.295,42 D ‐ ‐ 14.295,42 D 113 1.13 ATIVO PERMANENTE 12.982.534,65 D 116.939,27 694.672,45 12.404.801,47 D 11316 1.13.16 IMOBILIZADO 12.982.534,65 D 116.939,27 694.672,45 12.404.801,47 D 113161 1.13.16.1 ( )DEPREC.ACUMULADA CUSTO CORRIG. 5.436.159,04 C 97.898,57 ‐ 5.338.260,47 C 1131619 1.13.16.1.9 ( )DEPREC.ACUMULADA CUSTO CORRIG. 5.436.159,04 C 97.898,57 ‐ 5.338.260,47 C 1131619 1.13.16.1.9.157 MOVEIS E UTENSILIOS 512.819,74 C ‐ ‐ 512.819,74 C 1131619 1.13.16.1.9.160 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 559.815,81 C ‐ ‐ 559.815,81 C 1131619 1.13.16.1.9.163 BIBLIOTECA 1.074.917,98 C ‐ ‐ 1.074.917,98 C 1131619 1.13.16.1.9.170 BENFEITORIAS 3.288.605,51 C ‐ ‐ 3.288.605,51 C 1131619 1.13.16.1.9.171 BAIXA DEPRECIACAO ‐ C 97.898,57 ‐ 97.898,57 D 113163 1.13.16.3 IMOBILIZADO (PRINCIPAL) 18.418.693,69 D 19.040,70 694.672,45 17.743.061,94 D 1131639 1.13.16.3.9 IMOBILIZADO (PRINCIPAL) 18.418.693,69 D 19.040,70 694.672,45 17.743.061,94 D 1131639 1.13.16.3.9.157 MOVEIS E UTENSILIOS 1.827.368,41 D 1.591,20 ‐ 1.828.959,61 D 1131639 1.13.16.3.9.160 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 1.911.275,33 D ‐ ‐ 1.911.275,33 D 1131639 1.13.16.3.9.163 BIBLIOTECA 1.143.471,96 D 2.690,94 ‐ 1.146.162,90 D 1131639 1.13.16.3.9.166 TELEFONE 2.600,00 D ‐ ‐ 2.600,00 D 1131639 1.13.16.3.9.176 IMOBILIZACOES EM CURSO 54.110,05 D ‐ ‐ 54.110,05 D 1131639 1.13.16.3.9.178 IMOVEIS EM CONSTRUCAO/TERRENO DE TERCEIR 13.428.077,44 D 14.758,56 ‐ 13.442.836,00 D 1131639 1.13.16.3.9.179 SOFTWARE 51.790,50 D ‐ ‐ 51.790,50 D 1131639 1.13.16.3.9.180 BAIXA IMOBILIZADO ‐ C ‐ 694.672,45 694.672,45 C
Empresa : 10 ‐ SOCIEDADE EDUCACIONAL SUL SANCAETANENSE S/S ‐ LTDA Livro: L01 ‐ Contabilidade Societária
Moeda: Real
Período: 05/2008 a 05/2008
. Classificação Descrição Saldo Anterior D/C Débitos Créditos Saldo Atual D/C
2 2 PASSIVO 13.995.412,36 C 7.017.400,45 14.080.031,47 21.058.043,38 C 215 2.15 PASSIVO CIRCULANTE 6.015.745,04 C 4.324.379,25 8.927.509,66 10.618.875,45 C 21519 2.15.19 FORNECEDORES DIVERSOS 512.325,40 C 907.478,90 673.046,71 277.893,21 C 215191 2.15.19.1 FORNECEDORES DIVERSOS 512.325,40 C 907.478,90 673.046,71 277.893,21 C 2151911 2.15.19.1.1 FORNECEDORES 512.325,40 C 907.478,90 673.046,71 277.893,21 C 2151911 2.15.19.1.1.259 FORNECEDORES DIVERSOS 512.325,40 C 907.478,90 673.046,71 277.893,21 C 21520 2.15.20 TRIBUTOS NA FONTE A RECOLHER 245.388,68 C 145.775,84 2.961.463,35 3.061.076,19 C 215201 2.15.20.1 TRIBUTOS NA FONTE A RECOLHER 245.388,68 C 145.775,84 2.961.463,35 3.061.076,19 C 2152011 2.15.20.1.1 TRIBUTOS NA FONTE A RECOLHER 245.388,68 C 145.775,84 2.961.463,35 3.061.076,19 C 2152011 2.15.20.1.1.260 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 2.979,43 C 2.465,56 2.288,11 2.801,98 C 2152011 2.15.20.1.1.262 ISS A RECOLHER 19.471,41 C 45.783,79 113.668,63 87.356,25 C 2152011 2.15.20.1.1.263 IRPJ A RECOLHER 60.544,19 C ‐ 13.545,77 74.089,96 C 2152011 2.15.20.1.1.265 PIS S/FATURAMENTO A RECOLHER 2.677,30 C ‐ 6.851,73 9.529,03 C 2152011 2.15.20.1.1.266 IMPOSTOS E TAXAS A PAGAR 783,51 C 18.753,19 17.969,68 ‐ D 2152011 2.15.20.1.1.267 COFINS S/FATURAMENTO A RECOLHER 12.353,22 C ‐ 31.566,56 43.919,78 C 2152011 2.15.20.1.1.278 IMPOSTOS (4,65%) RETIDO A RECOLHER 6.434,13 C 6.707,10 5.472,46 5.199,49 C 2152011 2.15.20.1.1.279 IRRF S/FOLHA A RECOLHER 140.145,49 C 72.066,20 85.764,04 153.843,33 C 2152011 2.15.20.1.1.280 IOF A PAGAR ‐ C ‐ 2.684.336,37 2.684.336,37 C 21521 2.15.21 SALARIOS ORDENADOS E ENCARGOS SOCIAIS 916.888,71 C 1.051.901,81 1.461.118,28 1.326.105,18 C 215211 2.15.21.1 SALARIOS ORDENADOS 637.840,86 C 772.800,08 1.148.898,58 1.013.939,36 C 2152111 2.15.21.1.1 SALARIOS ORDENADOS 637.840,86 C 772.800,08 1.148.898,58 1.013.939,36 C 2152111 2.15.21.1.1.269 SALARIOS A PAGAR 478.842,75 C 715.973,59 761.405,20 524.274,36 C 2152111 2.15.21.1.1.270 ADIANTAMENTO DE SALARIOS A PAGAR ‐ C 48.900,74 48.900,74 ‐ D 2152111 2.15.21.1.1.272 PROVISAO DE FERIAS 158.998,11 C 7.925,75 338.592,64 489.665,00 C 215212 2.15.21.2 ENCARGOS SOCIAIS 279.047,85 C 279.101,73 312.219,70 312.165,82 C 2152121 2.15.21.2.1 ENCARGOS SOCIAIS 279.047,85 C 279.101,73 312.219,70 312.165,82 C 2152121 2.15.21.2.1.271 INSS A RECOLHER 202.596,33 C 223.352,47 246.416,34 225.660,20 C 2152121 2.15.21.2.1.272 FGTS A RECOLHER 53.692,97 C 53.692,97 58.511,31 58.511,31 C 2152121 2.15.21.2.1.273 CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER 788,29 C 2.056,29 2.375,20 1.107,20 C 2152121 2.15.21.2.1.276 CONTRIB.SOCIAL S/LUCRO A RECOLHER 21.970,26 C ‐ 4.916,85 26.887,11 C 21522 2.15.22 CREDORES DIVERSOS 4.278.114,94 C 2.219.222,70 2.269.135,90 4.328.028,14 C 215221 2.15.22.1 CREDORES DIVERSOS 4.278.114,94 C 2.219.222,70 2.269.135,90 4.328.028,14 C 2152211 2.15.22.1.1 DIVERSOS 3.494,04 C 1.606.840,00 1.623.438,90 20.092,94 C 2152211 2.15.22.1.1.284 SEGUROS A PAGAR 3.494,04 C 7.223,09 23.821,99 20.092,94 C 2152211 2.15.22.1.1.296 DEPOSITO E DEVOLUCAO SOESC ‐ C 1.599.616,91 1.599.616,91 ‐ D 2152212 2.15.22.1.2 ALUGUEIS A PAGAR ‐ C ‐ 229.081,30 229.081,30 C 2152212 2.15.22.1.2.285 ALUGUEIS A PAGAR ‐ C ‐ 229.081,30 229.081,30 C 2152213 2.15.22.1.3 OUTRAS CONTAS A PAGAR 1.473,84 C 28.078,50 27.845,00 1.240,34 C 2152213 2.15.22.1.3.287 INTERODONTO SIST.SAUDE ODONT.S/C LTDA ‐ C 2.119,53 2.119,53 ‐ D 2152213 2.15.22.1.3.288 MENSALIDADE DO SINDICATO 9,08 C 9,08 ‐ ‐ D 2152213 2.15.22.1.3.290 INTERMEDICA SIST.SAUDE LTDA ‐ C 24.485,13 24.485,13 ‐ D 2152213 2.15.22.1.3.301 GOLDEN FARMA 1.464,76 C 1.464,76 1.240,34 1.240,34 C 2152215 2.15.22.1.5 EMPRESTIMOS 4.273.147,06 C 584.304,20 388.770,70 4.077.613,56 C 2152215 2.15.22.1.5.312 EMPRESTIMOS 493.582,61 C 202.629,96 ‐ 290.952,65 C 2152215 2.15.22.1.5.314 EMPRESTIMO BNDS A PAGAR 1.347.199,63 C 148.510,45 25.844,76 1.224.533,94 C 2152215 2.15.22.1.5.348 BANCO SAFRA CG 929694 1 136.911,58 D 54.835,65 191.747,23 ‐ C 2152215 2.15.22.1.5.349 BANCO SAFRA CG 929019 6 ‐ C 665,16 826,16 161,00 C 2152215 2.15.22.1.5.361 BANCO REAL 7 004745 750.000,00 C ‐ 2.630,23 752.630,23 C 2152215 2.15.22.1.5.363 UNIBANCO CG 111.531 2 1.732.815,13 C 3.190,67 40.167,96 1.769.792,42 C 2152215 2.15.22.1.5.401 BANCO REAL EMPR CONSIGNADOS FUNCS 16.461,27 C 32.922,54 32.530,55 16.069,28 C 2152215 2.15.22.1.5.407 BANCO SAFRA CG 934606 0 70.000,00 C 141.549,77 71.549,77 ‐ C 2152215 2.15.22.1.5.410 EMPRESTIMO LEASING A PAGAR ‐ C ‐ 23.474,04 23.474,04 C 21523 2.15.23 PROVISOES 63.027,31 C ‐ 1.562.745,42 1.625.772,73 C 215231 2.15.23.1 PROVISOES 63.027,31 C ‐ 1.562.745,42 1.625.772,73 C 2152311 2.15.23.1.1 PROVISOES 63.027,31 C ‐ 1.562.745,42 1.625.772,73 C 2152311 2.15.23.1.1.313 PROV.P/13º SALÁRIO ‐ C ‐ 265.927,79 265.927,79 C 2152311 2.15.23.1.1.321 PROV. P/INSS 47.975,97 C ‐ 144.699,57 192.675,54 C 2152311 2.15.23.1.1.322 PROV. P/FGTS 15.051,34 C ‐ 45.396,10 60.447,44 C 2152311 2.15.23.1.1.323 PROVISAO DE REESTRUTURACAO PREST SERVI ‐ C ‐ 491.654,76 491.654,76 C 2152311 2.15.23.1.1.324 PROVISAO DE REESTRUTURACAO VERBAS RESC ‐ C ‐ 485.199,94 485.199,94 C 2152311 2.15.23.1.1.325 PROVISAO DE CONTINGENCIAS TRABALHISTAS ‐ C ‐ 129.867,26 129.867,26 C 216 2.16 EXIGIVEL A LONGO PRAZO 27.653.427,12 C 2.684.336,37 5.112.267,73 30.081.358,48 C 21624 2.16.24 EXIGIVEL A LONGO PRAZO 27.653.427,12 C 2.684.336,37 5.112.267,73 30.081.358,48 C 216241 2.16.24.1 EXIGIVEL A LONGO PRAZO 27.653.427,12 C 2.684.336,37 5.112.267,73 30.081.358,48 C 2162411 2.16.24.1.1 EXIGIVEL A LONGO PRAZO 27.653.427,12 C 2.684.336,37 5.112.267,73 30.081.358,48 C 2162411 2.16.24.1.1.320 EMPRESTIMOS BNDS 2.503.017,10 C ‐ ‐ 2.503.017,10 C 2162411 2.16.24.1.1.324 DEBITOS COM PARTES RELACIONADAS 25.150.410,02 C 2.684.336,37 5.112.267,73 27.578.341,38 C 217 2.17 PATRIMONIO LIQUIDO 19.673.759,80 D 8.684,83 40.254,08 19.642.190,55 D 21725 2.17.25 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 200.000,00 C ‐ ‐ 200.000,00 C 217251 2.17.25.1 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 200.000,00 C ‐ ‐ 200.000,00 C 2172511 2.17.25.1.1 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 200.000,00 C ‐ ‐ 200.000,00 C 2172511 2.17.25.1.1.322 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 200.000,00 C ‐ ‐ 200.000,00 C 21730 2.17.30 LUCROS ACUMULADOS 19.873.759,80 D 8.684,83 40.254,08 19.842.190,55 D 217301 2.17.30.1 LUCROS ACUMULADOS 19.873.759,80 D 8.684,83 40.254,08 19.842.190,55 D 2173011 2.17.30.1.1 LUCROS ACUMULADOS 19.873.759,80 D 8.684,83 40.254,08 19.842.190,55 D 2173011 2.17.30.1.1.331 LUCROS(PREJUIZOS)ACUMULADOS EX.ANTERIOR 7.584.994,13 D ‐ ‐ 7.584.994,13 D
Empresa : 10 ‐ SOCIEDADE EDUCACIONAL SUL SANCAETANENSE S/S ‐ LTDA Livro: L01 ‐ Contabilidade Societária
Moeda: Real
Período: 05/2008 a 05/2008
. Classificação Descrição Saldo Anterior D/C Débitos Créditos Saldo Atual D/C
3 3 RECEITAS 10.478.783,29 C 2.512.173,09 5.391.734,79 13.358.344,99 C 301 3.01 RECEITAS OPERACIONAIS 10.451.078,10 C 2.512.173,09 5.059.918,18 12.998.823,19 C 30160 3.01.60 FATURAMENTO BRUTO 10.451.078,10 C 2.512.173,09 5.059.918,18 12.998.823,19 C 301601 3.01.60.1 FATURAMENTO BRUTO 10.451.078,10 C 2.512.173,09 5.059.918,18 12.998.823,19 C 301601 3.01.60.1.2 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ‐ C ‐ 17.652,00 17.652,00 C 3016011 3.01.60.1.1 FATURAMENTO BRUTO 10.451.078,10 C 2.512.173,09 5.042.266,18 12.981.171,19 C 3016011 3.01.60.1.1.004 RENDAS S/SERVICOS PRESTADOS ‐ C 2.512.173,09 2.512.173,09 ‐ D 3016011 3.01.60.1.1.015 RECEITA DE GRADUAÇÃO 10.097.454,10 C ‐ 2.432.613,09 12.530.067,19 C 3016011 3.01.60.1.1.017 RECEITA DE PÓS GRADUAÇÃO 306.098,00 C ‐ 79.560,00 385.658,00 C 3016011 3.01.60.1.1.018 RECEITA DE CURSO DE EXTENSÃO 10.202,00 C ‐ 17.920,00 28.122,00 C 3016011 3.01.60.1.1.019 RECEITA DE CURSO LIVRE 37.324,00 C ‐ ‐ 37.324,00 C 3016012 3.01.60.1.2.001 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ‐ C ‐ 17.652,00 17.652,00 C 302 3.02 RECEITAS NAO OPERACIONAIS 27.705,19 C ‐ 331.816,61 359.521,80 C 30264 3.02.64 RECEITAS NAO OPERACIONAIS 27.705,19 C ‐ 331.816,61 359.521,80 C 302641 3.02.64.1 RECEITAS NAO OPERACIONAIS 27.705,19 C ‐ 331.816,61 359.521,80 C 3026411 3.02.64.1.1 RECEITAS FINANCEIRAS 37,40 C ‐ ‐ 37,40 C 3026411 3.02.64.1.1.014 RENDAS S/APLICACOES FINANCEIRAS 37,40 C ‐ ‐ 37,40 C 3026412 3.02.64.1.2 RENDAS DIVERSAS 27.667,79 C ‐ 331.816,61 359.484,40 C 3026412 3.02.64.1.2.020 DESCONTOS OBTIDOS 4.713,79 C ‐ 21,02 4.734,81 C 3026412 3.02.64.1.2.025 RENDAS EVENTUAIS 22.954,00 C ‐ 3.120,00 26.074,00 C 3026412 3.02.64.1.2.036 OUTRAS RECEITAS NAO OPERACIONAIS ‐ C ‐ 328.675,59 328.675,59 C 4 4 DESPESAS 6.640.917,54 D 14.686.228,97 343.854,11 20.983.292,40 D 403 4.03 DESPESAS OPERACIONAIS 6.640.917,54 D 14.686.052,97 343.854,11 20.983.116,40 D 40362 4.03.62 DEVOLUCOES SOBRE VENDAS ‐ C 691.462,15 ‐ 691.462,15 D 403621 4.03.62.1 DEVOLUCOES SOBRE VENDAS ‐ C 691.462,15 ‐ 691.462,15 D 4036211 4.03.62.1.1 DEVOLUCOES SOBRE VENDAS ‐ C 691.462,15 ‐ 691.462,15 D 4036211 4.03.62.1.1.003 PROUNI ‐ C 170.364,62 ‐ 170.364,62 D 4036211 4.03.62.1.1.004 BOLSAS ‐ C 521.097,53 ‐ 521.097,53 D 40363 4.03.63 IMPOSTOS SOBRE VENDAS 278.493,82 D 132.722,75 ‐ 411.216,57 D 403631 4.03.63.1 IMPOSTOS SOBRE VENDAS 278.493,82 D 132.722,75 ‐ 411.216,57 D 4036311 4.03.63.1.1 IMPOSTOS SOBRE VENDAS 278.493,82 D 132.722,75 ‐ 411.216,57 D 4036311 4.03.63.1.1.001 COFINS S/ FATURAMENTO 12.353,22 D 29.505,01 ‐ 41.858,23 D 4036311 4.03.63.1.1.004 ISS SOBRE FATURAMENTO 263.463,30 D 96.813,23 ‐ 360.276,53 D 4036311 4.03.63.1.1.005 PIS S/ FATURAMENTO 2.677,30 D 6.404,51 ‐ 9.081,81 D 40365 4.03.65 DESPESAS SOBRE VENDAS 3.355,45 D 3.629.041,89 ‐ 3.632.397,34 D 403651 4.03.65.1 DESPESAS SOBRE VENDAS 3.355,45 D 3.629.041,89 ‐ 3.632.397,34 D 4036511 4.03.65.1.1 DESPESAS SOBRE VENDAS 3.355,45 D 3.629.041,89 ‐ 3.632.397,34 D 4036511 4.03.65.1.1.041 IMPRESSOS E MATERIAIS DE ESCRITORIO 436,35 D ‐ ‐ 436,35 D 4036511 4.03.65.1.1.044 DEVEDORES DUVIDOSOS ‐ C 1.030.001,00 ‐ 1.030.001,00 D 4036511 4.03.65.1.1.051 DESPESAS SOBRE FRETES PESSOA JURIDICA 1.566,60 D 248,89 ‐ 1.815,49 D 4036511 4.03.65.1.1.057 DESPESAS COM FEIRAS E EVENTOS 1.352,50 D ‐ ‐ 1.352,50 D 4036511 4.03.65.1.1.060 PERDAS IRRECUPERAVEIS ‐ C 2.598.792,00 ‐ 2.598.792,00 D 40366 4.03.66 DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE 205.209,53 D 143.374,24 ‐ 348.583,77 D 403661 4.03.66.1 DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE 205.209,53 D 143.374,24 ‐ 348.583,77 D 4036612 4.03.66.1.2 DESPESAS COM PROPAGANDA E PUBLICIDADE 205.209,53 D 143.374,24 ‐ 348.583,77 D 4036612 4.03.66.1.2.050 ANUNCIOS 6,90 D ‐ ‐ 6,90 D 4036612 4.03.66.1.2.057 CADASTRO,PROPAGANDA,PUBLICIDADE 199.505,78 D 143.374,24 ‐ 342.880,02 D 4036612 4.03.66.1.2.065 PATROCINIO 5.696,85 D ‐ ‐ 5.696,85 D 40367 4.03.67 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 1.984.335,97 D 2.560.778,54 127.433,38 4.417.681,13 D 403671 4.03.67.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 1.984.335,97 D 2.560.778,54 127.433,38 4.417.681,13 D 4036713 4.03.67.1.3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 1.984.335,97 D 2.560.778,54 127.433,38 4.417.681,13 D 4036713 4.03.67.1.3.061 ALUGUEIS E CONDOMINIO 371.893,88 D 322.054,77 ‐ 693.948,65 D 4036713 4.03.67.1.3.062 ASSISTENCIA MEDICA 74.891,80 D 17.789,18 ‐ 92.680,98 D 4036713 4.03.67.1.3.063 CONTRIBUICAO 660,00 D ‐ ‐ 660,00 D 4036713 4.03.67.1.3.064 CUSTEIO DE VEICULOS 9.065,44 D 4.303,50 ‐ 13.368,94 D 4036713 4.03.67.1.3.065 DESPESAS DE VIAGENS 7.460,46 D ‐ ‐ 7.460,46 D 4036713 4.03.67.1.3.067 DESPESAS TELEFONICAS 44.869,97 D 19.682,67 ‐ 64.552,64 D 4036713 4.03.67.1.3.068 CORREIOS E TELEGRAFOS 11.745,66 D 963,39 ‐ 12.709,05 D 4036713 4.03.67.1.3.070 LANCHES E REFEICOES 28.357,43 D 1.479,83 ‐ 29.837,26 D 4036713 4.03.67.1.3.071 DESPESAS JUDICIAIS 17.851,86 D ‐ ‐ 17.851,86 D 4036713 4.03.67.1.3.072 HONORARIOS ADVOCATICIOS 11.113,56 D 4.598,91 ‐ 15.712,47 D 4036713 4.03.67.1.3.073 IMPRESSOS E MATERIAIS DE ESCRITORIO 140.208,55 D 18.434,96 ‐ 158.643,51 D 4036713 4.03.67.1.3.074 MATERIAL DE LIMPEZA 53.245,03 D 7.180,22 ‐ 60.425,25 D 4036713 4.03.67.1.3.075 MANUTENCAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 41.583,77 D 6.282,09 ‐ 47.865,86 D 4036713 4.03.67.1.3.077 SERVICOS PROFISSIONAIS 560.230,96 D 125.718,09 ‐ 685.949,05 D 4036713 4.03.67.1.3.078 DESPESAS DE INSTALACOES 4.410,33 D ‐ ‐ 4.410,33 D 4036713 4.03.67.1.3.081 DESPESAS GERAIS 141.683,80 D 37.364,04 841,75 178.206,09 D 4036713 4.03.67.1.3.082 ASSINATURA DE JORNAIS,REVISTAS,OUTROS 10.875,50 D 1.960,50 ‐ 12.836,00 D 4036713 4.03.67.1.3.084 SEGUROS GERAIS 26.642,30 D 10.794,59 12.672,71 24.764,18 D 4036713 4.03.67.1.3.085 DESPACHOS E CARRETOS 4.233,40 D 1.462,91 ‐ 5.696,31 D 4036713 4.03.67.1.3.086 MANUTENCAO DE PREDIOS ‐ C 15.474,72 14.758,56 716,16 D 4036713 4.03.67.1.3.089 CONTRIBUICOES AO SENAI 383,41 D ‐ ‐ 383,41 D 4036713 4.03.67.1.3.092 DESPESAS COM COMBUSTIVEL 1.247,18 D 49,99 ‐ 1.297,17 D 4036713 4.03.67.1.3.097 ARRENDAMENTO MERCANTIL 41.433,43 D 8.921,92 1.261,79 49.093,56 D 4036713 4.03.67.1.3.099 MULTA 191,53 D ‐ ‐ 191,53 D 4036713 4.03.67.1.3.100 DESP. VEICULOS SEG OBRIGATORIO / IPVA 861,46 D ‐ ‐ 861,46 D
