O PROFISSONAL DA CONTABILIDADE NA ERA PÓS SPED.

O PROFISSONAL DA CONTABILIDADE

Qual é a Mensagem?

• Ricardo Kerkhoff

• _{CIENTISTA DA INFOMAÇÃO – UNISINOS} • _{Técnico em Contabilidade – ACM - PORTO ALEGRE} • _{Especialista em Gestão da Informação e Segurança da Informação - UNISSINOS} • _{Empresário nas áreas da Contabilidade e Tecnologia da Informação} • _{Consultor em Tecnologia da Informação Aplicada a Contabilidade} • _{Com MBA em Gestão de Pessoas, Estratégias e Negócios.}

Metodologia

“Experiência não é o que acontece com você,

mas sim o que você faz com o que lhe acontece!”

O Paradigama Nossa Herança Perguntas e Comentários O Cenário 2017-2018 Novas Práticas

Qual é a Mensagem?

Nossa herança, e a

Necessidade Eminente de

Evolução!!!

•

_{O “Guarda Livros”...}

•

_{E o “Dono da Firma”...}

Emite GUIAS / DARFS Escritura Livros Cliente Disponibiliza Documentos Recepção, Separação Ajustes No Movimento

No antigo mapa de Processos:

Escrituração, Apuração e

Verificação das Informações,

Ajustes No Movimento

TODO O VALOR DO NOSSO TRABALHO ESTAVA VINCULADO AO

QUE SE CONSEGUIA FAZER AQUI NESTA ETAPA DO PROCESSO.

Era o famoso

Documentos FICAVAM EM NOSSA POSSE:

Na Gestão de papéis o Acesso é único!!!

Único portador da Informação.

Onde ficavam tais informações???

No acesso controlado !

NF-e:

A Efetiva Existência do “Universo PARALELO” !!!

Fiscaliz

_ação

Digital P

assiva (

_FDP

JÁ VIVEMOS PERÍODOS DE

TRANSFORMAÇÕES INOVADORAS

EM NOSSA HISTÓRIA....

Por que tanta Mudança???

O Projeto SPED

OBJETIVOS PRINCIPAIS:

1. Promover a integração dos fiscos;

2. Racionalizar e uniformizar as obrigações

acessórias para os contribuintes;

3. Tornar mais célere a identificação

de ilícitos tributários;

Title

• Obrigações atuais e futuras relativas aos Projetos do

SPED:

• NF-e.

• SPED CONTÁBIL - IFRS; • SPED FISCAL;

• CT-e;

• SPED CONTRIBUIÇÕES; • FCONT (último ano??); • NFS-e;

• NFC-e (varejo – consumidor).

• E-Social - EFD Folha; • EFD- Reinf

Durante o Século XXI não teremos 100 anos

de progresso, mas 20 mil.

Nos últimos 20 anos geramos a mesma

quantidade de informação que nos

5 mil anos anteriores.

Nos últimos 20 anos geramos a mesma

quantidade de informação que nos

•Cerca de 40% das

empresas de

contabilidade

deixarão de existir

nos próximos 5

anos.

divulgou em 2012...

26

•

_{Entendo que ficarão apenas os}

Especialistas...

ACOMPANHAR E EVOLUÇÃO DO MERCADO E DOS SEUS CLIENTES

Alice

ENTENDER E UTILIZAR BEM OS RECURSOS DA

ERA DO

CIBRIDISMO...

Qual é a Mensagem?

Eficiência do Fisco e dos

Órgãos de Controle

• Cenário

Revisar rotinas e responsabilidades nos

ESTA IMAGEM É FAMILIAR??

Sopa de letrinhas ...

O QUE PRECISA SER MUDADO AQUI:

1. O CLIENTE NÃO TEM O DIREITO DE SE OMITIR; 2. O CLIENTE PRECISA ENTENDER QUAIS AS SUAS

OBRIGAÇÕES E RESPONSABILIDADES, E QUAIS SÃO AS DO CONTADOR.

3. NOSSA INCLUSÃO NO PROCESSO DE GERAÇÃO DA INFORMAÇÃO;

4. NOSSA INCLUSÃO JUNTO AO PROCESSO DE TOMADA DE DESCISÃO;

DICA: NA REVISÃO E OU APRESENTAÇÃO DO CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (RESOLUÇÃO), PEDIR PARA ELE SELECIONAR QUAL A SOPA DE LETRINHAS QUE PRETENDE CONTRATAR – LIMITAÇÃO DE NOSSA RESPONSABILIDADE.

EDUCAÇÃO É UM PROCESSO:

Que evolui por meio de “Bons Ativos Intelectuais”

Se não soubermos fazer as perguntas...

Qualquer resposta serve!

Necessidade de Evolução ???

Onde armazenamos a informação hoje ?

Quantas CÓPIAS / VERSÕES!

Quantas CÓPIAS / VERSÕES!

O ACESSO É CONTROLADO ???

NESTA NOVA REALIDADE!!!

Tudo precisa

iniciar SENDO

pensado em

“como vai ficar

lá na

N

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NESTA NOVA REALIDADE!!!

E TUDO O QUE FIZERMOS A MAIS QUE A NOSSA

OBRIGAÇÃO - PODEREMOS SER RESPONSABILIZADOS.

INCLUSIVE - GERAMOS DUAS CONTABILIDADES

FAZER O CERTO, OU O QUE CONVÉM??

E AQUI UM GRANDE DILEMA...

“COMPORTAMENTAL”

ESTAMOS TRABALHANDO

ADEQUADAMENTE???

E NO MOMENTO CERTO?

EVOLUÇÃO DO MODELO DE

INFORMAÇÃO!!

QUAL A INFORMAÇÃO

ELETRÔNICA MAIS

IMPORTANTE

ATUALMENTE????

TODAS

Vamos observar um modelo...

Intervenção no Processo de Informação

• FLUXO DE NOTAS

EMITIDAS

E se o DANFE E O

E-MAIL não

chegarem

ao devido

destino???

E se o DANFE E O

E-MAIL não

chegarem

ao devido

destino???

Percebeu que pode

não estar sendo tão

eficiente...

..

Mesmo se

esforçando ao

máximo????

Percebeu que pode

não estar sendo tão

eficiente...

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Mesmo se

esforçando ao

máximo????

Tudo será base de Cruzamento !!!

DIMED

X

DIRPF

X

SPEDs – tudo arquivo padronizado.

DIRPJ / DEFIS / ECF DCTF DIMOF e DECRED DIRF SPED CONTRIBUIÇÕES SPED FISCAL SPED SOCIAL E-FINANCEIRA SPED-REINF SPED CONTÁBIL DIRPJ / DEFIS / ECF

DCTF DIMOF e DECRED DIRF SPED CONTRIBUIÇÕES SPED FISCAL SPED SOCIAL E-FINANCEIRA SPED-REINF SPED CONTÁBIL

Arquivos com Layouts Padronizados

REGISTRO J930: (ECD – VERSÃO 2014)

Campo 7: EMAIL

Informar o email do signatário (Administrador e Contabilista)

Campo 8: FONE

Informar o fone do signatário

Campo 9: UNIDADE DA FEDERAÇÃO DO CRC

Informe a UF do CRC do contador

Campo 10: NUMERO SEQUENCIAL DO CRC

Informe o número sequencial no formato UF/ano/número

Campo 11: DATA DE VALIDADE DO CRC

CERTIDÃO – NÚMERO DO CAMPO 10:

ECD

ETAPA DA FISCALIZAÇÃO:

“()” – CRUZAMENTO DE DADOS

Sistemas Inteligente? Pessoas??

Eficiência Tecnológica do Fisco:

DATA MINING

DATA MINING

MINERAÇÃO DE DADOS: É o processo de explorar grandes quantidades de dados à procura de padrões consistentes, como regras de associação ou sequências temporais, para detectar relacionamentos sistemáticos entre variáveis, detectando assim novos subconjuntos de dados.

REGISTROS DA ECD e DA ECF:

E

C

F

Eficiência Tecnológica do Fisco:

MACHINE LEARNING

A APRENDIZAGEM AUTOMÁTICA é um sub-campo

da inteligência artificial dedicado ao desenvolvimento de algoritmos e técnicas que permitam

ao computador aprender, isto é, que permitam ao computador aperfeiçoar seu desempenho em alguma tarefa.

Resultados de 2016

Metas RFB 2017.

O Plano Anual da Fiscalização da Secretaria da Receita Federal do Brasil para o ano calendário de 2017

listou as novas estratégias de fiscalização que serão utilizadas.

De acordo com o relatório, a Receita espera

autuar em 2017 algo em torno de R$ 143 bilhões e tem em vista 15 mil contribuintes com indícios de irregularidades, dentre eles ilícitos praticados por (i) pessoas jurídicas de

grande porte e (ii) pessoas físicas detentoras de elevado patrimônio ou renda (iii) empresas do SIMPLES NACIONAL – omissão de receita.

Metas RFB 2017.

ECF X ECD

DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS

OU AINDA, QUE NÃO TENHAM LUCRO, MAS

DISTRIBUAM DISFARÇADA DE DESPESAS – SÓCIOS.

“HAL”

O Hal trabalha, sem cessar, no 5º subsolo do

Banco Central;

Um supercomputador instalado

especialmente para reunir, atualizar e

fiscalizar todas as contas bancárias das

Instituições financeiras instaladas no País.

Seu nome oficial é Cadastro de Clientes do

Sistema Financeiro Nacional – CCS na sigla

abreviada, já apelidado de HAL.

A primeira carga de informações que o

computador recebeu durou quatro dias.

Ao final do processo, ele havia criado

nada menos que 150 milhões de

diferentes pastas – uma para cada

correntista do País, interligadas por CPF

e CNPJ aos nomes dos titulares e de

seus procuradores.

O sigilo Financeiro antes do HAL:

- ofício a 182 bancos;

- Em torno de 3 Mil pedidos diários;

-Eram 546 mil pedidos diários de

informações à espera de meio milhão de

respostas.

A partir da estreia do Hall, com um

simples clique, COAF, Ministério

Público, Polícia Federal e qualquer

juiz têm acesso a

todas as contas

que um cidadão ou uma empresa

mantêm no Brasil.

As informações que envolvam o CPF ou CNPJ

são cruzadas on-line com:

CARTÓRIOS:

DETRANS:

BANCOS:

As informações que envolvam o CPF ou CNPJ

estão sendo

cruzadas on-line também com:

EMPRESAS EM GERAL:

Além das operações já rastreadas (Folha de pagamentos, FGTS, INSS, IRR-F, etc.,), passam a ser cruzadas as operações de compra e venda de

mercadorias e serviços em geral, incluídos os básicos (luz, água, telefone, saúde), bem como os financiamentos em geral.

Machine Learning.. Na prática!

Carlos Henrique Costa Ribeiro, chefe do Departamento de Teoria da Computação do ITA, esclarece:

"A partir de informações de várias fontes, o sistema vai

analisar os relacionamentos das empresas, tanto com pessoas físicas (como um advogado) como com jurídicas.

- Terá condição de identificar se o contribuinte negocia com 'laranjas' ou empresas 'fantasmas'", afirma o pesquisador do ITA.

Machine Learning.. Na prática!

Essa análise não será isolada em um determinado ano fiscal. Vai considerar o histórico de informações de cada contribuinte.

Se a carga tributária de um determinado setor não for

compatível com a arrecadação estimada

,

será

possível identificar quais empresas estão

com 'desvio de conduta'.

E a fiscalização,

nesse caso, será acionada", afirma o

secretário-adjunto da Receita.

Qual é a Mensagem?

NOVAS PRÁTICAS

ANOS DE 2017-18

Isto é importante???

HÁ POSSIBILIDADE DE DISTRIBUIÇÃO

DE LUCRO COM DEBITO DE IMPOSTOS???

ANÁLISE DE PASSIVO – E ÍNDICES DE

ENDIVIDAMENTO.

ACOMPANHAMENTO DE RISCO QUANTO A

LICITAÇÃO – CERTIDÕES.

ETC.

MAIS SERVIÇOS DISPONÍVEIS INTEGRAÇÃO –

SEFAZ-RS

SOFTWARES FACILITAM A VIDA DO EMPRESÁRIO ?

// CUIDADO COM DADOS

DE FORMULÁRIOS

Busca Robotizada!!!

Para comparação de Chaves -

O Modelo Correto

Sempre

Web Service (WS) de –

NF-e

Tendência (WS) para –

NF-e / CF-e / CT-e

Tendência (WS) para –

NF-e / CF-e / CT-e

Do CONTADOR Envia... “NSU” por Cliente... Recebe... Blocos de 50 XMLs (NF-e) De todos os seus vínculos que autorizarem.

AMPLIAR A BASE DE ARQUIVOS DIGITAIS

IMPORTANTE – NOTA FISCAL CONSUMIDOR ELETRÔNICA

IMPORTANTE – NOTA FISCAL CONSUMIDOR ELETRÔNICA

e-FINANCEIRA

Primeira entrega foi em maio de 2016,

referente a dados de dezembro de 2015.

e-FINANCEIRA

Instrução Normativa nº 1.571/2015, 03/07/2015, cuja tecnologia de desenvolvimento é a mesma utilizada no SPED, para MELHOR captação de dados pelo fisco brasileiro.

Entre os obrigados :

bancos

corretoras de valores, distribuidores de títulos e

valores mobiliários, administradores de consórcios e as entidades de previdência complementar.

MUITA ATENÇÃO

GRUPOS ECONÔMICOS NO

SIMPLES NACIONAL

MUITA ATENÇÃO

E MAIS

ESTE É O 1º ANO QUE A RFB TEM A BASE

INTEGRAL DA MOVIMENTAÇÃO

FAZER O CERTO, OU O QUE CONVÉM??

REPENSE...

Qual é a Mensagem?

Fatores Críticos de Sucesso...

É Necessária uma Metodologia Integrada

e bastante estudo!

• _{EQUIPES INTEGRADAS DE IMPLEMENTAÇÃO DO}

SPED;

•

_FOCO:

•

_{INVESTIMENTO EM ESTUDOS E}

TÉCNICAS NOVAS PARA

INTEGRAÇÃO DE DADOS!

EFD-REINF

Primeira entrega em 20 de fevereiro de 2018. IN num. 1.701 de 16 de março de 2017

SERÁ a DIRF MENSAL.

• Recomendo Grupos de Estudos

Multidisciplinares cooperativos –

compartilhamento do Conhecimento!!!

• Recomendo

Grupos de Estudos

Multidisciplinares

cooperativos –

compartilhamento

do Conhecimento!!!

Gerar, Gravar , Assinar E transmitir o Arquivo

Importar ou

Informar o Arquivo MovimentaçãoValidar a

Promover os Ajustes

possíveis e Verificar

Apuração – Atuar no

Cliente – NA BASE

Gerenciamento Eletrônico de Documentos: GED

disponibilidade aos arquivos

:

Softwares de contabilidade plenamente integrados

Contabilidade; Fiscal; Departamento Pessoal; Patrimônio/Imobilizado; Social/Para-fiscal – Contratos; Financeiro;

Recursos de interatividade com o cliente.

Era físico, agora é ARQUIVO!!!

Formatou....

Deletou ...

Houve furto...

•IMPLEMENTAÇÃO DE UMA POLÍTICA EFICIENTE DE GESTÃO E CONTROLE DE VERSÕES DE ARQUIVOS E BACKUPS;

Recursos sempre disponíveis: -

Cloud Computing

NOSSA SOBREVIVÊNCIA ESTÁ DIRETAMENTE LIGADA A CAPACIDADE DE...

INOVAR!

SE

VALORIZAR..

MIGRAR !?

SE

VALORIZAR..

MIGRAR !?

Gestão do Conhecimento:

1º Generosidade Intelectual,

Ensinar o que se sabe.

• ENTENDO QUE EXISTEM TRÊS GRANDES

VIRTUDES PARA O SUCESSO EM QUALQUER

PROFISSÃO ...

2º Coerência ética,

Praticar o que ensina – dar referência pelo modelo.

3º Humildade Intelectual.

Obrigado !!!

Ricardo Kerkhoff

INVASÃO PARA SEQUESTRO DE DADOS

BANDA LARGA E REDES MÓVEIS

ATENÇÃO:

Como é o acesso

a rede WIFI ?

FRAGILIDADES DOS ARQUIVOS PADRONIZADOS

FRAGILIDADES DOS ARQUIVOS PADRONIZADOS

FRAGILIDADES DOS ARQUIVOS PADRONIZADOS

Fraude da substituição dos boletos

E-MAIL

FRAGILIDADES DOS ARQUIVOS PADRONIZADOS