ANEXO ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS CONSOLIDADAS
1 – Informações relativas às entidades incluídas na consolidação
Conforme preconizado no artigo 46º da Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro, os Municípios que detenham Serviços Municipalizados e/ou a totalidade do capital das entidades do sector empresarial local, devem proceder à elaboração de contas consolidadas.
O perímetro de consolidação do Município de Belmonte, para além do próprio Município de Belmonte, integra a entidade de natureza empresarial:
Denominação: EMPDS - BELMONTE, E.M. - EMPRESA MUNICIPAL DE PROMOÇÃO E DESENVOLVIMENTO SOCIAL DO CONCELHO DE BELMONTE.
Sede: Edifício do Mercado Municipal, Loja 7 Participação no capital: 100%
Número de Trabalhadores: 9
Entidades participadas excluídas do perímetro de consolidação, devido à sua participação ser inferior a 100% e do Município não deter o controlo:
Entidade Valor da participação financeira
4112 - Empresas municipais e intermunicipais
Parkurbis - Parque de Ciência e Tecnologia da Covilhã, S.A. 5.000,00
Associação ParkUrbis Incubação 5.000,00
Sub-total 10.000,00
4113 - Empresas privadas ou cooperativas
WRC - Web para a Região Centro, A.D.R., S.A. 2.500,00
Águas do Zêzere e Côa, S.A. 69.000,00
AFTEBI - Ass. Formação Tecn. e Prof. da Beira Interior 446,06
RESIESTRELA - Valorização e Tratamento de Resíduos 66.585,00
Sub-total 138.531,06 Total 148.531,06
Método de Consolidação
O método de consolidação adoptado na consolidação de contas do Município de Belmonte foi o método de consolidação integral, o qual consiste na integração no balanço e demonstração de resultados da entidade consolidante dos elementos respectivos dos balanços e demonstrações de resultados das entidades consolidadas
2 - Informações relativas à imagem verdadeira e apropriada
Nada a referir.
3 - Informações relativas aos procedimentos de consolidação
As demonstrações financeiras consolidadas foram elaboradas nos termos do disposto no n.º 1 do art.º 46.º da Lei n.º 2/2007 de 15 de Janeiro (Lei das Finanças Locais) e nos termos das instruções emanadas pelo Subgrupo de Apoio Técnico na Aplicação do POCAL (SATAPOCAL) em 28-04-2011.
As demonstrações financeiras consolidadas agora apresentadas reportam-se a 31 de Dezembro de 2014.
Os saldos e fluxos financeiros entre as entidades do grupo encontram-se discriminados nos mapas anexos, bem como os movimentos extra contabilísticos efectuados para efeitos de consolidação, nomeadamente no que respeita à eliminação da participação financeira do Município na EMPDS, e a eliminação das operações recíprocas entre as duas entidades.
Em termos de balanço, as operações recíprocas eliminadas, foram as seguintes:
Activo:
Conta 411: Foi eliminado o valor da participação financeira do Município na EMPDS no valor de 5.000,00€;
Conta 211: Anulação do saldo em aberto entre empesas, no valor de 15.212,91 €.
Conta 268: Foi eliminado o montante de 1.973,50 € relativos a faturas do Município à EMPDS, em divida a 31 de Dezembro de 2014;
Capital Próprio:
Conta 51: Foi eliminado o valor do capital próprio da EMPDS no valor de 5.000,00 €;
O efeito das correções no resultado líquido do exercício foi nulo, resultante das eliminações de valores das relações recíprocas na Demonstração de Resultados Consolidada.
Passivo:
Anulação do saldo da EMPDS como fornecedor, no montante de 1.973,50€ e do Município como fornecedor no valor de 15.212,91€.
Relativamente à demonstração de resultados, as eliminações efectuadas, discriminam-se da seguinte forma:
Conta 61: Foi corrigido o valor de 5.845,91€, relativo ao custo das mercadorias vendidas à EMPDS em 2014;
Conta 62: A eliminação de 8.591,57€ é referente ao custo da facturação (IVA excluído) da EMPDS registada no Município ao longo do ano;
Conta 7111: O valor de 5.845,91€ anulado é referente às facturas relativas a mercadorias emitidas pelo município à EMPDS, em 2014. Conta 7112: O valor anulado de 8.591,57€ é relativo à prestação de
4 – Informações relativas ao endividamento de médio e longo prazo
No ano de 2014, a situação do Grupo Público face ao endividamento de médio e longo prazo é a seguinte:
Município de Belmonte Ano: 2014 (unidade: euro) Código / designação das contas Dívidas a terceiros de médio/longo prazo Eliminação de créditos / dívidas recíprocos Grupo público consolidado Município de
Belmonte EMPDS Total
1 2 3 4=2+3 5 8=4‐5
2312 ‐ POCAL / 231 – POC 1.135.581,56 ‐ 1.135.581,56 ‐ 1.135.581,56
261 – Fornecedores de Imobilizado ‐ ‐ ‐
22 ‐ POCAL / POC 320.884,76 ‐ 320.884,76 ‐ 320.884,76
Total 1.456.466,32 ‐ 1.456.466,32 ‐ 1.456.466,32
Montante total das dívidas a terceiros apresentadas no balanço consolidado e que se vençam nos quatro anos seguintes à data do balanço:
Descritivo N.ºcontrato Valor contratado Prazo Valor em dívida em 31-12-2014
CGD - Finalização das Obras do QCA III 0153-000005-987-0019 144.890,47 15 anos 0,00
CCAM - Investimentos Municipais 56055591998 494.465,00 7 anos 494.465,00
BTA - Investimentos Municipais 51-0000-30061324501 1.145.855,91 20 anos 361.045,00
BTA - Intempéries D.L.Nº38C/2001 00100287096 128.878,59 20 anos 53.067,59
BES - Financiamento do Prog.Aldeias Históricas 0770008060 446.254,00 10 anos 27.890,87
Banco BPI 6206248830002 687.596,00 6 Anos 393.253,08
5 – Informações sobre saldos e Fluxos Financeiros
Os fluxos financeiros entre as entidades a consolidar, na óptica do Município, desagregam-se de acordo com o seguinte quadro:
Saldos e fluxos financeiros entre as entidades do grupo público
Município de Belmonte Ano: 2014
Saldo Inicial Obrigações Constituídas no Exercício Anulações do Exercício Pagamentos do
Exercício Saldo Final Saldo Inicial
Direitos Constituídos no Exercício Anulações do Exercício Recebimentos do
Exercício Saldo Final
1 2 3 4 5 6=(2+3)-(4+5) 7 8 9 10 11=(7+8)-(9+10)
Transferências
Subsídios 0,00 35.000,00 35.000,00 0,00
Empréstimos
Relações Comerciais 634,75 8.591,57 7.252,82 1.973,50 27.051,10 7.024,95 18.863,14 15.212,91
Participações do capital em numerário Participações do capital em espécie Outros
Total 634,75 43.591,57 0,00 42.252,82 1.973,50 27.051,10 7.024,95 0,00 18.863,14 15.212,91
Município de Belmonte/EMPDS
Obrigações / pagamentos Direitos/Recebimentos
6 – Informações relativas a compromissos
Não foram assumidos pelas entidades incluídas no perímetro de consolidação, compromissos ou garantias que não estejam relevadas no balanço consolidado.
7 – Informações relativas a políticas contabilísticas
7.1 - Critérios de valorimetria aplicados às várias rubricas das demonstrações financeiras consolidadas e os métodos utilizados no cálculo dos ajustamentos de valor, designadamente no que diz respeito às amortizações, aos ajustamentos e às provisões
Imobilizações
A entidade para os bens inventariados pela empresa Sight foram valorizados pelo valor de aquisição, quando disponível ou através de valor de Avaliação. Os restantes bens do Activo Imobilizado foram registados através do valor do custo.
Os bens de domínio público da responsabilidade da autarquia, são classificados como tal, sempre que a autarquia seja responsável pela sua administração e controlo, com excepção dos bens do património histórico artístico e cultural, são valorizados sempre que possível, ao custo de aquisição ou construção, com base nos mesmos critérios definidos para o Imobilizado Corpóreo.
No caso das Imobilizações em Curso encontram-se registados pelo valor dos autos e documentos que as suportam e foram transferidas para as imobilizações com a recepção do bem.
As amortizações são calculadas segundo o método das quotas constantes, com base nas taxas máximas de amortização decorrentes das tabelas da Portaria n.º 671/2000, de 17 de Abril. Os bens avaliados pela Sight para efeitos de Balanço inicial são amortizados com base nos anos de vida útil atribuídos à data da avaliação.
Investimentos Financeiros
Os investimentos financeiros estão valorizados ao custo, uma vez que nas entidades participadas não existe controlo ou influência negativa
Existências
As existências estão valorizadas ao custo de aquisição (valores acrescidos de IVA não dedutível), acrescido das despesas incorridas até ao armazenamento. Como forma de custeio as entidades consolidantes utilizam o custo médio ponderado.
Acréscimos e Diferimentos
Os custos e os proveitos são reconhecidos contabilisticamente à medida que são gerados, independentemente do momento em que são pagos ou recebidos, de acordo com o princípio da especialização dos exercícios.
Dívidas de terceiros e a terceiros
As dívidas de e a terceiros são expressas pelas importâncias constantes dos documentos que as titulam.
Provisões
As provisões foram calculadas tendo em consideração o Principio da Prudência e as disposições do POCAL.
Disponibilidades
As disponibilidades de caixa e depósitos em instituições financeiras são expressas pelos montantes em numerário, cheques e saldos de todas as contas bancárias.
7.2 - Cotações que tenham sido utilizadas para a conversão em euros dos elementos incluídos nas demonstrações financeiras consolidadas.
Não existem.
8 – Informações relativas a determinadas rubricas
8.1 - Comentário às contas 431 – Despesas de Instalação e 432 – Despesas de Investigação e Desenvolvimento.
A conta 432 – Despesas de Investigação e Desenvolvimento regista valores relativos a projectos concluídos, cujos procedimentos de intervenção neles desenvolvidos não se previam iniciar a curto prazo, à data da respectiva conclusão.
8.2 - Movimentos ocorridos nas rubricas do activo imobilizado constantes do balanço consolidado e nas respectivas amortizações, ajustamentos e provisões
Ano 2014
Saldos Inicial
Reavaliação/
Ajustam . Aum entos Abates Transferências Saldo Final
De Bens de domínio público
Terrenos e recursos naturais 584.541,75 0,00 0,00 0,00 0,00 584.541,75
Outras construções e infra-estruturas 42.076.204,76 0,00 373.906,43 -148.669,58 0,00 42.598.780,77 Bens do património histórico, artísticoe cultutal 259.929,70 0,00 0,00 0,00 0,00 259.929,70
Outros bens de domínio público 251.945,31 0,00 2.691,04 0,00 0,00 254.636,35
Imobilizações em curso 0,00 -13.801,20 376.937,17 245.465,24 0,00 117.670,73
Adiantamento por conta sde bens de domínio público 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
43.172.621,52 -13.801,20 753.534,64 96.795,66 0,00 43.815.559,30
De Imobilizações incorpóreas
Despesas de instalação 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Despesas de investigação e desenvolvimento 39.437,96 0,00 0,00 0,00 0,00 39.437,96
39.437,96 0,00 0,00 0,00 0,00 39.437,96
De Imobilizações Corpóreas
Terrenos e recursos naturais 4.177.399,20 0,00 5.000,00 0,00 0,00 4.126.399,20
Edifícios e outras construções 23.600.401,50 0,00 16.307,19 -97.010,30 0,00 23.713.718,99
Equipamento básico 623.125,00 0,00 32.303,55 -13.219,68 0,00 668.648,23
Equipamento de transporte 731.309,80 0,00 49.162,38 0,00 0,00 780.472,18
Ferramentas e utensílios 29.264,01 0,00 593,09 39,90 0,00 29.817,20
Equipamento administrativo 1.382.764,91 0,00 61.361,81 1.963,57 0,00 1.442.163,15
Outras imobilizações corpóreas 1.163.420,61 0,00 17.478,26 0,00 0,00 1.180.898,87
Imobilizações em curso 2.600,00 0,00 34.625,38 13.434,32 0,00 23.791,06
Adiantamento por conta de imobilizações corpóreas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
31.710.285,03 0,00 216.831,66 -94.792,19 0,00 31.965.908,88 De Investimento Financeiros Partes de capital 104.141,06 0,00 44.390,00 0,00 0,00 148.531,06 104.141,06 0,00 44.390,00 0,00 0,00 148.531,06 75.026.485,57 1.014.756,30 2.003,47 0,00 75.969.437,20 Município de Belmonte Activo Bruto ( Imobilizado Bruto) - Consolidado
Rubricas
Unidade : Euros
Rubricas Saldo Inicial Reforço Regularizações Saldo Final
De Bens de domínio público 485
Terrenos e recursos naturais 4851 0,00 0,00 0,00 0,00 Edíficios 4852 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras construções e infra-estruturas 4853 25.124.988,43 1.922.742,69 0,00 27.047.731,12 Bens património histórico,artistico cultural 4855 1.654,79 570,36 0,00 2.225,15 Outros bens de domínio público 4859 118.409,01 12.752,47 0,00 131.161,48 25.245.052,23 1.936.065,52 0,00 27.181.117,75 De Imobilizações Incorpóreas 483
Despesas de instalação 4831 0,00 0,00 0,00 0,00 Despesas investigação e desenvolvimento 4832 39.437,96 0,00 0,00 39.437,96 Propriedade industrial e outros direitos 4833 0,00 0,00 0,00 0,00 39.437,96 0,00 0,00 39.437,96 De Imobilizações Corpóreas 482
Terrenos e recursos naturais 4821 0,00 0,00 0,00 0,00 Edifícios e outras construções 4822
Edif ícios 48221 2.821.596,64 281.765,32 0,00 3.103.361,96 Outras construções 48222 1.523.685,91 138.291,67 0,00 1.661.977,58 Equipamento básico 4823 461.913,64 49.146,47 0,00 511.060,11 Equipamento de transporte 4824 502.121,45 52.815,29 0,00 554.936,74 Ferramentas e utensílios 4825 26.928,55 928,34 39,90 27.816,99 Equipamento administrativo 4826 1.293.484,12 35.997,06 1.963,57 1.327.517,61 Taras e vasilhame 4827 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras imobilizações corpóreas 4829 569.891,02 138.027,92 0,00 707.918,94 7.199.621,33 696.972,07 2.003,47 7.894.589,93 De Investimentos em imóveis 481
Terrenos e recursos naturais 4811 0,00 0,00 0,00 0,00 Edifícios e outras construções: 4812
Edif ícios 48121 0,00 0,00 0,00 0,00 Outas construções 48122 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 De Investimentos Financeiros 49 0,00 0,00 0,00 0,00 Municipio de Belmonte ANO: 2014
8.3 - Repartição do valor líquido consolidado das vendas e das prestações de serviços, por categorias de atividades
Municipio de Belmonte EMPDS Anulação de Operações Internas Montante Consolidado
Vendas de Bens e Mercadorias
Livros e documentação técnica 211,90 211,90
Publicações e impressos 5.884,95 -5.845,91 39,04
Venda de Água 232.610,96 232.610,96
Venda de Mercadorias Museus 61.268,02 61.268,02
Vendas de Bens e Mercadorias 294.129,92 Prestações de serviços
Serv.sociais,recreativos,culturais e de desporto 68.678,79 68.678,79 Trabalhos por conta de particulares 5.257,10 5.257,10
Cemitérios 2.479,75 2.479,75
Venda de Ingressos Museus 124.449,65 -8.591,57 115.858,08 Prestações de serviços 192.273,72 Impostos
Imposto municipal sobre imóveis 543.213,24 543.213,24
Imposto único de circulação 120.619,26 120.619,26
Imposto municipal sobre transm. onerosas
imóveis 44.031,37 44.031,37 Impostos indirectos 1.629,33 1.629,33 Impostos 709.493,20 Taxas Mercados e feiras 2.153,50 2.153,50 Loteamentos e obras 16.531,33 16.531,33
Ocupação da via pública 1.007,18 1.007,18
Caça, uso e porte de arma 77,45 77,45
Taxa de depósito da ficha técnica da habitação 21,40 21,40
Outras 6.405,27 6.405,27
Taxas 26.196,13 Impostos e taxas 735.689,33
TOTAL 1.050.812,78 185.717,67 -14.437,48 1.222.092,97 Codigo e Designação de Conta
8.4 - Indicação global relativamente às entidades incluídas no perímetro de consolidação das remunerações atribuídas aos membros de cada um dos órgãos executivos e de fiscalização pelo desempenho das respectivas funções, bem como dos órgãos deliberativos das entidades de natureza empresarial
Em termos de despesas com remunerações dos órgãos executivos e deliberativos, informa-se que a EMPDS pagou em 2014, relativas ajudas de
custo do Conselho de Administração, o valor de 692,94€
No Município de Belmonte os totais pagos em 2014 aos membros dos órgãos foram os seguintes:
Senhas de presença e ajudas de custo pagas aos membros
do órgão deliberativo 10.340,42
Remunerações pagas aos membros do órgão executivo (vencimento, despesas de representação, subsídio de refeição, subsídio de férias e natal e ajudas de custo)
149.554,29
Total 159.894,71
8.5 - Indicação e comentário das contas do balanço e da demonstração dos resultados consolidados cujos conteúdos não sejam comparáveis com os do exercício anterior
8.6. - Demonstração consolidada dos resultados financeiros Ano 681 Juros suportados 781 682 Perdas em entidades participadas 782 683 Amortizações de investimentos em imóveis 783 684 Provisões para aplicações financeiras 784 685 Diferenças de câmbio desfavoráveis 785 687 Perdas na alienação de aplicações de tesouraria 786 688 Outros custos e perdas financeiros 787 689 Juros de Leasing 788 Resultados Financeiros Ganhos em entidades participadas 0,00 Município de Belmonte Demonstração de resultados financeiros ‐ Consolidada Código das Contas Custos e Perdas Exercício Código das Contas Rendimentos de participações de capital 588,06 2014 124.927,43 Juros obtidos 17.371,84 Proveitos e Ganhos Exercício 2013 0,00 0,00 0,00 Diferenças de câmbio favoráveis 0,00 0,00 Descontos de pronto pagamento obtidos 0,00 ‐116.169,15 10.019,87 25.564,06 1.261,59 Ganhos na alienação de aplicações de tesouraria 0,00 0,00 Outros proveitos e ganhos financeiros 0,00 ‐163.528,79 25.564,07 Exercício 2014 186.245,55 0,00 0,00 0,00 1.312,14 675,00 8.032,73 0,00 0,00 2.847,31 0,00 Rendimentos de imóveis 7.604,16 0,00 10.019,87 2014 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Exercício 2013
8.7 - Demonstração consolidada dos resultados extraordinários
2014 2013 691 Transferências de capital concedidas 362.694,28 311.645,59 791 692 Dívidas incobráveis 0,00 0,00 792 693 Perdas em existências 0,00 0,00 793 694 Perdas em imobilizações 46.900,00 0,00 794 695 Multas e Penalidades 4.591,00 261,48 795 696 Aumentos de amortizações e de provisões 0,00 0,00 796 697 Correcções relativas a exercícios anteriores 67.625,97 358.110,39 797 698 Outros custos e perdas extraordinárias 2.089,40 3.671,78 798 Resultados extraordinários 250.978,25 ‐158.090,93 734.878,90 515.598,31 Reduções de amortizações e de provisões 51.852,62 Restituições de impostos 0,00 734.878,90 Correcções relativas a exercícios anteriores 182.476,39 Outros proveitos e ganhos extraordinários 491.953,91 Benefícios de penalidades contratuais 450.804,06 Exercício 2014 Ganhos em imobilizações Código das Contas Proveitos e Ganhos 0,00 8.595,98 Ganhos em existências 0,00 56.926,00 Município de Belmonte Demonstração dos Resultados Extraordinários ‐ Consolidada Ano: Código das Contas Custos e Perdas Exercício 2014 0,00 Recuperação de dívidas 0,00 515.598,31 Exercício 2013 0,00 0,00 0,00 0,00 7.868,25
8.8 - Desdobramento das contas de provisões/ajustamentos acumulados e explicitação dos movimentos ocorridos no exercício
Ano: 2014 Unidade: Euros
Saldo inicial Aumentos Diminuições Saldo 19 Provisões para Aplicações de Tesouraria - - - - 291 Provisões para Cobranças Duvidosas 11.052,37 4.089,58 - 15.141,95 292 Provisões para Riscos e Encargos 51.852,62 - 51.852,62 - 39 Provisões para Depreciação de Existências - - - - 49 Provisões para Investimentos Financeiros - - - -
Município de Belmonte
Desdobramento das contas de provisões acumuladas ‐ Consolidado
Contas
8.9 - Indicação dos bens utilizados no regime de locação financeira, com menção dos respectivos valores contabilísticos
No quadro seguinte identifica-se os bens utilizados em regime de locação financeira, sendo exclusivamente relativos ao Município, uma vez que a EMPDS não possui qualquer equipamento nestas condições.
Descrição Conta POCAL V. Aquisição / V. Bruto Amortizações Acumuladas V. Líquido do Exercício Comboio Turístico 424 179.462,89 83.946,45 95.526,44 9 – Informações Diversas
As contas da EMPDS foram convertidas do SNC para o POCAL para a devida agregação dos valores nas demonstrações consolidadas.
