PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS
TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Gestão
EXERCÍCIO: 2010
PROCESSO: 00190-015343/2011-40
UNIDADE AUDITADA: 170944 – BESC Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A. - BESCVAL.
MUNICÍPIO - UF: Brasília - DF
RELATÓRIO: 201108731
UCI EXECUTORA: SFC/DEFAZ I - Coordenação-Geral de Auditoria da Área Fazendária I
Senhor Coordenador-Geral,
Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço 201108731, e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC 01, de 06/04/2001, apresentam-se os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela BESC Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A. - BESCVAL.
I - INTRODUÇÃO
2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 22/03/2011 a 11/07/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames.
II – RESULTADOS DOS TRABALHOS
3. Verifica-se no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN–TCU–107/2010 e 110/2010.
4. Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames realizados, efetuaram-se as seguintes análises:
4.1 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão
A BESC Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A. – BESCVAL, desde a transferência de seu controle acionário ao Banco do Brasil, teve suas atividades operacionais suspensas por parte do Controlador, que está reavaliando a estratégia operacional da empresa para definir um novo plano de atuação no mercado.
A respeito do papel da BESCVAL na execução de políticas públicas, destaca-se o fato de que a Instituição não possui responsabilidades na execução de programas e ações governamentais incluídas no PPA 2008-2011, de forma que a análise realizada pela equipe voltou-se ao aspecto da gestão orçamentária/financeira da Entidade, em especial às metas estabelecidas no Programa de Dispêndios Globais - PDG relativo ao exercício de 2010 e às informações contábeis.
Analisando o PDG 2010 da Entidade, verifica-se que o valor total de execução das receitas foi equivalente a 92% do programado, enquanto os dispêndios totais realizados extrapolaram em 24% o valor orçado para o exercício, principalmente em razão do maior volume de dividendos distribuídos e atualização monetária dos mesmos. Observa-se que os desvios em cada rubrica foram justificados pelos gestores.
Quanto ao desempenho financeiro da Instituição em 2010, verifica-se que, embora o resultado bruto tenha se mantido aproximadamente constante em relação ao exercício de 2009, o lucro líquido sofreu uma redução de 32,2% em relação ao ano anterior, devido principalmente ao aumento de determinadas despesas operacionais, em especial das despesas de pessoal, relativas a honorários do Conselho Fiscal, e das despesas com IR/CSLL.
Considerando a suspensão das atividades da BESCVAL, e ainda o fato de encontra-se em curso um realinhamento das estratégias da Entidade, não foi elaborado instrumento de planejamento estratégico para o exercício sob análise, tampouco foram definidas metas ou indicadores de desempenho operacional.
4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ
Conforme mencionado, não houve definição de metas ou indicadores de desempenho operacional para o exercício sob análise. Observa-se, ainda, que não houve qualquer participação dos resultados da BESCVAL na composição de indicadores de acordos de trabalho vinculados a diretorias do Banco do Brasil, posicionamento considerado aceitável por parte desta Controladoria.
4.3 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ
Os gestores informaram que a Entidade adota os padrões de governança corporativa do Banco do Brasil, estando sujeita às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB para todo o Conglomerado.
Considerando não haver previsão no Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna – PAINT, a Auditoria Interna do BB não realizou trabalhos específicos referentes à avaliação de controles internos administrativos da BESCVAL no exercício de 2010.
4.4 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias
A Instituição não teve participação em transferência voluntária de recursos oriundos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União no exercício sob exame.
4.5 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ
Tendo em vista que a Entidade encontra-se inoperante desde a incorporação do BESC pelo Banco do Brasil, não foram realizados procedimentos licitatórios ou contratações no exercício de 2010.
4.6 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos
Em 31/12/2010 a BESCVAL possuía 01 empregado em seu quadro de pessoal, sendo esse funcionário disponibilizado à Entidade pelo Banco do Brasil, não havendo vínculo empregatício com a subsidiária. As despesas de remuneração, que no exercício examinado totalizaram R$ 92 mil, são registradas por meio de Convênio de Rateio e Ressarcimento de Custos e Despesas Diretas e Indiretas firmado entre as instituições.
Ao final de 2010 restavam pendências relativas ao ressarcimento devido ao Banco do Brasil, as quais foram provisionadas e efetivamente pagas em 05/07/2011, conforme informações da Entidade.
O quantitativo de pessoal da BESCVAL já está considerado no quadro de empregados do Banco do Brasil existente ao fim do exercício examinado, cujo total encontrava-se enquadrado no limite estabelecido pelo Departamento de Coordenação e Governança das Empresas Estatais – Dest.
Considerando que a força de trabalho da BESCVAL é oriunda do Banco do Brasil, a Instituição não necessita registrar atos de admissão ou desligamento no Sisac, sendo essa responsabilidade do BB, como “Holding” do Conglomerado, por força da Instrução Normativa TCU 44/2002.
4.7 Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno
No exercício examinado não houve determinações ou recomendações do TCU à BESCVAL, bem como não foram emitidas recomendações por parte desta CGU ou pela Unidade de Auditoria Interna do Banco do Brasil.
4.8 Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária
A Instituição não recebe recursos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União; tampouco segue os preceitos da Lei 4.320/64 ou utiliza o SIAFI. Em virtude de sua natureza jurídica, as práticas contábeis adotadas pela Entidade são regidas pelas Leis 6.404/76 e 11.638/07. Assim, a avaliação quanto ao reconhecimento de passivos por insuficiência de crédito ou recursos não se aplica à Unidade.
4.9 Avaliação dos Critérios - Chamamento Público
Conforme mencionado no item 4.4 deste relatório, a Entidade não participou de convênios ou instrumentos congêneres.
4.10 Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV
Conforme consignado nos itens 4.4 e 4.5 do presente relatório, a Instituição não firmou contrato, convênio ou instrumento congênere no exercício analisado.
4.11 Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas
A Secretaria Executiva e a Diretoria de Governo do Banco do Brasil são as responsáveis pelos controles que asseguram o cumprimento da Lei 8.730/1993, quanto à apresentação de declaração de bens e rendas dos responsáveis pela gestão da BESCVAL.
Segundo informações da Entidade, os dirigentes alcançados pela referida norma encontram-se devidamente em dia com as exigências legais previstas.
4.12 Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial
Segundo informações constantes de seu Relatório de Gestão, a Entidade utiliza a infraestrutura do Banco do Brasil, o qual não tem sob sua responsabilidade a administração de bens imóveis de uso especial, tampouco utiliza o Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União – SPIUnet.
4.13 Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação
Conforme mencionado, a Instituição tinha suas atividades suspensas durante o exercício de 2010. Não obstante, os gestores informaram que a Entidade utiliza a plataforma tecnológica do Banco do Brasil, o qual assume integralmente a gestão dos recursos e serviços de TI disponibilizados à BESCVAL.
5. Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário.
III - CONCLUSÃO
Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submete-se o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria.
Brasília/DF, 15 de setembro de 2011.
PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
CERTIFICADO DE AUDITORIA
CERTIFICADO : 201108731
UNIDADE AUDITADA : BESC Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A. EXERCÍCIO : 2010
PROCESSO : 00190-015343/2011-40 CÓDIGO : 170944
CIDADE : Brasília
Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU 63/2010, praticados no período de 01/01/2010 a 31/12/2010.
2. Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada.
3. Em função dos exames realizados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas 201108731, proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU 63 seja pela Regularidade.
Brasília, 15 de setembro de 2011.
MÁRCIO DE AQUINO TERRA
PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO
RELATÓRIO : 201108731 EXERCÍCIO : 2010
PROCESSO : 00190-015343/2011-40
UNIDADE AUDITADA : BESC Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A. CÓDIGO : 170944
CIDADE : Brasília
Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, considerando os principais registros e recomendações formuladas em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre a gestão do referido exercício, cuja Certificação foi pela Regularidade.
A BESC Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A. – BESCVAL, Entidade controlada pelo Banco do Brasil S.A., atuava no segmento de subscrição, intermediação de oferta e distribuição de títulos e valores mobiliários para revenda, além de exercer outras atividades expressamente autorizadas pelo Banco Central do Brasil em conjunto com a Comissão de Valores Mobiliários – CVM. A BESCVAL, na qualidade de Entidade da Administração Pública, não possuía responsabilidades na execução de programas e ações de governo incluídas na Lei Orçamentária Anual de 2010.
Quanto ao desempenho financeiro da Instituição, o lucro líquido apurado em 2010 sofreu uma redução de 32,2% em comparação com o exercício anterior, fato justificado por seus administradores.
Não foram identificadas constatações com impacto significativo na gestão da Entidade; diante disso, não foram efetuadas recomendações aos gestores.
Outrossim, não havia determinações/recomendações expedidas pela CGU ou pelo TCU, no exercício de 2010, pendentes de atendimento.
Os controles internos implementados pela BESCVAL seguem os padrões de seu Controlador, sujeitando-se às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB, de forma a garantir que as operações sejam conduzidas em conformidade com as boas práticas de mercado.
Destaca-se que, desde a transferência do controle acionário para o Banco do Brasil, em 2008, a Entidade encontra-se com suas atividades operacionais suspensas por seu Controlador, o qual está reavaliando a estratégia de atuação da empresa. Dessa forma, não foram elaborados 1
instrumentos de planejamento estratégico, tampouco definidas metas ou indicadores de desempenho operacional para o exercício sob análise.
Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto 93.872/86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria pela Regularidade da gestão dos responsáveis pela Entidade. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado Supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União.
Brasília, 15 de setembro de 2011.
RENILDA DE ALMEIDA MOURA Diretora de Auditoria da Área Econômica
