1. Mensagem da administração Governança Organograma 2.2 Composição diretiva, de fiscalização e gerencial

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Índice

1. Mensagem da administração... 01 2. Governança ... 02 2.1 Organograma

2.2 Composição diretiva, de fiscalização e gerencial

3. Atuação regional ... 05

4. Realizações e desempenho ... 06 4.1 Participação em eventos e reuniões

4.2 Capacitação 4.3 Projetos 4.3.1 Home page

4.3.2 Pesquisa de satisfação (Singulares)

4.4 Realização de 14 auditorias especiais de incorporação 4.5 Realização de 403 auditorias de demonstrações contábeis 4.6 Outras realizações

5. Demonstrações contábeis ... 20

6. Notas explicativas às demonstrações contábeis ... 26

7. Parecer do conselho fiscal ... 32

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1. Mensagem da administração

Prezadas Associadas,

Ao assumir a coordenação do Conselho de Administração da Cnac, com os companheiros Celso Ronaldo Raguzzoni Figueira e Cergio Tecchio, analisamos a importância e dimensão da tarefa que estava a nossa frente.

Trabalhamos durante este primeiro ano com o intuito de levar a Cnac cada vez mais a cumprir os seus objetivos.

Qualidade, eficiência, confiança, entre outros, são adjetivos perseguidos diariamente.

As dificuldades com relação ao “valor” do trabalho realizado pela Cnac seguem no centro da discussão. O binômio qualidade versus preço continua povoando nossos pensamentos.

Este ano continuamos o trabalho junto ao Conselho Consultivo de Crédito da OCB e Banco Central do Brasil, no sentido de ampliar a abrangência e o escopo da Cnac e outras possíveis formas de financiamento e custeio da nossa entidade.

É necessário que os sistemas fundadores da Cnac discutam e definam o que realmente querem da entidade. A Cnac não pode ser encarada como uma entidade totalmente autônoma. Não se discute a sua independência na questão técnica de auditoria, mas a sua estratégia deve atender as necessidades das cooperativas participantes destes sistemas.

A importância da Cnac é incontestável. Cabe a todos nós colocarmos a nossa entidade onde queremos.

Espero por todos na assembleia geral,

Saudações cooperativistas,

José Luis Barreto Alves

Presidente do Conselho de Administração da Cnac

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2. Governança

2.1 Organograma

A Cnac é administrada por um Conselho de Administração composto por três membros efetivos, com igual número de suplentes, sendo presidente, vice-presidente e conselheiro vogal, todos eleitos em Assembleia Geral.

São de responsabilidade deste Conselho a gestão institucional e definição das diretrizes estratégicas.

O Conselho Fiscal, responsável pela supervisão constante sobre as operações, atividades e serviços da Cnac bem como pelo cumprimento das diretrizes traçadas, é eleito anualmente em Assembleia Geral. É constituído de três membros efetivos e três membros suplentes.

A gestão técnica, administrativa e políticas de qualidade são de competência de um executivo, com status de Diretor.

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O Comitê Técnico Consultivo teve sua constituição aprovada pelo Conselho de Administração em cumprimento ao artigo 32, inciso XII do Estatuto Social, cujo funcionamento realiza-se por meio de regulamento específico.

Este Comitê tem por finalidade avaliar e discutir assuntos que gerem conflitos de interesse ou divergências de opinião ou ainda considerados de alto risco, bem como apresentar sugestões de padronização de posicionamento técnico e melhoria dos procedimentos adotados para as matérias que lhe forem submetidas à apreciação, com vistas ao desenvolvimento das atividades da Cnac, sob a coordenação do Diretor.

Possui como membros, profissionais da Cnac e prestadores de serviços, qualificados e especializados na área de atuação, sendo eles: o diretor, gerentes seniores de cada escritório regional, assessoria jurídica, consultor externo, existindo ainda a possibilidade de convite, pela coordenação, a outros especialistas, quando necessário.

2.2 Composição diretiva, de fiscalização e gerencial

Conselho de administração – 2011 / 2013 Membros efetivos

Conselheiro Presidente José Luis Barreto Alves

Representante do sistema Unicred

Conselheiro Vice-Presidente Celso Ronaldo Raguzzoni Figueira Representante do sistema Sicredi

Conselheiro Vogal Cergio Tecchio

Representante do sistema Sicoob

Membros suplentes

Francisco Ary Vieira Sobral

Manfred Alfonso Dasenbrock Representante do sistema Sicredi

Osvaldo José Celino Ribeiro Representante do sistema Sicoob

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Conselho fiscal – 2011 / 2012 Membros efetivos

Tarciso Dagolberto Borges

Carlos Antonio Pereira Barbosa Representante do sistema Sicoob

Nauder Alves Silva

Representante do sistema Sicredi

Membros suplentes

Armando Lazzaris Fornari

Marcelo Cárfora

Representante do sistema Sicoob

Diretoria Alexandre Euzébio Silva

Gerência Administrativa Juliana Florêncio de Athaide

Gerência de Qualidade Rui de Assis Vasconcelos Jorge da Silva Krening

Gerência Técnica Miguel Affonso Gentile Escritório São Paulo Renata Souza Velozo

Gerência Técnica Júlio César Toledo de Carvalho Escritório Belo Horizonte Alexandre Marx Victor Rodrigues

Antonio Alberto Sica

Gerência Técnica Marcelo Augusto de Souza Bezerra Escritório Porto Alegre Julçara Analice dos Santos Pereyra

Ricardo Roberto Henckel

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3. Atuação regional

A Confederação Nacional de Auditoria Cooperativa – Cnac tem sua sede localizada na cidade de São Paulo/SP. É o local de permanência da Diretoria, reuniões dos Conselhos e da equipe responsável pelos serviços centralizados, correspondentes às áreas financeira, contábil e fiscal, recursos humanos, controladoria e qualidade.

Visando melhor desempenho na realização dos trabalhos em nível nacional e para atender as 403 cooperativas singulares, a Cnac está organizada em três escritórios regionais e quatro equipes de atendimento avançadas e conta com 66 profissionais entre equipe técnica e administrativa.

Os escritórios regionais localizam-se nas cidades de São Paulo, Belo Horizonte e Porto Alegre e as equipes de atendimento avançadas em Salvador, Curitiba, Cuiabá e Campo Grande.

Segue abaixo quadro detalhado:

Equipe técnica

Equipe administrativa

Número de cooperativas

Sede - São Paulo 3 4 -

Escritório São Paulo 10 1 110

Escritório Belo Horizonte 25 2 168

Equipe de atendimento avançada - Salvador¹ 2 - 21

Escritório Porto Alegre 11 2 53

Equipe de atendimento avançada - Curitiba² 3 - 26

Equipe de atendimento avançada - Cuiabá² 1 - 13

Equipe de atendimento avançada - Campo Grande² 2 - 12

Totais 57 9 403

¹ Se reporta ao Escritório Belo Horizonte

² Se reporta ao Escritório Porto Alegre Escritórios Regionais

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4. Realizações e desempenho

4.1 Participação em eventos e reuniões

No decorrer do ano de 2011, a diretoria da Cnac , esteve presente em diversos eventos e reuniões, dentre os quais se destacam:

Regional: Sede

Participante: Alexandre Euzébio Silva

Mês Local Evento / Reunião

São Paulo (1) Reunião representantes Unicred do Brasil para discussão de assuntos técnicos e planejamento 2011

Brasília (2) Participação reunião do Comitê Tributário Contábil da OCB São Paulo (3) Participação reunião do Grupo Técnico IBRACON

São Paulo (1) Reunião representantes do Sicredi : Sr. Ciro Weber e Reginaldo Pedrão para discussão de assuntos técnicos e planejamento 2011 São Paulo

(2) Reunião representantes Unicred do Brasil para apresentação de Convênio Operacional de auditoria para implantação em todo o sistema Unicred

São Paulo

(3) Reunião representante DGRV América Latina: Sr. Mathias para tratar de assuntos relacionados à parceria entre Cnac e DGRV para o ano de 2011

São Paulo (4) Participação na reunião do Grupo Técnico IBRACON

Porto Alegre (5) Reunião com Comitê de Auditoria - Confederação Sicredi para discussão de assuntos técnicos e planejamento 2011

Campo Grande (1) Reunião representantes Central Sicredi BC para apresentação das diretrizes sobre os trabalhos de auditoria realizados e a realizar Belo Horizonte (2) Reunião representantes Sicoob Central Crediminas para

apresentação institucional da Cnac e Convênio Operacional 2011 Florianópolis (3) Reunião representantes Unicred Central SC para apresentação

instituicional da Cnac

São Paulo (4) Reunião representantes Unicred Central SP para alinhamento dos trabalhos do ano de 2010 e planejamento 2011

Porto Alegre

(5) Reunião Confederação Sicredi : Sr. Ademar Schardong para

apresentação das diretrizes sobre os trabalhos de auditoria realizados e a realizar

Porto Alegre (6) Reunião representantes Central Sicredi Sul para apresentação das diretrizes sobre os trabalhos de auditoria realizados e a realizar Fevereiro

Março

Abril

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Brasília

(1) Participação reunião Ordinária CECO para apresentação do resultado dos trabalhos técnicos do ano de 2010 e diretrizes para o exercício de 2011

Brasília (2) Reunião representantes Sicoob Central DF para apresentação institucional da Cnac e Convênio Operacional 2011

Belo Horizonte (3) Reunião equipe Cnac - Escritório BH para alinhamento de assuntos técnicos e planejamento 2011

Belo Horizonte

(4) Reunião representantes Unicred Central MG para apresentação do resultado dos trabalhos técnicos do ano de 2010 e Convênio

Operacional 2011

São Paulo (5) Reunião equipe Cnac - Escritório SP para alinhamento de assuntos técnicos e planejamento 2011

Curitiba (6) Reunião representantes Central Sicredi PR para apresentação das diretrizes sobre os trabalhos de auditoria realizados e a realizar Cuiabá (1) Reunião representantes Central Sicredi MT para apresentação das

diretrizes sobre os trabalhos de auditoria realizados e a realizar

Porto Alegre (2) Reunião equipe Cnac - Escritório POA para alinhamento de assuntos técnicos e planejamento 2011

São Paulo (3) Reunião representantes cooperativa Coopmil para apresentação institucional da Cnac e Convênio Operacional 2011

São Paulo (4) Participação reunião do Grupo Técnico IBRACON

Porto Alegre (1) Reunião representantes Confederação Sicredi para planejamento e discussão do escopo de auditoria

São Paulo (2) Participação reunião do Grupo Técnico IBRACON Rio de Janeiro

(1) Reunião representantes Unicred Rio para apresentação do resultado dos trabalhos técnicos do ano de 2010 e diretrizes para o exercício de 2011

Brasília (2) Participação reunião do Comitê Tributário Contábil da OCB São Paulo (3) Participação reunião do Grupo Técnico IBRACON

São Paulo (1) Reunião representantes Sicoob Central Cecresp para planejamento de renovação Convênio Operacional 2012

São Paulo (2) Reunião Bacen - SP para posicionamento de auditoria sobre cooperativa filiada à Sicoob Central Cecresp

Brasília (3) Reunião representantes Confederação Sicoob para discussão de estratégias e técnicas de auditorias nas cooperativas do sistema Sicoob São Paulo (4) Participação reunião do Grupo Técnico IBRACON

Guarujá

(1) Participação no 24º Seminário de Cooperativismo de Crédito da Cecresp: lançamento do livro "Auditoria das Demonstrações Contábeis - Cooperativas de Crédito"

Brasília (2) Participação reunião do Comitê Tributário Contábil da OCB Maio

Junho

Julho

Agosto

Setembro

Outubro

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São Paulo (1) Reunião representantes Unicred do Brasil para posicionamento dos trabalhos realizados e planejamento 2012

Brasília

(2) Reunião representantes CECO para posicionamento dos seguintes assuntos: viagem à Alemanha, status atual da Cnac e principais desafios e perspectivas

Alemanha (3) Viagem de estudos à Alemanha no período de 07 a 11 de novembro de 2011

São Paulo (4) Participação evento Banco Central do Brasil - SP sobre novo sistema de busca de Normas e continuidade ou não do MNI

São Paulo (5) Participação reunião do Grupo Técnico IBRACON São Paulo (1) Participação reunião do Grupo Técnico CECO Vitória

(2) Reunião representantes Sicoob Central ES para apresentação das diretrizes sobre os trabalhos de auditoria do exercício 2011 realizados e a realizar

São Paulo (3) Reunião com Conselho de Administração - Sicoob Central Cecresp para planejamento de auditoria 2012

Dezembro Novembro

Os gerentes dos Escritórios Regionais representaram a Cnac em diversas reuniões e eventos, os quais se destacam:

Regional: São Paulo

Participantes: Miguel Gentile e Renata Velozo

Mês Local Reuniões

Campinas (1) Reunião representantes sistema Unicred para alinhamento e planejamento do exercício 2011

São Paulo (2) Reunião representantes Sicoob Central Cecresp para alinhamento e planejamento do exercício 2011

Junho São Paulo (1) Primeira reunião técnica com equipe de auditores do Escritório São Paulo

São Paulo (1) Reunião contadores das filiadas Unicred Central SP para alinhamento dos principais aspectos contábeis das cooperativas São Paulo (2) Segunda reunião técnica com equipe de auditores do Escritório São

Paulo

São Paulo (3) Reunião representante Unicred do Brasil para alinhamento sobre emissão relatórios de ouvidoria

Setembro São Paulo (1) Reunião Bacen - SP para posicionamento de auditoria sobre cooperativa filiada à Sicoob Central Cecresp

Maio

Julho

Participantes: Rui Vasconcelos, Miguel Gentile e Renata Velozo

Mês Local Eventos

Julho Sorocaba (1) Participação no seminário Novas Normas de Auditoria - Visão Geral

Agosto São Paulo

(1) Participação no II Fórum de Melhores Práticas de Controles Internos e Gestão de Riscos: o papel da supervisão direta e indireta pelo órgão fiscalizador e as principais deficiências em cooperativas de crédito

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Regional: Belo Horizonte Participante: Júlio Toledo

Mês Local Docência

Novembro Maceió

(1) Docência no curso de Pós- Graduação em Auditoria e Controladoria em Cooperativas de Crédito – Prevenção à Lavagem de Dinheiro e Combate ao Financiamento do Terrorismo

Participantes: Júlio Toledo, Antônio Sica, Alexandre Rodrigues e Rui Vasconcelos

Abril Belo Horizonte (1) Reunião representantes Sicoob Central Cecremge para planejamento do exercício 2011

Salvador (1) Reunião representantes Sicoob Central BA para apresentação da evolução dos trabalhos de auditoria nas cooperativas filiadas

Maceió (2) Reunião representantes Federalcred Central para alinhamento e planejamento do exercício 2011

Novembro Belo Horizonte

(1) Reunião representantes Sicoob Central Crediminas para

apresentação da evolução dos trabalhos de auditoria nas cooperativas filiadas e alinhamento de assuntos técnicos

Julho

Regional: Porto Alegre

Participantes: Marcelo Bezerra, Julçara Pereyra, Ricardo Henckel, Rui Vasconcelos e Alexandre Euzébio

Abril Florianópolis (1) Reunião representantes Unicred Central SC para apresentação institucional da Cnac

Maio Campo Grande (1) Reunião representantes Central Sicredi BC para discussão de assuntos técnicos e planejamento 2011

Julho Porto Alegre (1) Reunião representantes Confederação Sicredi para planejamento e discussão do escopo de auditoria

Agosto Porto Alegre (1) Reunião representantes Confederação Sicredi para alinhamento sobre utilização dos trabalhos de auditoria interna

Dezembro Porto Alegre (1) Reunião representantes Confederação Sicredi para apresentação do trabalho realizado sobre controles internos - GSCT

Participante: Marcelo Bezerra

Mês Local Evento

Outubro Porto Alegre (1) Participação no seminário Contadores e Auditores Independentes conversando com a CVM

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No mês de março de 2011, a equipe gerencial da Cnac participou do Encontro de Prevenção à Lavagem de Dinheiro e Combate ao Financiamento do Terrorismo com Cooperativas de Crédito , em Brasília/DF, a convite do Banco Central do Brasil.

Além da participação e representação em reuniões e eventos destacados acima, os gerentes regionais realizaram mais de 25 encontros com representantes de cooperativas para apresentação e encerramento dos trabalhos de auditoria.

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4.2 Capacitação

A capacitação dos profissionais da Cnac é constante. Além dos cursos e treinamentos ministrados por instituições parceiras e a participação em encontros que tratam de assuntos técnicos, promovemos o desenvolvimento profissional de nossa equipe por meio de treinamentos internos e trabalhos de campo acompanhados pelos auditores seniores gerando assim o efeito multiplicador do conhecimento.

No ano de 2011, a Cnac promoveu mais de 2.890 horas de capacitação de seus colaboradores, destacando os seguintes assuntos:

Seminário Instituição Local Período Participantes

Rui Vasconcelos Júlio Toledo Antônio Sica Alexandre Rodrigues Fevereiro

Fundação Brasileira de Contabilidade

Seminário de Multiplicadores em IFRS Belo Horizonte

Conferência Instituição Local Período Participante

Conferência Brasileira de Contabilidade e

Auditoria Independente IBRACON São Paulo Junho Alexandre Euzébio Silva

Convenções Instituição Local Período Participantes

Marcelo Bezerra Julçara Pereyra Ricardo Henckel Rui Vasconcelos Júlio Toledo Antônio Sica

Alexandre Rodrigues Agosto

Gramado Fundação Brasileira

de Contabilidade XIII Convenção de Contabilidade do Rio

Grande do Sul

Setembro Belo Horizonte

Conselho Regional Contabilidade MG VIII Convenção de Contabilidade de Minas

Gerais

Fórum Instituição Local Período Participantes

Juliana Athaide Rui Vasconcelos Jorge Krening Setembro

São Paulo SESCOOP/SP e

OCESP Fórum Aspectos Legais do Cooperativismo X - Módulo Brasil IV - Módulo Internacional

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Cursos Instituição Local Período Participante(s) Contabilidade Internacional aplicado às

Médias e Pequenas Empresas Planejamento, Controles Internos e Avaliação da Gestão

Contabilidade Internacional aplicado às Médias e Pequenas Empresas

Planejamento, Controles Internos e Avaliação da Gestão

Intensivo em Contabilidade Julho a

Agosto Gestão Financeira do Contas a Pagar e

Receber

IOB - Educação

Profissional São Paulo Julho Cláudia Franco

Juliana Athaide

Março IOB - Educação

Profissional São Paulo Patricia Bargas

IOB - Educação

Profissional São Paulo Março

Cursos Instituição Local Período Participante(s)

Alexandre Euzébio Silva Rui Vasconcelos Jorge Krening Renata Velozo Júlio Toledo Antônio Sica Alexandre Rodrigues Marcelo Bezerra Julçara Pereyra Ricardo Henckel NBC PA 1 e 2, NBC TA Estrutura Concentual

e Controle de Qualidade IBRACON São Paulo Setembro Jorge Krening

Novas Normas Brasileiras e Internacionais

de Auditoria FIPECAFI E-Learning Belo Horizonte Outubro Antônio Sica

Formação da opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre demonstrações contábeis (NBC TA 700 - 705 - 706 - 710 - 720)

IBRACON Belo Horizonte Novembro Antônio Sica

Tópicos de Contabilidade Internacional FIPECAFI E-Learning Belo Horizonte Dezembro Antônio Sica Agosto a

Outubro São Paulo

FIPECAFI E-Learning Novas Normas de Auditoria III

Cursos Instituição Local Período Participante(s)

Novas Normas de Auditoria I FIPECAFI E-Learning

São Paulo Belo Horizonte Porto Alegre

Agosto a Setembro

Auditores Escritórios SP - BH - POA

Novas Normas de Auditoria II FIPECAFI E-Learning

Setembro a Outubro

Novas Normas de Auditoria III FIPECAFI E-Learning

Outubro a Dezembro

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4.3 Projetos

No decorrer do ano de 2011 foram implantados os seguintes projetos pelas áreas administrativa e técnica:

4.3.1 Home page Área: Administrativa

Responsável: Juliana Athaide

Período de desenvolvimento e implantação: março a agosto/2011

Para melhor atender seus objetivos sociais e os usuários dos seus serviços, a Cnac desenvolveu um site que contém informações do setor de crédito cooperativo em especial nas áreas de contabilidade e auditoria.

O acesso está disponível, desde a segunda quinzena do mês de agosto de 2011, no endereço www.cnac.coop.br.

A home page possui uma área externa a qual apresenta o histórico da Confederação, os membros de seus conselhos e diretoria, a localização de seus escritórios regionais, o quadro de filiadas, a governança, os serviços oferecidos e sua metodologia. Possui um canal destinado a receber informações diretas ou indiretas, anônimas ou não, relacionadas a temas ligados a possíveis descumprimentos de normas pelas cooperativas ou que requeiram à atenção independente e confidencial da Cnac, chamado Canal Aberto.

Ainda na área externa são disponibilizadas notícias ligadas à auditoria e contabilidade, à atualização regulatória e matérias técnicas preparadas pelos nossos auditores. Estes informativos encontram-se na categoria News.

O site possui ainda um canal direto para envio de sugestões, dúvidas, reclamações e mais informações sobre nossos serviços além do espaço Trabalhe Conosco, o qual tem sido bastante utilizado e possibilitando a criação de um banco de talentos.

A home page conta também com uma área restrita, exclusiva para as Singulares, Centrais e Colaboradores. O acesso à área restrita é feito por meio de login e senha exclusivos.

As Singulares podem fazer downloads de diversos arquivos, dentre eles, modelos de documentação, descritivos, guias, orientações para elaboração de demonstrações contábeis, circularizações e demais informações de interesse geral.

As Centrais filiadas, além de ter acesso ao Estatuto Social e Demonstrações Contábeis da Cnac, possuem a possiblidade de realizar download dos relatórios das auditorias de demonstrações contábeis de suas singulares.

Os Colaboradores, em uma só página, encontram materiais de treinamento, vídeos aula, metodologia, comunicados internos, manuais, guias, código de ética e informações de interesse geral.

Desde seu lançamento, o site possui quase 9.000 acessos, perfazendo uma média de 1.500 acessos mensais.

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4.3.2 Pesquisa de satisfação (Singulares) Área: Técnica

Responsável: Rui Vasconcelos

Período de desenvolvimento e implantação: julho a novembro/2011

A pesquisa de satisfação das singulares está prevista no Manual de Controle de Qualidade e tem como objetivos:

(1) implementar melhorias pontuais;

(2) direcionar os treinamentos externos e internos para pontos a serem melhorados ou desenvolvidos;

(3) promover reuniões internas esclarecedoras com abordagem dos principais temas;

(4) elaborar outros planos de ação que objetivem superar as expectativas das cooperativas e (5) promover mudanças julgadas oportunas em sua estrutura.

A pesquisa foi construída no formato de escala Likert, escala esta comumente utilizada em questionários e a mais usada em pesquisas de opinião.

Para esta pesquisa utilizou-se de seis condições:

(a) totalmente satisfeito;

(b) muito satisfeito;

(c) pouco satisfeito;

(d) pouco insatisfeito;

(e) muito insatisfeito e (f) totalmente insatisfeito.

O questionário foi elaborado considerando quatro grandes grupos de afirmativas, sendo:

(a) conhecimentos técnicos do auditor;

(b) postura e organização do auditor;

(c) retorno percebido e (d) opinião global.

O critério de seleção foi por meio de sorteio aleatório de 10% (dez por cento) das cooperativas auditadas por cada escritório, perfazendo o montante de 42 cooperativas. O índice das respostas obtidas foi de 67%, considerando as cooperativas integrantes dos sistemas Sicoob, Sicredi e Unicred.

A seguir, apresentamos o resultado obtido:

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Consolidado Geral: Grupo 1 - Conhecimentos técnicos do auditor

Consolidado Geral: Grupo 2 - Postura e organização do auditor

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Consolidado Geral: Grupo 3 - Retorno percebido

Consolidado Geral: Grupo 4 - Opinião global

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4.4 Realização de 14 auditorias especiais de incorporação

Regional Central Quantidade

Central Sicredi SP 1

Sicoob Central Cecresp 1

Sub-total 2

Sicoob Central BA 3

Sicoob Central Cecremge 3

Federalcred Central 2

Sub-total 8

Central Sicredi Sul 3

Central Sicredi MT 1

Sub-total 4

14 Total de auditorias de incorporação

Escritório São Paulo

Escritório Belo Horizonte

Escritório Porto Alegre

4.5 Realização de 403 auditorias de demonstrações contábeis

Regional Central Quantidade

Sicoob Central Cecresp 79

Cooperforte 1

Central Sicredi PR/SP 14

Unicred Brasil Central 3

Unicred Central SP 12

Unicred Rio 1

Sub-total 110

Sicoob Central Cecremge 73

Sicoob Central Norte 13

Sicoob Central BA 21

Sicoob Central Crediminas 69

Sicoob Central ES 7

Sub-total 189

Central Sicredi Sul 51

Central Sicredi PR/SP 26

Central Sicredi BC 12

Central Sicredi MT 13

Sub-total 104

403 Escritório Belo Horizonte

Escritório São Paulo

Escritório Porto Alegre

Total de auditorias demonstrações contábeis

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O perfil das 403 cooperativas auditadas está assim distribuído:

4.6 Outras realizações

No período de 07 a 11 de novembro de 2011, a Confederação Alemã das Cooperativas (DGRV) organizou uma visita técnica à Alemanha para representantes da Cnac, sistemas organizados e representantes do Banco Central do Brasil, composta pelos seguintes integrantes:

Adalberto Rocha - Chefe do Deorf (Banco Central do Brasil) Alcenor Pagnussatt - Superintendente da Confederação Unicred Alexandre Euzebio Silva - Diretor da Cnac

Celso Ronaldo Raguzzoni Fiqueira - Vice Presidente da Cnac Cergio Tecchio - Conselheiro da Cnac

José Angelo Mazillo Júnior - Chefe do Desuc (Banco Central do Brasil) José Luis Barreto - Presidente da Cnac

José Salvino de Menezes - Presidente da Confederação Sicoob Manfred Dasenbrok - Presidente da Sicredi Participações Matthias Arzbach - Diretor de Projeto regional da DGRV Sergio Odilon - Chefe do Denor (Banco Central do Brasil) Silvio Giusti - Gerente da OCB

Os temas e objetivos abordados foram relacionados com a atuação das entidades de supervisão, auditoria e controle das cooperativas de crédito, que, na Alemanha, são chamadas de bancos cooperativos.

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A programação envolveu várias entidades e buscou, de forma geral, atender as seguintes expectativas:

(1) Visão geral da organização do cooperativismo de crédito na Alemanha, considerando estágio atual, perspectivas, desafios, participações, entidades envolvidas e outros (Confederação Alemã de Cooperativas - DGRV);

(2) Governança, serviços oferecidos, papel e responsabilidades, relação com as instituições de supervisão, independência, rateio de custos, conflitos de interesse, composição dos conselhos e diretoria, legislação, escopo de trabalho, política de salários, formação e registro de auditores, fluxo de entrega e utilização de relatórios de auditoria (Federações de Auditoria);

(3) Processo de capacitação e treinamento de auditores e profissionais das cooperativas (Academia Nacional - ADG);

(4) Formação, governança, abrangência e atuação do fundo de proteção (Fundo de Proteção - BVR).

Especialmente para a Cnac, conhecer mais detalhadamente o modelo de supervisão do sistema cooperativista alemão possibilitou refletir sobre os desafios em implementar uma auditoria mais independente, objetiva e com aumento do ceticismo profissional.

A programação contemplou as seguintes entidades:

Dia 07/11 Visita a Confederação Alemã das Cooperativas (DGRV) Visita a Entidade de Auditoria Cooperativa (DGR) Visita ao Banco Cooperativo (VR-Bank Rhein Sieg eG) Dia 08/11 Visita a Superintendência Financeira Federal (Bafin)

Visita a Federação Nacional dos Bancos Cooperativos (BVR) Dia 09/11 Visita a Federação Regional de Cooperativas (RWGV)

Visita ao Banco Central Regional dos Bancos Cooperativos (WGZ) Dia 10/11 Visita a Academia Nacional das Cooperativas (ADG)

Visita ao Banco Cooperativo (Herborn-Eschenburg eG) Dia 11/11 Visita ao Banco Central da Alemanha (Bundesbank)

O detalhamento de cada visita realizada bem como as percepções da viagem consta no Relatório de Viagem de Estudos à Alemanha, encaminhado por e-mail às Centrais e Confederações e disponível na área restrita do site da Cnac para as Singulares.

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5. Demonstrações contábeis

BALANÇO PATRIMONIAL (Em reais)

As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

ATIVO 31/12/2011 31/12/2010

CIRCULANTE 1.387.468,14 1.529.051,86

Disponível (Nota 04) 1.180.827,94 1.342.775,12

Créditos a receber (Nota 05) 162.576,78 141.892,21

Adiantamento p/despesas viagens 0,00 5.756,30

Adiantamento de férias (Nota 06) 18.095,43 10.021,17

Impostos a Recuperar (Nota 07) 7.878,91 4.968,81

Despesas do exercício seguinte pagas antecipadamente (Nota 08) 18.089,08 23.638,25

NÃO CIRCULANTE 160.347,80 194.368,14

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 0,00 0,00

PERMANENTE 160.347,80 194.368,14

Imobilizado de uso (Nota 09) 124.610,08 131.043,14

Diferido (Nota 10) 35.737,72 63.325,00

TOTAL DO ATIVO 1.547.815,94 1.723.420,00

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BALANÇO PATRIMONIAL (Em reais)

PASSIVO 31/12/2011 31/12/2010

CIRCULANTE 847.030,89 1.086.130,25

Obrigações com pessoal e social (Nota 11) 206.757,53 191.320,79 Outras obrigações trabalhistas (Nota 12) 494.003,71 426.108,35

Obrigações fiscais 1.175,71 3.153,72

Antecipação de ingressos para cobertura de despesas -

exercícios seguintes (Nota 13) 124.658,39 388.527,11

Fates 3.341,85 10.646,83

Fornecedores (Nota 14) 17.093,70 66.373,45

NÃO CIRCULANTE 700.785,05 637.289,75

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 700.785,05 637.289,75

Capital Social (Nota 15) 435.000,00 435.000,00

Reserva legal 208.973,46 148.455,77

Sobras à disposição da AGO (Nota 16) 56.811,59 53.833,98

TOTAL DO PASSIVO 1.547.815,94 1.723.420,00

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DEMONSTRAÇÃO DE SOBRAS OU PERDAS (Em reais)

2011 2010

Exercício Exercício

INGRESSOS 7.590.976,40 6.975.475,21

Rateio - Cooperativas Centrais (Nota 17) 7.590.976,40 6.975.475,21

DISPÊNDIOS (7.597.395,89) (7.048.925,12)

Pessoal (6.317.542,77) (5.610.946,21)

Serviços de Terceiros (375.031,53) (440.608,10)

Locações (413.154,13) (275.635,31)

Manutenção e Conservação (54.170,93) (85.387,00) Outras Despesas Administrativas (362.969,66) (456.927,03) Depreciação e Amortização (54.908,99) (81.864,35) Impostos e Taxas (19.617,88) (24.293,56)

Outras despesas 0,00 (73.263,56)

RESULTADO OPERACIONAL (6.419,49) (73.449,91) RESULTADO DE OPERAÇÕES FINANCEIRAS 89.262,51 71.411,05

Receitas de aplicações financeiras 90.103,28 73.310,90

(-) Despesas Financeiras (840,77) (1.899,85)

OUTROS INGRESSOS 5.618,92 82.953,74

Outras receitas operacionais 5.618,92 82.953,74

SOBRAS DO EXERCÍCIO 88.461,94 80.914,88

Contribuição Social (8.109,30) (6.592,80) Imposto de Renda (13.515,49) (10.988,00)

SOBRAS LÍQUIDAS DO EXERCÍCIO 66.837,15 63.334,08

PARTICIPAÇÃO ESTATUTÁRIA NAS SOBRAS (10.025,56) (9.500,10)

Fates (3.341,85) (3.166,70)

Reserva Legal (6.683,71) (6.333,40)

SOBRAS À DISPOSIÇÃO DA AGO 56.811,59 53.833,98

22

(25)

DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Em reais)

SALDO EM 31/12/2010 435.000,00 148.455,77 53.833,98 637.289,75

AUMENTO DE CAPITAL: -

com lucros e reservas - - - - por subscrição realizada - - - -

DESTINAÇÃO SOBRAS 2010: -

transferência para reserva legal - 53.833,98 (53.833,98) 0,00

PARTICIPAÇÃO ESTATUTÁRIA NAS SOBRAS: -

Reserva legal - 6.683,71 - 6.683,71 Reserva estatutária - - - - Reserva de lucros a realizar - - - -

SOBRAS À DISPOSIÇÃO DA AGO -

Sobras líquidas no ano de 2011 - - 56.811,59 56.811,59 SALDO EM 31/12/2011 435.000,00 208.973,46 56.811,59 700.785,05

RESERVA LEGAL

SOBRAS À DISPOSIÇÃO DA

AGO

HISTÓRICO CAPITAL TOTAL

REALIZADO

23

(26)

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – MÉTODO DIRETO (Em reais)

2011 2010

Exercício Exercício I - Atividade Operacional

(+) Contribuições 7.320.615,32 6.860.157,54

Pagamentos

(-) de salários e benefícios (4.175.988,63) (3.725.019,28)

(-) de impostos (2.095.722,41) (1.819.972,02)

(-) despesas (1.287.565,78) (1.159.670,39)

(-) juros (207,19) (1.301,28)

(+) outros recebimentos 18.874,48 0,00

(+) antecipações 27.332,88 0,00

(=) Caixa Líquido Consumido nas Atividades Operacionais (192.661,33) 154.194,57 II - Atividade de Investimento

(-) Pagamento pela compra de imobilizado e diferido (23.281,65) (39.696,76) (-) Pagamento pela aquisição de licenças (software) (18.928,88) (103.003,80) (+) Recebimento pela venda de imobilizado e diferido - 19.884,63

(+) Receitas de aplicações e outros investimentos 72.924,67 63.839,12

(=) Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Investimento 30.714,14 (58.976,81) Aumento ou Redução no Caixa e Equivalentes (161.947,18) 95.217,72 Caixa e Equivalentes de Caixa Iniciais 1.342.775,12 1.247.557,40

Caixa e Equivalentes de Caixa Finais 1.180.827,94 1.342.775,12

24

(27)

DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO (Em reais)

2011 2010

Exercício % Exercício %

1. Ingressos

1.1 Rateio - Cooperativas Centrais 7.590.976,40 6.975.475,21

2. Valor Adicionado Bruto 7.590.976,40 6.975.475,21

3. Retenções

3.1 Depreciação, amortização e exaustão (54.908,99) (81.864,35)

4. Valor Adicionado Líquido Produzido Pela Entidade 7.536.067,41 6.893.610,86 5. Valor Adicionado Recebido em Transferência

5.1 Receitas financeiras 90.103,28 73.310,90

5.2 Outras 5.618,92 82.953,74

95.722,20 156.264,64

6. Valor Adicionado Total a Distribuir 7.631.789,61 100,00 7.049.875,50 100,00 7. Distribuição do Valor Adicionado

7.1 Do Trabalho

7.1.1 Remuneração direta 4.115.559,86 53,93 3.617.354,27 51,31

7.1.2 Benefícios 828.704,71 10,86 746.143,89 10,58

7.1.3 FGTS 331.829,23 4,35 290.916,64 4,13

5.276.093,80 69,13 4.654.414,80 66,02 7.2 Do Governo

7.2.1 Federais 1.063.734,85 13,94 957.412,71 13,58

7.2.2 Municipais 13.058,74 0,17 14.196,06 0,20

1.076.793,59 14,11 971.608,77 13,78 7.3 Do Capital de Terceiros

7.3.1 Juros 207,19 0,00 1.301,28 0,02

7.3.2 Alugueis 332.583,13 4,36 203.431,22 2,89

7.3.3 Outras 879.274,75 11,52 1.155.785,35 16,39

1.212.065,07 15,88 1.360.517,85 19,30 7.4 Do Capital Próprio

7.4.1 Sobras/Perdas do exercício 66.837,15 0,88 63.334,08 0,90

66.837,15 0,88 63.334,08 0,90

Total 7.631.789,61 100,00 7.049.875,50 100,00

25

(28)

6. Notas explicativas às demonstrações contábeis

1. CONTEXTO OPERACIONAL

A CONFEDERAÇÃO NACIONAL DE AUDITORIA COOPERATIVA – Cnac sediada em São Paulo – SP, é uma entidade cooperativa de terceiro grau, de responsabilidade limitada, regulada pela legislação cooperativista, pelo Código Civil e pelas normas emitidas pelo Conselho Monetário Nacional (CMN). Tem por objeto promover a execução dos serviços de auditoria das demonstrações contábeis para cooperativas de crédito, na forma e na periodicidade previstas na regulamentação aplicável, com a finalidade de verificar a adequação destas demonstrações e o cumprimento dos demais aspectos previstos nos normativos correspondentes.

A Cnac concluiu sua assembleia de constituição no dia 09 de agosto de 2007, com início de atividades em 11 de outubro do mesmo ano.

A Cnac está organizada em três escritórios regionais e equipes de atendimento avançadas que se reportam a um escritório regional. Os escritórios regionais estão localizados em São Paulo - SP, Belo Horizonte - MG e Porto Alegre - RS. Atualmente a Cnac possui quatro equipes de atendimento avançadas localizadas em Campo Grande, Cuiabá, Curitiba e Salvador.

Em dezembro de 2011, a Cnac contava com 66 profissionais entre equipe técnica e administrativa para atender 403 cooperativas a serem auditadas até abril de 2012.

Equipe Técnica Administrativo Número de cooperativas

Sede - São Paulo 3 4 -

Escritório São Paulo 10 1 110

Escritório Belo Horizonte 25 2 168

Unidade de atendimento avançada - Salvador 2 - 21

Escritório Porto Alegre 11 2 53

Unidade de atendimento avançada - Curitiba 3 - 26

Unidade de atendimento avançada - Cuiabá 1 - 13

Unidade de atendimento avançada - Campo Grande 2 - 12

Totais 57 9 403

Escritórios Regionais

26

(29)

2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, adaptadas às peculiaridades da legislação cooperativista e aprovadas pela Diretoria em 31/01/2012.

3. PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS

−

− Apuração do resultado: os ingressos e os dispêndios estão reconhecidos pelo regime de competência.

−

− Imobilizado de uso: os bens estão registrados ao custo de aquisição deduzido da depreciação acumulada. As depreciações estão calculadas pelo método linear, aplicando-se taxas que contemplem a estimativa de vida útil-econômica dos bens.

* Máquinas e Equipamentos, Móveis e Utensílios...10% a.a

* Equipamentos de telecomunicações e processamento de dados...20% a.a

−−

−− Diferido: os valores estão registrados ao custo de aquisição deduzido da amortização acumulada a ser diferidos ao longo de 5 anos. Está representado pelos gastos pré- operacionais e de implantação da Confederação, benfeitorias em bens de terceiros constituídas pelas instalações e reforma realizada nos imóveis alugados e licenças de softwares. A partir de janeiro de 2009 não houve novos registros neste grupo, conforme artigo 179 da Lei 11.638 de 28/12/2007. Desde então as movimentações mensais referem-se somente a amortização acumulada das contabilizações ocorridas até 31/12/2008.

4. DISPONIBILIDADES

As disponibilidades estão assim compostas:

5. CRÉDITOS A RECEBER

O saldo de R$ 162.576,78, está assim composto:

Conta V alor

Caixa 1.763,00

Banco Coo pe rativo do Brasil S/A 180.646,62

Banco Coo pe rativo SICREDI S/A 135.613,77

Banco Itaú Unibanco S/A 24,60

A p licação Fin ance ira – SICREDI 498.203,46

A p licação Fin ance ira - BA N CO O B 364.576,49

Total 1.180.827,94

Conta Valor

Parcelas a receber de Convênios Operacionais 109.626,64

Reembolso Centrais - despesas de viagens e postagens 52.950,14

Total 162.576,78

27

(30)

6. ADIANTAMENTO DE FÉRIAS

O saldo de R$ 18.095,43 está assim composto:

7. IMPOSTOS A RECUPERAR

O valor de R$ 7.878,91 refere-se ao imposto de renda sobre aplicação financeira pagos e/ou retidos nos resgastes ocorridos no decorrer do ano de 2011.

8. DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE

As despesas do exercício seguinte estão assim compostas:

9. IMOBILIZADO DE USO

O imobilizado está assim composto:

Conta Valor

Adiantamento de férias Sede 2.033,39

Adiantamento de férias Escritório Belo Horizonte 4.350,98

Adiantamento de férias Escritório Porto Alegre 11.711,06

Total 18.095,43

Conta Valor

Prêmios de Seguros a apropriar Sede 2.708,30

Prêmios de Seguros a apropriar Escritório São Paulo 2.719,73

Prêmios de Seguros a apropriar Escritório Belo Horizonte 26,01

Prêmios de Seguros a apropriar Escritório Porto Alegre 17,59

Assinatura IOB Online Regulatório e Jurídico Sede 1.230,21

Assinatura IOB Online Regulatório e Jurídico Escritório São Paulo 1.230,21

Assinatura IOB Online Regulatório e Jurídico Escritório Belo Horizonte 1.230,21 Assinatura IOB Online Regulatório e Jurídico Escritório Porto Alegre 1.230,21

Assinaturas e anuidades a apropriar Sede 461,71

Assinaturas e anuidades a apropriar Escritório Porto Alegre 30,80

Manutenção Software ACD Auditores Sede 5.974,20

Licenças Antivírus - AVG Sede 92,20

Licenças Antivírus - AVG Escritório São Paulo 246,00

Licenças Antivírus - AVG Escritório Belo Horizonte 553,50

Licenças Antivírus - AVG Escritório Porto Alegre 338,20

Total 18.089,08

Conta Valor

Aparelhos de Refrigeração 20.564,37

Móveis e Utensílios 71.052,45

Equipamentos Processamento de Dados 24.879,18

Equipamentos Telecomunicações 2.808,73

Equipamentos p/ Escritório 5.305,35

Total 124.610,08

28

(31)

10. DIFERIDO

O diferido está assim composto:

11. OBRIGAÇÕES COM PESSOAL E SOCIAL

O saldo de R$ 206.757,53 é composto pelos encargos sobre a folha de pagamento.

12. OUTRAS OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS As provisões estão assim compostas:

13. ANTECIPAÇÃO DE INGRESSOS PARA COBERTURA DE DESPESAS - EXERCÍCIOS SEGUINTES

A movimentação desta rubrica deve-se ao fato dos ingressos (rateio das Centrais), serem realizados de forma linear (repasses mensais) e os dispêndios realizados pelo regime de competência e em muitos casos em períodos posteriores aos ingressos.

No exercício de 2011, a movimentação nesta conta foi de R$ (263.868,72). Este montante refere-se a utilização dos ingressos recebidos antecipadamente à realização dos dispêndios. O saldo da conta no valor de R$ 124.658,39 será alocado na cobertura dos dispêndios no decorrer do ano de 2012.

A conta de antecipação de ingressos do ano de 2011 teve a seguinte movimentação e saldo por escritório:

Conta Valor

Gastos Pré-Operacionais e Implantação 6.407,86

Direito de Uso – Software 11.183,82

Benfeitorias em Bens de Terceiros 18.146,04

Total 35.737,72

Conta Valor

Provisão de Férias 369.487,22

Encargos s/ provisão de férias 124.516,49

Total 494.003,71

Consolidado Escritório SP Escritório BH Escritório POA 388.527,11

38.700,00 94.108,72 255.718,39 (+) Transferência para antecipação de ingressos para

cobertura de despesas de exercícios seguintes 139.300,00 110.200,00 3.800,00 25.300,00 (-) Utilização de antecipação de ingressos para cobertura de

despesas do período (403.168,72) (70.500,00) (94.108,72) (238.560,00)

Saldo final 124.658,39 78.400,00 3.800,00 42.458,39

Saldo inicial

29

(32)

14. FORNECEDORES

O saldo de R$ 17.093,70 está assim composto:

15. CAPITAL SOCIAL

O capital social está representado pela participação de 29 associadas, atingindo o montante de R$ 435.000,00 (Quatrocentos e trinta e cinco mil reais).

Em outubro de 2011 foi deliberado, pelo Conselho de Administração, o desligamento da Central Sicredi SP do quadro social da Cnac em decorrência de sua incorporação pela Central Sicredi PR, com previsão de devolução da cota capital após aprovação do balanço do exercício pela Assembleia Geral. A partir desta devolução, que ocorrerá no decorrer do exercício de 2012, o capital social da Cnac estará representado pela participação de 28 associadas, atingindo o montante de R$ 420.000,00 (Quatrocentos e vinte mil reais).

16. SOBRAS À DISPOSIÇÃO DA AGO

A cobertura dos dispêndios para realização de auditoria são cobertos pelos rateios efetuados pelas cooperativas Centrais. No exercício de 2011, as sobras líquidas foram de R$ 56.811,59, que serão distribuídas e apropriadas conforme o Estatuto Social e posterior deliberação da Assembleia Geral Ordinária (AGO).

Conta Valor

Impakto Sistemas de Limpeza e Desc. Ltda Sede 95,39

Melhoramesntos Papeis e Turismo Ltda Sede 380,72

Rotação Máxima Transportes especiais Ltda - EP Sede 22,00

BRW Viagens e Turismo Ltda Sede 305,55

AKS Archetti, Kaluf& Siqueira Advogados - EPP Sede 5.537,15

Unimed Paulistana Sede 1.052,39

Lepok Informática e Papelaria Ltda Escritório São Paulo 218,00 Impakto Sistemas de Limpeza e Desc. Ltda Escritório São Paulo 95,39 Melhoramesntos Papeis e Turismo Ltda Escritório São Paulo 284,18 TecnoPhar Serv.Organização de Arquivos Ltda Escritório São Paulo 400,00 Unimed Paulistana - Escritório São Paulo Escritório São Paulo 1.457,15 Wcom Telecomunicação e Informatica Ltda Escritório Belo Horizonte 100,00

Unimed Paulistana Escritório Belo Horizonte 1.977,81

Coomotaxi Escritório Belo Horizonte 967,33

Juliano Pacheco Scarpini Escritório Porto Alegre 468,50

Clyner Cons. Empresarial Ltda Escritório Porto Alegre 442,85

Unimed Paulistana Escritório Porto Alegre 2.152,51

Redesys Informática Ltda Escritório Porto Alegre 716,94

Reembolso de despesas Confraternização Escritório Porto Alegre 419,84

Total 17.093,70

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17. RATEIO – COOPERATIVAS CENTRAIS

No ano de 2011, os ingressos referentes ao rateio das cooperativas Centrais totalizaram R$ 7.590.976,40. Este valor é composto pelos repasses mensais das Centrais, pela utilização de recursos da antecipação de ingressos para cobertura de despesas do período, assim como, pela transferência para esta rubrica, conforme quadro demonstrativo:

Alexandre Euzébio Silva Satoshi Yamada Diretor

CPF: 144.234.528-47

Contador CRC 1SP091059/O-9 CPF: 677.652.898-53

fim.

Conta Valor

Repasse mensal - Cooperativas Centrais 7.327.107,68 (+) Utilização de antecipação de ingressos para cobertura de

despesas do período 403.168,72

(-) Transferência para antecipação de ingressos para

cobertura de despesas de exercícios seguintes (139.300,00)

Total 7.590.976,40

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7. Parecer do conselho fiscal

Aos Administradores e Filiadas da

CONFEDERAÇÃO NACIONAL DE AUDITORIA COOPERATIVA - Cnac São Paulo – SP

Os membros do Conselho Fiscal da Confederação Nacional de Auditoria Cooperativa - Cnac no desempenho das suas funções definidas na legislação e Estatuto Social vigentes, procederam ao exame e análises do Balanço Patrimonial, Demonstrações de Sobras ou Perdas, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstração do Fluxo de Caixa, Demonstração do Valor Adicionado da referida entidade, levantados em 31/12/2011 pelo responsável técnico, bem como as respectivas notas explicativas.

O Conselho Fiscal opina no sentido de ordem legal, favoravelmente pela aprovação das referidas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011, de modo a estarem em condições de serem submetidas para aprovação das filiadas em Assembleia Geral.

São Paulo, 13 de fevereiro de 2012.

Tarciso Dagolberto Borges

Carlos Antônio Pereira Barbosa

Nauder Alves Silva

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