SANTA CATARINA
Lui z Carlos Mello da Si JVil
DXSSERTAç«) APRESENTADA AO CUFSSO D E POS—
GRAOUAÇfíO EM DIREITO DA UNIVERSIDADE FÖDERAL DE
-SANTA CA T«RJNfl, COMO REQUISITO A OSTENÇAO DO
TITULO DE" MESTRE EM CIENCIAS HUWflNAS —
ESPECIALZDftDE C> X FZE:JC TO
ORT ENTAOOR r PROFO. Dr. ARI KAROEC BOSCO DE MELO
in memori^/n ”
FLORINÛPO LIS
C E N T R O D E C I Ê N C I A S J U R Í D I C A S D E P A R T A M E N T O D E D I R E I T O P Ú B L I C O E C I Ê N C I A P O L Í T I C A C U R S O D E P Ó S - G R A D U A Ç Ã O E M D I R E I T O T e r m o d é A p r o v a ç ã o A D i s s e r t a ç ã o : ICMS, M I C R O E M P R E S A E E X T R A F I S C A L I D A D E E M S A N T A C A T A R I N A E l a b o r a d a por: L u i z C a r l o s M e l l o da S i l v a e a p r o v a d a po r t o d o s os m e m b r o s da B a n e E x a m i n a d o r a , foi j u l g a d a a d e q u a d a p a r a o b t e n ç ã o do T í t u l o de M E S T R E EM C I Ê N C I A H U M A N A - E S P E C I A L I D A D E D I R E I T O F l o r i a n ó p o l i s , 2 7 / 1 0 / 1 9 9 3 . ProfQ. Dr. L e o n e l S e v e r o R o c h a P r e s i d e n t e ProfQ. Msc. ín dí o J o r g e Z a v a r i s l M e m b r o ProfQ. Dr. U b a l d o C e s a r B a l t h a s a r M e m b r o ProfQ. R o g é r i o S t o t e r a u S u p l e n t e C o o r d e n a d o r do CP GD Prof Q. Dr. L e o n e l S e v e r o R o c h a B A N C A E X A M I N A D O R A : Ass
II
Orientador,. da B a n c a E x a m i n a d o r a e d o C P G D / U F S C ã i d e o l o g i a q u e o f u n d a m e n t a o u q u e n e l e é e x p o s t a
da S i l v a „ p e l o i n c e n t i v o e a p o i o i n e s t i m á v e i s â m i n h a vi da a c a d ê m i c a .
ao Prof. Dr. Ari K a r d e c B o s c o de helo, O r i e n t a d o r d e s t a D i s s e r t a ç ã o , "in m e m o r i a n " , ao Prof. Msc. ín di o J o r g e Z a v a r i z i , Co - O r i e n t a d o r , ao Prof. Dr. U b a l d o C é s a r B a l t h a s a r , O r i e n t a d o r de Curso, ao s d e m a i s P r o f e s s o r e s do c o r p o d o c e n t e do C P G D / U F S C , às d i l i g e n t e s f u n c i o n á r i a s da S e c r e t á r i a do C P G D / U F S C : D i l s a ( S e c r e t á r i a ) , Stela, Rose, Ivon et e, M a r i a H e l e n a e Ivone, ao G o v e r n o do E s t a d o de S a n t a C a t a r i n a , p e l a l i c e n ç a c o n c e d i d a p a r a a r e a l i z a ç ã o dos c r é d i t o s do M e st ra do , à CAPES, pe l a b o l s a de estudo, à M a r i a S u e l y de S o u s a Ba rr os , p e l a s u a c o m p a n h i a e a u x i l i o na r e vi sã o d e s t e t r a b a l h o .
V
L I S T A D E A B R E V I A T U R A S ... ... X R E S U M O ... XII S U M A R Y ... ... X I V INTRODUÇfiO ... 02 P R I M E I R A PARTE: R e l a ç ã o E s t a d o e Econornía-... . ... 08 C A P I T U L O I - T r a d i ç ã o , a u t o r i d a d e e p r o t e ç ã o ... 09 1 . 1 - As forrnas p r i m i t i v a s de o r g a n i z a ç ã o e c o n ô m i c a ... 0 9 1 . 2 ~ A n t i g u i d a d e or ie nt al : E g i t o e M e s o p o t a m i a ... .1 3 1 . 3 - G r é c i a ... ... . ... .14 1. 4 - Rorna ... ... .17 1 - 5 - F e u d a l i s m o : a m í s t i c a da p r o t e ç ã o ...20 1. 6 - As c o r p o r a ç õ e s de o f í c i o e a i n f l u ê n c i a da Igre ja ... - ... 24 C A P I T U L O II - C a p i t a l i s m o e m o d e r n i s m o ... ... 27 2 . 1 - A i n f â n c i a do c a p i t a l i s m o ... ... 27 2 - 2 - M e r c a n t i l i s m o : os p r i m ó r d i o s da t e o r i a e c o n ô m i c a ... ... 31
VI
2 . 4 - M o d e r n i d a d e : o t r i u n f o d a r a z ã o ... .41 2 . 5 - A I l u s t r a ç ã o e o i n d i v i d u a l i s m o li b e r a l ... . 4 4 2 . 6 - F i s i o c r a c i a : o g o v e r n o d a n a t u r e z a ... ...47 2 . 7 - S m i t h e a e c o n o m i a c l á s s i c a ...5 1 2 . 8 - L i b e r a l i s m o : uma a v a l i a ç ã o ... .53 C A P I T U L O III - Em b u s c a de uma s o c i e d a d e a u t ô n o m a .. 58 3 . 1 - 0 a d v e n t o da s o c i e d a d e i n d u s t r i a l ... .58 3 - 2 - O s p r é - m a r x i s t a s ... ...61 3 . 3 - M a r x e o s o c i a l i s m o c i e n t í f i c o ...64 3 . 4 - M a r x i s m o : uma a v a l i a ç ã o ... .6 8 3 . 5 ~ A q u e d a do m u r o ... .70 3 . 6 - C o o r d e n a ç ã o e s t r a t é g i c a da e c o n o m i a ... .7 2 3 . 7 - I n t e r v e n c i o n i s m o e s i s t e m a e c ô m i c o m i s t o ... .78 3 . 8 - P o r uma nova c o s m o v i s ã o ...8 2 S E G U N D A P A RT E: I n s t r u m e n t a l j uridic o- ec on ôrn ic o da m u d a n ç a s o c i a l ... 8 9 C A P I T U L O IV - 0 pa pe l da p o l í t i c a e c o n ô m i c a ... 90 4 . 1 - A c i ê n c i a e c o n ô m i c a ... ... 9 0 4 . 2 - A n á l i s e m i c r o e m a c r o e c o n ô m i c a s ... .95 4 . 3 - Os d e s i d e r a t o s da p o l í t i c a e c o n ô m i c a ... _ 97 4 . 4 ~ 0 E s t a d o d e m o c r á t i c o e a s o b r e c a r g a de d e m a n d a s ... 9 9 4 . 5 - I n d i c a d o r e s s o c i a i s e e f i c i ê n c i a - r e p a r t i t i v a .101 4 - 6 - 0 i n s t r u m e n t a l da p o l í t i c a e c o n ô m i c a ... 104 C A P I T U L O V - 0 D i r e i t o v o l t a d o p a r a a m u d a n ç a ... 10 7 5-1 - P o r uma nova c u l t u r a j u r í d i c a ... 10 7 5 . 2 - A f u n ç ã o p r o m o c i o n a l do D i r e i t o ... 10 9 5 . 3 - D i r e i t o E c o n ô m i c o e i n t e r v e n ç ã o c o n f o r m a d o r a .111 5 . 4 A o r d e m e c o n ô m i c a c o n s t i t u c i o n a l ... 11 7 5 - 5 - - F i n a n ç a s p ú b l i c a s e t r i b u t a ç ã o rnudancista ... 1 2 0 5 . 6 - E x t r a f i s c a i i d a d e : o u t r a s q u e s t õ e s ... 1 2 6
VII
6 . 1 - S i s t e m a e m o d e l o e c o n ô m i c o s ... .1 3 4 6 . 2 - 0 p a p e l do E s t a d o ... .1 3 7 6 . 3 - E x t r a f iscai i d a d e no ST N ... ... .1 4 0 6 . 4 - E x t r a f i s c a i i d a d e na O r d e m E c o n ô m i c a ... .14 4 6 . 5 - A C a r t a e a f u n ç ã o s o ci al do t r i b u t o ... .14 6 T E R C E I R A P A RT E: ICMS, m i c r o e m p r e s a e e x t r a f i s c a i I d a d e .... 1 5 0 C A P I T U L O VI I - 0 B r a s i l e a m o d e r n i d a d e ... 15 1 7 . 1 - A d e m o c r a c i a em a l t a ... ;. . ... 1 5 1 7 . 2 - C o l l o r e o " s o c i a l - 1 i b e r a l i s m o " ... . 1 5 4 7 . 3 - A f a l á c i a da m o d e r n i z a ç ã o ... ... 1 5 7 7 . 4 - N e o l l b e r a l i s m o e p a t r i m ô n i o p ú b l i c o : a q u e s t ã o d a s p r i v a t i z a ç õ e s ... ... 1 5 9 7 . 5 - A v e r d a d e i r a m o d e r n i d a d e : d e s e n v o l v i m e n t o e c u l t u r a ... 1 6 1 7 . 6 - I t a m a r e o c r e s c i m e n t o na p r o s p e r i d a d e c o m u m .165 C A P I T U L O V I I I - F e d e r a l i s m o e a j u s t e f i sc al ... 16 9 8 . 1 - P o r um a j u s t e f i s c a l a m p l o ... 1 6 9 8 . 2 - P o l í t i c a t r i b u t á r i a e j u s t i ç a s o c i a l ... 1 7 3 8 . 3 - B a l b ú r d i a e g u e r r a f i sc al ... 1 7 6 8 . 4 - 0 c o m b a t e à s o n e g a ç ã o ... 1 7 8 8 . 5 - A p o l ê m i c a do i m p o s t o ún ic o ... 18 2 8 . 6 - A r e f o r m a do g o v e r n o ... -... 1 8 8 C A P I T U L O IX - ICMS e m i c r o e m p r e s a : o p ç ã o pe la e x t r a f i s c a i idade ... 193 9.1 - As d i r e t r i z e s j u r í d i c a s da m i c r o e m p r e s a ... 1 9 3 9 . 2 - 0 t r a t a m e n t o da m i c r o e m p r e s a em S a n t a C a t a r i n a ... 2 0 3 9 . 3 - I m p o r t â n c i a e c o n ô m i c a e soci al do p e q u e n o s n e g ó c i o s . . . ... 2 0 9 9 . 4 - A n t e c e d e n t e s do ICMS: do I m p o s t o do s e l o ao ICM ... ... 2 1 5 9 . 5 - 0 p e r f i l do I C MS ... 2 1 8 9. 6 - ICMS e c o m p e t ê n c i a e x o n e r a t i v a ... 2 2 2 9. 7 - A m i c r o e m p r e s a e a i n c i d ê n c i a do ICMS ... 2 2 8 9. 8 - ICMS e m i c r o e m p r e s a em S a n t a C a t a r i n a ... 2 3 0 9 . 9 - C i r c u l a ç ã o de m e r c a d o r i a s e e x t r a f i s c a i i d a d e .237
VIII
A N E X O S ... ... - ... 25 4 A n e x o I - Q u a d r o - r e s u m o da l e g i s l a ç ã o c a t a r i n e n s e a ME ... 2 5 5 A n e x o II - Q u a d r o - r e s u m o do l i m i t e s de r e c e i t a br u t a p a r a e n q u a d r a m e n t o c o m o ME em S a n t a C a t a r i n a ... 2 5 9 A n e x o III - Q u a d r o - r e s u m o c r o n o l ó g i c o da t r i b u t a ç ã o de I C M - I C M S s o b r e a ME em Sa nt a C a t a r i n a ... ... 2 6 0 A n e x o IV - Q u a d r o - r e s u m o de b e n e f í c i o s de a b a t i m e n t o de c r é d i t o t r i b u t á r i o da ME em Sa nt a C a t a r i n a ... . 2 6 2 R E F E R Ê N C I A B I B L I O G R Á F I C A , L E G I S L A T I V A E I N F O R M A T I V A ... 26 4 IX
ABI - A s s o c i a ç ã o B r a s i l e i r a de I m p r e n s a A B I L U X - A s s o c i a ç ã o B r a s i l e i r a da I n d ú s t r i a de I l u m i n a ç ã o A B N T - A s s o c i a ç ã o B r a s i l e i r a de N o r m a s T é c n i c a s A B R A S F - A s s o c i a ç ã o B r a s i l e i r a do s S e c r e t á r i o s e O i r i g e n t e s d a s F i n a n ç a s d o s M u n i c í p i o s AC - A t o C o m p l e m e n t a r (à C o n s t i t u i ç ã o ) B A D E S C - B a n c o de D e s e n v o l v i m e n t o do E s t a d o de S a n t a C a t a r i n a BC - B a n c o C e n t r a l B E S C - B a n c o d o E s t a d o de S a n t a C a t a r i n a B T N - B ô n u s do T e s o u r o N a c i o n a l C O D E S U L - C o n s e l h o de D e s e n v o l v i m e n t o do E x t r e m o Sul C E P A L - C o m i s s ã o E c o n ô m i c a p a r a a A m é r i c a L a t i n a e o C a r i b e d a s N a ç õ e s U n i d a s CEESC - C o n s t i t u i ç ã o do E s t a d o de S a n t a C a t a r i n a CF - C o n s t i t u i ç ã o F e d e r a l C N B B - C o n f e r ê n c i a N a c i o n a l d o s B i s p o s do B r a s i l C O N F A Z - C o n s e l h o N a c i o n a l de P o l í t i c a F a z e n d á r i a CP I - C o m i s s ã o P a r l a m e n t a r de I n q u é r i t o C T N - C ó d i g o T r i b u t á r i o N a c i o n a l C T P S - C a r t e i r a de T r a b a l h o e P r e v i d ê n c i a S o c i a l Dec. ~ D e c r e t o D I E E 3 E - D e p a r t a m e n t o I n t e r s i n d i c a l de E s t a t í s t i c a e E s t u d o s S ó c i o - E c o n ô m l c o s D I E F - D e c l a r a ç ã o de I n f o r m a ç õ e s E c o n ô m i c o - F i s c a i s DL ~ D e c r e t o - l e i D O E S C - Dicírio O f i c i a l do E s t a d o de S a n t a C a t a r i n a DO U - D i á r i o O f i c i a l da U n i ã o E C - E m e n d a à C o n s t i t u i ç ã o E M E - E s t a t u t o da M i c r o e m p r e s a (federal ) E M E C - E s t a t u t o da M i c r o e m p r e s a C a t a r i n e n s e E M P R E T E C - P r o g r a m a da O N U p a r a o t r e i n a m e n t o de e m p r e s á r i o s e f u t u r o s e m p r e e n d e d o r e s de e m p r e s a s i n o v a d o r a s ou de b a s e t e c n o l ó g i c a F AM PE: SC - F e d e r a ç ã o da M i c r o e P e q u e n a E m p r e s a de S a n t a C a t a r i n a F I A - F u n d a ç ã o I n s t i t u t o de A d m i n i s t r a ç ã o da F a c u l d a d e de E c o n o m i a e A d m i n i s t r a ç ã o , da US P F I E S C - F e d e r a ç ã o d a s I n d ú s t r i a s do E s t a d o de S a n t a C a t a r i n a F I N E P - F i n a n c i a d o r a N a c i o n a l de E s t u d o s e P r o j e t o s F I P E - F u n d a ç ã o I n s t i t u t o de P e s q u i s a s , da US P F G T S - F u n d o de G a r a n t i a p o r T e m p o de S e r v i ç o F G V - F u n d a ç ã o G e t ú l í o V a r g a s GT - G r u p o de T r a b a l h o I B G E - F u n d a ç ã o I n s t i t u t o B r a s i l e i r o de G e o g r a f i a e E s t a t í s t i c a ICM - I m p o s t o s o b r e a C i r c u l a ç ã o de M e r c a d o r i a s X
C o m u n i c a ç ã o I G P - D I - í n d i c e Geral de P r e ç o s - D i s p o n i b i l i d a d e I n t e r n a IGF - I m p o s t o s o b r e G r a n d e s F o r t u n a s INPI - I n s t i t u t o N a c i o n a l d e P r o p r i e d a d e I n d u s t r i a l IP CA - í n d i c e de P r e ç o s a o C o n s u m i d o r A m p l o IP EA - I n s t i t u t o de P e s q u i s a E c o n ô m i c a A p l i c a d a IPI - I m p o s t o s o b r e P r o d u t o s I n d u s t r i a l i z a d o s I P T U - I m p o s t o s o b r e a P r o p r i e d a d e U r b a n a IR - I m p o s t o de Re n d a IT R - I m p o s t o s o b r e a P r o p r i e d a d e T e r r i t o r i a l Rural IVA - I m p o s t o s o b r e o V a l o r A g r e g a d o IVC - I m p o s t o s o b r e V e n d a s e C o n s i g n a ç õ e s L B A - L e g i ã o B r a s i l e i r a de A s s i s t ê n c i a L C - Lei C o m p l e m e n t a r L I C C - Lei de I n t r o d u ç ã o ao C ó d i g o Civil. M P V -• M e d i d a P r o v i s ó r i a NF ~ N o t a F i sc al O A B ~ O r d e m do s A d v o g a d o s d o B r a s i l O N U - O r g a n i z a ç ã o das N a ç õ e s U n i d a s O R T N - O b r i g a ç õ e s R e a j u s t á v e i s do T e s o u r o N a c i o n a l O T N - O b r i g a ç õ e s do T e s o u r o N a c i o n a l P A T M E - P r o g r a m a de A p o i o T e c n o l ó g i c o às M i c r o e P e q u e n a s E m p r e s a s P I B - P r o d u t o I n t e r n o B r u t o R A I S - R e l a ç ã o Anual de I n f o r m a ç õ e s S o c i a i s P I D S E - P r o g r a m a I n t e g r a d o de D e s e n v o l v i m e n t o S ó c i o - E c o n ô m i c o P N B - P r o d u t o N a c i o n a l B r u t o P N D U — P r o g r a m a da s N a ç õ e s U n i d a s para o D e s e n v o l v i m e n t o S E P F - S e c r e t a r i a do E s t a d o do P l a n e j a m e n t o e F a z e n d a (SC) S E R A S A - C e n t r a l i z a ç a o de S e r v i ç o s B a n c á r i o s S E T E M A - S e c r e t a r i a de E s t a d o da T e c n o l o g i a , E n e r g i a e M e i o A m b i e n t e - - . S F H ~ S i s t e m a F i n a n c e i r o da H a b i t a ç ã o S I N D I F I S C O - S i n d i c a t o d o s A u d i t o r e s F i s c a i s S I N D I F I S C O / SC ~ S i n d i c a t o do s F i s c a i s da F a z e n d a do E s t a d o de S a n t a C a t a r i n a S R F - S e c r e t a r i a da R e c e i t a F e d e r a l S T F - S u p r e m o T r i b u n a l F e d e r a l S T N - S i s t e m a T r i b u t á r i o N a c i o n a l U F I R - U n i d a d e Fiscal de R e f e r ê n c i a ( f e d e r a l ) U F M G - U n i v e r s i d a d e F e d e r a l de M i n a s G e r a i s U F R - U n i d a d e F i sc al de R e f e r ê n c i a (SC) U F S C - U n i v e r s i d a d e F e d e r a l de S a n t a C a t a r i n a U n B - U n i v e r s i d a d e de B r a s í l i a
U N E S C O - O r g a n i z a ç ã o das N a ç õ e s U n i d a s p a r a a E d uc aç ão , C i ê n c i a e C u l t u r a
U N I C E F - F u n d o d a s N a ç õ e s U n i d a s p a r a a I n f â n c i a U S P - U n i v e r s i d a d e de S ã o P a u l o
A h i p ó t e s e in i c i a l d e s t a p e s q u i s a é a de q u e a m i c r o e m p r e s a t r a d u z - s e n u ma b a s e de d e m o c r a t i z a ç ã o d a e c o n o m i a , f a z e n d o jus a um t r a t a m e n t o j u r i d i c o d i f e r e n c i a d o . D e n t r o d e s t e universo, p r o p o m o s c o m o p r o b l e m a c e n t r a l a r e s p o s t a à i n d a g a ç ã o se o t r a t a m e n t o f i s c a l à m i c r o e m p r e s a é a d e q u a d o em S a n t a C a t a r i n a . P r o c e d e m o s a uma p e s q u i s a b i b l i o g r á f i c a , h i s t ó r i c a e l e g i s l a t i v a . A m e t o d o l o g i a c a r a c t e r i z o u - s e po r um e n f o q u e i n t e r d i s c i p l i n a r , e n q u a n t o o m é t o d o p r i v i l e g i o u a fo r m a d e d u t i v a de p e r q u i r i ç ã o . D i v i d i m o s a e x p o s i ç ã o em t r ê s partes. Na p r i m e i r a p a r t e , v e r i f i c a m o s as r e l a ç õ e s h i s t ó r i c a s e n t r e o E s t a d o e o d o m í n i o e c o n ô m i c o , d i v i s a n d o as v á r i a s f o r m a s de o r g a n i z a ç ã o da v i d a e c o n ô m i c a . E s t u d a - s e as p r i n c i p a i s d o u t r i n a s p o l í t i c a s e e c o n ô m i c a s e a l i g a ç ã o d e s t a s co m a t r i b u t a ç ã o m u d a n c i s t a e o D i r e i t o E c o n ô m i c o . Na s e g u n d a parte, perquir-imos s o b r e o i n s t r u m e n t a l j u r í d i c o e e c o n ô m i c o da m u d a n ç a s o c i a l , o n d e sã o a n a l i s a d a s a p o l í t i c a e c o n ô m i c a , a p o l í t i c a f i s c a l , a e x t r a f i s c a i i d a d e , a f u n ç ã o p r o m o c i o n a l do D i r e i t o , o D i r e i t o E c o n ô m i c o e., f i n a l m e n t e , a o r d e m e c o n ô m i c a c o n s t i t u c i o n a l . Na t e r c e i ra parte, I n i c i a m o s com a d i s c u s s ã o s o b r e a m o d e r n i d a d e b r a s i l e i r a , e s p e c i a l m e n t e no que t a n g e à r e l a ç ã o e n t r e o f e d e r a l i s m o e o a j u s t e fi sc al . Po r fim, d e b a t e - s e a o p ç ã o p e l a e x t r a f i s c a i i d a d e , no que r e s p e i t a à t r i b u t a ç ã o do ICMS s o b r e a m i c r o e m p r e s a e, em e s p e c í f i c o , a a d e q u a ç ã o ou não do t r a t a m e n t o f i s c a l d i f e r e n c i a d o o f e r e c i d o ao s m i c r o - e m p r e e n d i m e n t o s em S a n t a C a t a r i n a . C o m o c o n s i d e r a ç õ e s finais, o b s e r v a m o s q u e a d i s p o s i ç ã o c o n s t i t u c i o n a l de f a v o r e c i m e n t o às microernpresas (CF, art. 179) é c o r o l á r i o da i m p o r t â n c i a d o s p e q u e n o s ne gó c i o s , a t u a n d o estes c o m o a p a r e l h o s de r e d i s t r i b u i ç ã o de r e n d a e s o c i a l i z a ç ã o do c a p i t a l , a l é m de p e r m i t i r e m m a i o r f l e x i b i l i d a d e e e x t e n s ã o f í s i c a d o p r o c e s s o e c o n ô m i c o . C o n f i r m a - s e a h i p ó t e s e i n i c i a l d e s t a p e s q u i s a , isto é, de q u e a s microernpresas r e p r e s e n t a m a b a s e da d e m o c r a t i z a ç ã o da e c o n ô m i a , f a z e n d o jus ao s m e c a n i s m o s j u r i d l c o - e c o n ô m i c o - p o l í t i c o s d e i n c e n t i v a ç ã o . D e n t r e os i n s t r u m e n t o s de t r a t a m e n t o XII
ordern c o n s t i t u c i o n a l tarnbém d e t e r m i n o u a s i m p l i f i c a ç ã o d a s o b r i g a ç õ e s t r i b u t á r i a s e a r e d u ç ã o e s c a l o n a d a ou a e l i m i n a ç ã o d o s t r i b u t o s , d e s o r t e a e s t i m u l a r os m i c r o - e m p r e e n d i m e n t o s (C E S C , art. 136, VI). D e s d e a r e v o g a ç ã o d a Lei 6 5 6 9 / 8 5 , e m 1 8 de ab ri l de 19 91 , S a n t a C a t a r i n a não p o s s u i m a i s um E s t a t u t o da M i c r o e m p r e s a , r e s u m i n d o - s e a l e g i s l a ç ã o específica., p r a t i c a m e n t e , à Lei 8 3 7 8 / 9 1 , q u e d i s p õ e s o b r e o t r a t a m e n t o d i f e r e n c i a d o e s i m p l i f i c a d o da m i c r o e m p r e s a no c a m p o d o ICMS. A o p r o b l e m a c e n t r a l d e s t a p e s q u i s a , p o d e m o s r e s p o n d e r que, e m b o r a não de t o d o i n a d e q u a d a , a s i s t e m á t i c a de t r a t a m e n t o j u r í d i c o d i f e r e n c i a d o , ern S a n t a C a t a r i n a , p o d e r i a se r a p e r f e i ç o a d a , e s p e c i a l m e n t e a p r o v a n d o - s e um n o vo E s t a t u t o d a M i c r o e m p r e s a q u e c o n t e m p l e m e d i d a s c o m o a a m p l i a ç ã o do l i m i t e d e r e c e i t a brut a, p a r a e f e i t o de e n q u a d r a m e n t o c o m o m i c r o e m p r e s a , b e m c o m o o p t e por um e s c a l o n a m e n t o no b e n e f í c i o de r e d u ç ã o do ICMS. XIII
T h e “ i n i t i a l h y p o t h e s i s of th e r e s e a r c h is t h a t the M I C R O E N T E R P R I S E m a n i f e s t s itse lf in a d e m o c r a t i z a t i o n b a s i s of t h e e c o n o m y , h a v i n g a r i g h t to a d i s t i n g u i s h e d j u r i d i c i a l t r e a t m e n t . W i t h i n t h is u n i v e r s e we p r o p o s e a s c e n t r a l p r o b l e m t h e a n s w e r to the p r o b e if t h e t a x a t i o n t r e a t m e n t to the m i c r o e n t e r p r i s e is a d e q u a t e in S a n t a C a t a r i n a . We p r o c e e d e d a b i b l i o g r a p h i c a l , h i s t o r i c a l a n d l e g i s l a t i v e re se a r c h . The m e t h o d o l o g y c a r a c t h e r i z e d by a n i n t e r d i s c i p l i n a r y focus, w h i l e t h e m e t h o d p r i v i l e g e d th e d e d u c t i v e f o r m of p e r q u i s i t i o n . We d i v i d e d t h e e x p l a n a t i o n In t h r e e parts. In t h e f i r s t pa rt , we v e r i f i e d t h e h i s t o r i c a l r e l a t i o n s b e t w e e n t h e s t a t e a n d the e c o n o m i c d o m i n i o n , d i s c e r n i n g t h e s e v e r a l f o r m s of o r g a n i z a t i o n of t h e e c o n o m i c life. It is s t u d i e d th e m a i n p o l i t i c a l and e c o n o m i c d o u t r i n e s an d t h e i r c o n n e c t i o n s w i t h the m u t a t i o n a l t a x a t i o n a n d E c o n o m i c Law. In t h e s e c o n d pa rt , we i n q u i r e d a b o u t t h e j u r i d i c a l a n d e c o n o m i c I n s t r u m e n t a l of t h e social c h a n g e , w h e r e it is a n a l i s e d : the e c o n o m i c po l i c y , the t a x a c i o n p o l i c y , t h e e x t r a t a x a t i o n , th e p r o m o t i o n a l f u n c t i o n of t h e Law., th e E c o n o m i c L a w and, f i n a l l y , the c o n s t i t u t i o n a l e c o n o m i c orde r. In t h e t h i r d part,, we s t a r t e d w i t h t h e d i s c u s s i o n ab ou t the b r a z i l Ian m o d e r n i t y , p a r t l c u l a r y in w h a t c o n c e r n s to the r e l a t i o n s b e t w e e n the f e d e r a l i s m an d the t r i b u t a r y a d j u s t m e n t . E n d i n g , it is d e b a t e d t h e o p t i o n f o r th e e x t r a t a x a t i o n , r e f e r i n g to the t a x a t i o n of t h e ICMS ( c i r c u l a t i n g g o o d s a n d s e r v i c e ta x) , o v e r the rnicroenterprIse a n d t r i b u t a r y t r e a t m e n t o f f e r e d t o t h e rnicroenterprises in S a n t a C a t a r i n a . As l a s t c o n s i d e r a t i o n s ,we n o t i c e d t h a t the f a v o r i n g c o n s t i t u t i o n a l d i s p o s i t i o n to the rnicroenterpr ises ( F e d e r a l C o n s t ! t u i t i o n ., a r t . 1 7 9 ) is c o r o l l a r y of the I m p o r t a n c e of t h e small b u s i n e s s e s , a c t i n g t h e s e like i n s t r u m e n t s of in co me r e d i s t r I b u i t i o n and s o c i a l i z a t i o n of t h e c a p i t a l , b e s i d e s to a l l o w a l a r g e r f l e x i b i l i t y a n d p h y s i c a l e x t e n s i o n of th e e c o n o m i c p r o l e s s . It Is c o n f i r m e d the i n i t i a l h y p o t h e s i s of t h i s r e s s e a r c h , that is, t h e rnicroenterprises r e p r e s e n t a d e m o c r a t i z a t l o n b a s i s of t h e e c on om y, d e s e r v i n g the j u r i d i c a l
m i c r o e n t e r p r i s e s , it is d e t a c h e d in i m p o r t a n c e , th e c o n c e s s i o n of t r i b u t a r y b e n e f i t s f r o m t h e ICMS. In S a n t a C a t a r i n a , the* c o n s t i t u t i o n a l o r d e r a l s o d e t e r m i n e d t h e s i m p l i f i c a t i o n of t h e t r i b u t a r y o b l i g a t i o n s a n d t h e s t a g g e r e d r e d u c t i o n o r t h e e l i m i n a t i o n of t h e t a x e s , in o r d e r t o s t i m u l a t e th e s m a l l b u s i n e s s e s ( S a n t a C a t a r i n a S t a t e C o n s t i t u i t i o n , art. 136, VI). S i n c e t h e r e v o c a t i o n of t h e L a w 6 5 6 9 / 8 5 , in Ap r i l 1 8 t h 19 9 1 , S a n t a C a t a r i n a d o e s n ’t h a ve a M i c r o e n t e r p r i s e S t a t u t e a n y m o r e , r e s t r i c t i n g t h e s p e c i f i c l e g i s l a t i o n t o t h e L a w 8 3 7 8 / 9 1 , t h a t r e g u l a t e s o v e r t h e d i s t i n g u i s h e d a n d s i m p l i f i e d t r e a t m e n t of th e m i c r o e n t e r p r i s e in t h e f i e l d of t h e ICMS. To th e c e n t r a l p r o b l e m s of t h i s r e s e a r c h , we c a n a n s w e r that, a l t h o u g h not e n t i r e l y i n a d e q u a t e , t h e s y s t e m a t i c s of th e d i s t i n g u i s h e d t r e a t m e n t , in S a n t a C a t a r i n a , c o u l d b e i m p r o v e d , s p e c i a l l y s a n c t i o n i n g t h e ne w M i c r o e n t e r p r i s e s S t a t u t e , t h a t c o n t e m p l a t e s m e a s u r e s li ke t h e a m p l i c a t i o n of t h e g r o s s i n c o m e limit, for- f i t t i n g p u r p o s e as a m i c r o e n t e r p r I s e , as we ll it o p t s f o r a s t a g g e r In t h e r e d u c t i o n b e n e f i t of t h e ICMS. XV
A h i p ó t e s e I nic.íal d e s t e t r a b a l h o é a de q u e a m i c r o e m p r e s a t r a d u z - s e n u m a b a s e de d e m o c r a t i z a ç ã o da e c o n o m i a , f a z e n d o j u s a um t r a t a m e n t o j u r í d i c o d í f e r e n c í a d o . R e p r e s e n t a n d o a t r i b u t a ç ã o e x t r a f i s c a i um d o s a s p e c t o s c e n t r a i s d e s t e t r a t a m e n t o f a v o r e c i d o , p r o p o m o s c o m o p r o b l e m a .central d e s t a p e s q u i s a , a r e s p o s t a à i n d a g a ç ã o s e o t r a t a m e n t o f i s c a l à m i c r o e m p r e s a é a d e q u a d o e m S a n t a C a t a r i n a . S e n d o o I C M S o p r i n c i p a l t r i b u t o a o n e r a r o s m i c r o e m p r e e n d i m e n t o s , à ní ve l es t a d u a l , a i n v e s t i g a ç ã o d e t e v e - s e , p r i n c i p a l m e n t e , ria d i s c u s s ã o s o b r e a a d a p t a b i l i d a d e e x t r a f i s c a i d e s t e t r i b u t o indireto. A e s c o l h a do t e m a a t e n d e u , t a m b é m , a uma n e c e s s i d a d e de o r d e m p r o f i s s i o n a l . A p a r t i r da r e f o r m a s o f r i d a nos q u a d r o s d a S e c r e t a r i a do E s t a d o do P l a n e j a m e n t o e F a z e n d a , no i n í c i o do G o v e r n o K l e i n u b i n g , os E x a t o r e s - c a r g o q u e o c u p o n e s s a S e c r e t a r i a - p a s s a r a m a a l b e r g a r , e n t r e as s u a s a t r i b u i ç õ e s , o c o n t r o l e e a f i s c a l i z a ç ã o d a s microernpresas. T e n d o em v i s t a a c o n c e s s ã o , p e l o G o v e r n o do E s t a d o , de l i c e n ç a r e m u n e r a d a p a r a a r e a l i z a ç ã o d o s c r é d i t o s do M e s t r a d o , n a d a m a i s a p r o p r i a d o d o qu e o t e m a a s e r p e s q u i s a d o e s t i v e s s e d i r e t a m e n t e r e l a c i o n a d o c o m n o s s a a t u a ç ã o j u n t o à b u r o c r a c i a e s t a d u a l . 0 t e m a a d e q u o u - s e m e l h o r a um a p e s q u i s a b i b l i o g r á f i c a e l e g i s l a t i v a , a l é m de um a a b o r d a g e m h i s t ó r i c a . A meto.dol.o.gi.a c a r a c t e r i z o u - s e p o r um e n f o q u e i n t e r d í s c i p l i n a r , já q u e o
e c o n ô m i c a e p e l a c i ê n c i a p o l í t i c a . 0 m é t o d o p r i v i l e g i o u a f o r m a d e d u t i v a d e p e r q u i r i ç ã o , e i s que, em t o d o o d e s e n v o l v i m e n t o d a p e s q u i s a , p r o c u r o u - s e p a r t i r da s d i s c u s s õ e s m a i s ge r a i s , p a r a s ó e n t ã o c u i d a r d a s q u e s t õ e s e s p e c í f i c a s .
A i. n t e rd is ç. i p. 1.i.na r. leda de foi uma e x i g ê n c i a d o t e m a j u r í d i c o r e c o r r e n t e d e s t a d i s s e r t a ç ã o : a e x t r a f i s c a i i d a d e . E s t a i n s e r e - s e no c o n t e x t o d a s r e l a ç õ e s e n t r e o E s t a d o e a v i d a e c o n ô m i c a , r a z ã o p e l a qu al foi n e c e s s á r i a uma a b o r d a g e m p l u r l d i r e c i o n a l . B a s t a r e c o r d a r q u e a t r i b u t a ç ã o o r d i n á r i a , e m b o r a a b e b e r a n d o - s e d o s i n s t i t u t o s d o D i r e i t o T r i b u t á r i o , d e v e o s s e u s c o n t o r n o s e a s u a a p l i c a ç ã o a o s c â n o n e s do D i r e i t o E c o n ô m i c o . Este, po r s u a vez, e n c o n t r a - s e num d e l t a f o r m a d o p e l a P o l í t i c a , p e l a E c o n o m i a e p e l o D i r e i t o .
De resto, o e n f o q u e s i m u l t â n e o e i n t e g r a d o de v á r i a s o u de a l g u m a s d i s c i p l i n a s , é hoje uma e x i g ê n c i a do novo p e n s a m e n t o c i e n t í f i c o , a t u a l m e n t e em g e s t a ç ã o e n o r m a l m e n t e d e n o m i n a d o de paradigma, ho.l í st.Iço. A e p i s t e m o l o g i a o r i u n d a d e s t a c o r r e n t e d e n u n c i a a p r e c a r l e d a d e _ d a . p e s q u i s a c i e n t í f i c a q u e p r e t e n d e e n f r e n t a r um o b j e t o co m um e n f o q u e u n i d i r e c i o n a l e, p o r t a n t o , r e d u c i o n i s t a . E isto é e s p e c i a l m e n t e v e r d a d e i r o e m s e t r a t a n d o d a s c i ê n c i a s h u m a n a s e s o c i a i s . A não s e r em q u e s t õ e s a b s o l u t a m e n t e t é c n i c a s , é t e m e r á r i a a a b o r d a g e m d e um t e ma j u r í d i c o , s e m qu e se c o n s i d é r e os a s p e c t o s huma no s, s o c i a i s , p o l í t i c o s e e c o n ô m i c o s e n v o l v i d o s na p r o b l e m á t i c a . N ã o é o u t r a a i n s p i r a ç ã o q u e se c o n t é m no n o s s o D i r e i t o P o s i t i v o , c o m r e g r a s c o m o a Lei de I n t r o d u ç ã o a o C ó d i g o C i v i l , q u e
p e r m i t e a o m a g i s t r a d o , na a p l i c a ç ã o da lei, a t e n d e r ao s f i n s s o c i a i s e às e x i g ê n c i a s d o b e m c o m u m (LICC, DL 4 . 6 5 7 de 0 4 / 0 9 / 1 9 4 2 , art. 5Q). Em n o s s o e s f o r ç o i n v e s t i g a t i v o , não nos p e j a m o s de t o m a r p o s t u r a s f i l o s ó f i c a s e p o l í t i c o - s o c i a i s , já q u e nã o no s s e d u z i u a b u s c a da n e u t r a l i d a d e c i e n t í f i c a . E m b o r a o i n e s t i m á v e l e s f o r ç o k e l s e n i a n o , não é p o s s í v e l a c o n s t r u ç ã o d e um a c i ê n c i a p u r a , nem no D i r e i t o nem em n e n h u m c a m p o d e i n v e s t i g a ç ã o . S e j a p e r q u i r i n d o a n a t u r e z a o u a s o c i e d a d e , a c i ê n c i a s e r á sernpre uma c r i a ç ã o c u l t u r a l , s u j e i t a a t o d a s “ as c o n t i n g ê n c i a s e i n j u ç õ e s da l a b u t a hu ma na . Na ve rd ad e, o g r a n d e d e s a f i o da c i ê n c i a ho je é r e s p o n d e r po r um o u t r o d e s e n v o l v i m e n t o - p a r a us ar a e x p r e s s ã o de J A V I E R P E R E Z DE C U É L L A R ( 4 5 ) , qu e s u b o r d i n e - s e a o s a v a n ç o s d e s t a me sm a c u l t u r a humana. Já não se q u er q u a l q u e r d e s e n v o l v i m e n t o , c o mo os que, a p e s a r de i m p u l s i o n a r e m os i n e g á v e i s a v a n ç o s da s o c i e d a d e i n d u s t r i a l , r e s p o n d e r a m t a m b é m p e l a d e s t r u i ç ã o a m b i e n t a l , p e l a a l i e n a ç ã o da s m a s s a s e p e l o d e s p e r d í c i o d o e s f o r ç o h u m a n o e d o s r e c u r s o s n a tu ra is , em t e c n o l o g i a s e s p ú r i a s c o m o a da i n d ú s t r i a b é li ca . N a s c i ê n c i a s h u m a n a s e s o c i a i s , a c a p a da n e u t r a l i d a d e a c a b o u s e r v i n d o , as m a i s d a s vezes, para a c o b e r t a r c o m p r o m e t i m e n t o s c o n t r á r i o s áo i n t e r e s s e s o c i a l . 0 p e s q u i s a d o r p o d e e deve, isto sim, d e i x a r s e m p r e c l a r a s e i n d u b i t á v e i s a s s u a s p o s i ç õ e s , os l i mi te s e os c o n t o r n o s d e su a i n v e s t i g a ç ã o . 0 q u e se quer, p o r t a n t o , é uma c i ê n c i a a l i a d a da c u l t u r a , d a f i l o s o f i a e da ética, única f o r m a de s e m e a r um d e s e n v o l v i m e n t o
de f e i ç õ e s h u m a n a s . 0 a f a s t a m e n t o d o m i t o da n e u t r a l i d a d e c i e n t í f i c a , não s i g n i f i c a q u e se vá d e s p r e z a r a a b o r d a g e m r a c i o n a l e ló g i c a . T r a t a - s e , a b e m da v e r d a d e , d a c o m p o s i ç ã o de uma n o va r a c i o n a l i d a d e , q u e s u p e r e a a c a n h a d a v i s ã o do r a c i o n a l i s m o de o r i g e m i l u m i n i s t a , c e n t r a d o no r e d u c i o n i s m o m e c a n i c i s t a . 0 q u e t a m b é m não s i g n i f i c a o d e s p r e z o e o a b a n d o n o do p a r a d i g m a çart.es.ianornewtoniano, m a s a s u a i n t e g r a ç ã o e s u p e r a ç ã o n u ma a b o r d a g e m i n t e g r a d a , s i s t ê m i c a e gl o b a l . N e s t e c o n t e x t o , o c o m p r o m e t i m e n t o é t i c o não é s ó uma n e c e s s i d a d e , m a s urna i n e v i t a b i l i d a d e . É i m p e r i o s o r e c o r d a r que, em n o s s o país, a f o r m a ç ã o e a c u l t u r a a c a d ê m i c a s s ó s ã o a c e s s í v e i s a uma e l i t e p r i v i l e g i a d a , m o r m e n t e q u a n d o se t r a t a d e e s t u d o s p ó s - g r a d u a d o s . E s t a r e a l i d a d e e x i g e qu e o c o m p r o m i s s o m í n i m o de um t r a b a l h o a c a d ê m i c o s e j a o de d i r e c i o n a r - s e p a r a a m e l h o r i a do p a d r ã o de v i d a d a c o m u n i d a d e . A f i l o s o f i a q u e p e r m e i a e s t a i n v e s t i g a ç ã o , c e n t r a - s e no c o m p r o m i s s o do i n t e l e c t u a l c o m a c o m u n i d a d e q u e f i n a n c i a as U n i v e r s i d a d e P ú b l i c a s , ma s q u e nã o tem a c e s s o a elas. A ún i c a m a n e i r a de j u s t i f i c a r e t i c a m e n t e os r e c u r s o s t o m a d o s a o s c i d a d ã o s e e m p r e g a d o nas i n s t i t u i ç õ e s de e n s i n o s u p e r i o r , é a de q u e e s t a s f o r m e m p r o f i s s i o n a i s e p r o d u z a m uma c i ê n c i a c o m p r o m e t i d a c o m o i n t e r e s s e s o c i a l . T r a t a - s e , no n o s s o caso, e l e m b r a n d o uma l i ç ã o de R A I M U N D O B E Z E R R A FALCfiO(51), de c o m p a t I b i 1 izar o D i r e i t o c o m o p r o c e s s o d e m u d a n ç a s o c i a l e e c o n ô m i c a . P a r a s i s t e m a t i z a r m e l h o r a e x p o s i ç ã o da p e s q u i s a , d i v i d i m o s a m o n o g r a f i a em t r ê s pa rt es , c o m v i d a p r ó p r i a c a d a
uma, m a s i n t r i n s e c a m e n t e i n t e r l i g a d a s . C a d a p a r t e foi s u b d i v i d i d a e m c a p í t u l o s e e s te s, po r s u a vez, em seções. Na lã p a r t e v e r i f i c a r e m o s as r e l a ç õ e s e n t r e o E s t a d o e o d o m í n i o e c o n ô m i c o , p r o c u r a n d o d i v i s a r a s v á r i a s f o r m a s de o r g a n i z a ç ã o da v i d a e c o n ô m i c a , qu e se s u c e d e r a m a t r a v é s da H i s t ó r i a . Estudai— s e ~á as p r i n c i p a i s d o u t r i n a s p o l í t i c a s e e c o n ô m i c a s e a l i g a ç ã o d e s t a s c o m a t r i b u t a ç ã o m u d a n c i s t a e o D i r e i t o E c o n ô m i c o . P a r t i n d o da s f o r m a s p r i m i t i v a s de o r g a n i z a ç ã o s ó c i o - e c o n ô m i c a : t r a d i ç ã o , a u t o r i d a d e e e s c r a v i s m o , c h e g a r e m o s a a n a l i s a r o f e n ô m e n o da p r o t e ç ã o , c a r a c t e r í s t i c o do m e d i e v a l í s m o fe ud al . Em s e g u i d a , p e r s c r u t a r e m o s a f o r m a ç ã o d o c a p i t a l i s m o m o d e r n o , c o m o se u s u p o r t e na d o u t r i n a m e r c a n t i l i s t a e no a b s o l u t i s m o . 0 r a c l o n a l i s m o c i e n t í f i c o s e rá v i s t o c o m o b a s e da c o n s t r u ç ã o do m o d e r n i s m o , alérn de se d e s t a c a r a s r e l a ç õ e s da m o d e r n i d a d e c o m as c o n c e p ç õ e s li be ra is . A Id ad e C o n t e m p o r â n e a s e rá i n s e r i d a c o m o a c o n s o l i d a ç ã o do m o d e rn is mo ,- d e s t a c a n d o - s e o pa pe l da R e v o l u ç ã o I n d u s t r i a l e o a d v e n t o da E s c o l a S o c i a l i s t a . Po r fim, I n v e s t i g a - s e as c a u s a s da. d e r r o c a d a d a s e x p e r i ê n c i a s c o l e t i v i s t a s , ao lado da r e c e n t e v i t ó r i a d o s d e m o c r a t a s à p r e s i d ê n c i a do s EUA, p r o c u r a n d o - s e v i s l u m b r a r o n o r t e p o l í t i c o e e c o n ô m i c o a se r t r a ç a d o no m u n d o d o P ó s - G u e r r a Fr ia , no rumo de uma s o c i e d a d e a u tô no ma . N a 2ã part e, s e r á a vez de p e r q u i r i r m o s s o b r e o I n s t r u m e n t a l j u r í d i c o e e c o n ô m i c o da m u d a n ç a social. Da a n á l i s e da p o l í t i c a e c o n ô m i c a , destacai— s e - á a p o l í t i c a f i s c a l e, d e n t r o d e l a , a e x t r a f i s c a i i d a d e , c o mo um p o d e r o s o i n s t r u m e n t o de c o n f o r m a ç ã o da a t i v i d a d e e c o n ô m i c a . No c a m p o j u r í d i c o , os
d e s v e n d a r da f u n ç ã o p r o m o c i o n a l do D i r e i t o . N e s t e í n t e r i m , o D i r e i t o E c o n ô m i c o a p a r e c e r á não em r a z ã o d o s e u p a p e l r e p r e s s i v o , m a s d e s t a c a n d o - s e a s u a a t u a ç ã o c o m o a g e n t e d a s i n t e r v e n ç õ e s p r o m o c i o n a i s . P a s s a n d o do p l a n o d o u t r i n á r i o p a r a o p l a n o i n s t i t u c i o n a l , v e r i f i c a r e m o s os p r i n c í p i o s q u e i n f o r m a m a o r d e m e c o n ô m i c a d e l i n e a d a na C o n s t i t u i ç ã o b r a s i l e i r a , d e s t a c a n d o a s n o r m a s r e l a t i v a s à t r i b u t a ç ã o m u d a n c i s t a . P o r fim, na 3ã p a r t e d e s t a d i s s e r t a ç ã o , t o m a r e m o s a d i s c u s s ã o s o b r e a m o d e r n i d a d e b r a s i l e i r a , em e s p e c i a l os a s p e c t o s r e f e r e n t e s à r e l a ç ã o e n t r e o f e d e r a l i s m o e a n e c e s s i d a d e de a j u s t e fiscal. No d e r r a d e i r o c a p í t u l o , e s t a r e m o s h a b i l i t a d o s a e n c a r a r a q u e s t ã o da o p ç ã o p e l a e x t r a f i s c a i i d a d e , n o q u e t a n g e à t r i b u t a ç ã o do ICMS s o b r e a m i c r o e m p r e s a e, em e s p e c í f i c o , a a d e q u a ç ã o ou não do t r a t a m e n t o f i s c a l d i f e r e n c i a d o o f e r e c i d o ao s p e q u e n o s e m p r e e n d i m e n t o s , em S a n t a C a t a r i n a .
1.1- As Formas Primitivas de Organização Econômica. 1.2- Antiguidade Oriental: Egito e Mesopotâmia. 1.5- Grécia. 1.4- Roma. 1.5- Feudalismo: a Mística da Proteção. 1.6- As Corporações de Ofício e a Influência
da Igreja.
1.1 - A s F o r m a s P r i m i t i v a s d e O r g a n i z a ç ã o E c o n ô m i c a
É na p r é - h i s t ó r i a - qu e i n i c i a há d o i s m i l h õ e s de anos. c o m o s p r i m e i r o s i n s t r u m e n t o s u t i l i z a d o s p e l o homem, que e n c o n t r a r e m o s os r u d i m e n t o s da o r g a n i z a ç ã o s o c i a l . -No p a l e o l í t i c o , n ô m a d e s e c o l e t o r e s de a l i m e n t o s p a s s a m a usar a r t e f a t o s de p e d r a l a s c a d a e e n s a i a m a v i d a g r u p a i . 0 p r o t a g o n i s t a p r i n c i p a l s u r g e há o i t e n t a mil anos: o "homo s a p i e n s s a p i e n s " , p r o d u t o p r o v á v e l de a l g u m ramo p a r a l e l o ao "homo n e a n d e r t h a l e n s i s ". N o n e o l í t i c o , os h o m e n s p a s s a m a c u l t i v a r a terr a. C o m a s e d e n t a r í e d a d e e x i g i d a p e l a a t i v i d a d e a g r í c o l a , a m p l i a - s e e a o r g a n i z a ç ã o s ó c i o - p o l í t i c a , c o m as p r i m e i r a s i n s t i t u i ç õ e s f a m i l i a r e s e r e l i g i o s a s . R a z ã o p e l a qual os h i s t o r i a d o r e s v ê e m n e s t e p e r í o d o a p r i m e i r a g r a n d e q u e é s o b r e t u d o e c o n ô m i c a : a
R e v o l u ç ã o A g r í c o l a . A q u e s t ã o e c o n ô m i c a s u r g e c o m a n e c e s s i d a d e de o r g a n i z a ç ã o d a a t i v i d a d e p r o d u t i v a da e c o n o m i a , q u e p e r m i t a o a t e n d i m e n t o d a s n e c e s s i d a d e b á s i c a s de s o b r e v i v ê n c i a . A e c o n o m i a p a s s a a ser uma p e ç a f u n d a m e n t a l , c o m a n e c e s s i d a d e d e a m p l i a r a p r o d u ç ã o , p a r a a t e n d e r t a n t o o a u m e n t o p o p u l a c i o n a l q u a n t o a d i v e r s i f i c a ç ã o d a s n e c e s s i d a d e s s o c i a i s . Os p r ó d r o m o s d o d e s e n v o l v i m e n t o t e c n o l ó g i c o e s t ã o na m e l h o r i a da c u l t u r a t é c n i c a , t a n t o da p r á t i c a a g r í c o l a q u a n t o da i n d ú s t r i a c e r â m i c a r u d i m e n t a r . A o r g a n i z a ç ã o s o c i a l vai r e p o u s a r , d e s t a r t e , na e x i g ê n c i a p r i m o r d i a l de o r g a n i z a ç ã o da a t i v i d a d e e c o n ô m i c a . A R e v o l u ç ã o A g r í c o l a , ao p e r m i t i r a f o r m a ç ã o de g r a n d e s c o m u n i d a d e s ru ra is , m o l d a r á o p r ó x i m o g r a n d e s a l t o hu ma no , e x a t a m e n t e em r e g i õ e s o n d e a a t i v i d a d e do p l a n t i o era e x t r e m a m e n t e f a v o r e c i d a . N a s m a r g e n s d o s ri os T i g r e e E u f r a t e s , na iiesopotâmia, e - do rio Nilo, no Egit o, s u r g e m as p r i m e i r a s c i v i l i z a ç õ e s m a r c a d a s p e l o a d v e n t o da e s c r i t a . E s c r i t a que d e s e m p e n h a r á papel f u n d a m e n t a l na o r g a n i z a ç ã o dos p r i m e i r o s E s t a d o s e p e r m i t i r á o s u r g i m e n t o da h i st ór ia . T r a d i ç ã o e a u t o r i d a d e f o r a m as b a s e s d a s f o r m a s p r i m i t i v a s de o r g a n i z a ç ã o da v i d a e c o n ô m i c a . A o r g a n i z a ç ã o s ó c i o - p o l í t i c a e o m u n d o e c o n ô m i c o d i r e c i o n a d o s p e la tr ad iç ão , r e p r e s e n t a v a uma n e c e s s i d a d e de p r e s e r v a r a m o b i l i z a ç ã o d a s f o r ç a s p r o d u t i v a s , a t r a v é s de f o r m a s qu e não se a l t e r a s s e m co m o p a s s a r d o tempo. P a r a t a nt o, c e n t r a v a - s e em d o i s a s p e c t o s : a)
na h e r e d i t a r i e d a d e d a s o c u p a ç õ e s , t r a n s m i t i d a s no p r ó p r i o c i r c u l o f a m i l i a r ; e b) na t r a n s m i s s ã o d o s c o n h e c i m e n t o s p r o d u t i v o s . S u p e r a d o s os s i s t e m a s t r a d i c i o n a i s , o a d v e n t o d e um p o d e r c e n t r a l i z a d o r e p r e s e n t o u um s i s t e m a em q u e t o d a a a ç ã o e c o n ô m i c a e r a d e t e r m i n a d a p o r uma d i s c i p l i n a a u t o r i t á r i a . A o r g a n i z a ç ã o c o m f u l c r o na a u t o r i d a d e , c a r a c t e r i z o u uma r e l a ç ã o e n t r e E s t a d o e E c o n o m i a , m a r c a d a p e l o c o m p l e t o c o n t r o l e e d o m í n i o d a q u e l e s o b r e esta. N a s a u t o c r a c i a s da A n t i g u i d a d e , t o d o s o s m e i o s p r o d u t i v o s p e r t e n c i a m ao E s t a d o , q u e d i s c i p l i n a v a d e s d e a p r o d u ç ã o à r e p a r t i ç ã o d o p r o d u z i d o , o q u e d e t e r m i n a a c o n s o l i d a ç ã o de um s i s t e m a p r o d u t i v o c u j a b a s e e c o n ô m i c a é a a g r i c u l t u r a , c u l t i v a d a p o r c a m p o n e s e s em r e g i m e d e s e r v i d ã o c o l e t i v a . É a e c o n o m i a c e n t r a d a no m o d o d e p r o d u ç ã o a s i á t i c o . Na e c o n o m i a a s i á t i c a não há o qu e se p o s s a c h a m a r p r o p r i a m e n t e de e c o n o m i a p r i v a d a . T o d a a p r o d u ç ã o que s u p e r a o c o n s u m o I m e d i a t o ( e x c e d e n t e a g r í c o l a ) é a p r o p r i a d a p e l o E s t a d o , q u e a d i s t r i b u i e n t r e o e m b r i ã o da n o b r ez a: s a c e r d o t e s e g u e r r e i r o s . A d i f e r e n c i a ç ã o s o c i a l i n a u g u r a a s o c i e d a d e de c l a s s e s , em c o n t r a s t e co m as s o c i e d a d e s p r a t i c a m e n t e i n d i f e r e n c i a d a s da p r é - h i s t ó r i a . C o m o E s t a d o s u r g e m as c l a s s e s s o c i a i s e, c o m as c l a s s e s s o c i a i s , uma s o c i e d a d e p r o f u n d a m e n t e e s t r a t i f i c a d a . O c o m p l e t o d o m í n i o e c o n t r o l e da v i d a do i n d i v í d u o p e l o p o d e r c e n t r a l , t i n h a c o m o s u p o r t e b á s i c o a s a n ç ã o
r e l i g i o s a . P a r a C A S T O R I A D I S (34), c a d a s o c i e d a d e é um s i s t e m a de i n t e r p r e t a ç ã o do m u n d o , o r g a n i z a d o p o r um m a g m a de s i g n i f i c a ç õ e s i m a g i n á r i a s s o c i a i s . 0 i m a g i n á r i o s o ci al p r e e n c h e d e s i g n i f i c a d o o mundo, d e t e r m i n a n d o o qu e é real e o q u e não é, e i n s t i t u i a s o c i e d a d e , c o n f e r i n d o s e n t i d o a tudo. N a s e s t r u t u r a s e s i g n i f i c a ç õ e s da i n s t i t u i ç ã o so c i a l , a r e l i g i ã o o c u p a p a p e l f u n d a m e n t a l . O c u l t a a a u t o - i n s t i t u i ç ã o d a s o c i e d a d e , r e m e t e n d o a s i g n i f i c a ç ã o a uma f o n t e e x t r a ~ s o c i a l _ I m p e d e a c o n s c i e n t i z a ç ã o da a u t o n o m i a (a s o c i e d a d e r e c o n h e c e n d o - s e c o mo f u n d a d o r a de s u a s p r ó p r i a s leis) e p e r m i t e a m o l d a g e m de uma s o c i e d a d e h e t e r ô n o m a , q u e não se r e c o n h e c e corno s u a p r ó p r i a i n s t i t u i d o r a . Isto p e r m i t e d e i x a r a s o c i e d a d e à m e r c ê d a q u e l e s que i n t e r p r e t a m ou e n c a r n a m a v o n t a d e oc ulta, qu e o r i g i n a , in st it ui e s i g n i f i c a t a n t o o m u n d o q u a n t o a s o c i e d a d e . T o d a s as c o i s a s s ã o s u b m e t i d a s . às m e s m a s s i g n i f i c a ç õ e s . - O s p r i m e i r o s E s t a d o s f u n d a m e n t a v a m - s e , d e s t a forma, em uma p o l í t i c a f o r t e m e n t e t e o c r á t i c a , que s a n c i o n a t a n t o o m o d o de p r o d u ç ã o as iá t i c o , q u a n t o a sua p e r v e r s a c o n s e q ü ê n c i a : uma s o c i e d a d e r a d i c a l m e n t e e s t r a t i f i c a d a e, po rt a n t o , in justa. 0 E s t a d o é r e p r e s e n t a d o o u at é m e s m o c o n f u n d i d o com a f i g u r a do m o n a r c a , c u j a l e g i t i m i d a d e é c e n t r a d a na v o n t a d e di vina. P o l í t i c a t e o c r á t i c a e s ta q u e c h e g a ao extrerno na f i g u r a do Fara ó, q u e não r e p r e s e n t a s o m e n t e a v o n t a d e d i v i n a e o Estado., s e n ã o q u e c o n f u n d e - s e c o m a p r ó p r i a d i v i n d a d e .
1. 2 - A n t i g u i d a d e O r i e n t a l : E g i t o e M e s o p o t â m i a A A n t i g u i d a d e O r i e n t a l , r e p r e s e n t a d a p e l o E g i t o e p e l o s p o v o s da M e s o p o t â m i a , t e v e c o m o c a r a c t e r í s t i c a s p r i n c i p a i s de s u a s c i v i l i z a ç õ e s a f o r t e e x p l o r a ç ã o da t e r r a e o c e n t r a l i s m o p o l í t i c o . N o Egito, c o m a u n i f i c a ç ã o d o s n o m o s ( a l d e i a s r e u n i d a s ) p o r M e né s, as a n t i g a s a l d e i a s p e r d e r a m c o m p l e t a m e n t e a a u t o n o m i a p o l í t i c a . O s m o n a r c a s ( a u t o r i d a d e s l o c a i s ) p a s s a r a m a ter c o m o f u n ç ã o p r i n c i p a l a c o b r a n ç a d e um i m p o s t o c o l e t i v o , qu e na v e r d a d e t r a t a v a - s e de Um c o n f i s c o d e to d o o e x c e d e n t e ag rí c o l a . < 6 A c o b r a n ç a de t r i b u t o s , no Egito, d e t e r m i n o d o a p a r e c i m e n t o d e uma no va e i m p o r t a n t e c l a s s e s o c i a l : o s e s c r i b a s , q u e t i n h a m corno f u n ç õ e s p r i n c i p a i s a f e i t u r a d e leis e o c o n t r o l e d o s t r i b u t o s . A a n o t a ç ã o de i m p o s t o s e g a s t o s tinha uma i m p o r t â n c i a t ã o e s s e n c i a l p a r a os E s t a d o s n a s c e n t e s , que m u i t o s h i s t o r i a d o r e s v ê e m ne st a n e c e s s i d a d e b u r o c r á t i c a o g r a n d e f a t o r de e s t í m u l o ao d e s e n v o l v i m e n t o da es cr it a. . Se a i m p o s i ç ã o t r i b u t á r i a s u r g e j u n t o com o E s t a d o , a e x c l u s ã o ou i m u n i d a d e t r i b u t á r i a não t e m origern m a is r e c e n t e . A c l a s s e s a c e r d o t a l , po r e x e m p l o , p o d e r i a p o s s u i r v a s t a s te r r a s , ma s não e s t a v a s u j e i t a ao p a g a m e n t o de im po st os . A c r e d i t a v a - s e qu e os r i t u a i s r e l i g i o s o s t i n h a m o c o n d ã o de g a r a n t i r a f a r t u r a d a s c o l h e i t a s . A l é m do qu e c o m p e t i a a o s s a c e r d o t e s c o n f i r m a r e m a a s c e n d ê n c i a d i v i n a do m o n a r c a . 0 e x c l u d e n t e tinha, d e s t a r t e , f o r t e s m o t i v o s e c o n ô m i c o s e p o l í t i c o s . Os t r i b u t o s d e s d e o s e u n a s c e d o u r o já a p a r e c e m d i f e r e n c i a d o s q u a n t o ao seu a l c a n c e , o
q u e nos p e r m i t e v i s l u m b r a r aqui os p r i m ó r d i o s de uma c e r t a e x t r a f i sc al idade. T r i b u t a ç ã o e e x t r a f i s c a i I d a d e na sc em , p o r t a n t o , ju n t a s , e m b o r a e s t a a p a r e ç a a q ui c o m p l e t a m e n t e d e s v i n c u l a d a de q u a l q u e r c o n t e ú d o d e j u s t i ç a so ci al . Ao c o n t r á r i o , a p a r e c e c o m o um i n s t r u m e n t o de a p r o f u n d a m e n t o d a s d i s t â n c i a s s o ci ai s. Da M e s o p o t â m i a . c a b e r e s s a l t a r o p r i m e i r o c ó d i g o de leis e s c r i t a s c o n h e c i d o : o C ó d i g o d o I m p e r a d o r H a m u r a b i ( 2 0 6 7 - 2 0 2 5 a.C. ). Co m s e u s 28 2 a r t i g o s , a e s t e i a d e H a m u r a b i p o d e s e r a p o n t a d a c o m o p r e c u r s o r a d a s m o d e r n a s l e g i s l a ç õ e s de D i r e i t o E c o n ô m i c o . A lei nS 233, po r e x e m p l o , o b r i g a v a o a r q u i t e t o a r e c o n s t i t u i r c a s a s mal f e i t a s ; e a de ; nQ 2 3 5 o r d e n a v a a o c o n s t r u t o r de b a r c o s qu e c o n s e r t a s s e os q u e t i v e s s e f e i t o c o m d e f e i t o , às s u a s e x p e n s a s . T a i s n o r m a s r e p r e s e n t a v a m a p r e s e n ç a m a r c a n t e do E s t a d o nas r e l a ç õ e s c i v i s e e c o n ô m i c a s , v i s a n d o r e g u l a r a d e f e s a do s d i r e i t o s d o c o n s u m i d o r . Q u e s t ã o e s t a f u n d a m e n t a l hoje, i n s c r i t a nas c o n s t i t u i ç õ e s e c o n ô m i c a s c o n t e m p o r â n e a s . 1. 3 - G r é c i a É s o m e n t e nas c i d a d e s - E s t a d o s g r e g a s e no I m p é r i o Ro m a n o , c o n t u d o , que v ã o a p a r e c e r o s p r i m e i r o s filósofos-' p o l í t i c o s u n i v e r s a i s . N o s g i g a n t e s d o p e n s a m e n t o da A n t i g u i d a d e C l á s s i c a , a I n t e r p e n e t r a ç ã o e n t r e e c o n o m i a , é t i c a é c i ê n c i a p o l í t i c a er a natural. R a z ã o p e l a qual c o m é r c i o , a g r i c u l t u r a , .pa
d i s t r i b u i ç ã o , e s c r a v a t u r a , m o e d a e s a l á r i o s , a l é m de o u t r a s q u e s t õ e s , e r a m t r a t a d a s num ú n i c o ramo.
D i a n t e d o s p r o b l e m a s s o c i a i s e da i n e f i c i ê n c i a d a s i n s t i t u i ç õ e s , PLATfíO foi o p r i m e i r o a preocupai— se c o m a r e e s t r u t u r a ç ã o da c i d a d e - E s t a d o , e s t u d a n d o o E s t a d o i d e a l 1 e a s s e n t a n d o - o numa s o c i e d a d e e s t r a t i f i c a d a e c o l e t i v i s t a . C o n t u d o , c o m o l e m b r a F A L C Ã O , , a e s t r a t i f i c a ç ã o p o r e l e p r o p o s t a , e m a r t e s o e s , s o l d a d o s e g u a r d i ã e s , e s t e j a m u i t o d i s t a n t e d o q u e p r e d i c a r í a m o s c o m o a v e r d a d e i r a j u s t i ç a - E r a um c o l e t i v i s m o , m a s n e m t o d o c o l e t i v i s m o é j u s t o , s ó p o r s e r c o l e t i v i s m o " (51: 84 - ê n f a s e a c r e s c e n t a d a ) ^ . O g r a n d e A R I S T Ó T E L E S d i s c u t i u d i v e r s a s q u e s t õ e s qu e e n v o l v e m o E s t a d o e a e c o n o m i a . Ao e s t u d a r a f o r m a ç ã o d a r i q u ez a, a n t e c i p o u a i d é i a c e n t r a l do l i b e r a l i s m o e c o n ô m i c o , ao v i s l u m b r a r qu e a p r o p r i e d a d e p r i v a d a e r a um f a t o r de e s t í m u l o à p r o d u ç ã o e que, p o r t a n t o , o lu cr o p r i v a d o r e v e r t e r i a em favor da c o l e t i v i d a d e . E s t u d a as q u a t r o e s p é c i e s de o l i g a r q u i a s e v i n c u l a - a s à a c u m u l a ç ã o da r i q u e z a e ao a p a r a t o j u r í d i c o . Enfirn, c o m o le ci on a F A L C Ã O ,
1- 0 controvertido líder líbio, MUAMMAR KHADDAFI, afirmou,, recentemente, ter realizado o "sonho" de PLATfiO, ao ter dotado o seu país de uma nova estrutura administrativa, dividida em 1.500 Comunas (V. MUAMMAR, 100).
2- Na identificação das obras citadas, o primeiro número refere-se à ordem da mesma na Lista de Referências Bibliográficas, enquànto o segundo número indica a página. Artigo de periódico, constante de uma única página, é anotado apenas o número da lista, o mesmo acontecendo quando há uma referência genérica de determinada obra.
- j á a n t e v i a o p o d e r e c o n ô m i c o g e r a n d o o p o d e r p o l í t i c o . A c e n a v a c o m a i d é i a d o D i r e i t o c o m o s u p e r e s t r u t u r a e i n d i g i t a v a a d i v i s ã o d o t r a b a l h o c o m o g e r a d o r a da e s t r a t i f i c a ç ã o s o c i a l " (51:82). O f i l ó s o f o X E N O F O N T E p r e o c u p o u - s e co m q u e s t õ e s p r o p r i a m e n t e e c o n ô m i c a s , c o m o a a g r i c u l t u r a , e d i s s e r t o u s o b r e o s i s t e m a t r i b u t á r i o , na s u a p r i n c i p a l obra: "As F o r m a s d e A u m e n t a r a s R e c e i t a s d e A t e n a s " (355 a . C. ). No d o m i n i o h i s t ó r i c o - s o c i a l , a d e s i n t e g r a ç ã o d o s g e n o s ( c o m u n i d a d e s c o n s a n g ü i n e a s , a u t o - s u f i c i e n t e s , ru r a i s , ’ I g u a l i t á r i a s e c o l e t i v i s t a s ) da H é l a d e , p r o v o c a a p r i v a t i z a ç ã o d a s t e r r a s e a e s t r a t i f i c a ç ã o s o c i a l , c u j o e l e m e n t o d i f e r e n c i a d o r e r a a p o s s e o u não da t e rr a. E s t r a t i f i c a ç ã o que se a m p l i a , co m a t e n d ê n c i a de p e q u e n o s a g r i c u l t o r e s v i r a r e m a g r e g a d o s ou m e s m o e s c r a v o s p o r d i v i d a , da a r i s t o c r a c i a rural, que, e v i d e n t e m e n t e , d o m i n a v a o p o d e r p o l í t i c o . 0 g r a n d e p r o g r e s s o u r b a n o da G r é c i a foi f r u t o do d e s e n v o l v i m e n t o de a t i v i d a d e s e c o n ô m i c a s não l i g a d a s d i r e t a m e n t e à terra, c o m o o c o m é r c i o m a r i t i mo e o a r t e s a n a t o . E m A t e n a s , o c o m é r c i o e x t e r n o t r o u x e g r a n d e c r e s c i m e n t o , m a s t a m b é m c r i s e s e r e v o l t a s de origern p o p u l a r . N e s t e c o n t e x t o , d e s t a c a m - s e as r e f o r m a s d e S ó l o n , q u e f o r a m uma t e n t a t i v a d e m o d e r n i z a r as r e l a ç õ e s e c o n ô m i c a s e s o c i a i s , com m e d i d a s c o m o o d e s e n v o l v i m e n t o de um p a d r ã o m o n e t á r i o , a b o l i ç ã o da e s c r a v i d ã o p o r d í v i d a e a i n s t i t u i ç ã o da p a r t i c i p a ç ã o p o l í t i c a p e l a renda. 0 p o d e r p o l í t i c o a i n d a m o n o p o l i z a d o p e la a r i s t o c r a c i a e o a p a r e c i m e n t o dos t i r a n o s , q u e t o m a r a m o p o d e r p r e t e x t a n d o
d e f e n d e r i n t e r e s s e s p o p u l a r e s , p r e p a r a r a m o a p e r f e i ç o a m e n t o d a d e m o c r a c i a a t e n i e n s e , c o m C L l S T E N E S . A p e s a r da a m p l i a ç ã o do d i r e i t o à c i d a d a n i a , a p e n a s de z p o r c e n t o ( h o m e n s d e a s c e n d ê n c i a g r e g a ) d o s 4 0 0 mil h a b i t a n t e s de A t e n a s p o d e r i a m vo ta r. M u l h e r e s , e s t r a n g e i r o s e a m a s s a de e s c r a v o s (base e c o n ô m i c a da s o c i e d a d e ) e r a m c o n s i d e r a d o s n ã o - c i d a d ã o s . A p e s a r dos a v a n ç o s p o l í t i c o s e da f o r t e p r e s e n ç a d a p o l i s g r e g a na v i da do c i d a d ã o , as d i s t â n c i a s s o c i a i s p e r m a n e c e r a m b a s t a n t e a c e n t u a d a s na G r é c i a . R a z ã o p e l a qual m u i t o s h i s t o r i a d o r e s v ê e m em c a u s a s e c o n ô m i c a s , c o m o a r á p i d a c o n c e n t r a ç ã o de r i q u e z a s e a c o n c o r r ê n c i a do t r a b a l h o e s c r a v o f r e n t e a o t r a b a l h a d o r livre, c a u s a s do e m p o b r e c i m e n t o greg o. Na G r é c i a , a h i s t ó r i a e s t á a d e m o n s t r a r q u e não é q u a l q u e r i n t e r f e r ê n c i a do E s t a d o no q u a d r o só cio-ec.onômico que se d e v e d e s e j a r . P e l o co n t r á r i o , a i n t e r v e n ç ã o e s t a t a l , d e s v i n c u l a d a d e c l a r a s d i r e t r i z e s de i g u a l d a d e e j u s t i ç a s o c i a l , p o de até se r f a t o r de m u d a n ç a , mas p a r a pior. ' 1.4 - R o m a E m Roma, a p r o p r i e d a d e p r i v a d a s u r g e q u a n d o g r u p o s l i g a d o s a o p a t e r f a m i l i a (chefe m a i s v e l h o da c o m u n i d a d e ) a p r o p r i a m - s e d a s m e l h o r e s te r r a s . Na R e p ú b l i c a ( 5 0 9 a .C - 2 7 a .C .), p l e b e u s e r a m o b r i g a d o s a p a g a r im po s t o s , m a s não t i n h a m d i r e i t o s p o l í t i c o s . R e b e l i õ e s p o p u l a r e s a c a b a r a m a p e r f e i ç o a n d o a d e m o c r a c i a . A pl eb e p a s s o u a p o d e r o c u p a r as m a g i s t r a t u r a s
(c argos a d m i n i s t r a t i v o s e j u d i c i á r i o s ) e a s e r r e p r e s e n t a d a por t r i b u n o s , no Se n a d o . 0 que p e r m i t i u o a l a r g a m e n t o d o s i s t e m a r e p r e s e n t a t i v o . Co m a o b t e n ç ã o de l e i s e s c r i t a s ( lei d a s d o z e tábuas}, e s b o ç a v a m - s e r e g u l a m e n t a ç õ e s j u r í d i c a s p r ó p r i a s t a n t o do D i r e i t o C i v i l , q u a n t o do D i r e i t o E c o n ô m i c o . É o ca s o , p o r e x e m p l o , d a p r o i b i ç ã o da e s c r a v i d ã o p o r d í v i d a , q u e r e p r e s e n t a v a uma l e g i s l a ç ã o c i vi l, p o r c o n s a g r a r d i r e i t o s i n d i v i d u a i s , e, ao m e s m o temp o, uma l e g i s l a ç ã o de p r o t e ç ã o e c o n ô m i c a , p o r p r o t e g e r os e c o n o m i c a m e n t e m a i s f r a c o s do a b u s o d a s c l a s s e s h e g e m ô n i c a s . A s c o n q u i s t a s que f i z e r a m de R o m a um imen so I m p é ri o, t o r n a r a m o m o d o d e p r o d u ç ã o e s c r a v i s t a um t r a ç o e s s e n c i a l d a e c o n o m i a r o m a n a . 0 t r a b a l h o e s c r a v o e r a r e s p o n s á v e l po r g r a n d e p a r t e d a s a t i v i d a d e s e c o n ô m i c a s , d e s d e a p r o d u ç ã o ao c o m é r c i o , c h e g a n d o à c o b r a n ç a de impostos. A t i v i d a d e s que, via de regra, eram c o n s i d e r a d a s i n d i g n a s da a r i s t o c r a c i a . A d e s o r d e n a d a e x p a n s ã o ro m a n a , co ntudo, iria d e t e r m i n a r um q u a d r o de p r o f u n d a s i n q u i e t a ç õ e s sociais.
Na g u e r r a civil que p r e c e d e u o fim do p e r í o d o r e p u b l i c a n o , d e s t a c a m - s e as t e n t a t i v a s de r e f o r m a s do s i r mã os Graco. T I B É R I O foi p r e c u r s o r da r e f o r m a a g r á r i a , ao d e f e n d e r a d i s t r i b u i ç ã o d a s t e r r a s c o n q u i s t a d a s à pleb e. O u t r o f a t o p r e c u r s o r d e um a p o l í t i c a s o c i a l de p r o t e ç ã o e c o n ô m i c a , foi a "lei f r u m e n t ã r i a " de CAIO, qu e r e d u z i a o p r e ç o do trigo, f a c i l i t a n d o a s u a d i s t r i b u i ç ã o às c l a s s e s p o p u l a r e s .
de e s t a b i l i d a d e e p r o g r e s s o , i n i c i a a d e r r o c a d a r o m a n a , no s é c u l o III a.C.. D u a s c a u s a s n o r m a l m e n t e s ã o a p o n t a d a s p a r a o fi m da h e g e m o n i a romana. U m a c a u s a m o r a l , em r a z ã o da d i s s o l u ç ã o d o s c o s t u m e s , q u e p e r v e r t e u a o r g a n i z a ç ã o s o c i a l , e o u t r a e c o n ô m i c a , l i ga da c o m o f i m do e s c r a v i s m o . 0 t é r m i n o d a s c o n q u i s t a s , b a i x o u a o f e r t a d e e s c r a v o s , p r o v o c a n d o o r e t o r n o ao camp o. 0 n ú c l e o e c o n ô m i c o t r a n s f e r e - s e p a r a a v i l a , de o n d e l a t i f u n d i á r i o s , em f o r t i f i c a ç õ e s , c o m a n d a m a v i da s o c i a l , e c o n ô m i c a e m i l i t a r da c o m u n i d a d e . R u r a l i z a ç ã o e c o n ô m i c a e d e s c e n t r a l i z a ç ã o po lí t i c a , a c e n t u a d a s p e l a s i rivasÕes b á r b a r a s , m o d e l a r a m o q u a d r o de f a l ê n c i a do I m p é r i o R o m a n o . N e s t a c u r t a e x p o s i ç ã o , p o d e m o s o b s e r v a r a p r o f u n d a i m b r i c a ç ã o e n t r e p o d e r p o l í t i c o e p o d e r e c o n ô m i c o , e m Roma. C a b e d e s t a c a r , no que i n t e r e s s a ne st e t r a b a l h o , o pa pe l q u e os t r i b u t o s d e s e m p e n h a r a m ne s t e c o n t e x t o . L e m b r a FA LC ÃO , q u e o T r i b u n a l a t o M i l i t a r , no qual d e v e r i a m i n g r e s s a r os a s p i r a n t e s à c a r r e i r a p o l í t i c a , p e r m a n e c e u d u r a n t e m u i t o t e m p o qua.se qu e e x c l u s i v o d a s o r d e n s e q ü e s t r e s ; que, p a r a tanto, d e v e r i a m d e s e m b o l s a r i m p o s t o s m a i s altos: "S u r g i a , assi m, uma di f e r e n c i a ç a o c o m b a s e nos tributos. E s t e s e n s e j a v a m a m o b i l i d a d e s o ci al v e r t i c a l „ e m b o r a o f i z e s s e m d e m a n e i r a i n a d e q u a d a ? uma ve z q u e s ua m a n i p u l a ç a o f a v o r e c i a a d i s t â n c i a s o c i a l U m e x e m p l Q t í p i c o d e t r i b u t a ç a o ç g ^ v i s t a s a m u d a r P.^ra p i o r . _ " ( 5 1 : 1 4 3 - 4 - ê n f a s e a c r e s c e n t a d a ) . F A L C Ã O d e s t a c a ta mb ém , nos r e l a t o s h i s t ó r i c o s de T A C I T O , a i m i n ê n c i a de uma t e o r i a p o l í t i c a da t r i b u t a ç ã o .
