Relatório de Auditoria

Exercício

de

2012

Relatório

de

Auditoria

Banco

Interamericano

de

Desenvolvimento

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BID

Programa Consoiida#o

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RIO DE JANEIRO,

abril de

2013

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PARECER DOS AUDITORES

SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS BÁSICAS À Financiadora de Estudos e Projetos - FINEP

Programa de Apoio à Iniciativa INOVAR II

Procedemos à auditoria da Demonstração de Fluxo de Caixa, referente ao ano encerrado em 31 de dezembro de 2012, da Demonstração de Investimentos Acumulados em 31 de dezembro de 2012 e respectivas Notas Explicativas correspondentes ao Programa de Consolidação e Apoio ao Setor de Capital Empreendedor INOVAR II, executado pela Financiadora de Estudos e Projetos - FINEP, financiado com recursos do Acordo de Cooperação Técnica ATN/ME - nº 10588 – BR do Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) e com aportes de contrapartida da FINEP. Essas demonstrações financeiras são de responsabilidade da administração do Programa. Nossa responsabilidade é emitir um parecer sobre essas demonstrações financeiras, com base em nossa auditoria.

2. Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas e procedimentos de

auditora aplicáveis ao Serviço Público Federal, os quais são compatíveis com as Normas Internacionais de Auditoria, emitidas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), e com as Guias de Relatórios Financeiros e Auditoria Externa de Operações Financiadas pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento. Essas normas exigem que planejemos e realizemos a auditoria para obter uma certeza razoável de que as demonstrações financeiras estão isentas de erros significativos. Uma auditoria inclui o exame, sobre uma base seletiva, da evidência que respalda os valores e as informações contidas nas demonstrações financeiras. Uma auditoria inclui a avaliação tanto dos princípios de contabilidade utilizados e das estimativas contábeis significativas feitas pela administração do Programa, quanto a apresentação, em conjunto, das demonstrações financeiras. Consideramos que nossa auditoria oferece uma base razoável para nosso parecer.

3. Conforme descrito no Item 02 das Notas Explicativas, a Demonstração de Fluxo

de Caixa e a Demonstração de Investimentos Acumulados foram elaboradas com base no método de fundos (caixa), que é uma base contábil diferente daquela dos princípios de contabilidade geralmente aceitos.

4. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima mencionadas refletem,

razoavelmente, em todos os seus aspectos importantes, a conversão dos valores executados em moeda nacional para Dólares dos Estados Unidos, os fundos recebidos, os desembolsos

efetuados no ano encerrado em 31 de dezembro de 2012, bem como os investimentos

acumulados do Programa de Consolidação e Apoio ao Setor de Capital Empreendedor

INOVAR II, em 31 de dezembro de 2012, em conformidade com as políticas contábeis descritas

no Item 02 das Notas Explicativas e com os termos do Acordo de Cooperação Técnica

ATN/ME - nº 10588 – BR do Banco Interamericano de Desenvolvimento.

PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : 201300044

UCI 170130 : CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO

DO RIO DE JANEIRO

EXERCÍCIO : 2000 PROCESSO Nº :

UNIDADE AUDITADA : FINANCIADORA DE ESTUDOS E PROJETOS

CÓDIGO : 365001

CIDADE : Rio de Janeiro

UF : RJ

RELATÓRIO DE AUDITORIA I - INTRODUÇÃO

Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº 201300044, e consoante o estabelecido na Seção VII do Capítulo VII da Instrução Normativa SFC nº 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão do Programa de Consolidação e Apoio ao Setor de Capital Empreendedor INOVAR II, parcialmente financiado com recursos do Banco Interamericano de Desenvolvimento ? BID, por intermédio do Acordo de Doação BID ATN/ME -10588, executado sob a responsabilidade da Financiadora de Estudos e Projetos ? FINEP, durante o exercício encerrado em 31 de dezembro de 2012.

II – ESCOPO DO TRABALHO

Os trabalhos de auditoria foram realizados na sede da Unidade Executora, na cidade do Rio de Janeiro/RJ, no período de 20/02/2013 a 13/03/2013, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal, as quais são compatíveis com as Normas Internacionais de Auditoria (NIA), aprovadas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), tendo como objetivo verificar:

a) a execução do Projeto em confronto com as metas estabelecidas no plano de trabalho;

b) a adequabilidade dos controles internos contábeis, financeiros, patrimoniais e administrativos mantidos pela coordenação do projeto;

c) o cumprimento, pelo mutuário, das cláusulas contratuais de caráter contábil, financeiro e gerencial;

d) de forma integrada, a conformidade dos processos de licitação/seleção com as políticas do Banco e da legislação nacional aplicável, a adequabilidade dos pagamentos realizados e das solicitações de desembolso apresentadas ao Banco;

e) a adequada apresentação das Demonstrações Financeiras e Notas Explicativas do Programa. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, tendo sido prestadas todas as informações e explicações solicitadas. Os critérios de seleção e a representatividade das amostras de gastos que foram aplicados pela equipe estão a seguir indicados:

a) Diárias e Passagens: examinamos processos de concessões de diárias que somaram US$ 9.070,05, cujo percentual corresponde a 29,43% do gasto total com diárias em 2012, que foi de US$ 30.778,93. A análise sobre passagens alcançou o montante de US$ 20.289,32. A seleção da amostra foi por julgamento.

21.076,21 na fonte de Contrapartida da FINEP. Foram examinadas 100% das aquisições apresentadas pela FINEP no exercício de 2012.

c) Contratação de Serviços de Consultoria: Não houve contratação de consultoria. d) Gerenciamento de Bens Patrimoniais: Não há bens patrimoniados.

e) Outros gastos representativos: examinamos os gastos relacionados com o pagamento do Coordenador do Programa, identificado na Categoria de Investimento 4.1. A amostra totalizou US$ 66.781,67, sendo o critério de seleção realizado por julgamento.

Foi dado conhecimento formal dos resultados do presente trabalho de auditoria à direção do Projeto, cuja manifestação foi incorporada ao presente Relatório de Auditoria.

III - RESULTADO DOS EXAMES 1 - RECURSOS EXTERNOS 1.1 SUBÁREA - BID

1.1.1 ASSUNTO - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS 1.1.1.1 - INFORMAÇÃO - 010

Análise do atingimento dos objetivos do Programa

O objetivo geral do INOVAR II consiste em promover o estabelecimento de um setor de capital empreendedor (venture capital) e de capital de participações (private equity). O objetivo específico do Programa consiste em impulsionar o setor de capital empreendedor no Brasil a um nível próximo às normas internacionais e transferir os conhecimentos adquiridos a partir das experiências do INOVAR a outros países da América Latina.

Para alcançar estes objetivos específicos, o Programa propõe: (1) atrair mais investidores institucionais, tanto locais como internacionais, para participar dos fundos brasileiros de capital empreendedor; (2) estimular os investimentos no segmento de financiamento de capital semente ou de iniciação empresarial dentro do setor de capital empreendedor brasileiro; (3) ajudar outros países latino-americanos a adaptar a estrutura e metodologia do INOVAR à situação particular de seus mercados e a implantar com sucesso programas de investimento similares; (4) antecipar-se à evolução do setor de capital empreendedor e de capital de participações no Brasil e no mundo, e liderar a participação de investidores institucionais em novos tipos de fundos; e (5) capacitar os recursos humanos no apoio à Unidade de Investimentos da FINEP de forma a permitir a efetiva execução do Programa INOVAR II e que o mesmo sirva como um valioso recurso para os fundos nos quais investe e para os investidores em geral.

O custo aprovado do Programa é equivalente a US$ 5.394.407,00 (cinco milhões, trezentos e noventa e quatro mil, quatrocentos e sete mil dólares), cuja distribuição por categoria de investimento e fonte de financiamento está indicada no Quadro I:

Quadro I – Categoria de investimento e fonte de financiamento do Programa INOVAR II (US$)

INVESTIMENTO

Componente I: INOVAR Semente 610.000 1.382.400 1.992.400

Componente II: INOVAR América Latina

295.600 316.800 612.400

Componente III: Investidores INOVAR

1.114.000 713.200 1.827.200

Componente IV: Desenvolvimento Institucional

399.000 316.800 715.800

Componente V: Avaliação e Auditoria

216.607 0 216.607 Imprevistos 30.000 0 30.000 TOTAL 2.665.207 2.729.200 5.294.407 49,41% 50,59% 100,00%

Fonte: Demonstrativo de Investimentos do Projeto - FINEP

A FINEP executou em 2012 o total de US$ 644.894,02 (seiscentos e quarenta e quatro mil, oitocentos e noventa e quatro dólares e dois centavos), das quais US$ 170.913,10 (cento e setenta mil, novecentos e treze dólares e dez centavos) na fonte BID e US$ 473.980,92 (quatrocentos e setenta e três mil, novecentos e oitenta dólares e noventa e dois centavos), na fonte FINEP. A execução financeira acumulada até este exercício soma US$ 2.692.835,17 (dois milhões, seiscentos e noventa e dois mil, oitocentos e trinta e cinco dólares e dezessete centavos), o que representa 50,86 % do total orçado pelo Programa INOVAR II.

assim, emitimos a Solicitação de Auditoria 201300044/02 para que a FINEP apresentasse as razões que pudessem justificar tal fato. O detalhamento do posicionamento da FINEP, assim como a análise da equipe de auditoria com respeito à baixa execução financeira consta do item 1.1.1.2 do presente relatório. As atividades realizadas pelo projeto em 2012 estão dispostos no Quadro II abaixo:

Quadro II – Atividades realizadas por Categorias de Investimento COMPONENTES ATIVIDADES

1 - INOVAR Semente

1.1 – Assistência a Fundos de Capital Semente – Não houve. 1.2 - Seed Fóruns – 12º Seed Fórum com 15 empresas

capacitadas – Venture Fórum Brasil Sustentável com 10 empresas capacitadas. (USD 31.110,00)

- Seed Fórum Nacional FINEP/Anprotec com 12 empresas capacitadas.

- Apoio ao Venture&Seed Export Forum APEX/ABVCAP

1.3 – Rede de Anjos – 3º Workshop de Anjos (USD 9.885,18) Total Gasto no Componente: USD 40.995,18

2 – INOVAR América Latina

2.1 – Toolkit Inovar – Não houve.

2.2 – Intercambista Inovar – Não foram realizadas ações em

2012. Os gastos incorridos são referentes ao pagamento de passagens aéreas utilizadas em 2011. (USD 4.546,40)

2.3 – Conferência Bienal América Latina – Participação de

Patrícia Freitas e Eduardo Sette Câmara no evento realizado pelo BID/FUMIN “VC Policy Meeting”. (USD 9.023,33)

Total Gasto no Componente: USD 13.569,73

3 - Investidores INOVAR

3.1 – Atração dos Investidores – Não houve

3.2 – Prêmio Inovar – Foi realizado o 4º Prêmio Inovar, agora

incorporado ao Prêmio FINEP de Inovação com a entrega dos prêmios em Brasília em evento junto a Presidência da República. (USD 1.614,01)

3.3 – Capacitação de Investidores – Não houve

3.4 – Associação de Investidores – Foram realizadas 8 reuniões

de investidores no âmbito do Comitê Executivo de Investidores da ABVCAP e com a elaboração e um Guia de Melhores Práticas para a Indústria Brasileira de Venture Capital a ser apresentado em 2013.

3.5 – Instrumentos Legais – Foi contratado escritório de

advocacia para dar suporte às atividades de investimento da AINV.

4 - Apoio institucional para

FINEP

4.1 – Coordenador Inovar – Coordenação do INOVAR (USD

94.812,94)

4.2 – Capacitação da equipe FINEP –. Cursos e Congressos – “

EVCA Certificate in Institutional Private Equity Investing”; Congresso ABVCAP 2012, VC Policy Meeting (BID/FUMIN) e Congresso IFC/EMPEA. (USD 19.513,07)

4.3 – Consultores e Assistentes – Não houve.

4.4- Gastos com Supervisão do BID/FUMIN – Não houve. Total Gasto no Componente: USD 114.326,01

5 - Avaliação e Auditoria Não houve atividade relacionada neste item. Total Gasto no

Componente: USD 0,00

Fonte: Cooperação Técnica Não Reembolsável N.º ATN/ME-10588-BR

Podemos observar que das 16 (dezesseis) atividades elencadas no Quadro II relativas aos subcomponentes do Programa INOVAR II, apenas 7 (sete) tiveram algum gasto associado. Portanto, essa situação revela a dificuldade do projeto INOVAR II em executar os recursos orçamentários discriminados no Quadro I.

Ainda com base na análise do Quadro II podemos observar que o subcomponente 4 - Apoio institucional para FINEP é responsável por 71,90% dos gastos totais do projeto em 2012. Por sua vez, no âmbito do subcomponente 4, a rubrica Coordenação do INOVAR registra gastos no montante de US$ 94.812,94 (noventa e quatro mil, oitocentos e doze dólares e noventa e quatro centavos), correspondendo a 82,93% do gasto total do referido subcomponente. Isto significa que os gastos da FINEP em 2012 estão concentrados em uma única despesa, cuja razão de ser é administrar a execução do próprio projeto.

Por fim, cabe ressaltar que também observamos baixa execução financeira no Programa INOVAR II nos exercícios de 2011 e 2010, conforme registro nos Relatórios CGU Nº 201200794, de 26/04/2012, e Nº 201100975, de 19/04/2011.

1.1.1.2 - CONSTATAÇÃO - 012

Baixa Execução Financeira do Programa INOVAR II

O Programa INOVAR II apresentou baixa execução financeira no exercício de 2012. A FINEP executou em 2012 o total de US$ 644.894,02 (seiscentos e quarenta e quatro mil, oitocentos e noventa e quatro dólares e dois centavos), das quais US$ 170.913,10 (cento e setenta mil, novecentos e treze dólares e dez centavos) na fonte BID e US$ 473.980,92 (quatrocentos e setenta e três mil, novecentos e oitenta dólares e noventa e dois centavos), na fonte FINEP.

A execução financeira acumulada até dezembro de 2012, decorridos 53 meses do início do projeto, soma US$ 2.692.835,17 (dois milhões, seiscentos e noventa e dois mil, oitocentos e trinta e cinco dólares e dezessete centavos), representando 50,86 % do total orçado pelo Programa INOVAR II.

Portanto, cabe à FINEP executar, até 31/12/2013, 49,14% dos recursos orçamentários previstos inicialmente para o projeto. Tendo em vista a média da execução financeira observada até o presente, esta possibilidade nos parece remota.

CAUSA:

Dois fatores deram causa a baixa execução financeira: orçamento superdimensionado para algumas atividades e o desenvolvimento de atividades definidas no Programa INOVAR II por outras instituições e pela própria FINEP em outras instâncias.

MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE EXAMINADA:

O Coordenador do Programa respondeu nosso pedido de justificativas por meio do documento Resposta à Notificação de Providências Nº 243/2012, de 10/01/2013, reproduzido na íntegra abaixo: “Em resposta a solicitação de justificativa da baixa execução financeira do programa em tela apresentou a seguir considerações relativas à execução do projeto, especialmente em relação ao exercício de 2012.

Primeiramente gostaríamos de ressaltar que, embora a execução do projeto tenha apresentado de forma constante uma baixa execução financeira (33,63% dos recursos BID/FUMIN, 65,66% dos recursos de contrapartida, totalizando 49,80% de execução financeira total), as metas técnicas do programa estão sendo realizadas em linha com o planejado e até acima do plano inicial em alguns componentes. Acreditamos que seja importante apontar para a avaliação do próprio BID/FUMIN, realizada semestralmente junto aos reportes dos Relatórios Semestrais de Progresso, que tem consistentemente conferido à execução do projeto nota acima da média dos projetos apoiados pelo BID/FUMIN, sendo, mais precisamente:

2º semestre 2009 1º Semestre 2010 2º Semestre 2010 1º Semestre 2011 2º Semestre 2011 1º Semestre 2012 2º Semestre 2012 Média dos Projetos apoiados pelo BID/FUMIN 2,636 2,339 2,446 2,479 2,486 2,5 2,511 Nota INOVAR II 2,879 2,839 3,013 2,838 2,878 2,898 3,409

Tendo posto isto, partimos agora para exposição de fatos relevantes ocorridos no período de 2012. Em Março de 2012, durante a realização da Auditoria da CGU sobre o Exercício de 2011, a FINEP já havia preparado e apresentava ao BID/FUMIN uma proposta para prorrogação do convênio e, juntamente, novo planejamento para 2012-2013 considerando as ações que deveriam ser descontinuadas e novas ações para o fomento da indústria. Tal projeto foi apresentado à CGU e a prorrogação do convênio foi aprovada pelo BID/FUMIN em 13 de Abril de 2012, conforme atestado

pelo material encaminhado como anexo pela FINEP à CGU em resposta ao Ofício N.º 1147/2012 /NAC1/CGU-Regional/RJ/CGU-PR – INOVAR II.

No entanto, a implementação das novas ações acabou sendo interrompida pela saída da então superintendente da Área de Investimento (AINV), tendo em seguida um longo processo de busca interna pelo profissional a substituí-la (Junho a Agosto). A nova superintendente assumiu o cargo em 14 de Agosto de 2012 tendo como prioridade imediata reestruturar a AINV para atender a nova orientação estratégica determinada pela Diretoria de Inovação. Ao mesmo tempo, as ações do convênio Inovar II deveriam ser refinadas e continuadas, refletindo o misto de continuidade e renovação da nova gestão. Desta forma, considerando o período de adaptação da nova superintendente ao cargo e responsabilidades e a necessidade de alocação de tempo e recursos humanos para implementação da nova orientação estratégica, as ações do programa Inovar II realizadas em 2012 acabaram restritas àquelas que representavam a continuidade da gestão anterior, conforme pode ser atestado através dos Relatórios Semestrais de Progresso de 2012.

Assim, enfatizamos que o planejamento do programa Inovar II continuou sendo realizado, mesmo que não integralmente, e que o compromisso da FINEP com a execução do projeto permanece firme e inalterado, como pode ser comprovado pela incorporação de ações como o Prêmio Inovar ao Prêmio FINEP de Inovação. (aproveitamos aqui para apontar que esta incorporação do Prêmio Inovar ao Prêmio FINEP resultou na não utilização de recursos BID/FUMIN para realização da premiação do Prêmio Inovar uma vez que esta foi realizada junto do Prêmio FINEP de Inovação em Brasília, gozando assim do prestígio de ter o prêmio entregue pela Presidente da República e seus Ministros).

Ainda mais, informamos que a reestruturação do programa, visando enquadrá-lo na nova orientação estratégica da FINEP, encontra-se em fase avançada de discussão com o BID/FUMIN já tendo sido, inclusive, expressada a vontade de ambas as partes de nova prorrogação do Programa e readequação de suas ações.”

ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO:

O programa INOVAR II apresenta um descompasso entre a execução das metas físicas e a execução financeira. Nosso entendimento é de que o programa consome até o presente muito mais tempo do que foi planejado inicialmente. O ritmo baixo da execução financeira é devido ao orçamento superdimensionado de alguns componentes e pela execução de atividades previstas no INOVAR II por outras instituições e pela própria FINEP.

Ademais, a execução financeira total, fonte BID e fonte FINEP, não está em um nível mais baixo porque a FINEP utiliza recursos humanos próprios que contabiliza como contrapartida, o que permitiu somente no exercício de 2012 um gasto contábil quatro vez maior do que foi efetivamente gasto com aquisição de bens e serviços.

Reconhecemos o esforço da FINEP no desenvolvimento da indústria de capital de risco, especialmente no que concerne à execução do programa INOVAR II. No entanto, devemos frisar que a executora não conseguiu redesenhar o programa tempestivamente de maneira que permitisse a execução integral dos recursos financeiros que estão à sua disposição.

RECOMENDAÇÃO: 001

Concluir a reestruturação do Programa INOVAR II, por meio da redefinição de prazos, componentes e atividades, bem como do respectivo orçamento, de forma a retratar adequadamente as ações que deveriam ser descontinuadas e as novas ações necessárias para o fomento da indústria, de maneira que a FINEP possa executar integralmente os recursos financeiros definidos no novo orçamento.

1.1.2 ASSUNTO - Avaliação de Controles Internos 1.1.2.1 - INFORMAÇÃO - 003

Análise dos controles internos

O programa é executado diretamente pela Financiadora de Estudos e Projetos – FINEP. A Unidade de Coordenação do Programa, que está vinculada à Área de Investimentos, é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras.

A execução do Programa permanece a cargo das seguintes áreas e departamentos da FINEP: Área de Investimento (AINV) e os Departamentos de Investimento em Fundos (DINF) e de Capital Semente (DCS) e Área Financeira e de Captação (AFC). A Àrea Jurídica (AJUR) é responsável pelo suporte jurídico.

Em resposta à Solicitação de Auditoria n.º 201300044/01, a FINEP informou a estrutura e suas respectivas competências relativas ao Programa, definidas pela Resolução da Diretoria Nº RES/DIR /0272/12, de 17/09/2012, as quais alteraram a estrutura organizacional em relação ao exercício anterior. A nova estrutura encontra-se descrita no Quadro IV abaixo:

Quadro IV – Estrutura Organizacional do Programa Diretoria/Área/

Departamento Sub-Projeto/Componentes

Diretoria de Inovação (DRIN)

Desenvolvimento Institucional Avaliação e Auditoria Externas Solicitação de Desembolso

Diretoria de Administração e Finanças (DRAF)

Auditorias

Prestação de contras e Controle financeiro

Área de Investimentos (AINV)

Desenvolvimento Institucional – Coordenador Inovar, Cursos e Treinamento da Equipe de Investimentos, Consultores e Assistentes, Participação e Monitoramento do Programa.

Avaliação e Auditorias Externas – Avaliação Técnica Intermediária e Avaliação Técnica Final.

Solicitação de Desembolso.

Área de Finanças e de Captação (AFC)

Auditorias – Auditoria Financeira Anual e Final. Prestação de Contas e Controle Financeiro.

Departamento de Investimento em Fundos (DINF)

Componente I – Inovar Semente

1.1 - Assistência Técnica à Fundos SEED. Componentes III – Investidores Inovar 3.1 - Atração de Investidores

3.2 - Prêmio Inovar

3.3 - Cursos e Treinamento para Investidores 3.4 - Associação de Investidores

3.5 – Instrumentos Legais

Avaliação e Auditorias Externas – Formulação da Linha de Base

Departamento de Capital Semente (DCS)

Componente I – Inovar Semente – Seed Foruns Locais

- Rede Anjo Local

Componente II – Inovar América Latina 1.2 - Tool Kit Inovar

1.3 - Programa de Trainee

1.4 - Conferência Bianual America Latina

FONTE: Resposta a Solicitação de Auditoria n.º 201300044/01.

A Unidade de Coordenação do Programa está adequadamente estruturada para o desempenho das atividades previstas no Acordo de Doação, tendo sido verificado o comprometimento da entidade no sentido de prover o projeto dos meios necessários e suficientes para sua condução adequada quanto ao cumprimento das metas e objetivos almejados.

Foi verificada a existência de mecanismos adequados de monitoramento e avaliação do Programa.

1.1.3 ASSUNTO - Avaliação e Monitoramento Externo 1.1.3.1 - INFORMAÇÃO - 004

Análise do monitoramento externo

Informamos que houve uma missão de acompanhamento do projeto que se realizou no dia 26/12/2012. Com base no Relatório de Inspeção de Projeto, verificamos que não houve recomendação por parte do BID.

1.1.4 ASSUNTO - Comprov. de Gastos junto ao Agente Financeiro 1.1.4.1 - INFORMAÇÃO - 006

A amostra selecionada alcançou gastos na ordem de US$ 122.090,04 (cento e vinte e dois mil, noventa dólares e quatro centavos), sendo US$ 101.013,83 (cento e um mil, treze dólares e oitenta e três centavos) na fonte BID e US$ 21.076,21 (vinte e um mil, setenta e seis dólares e vinte e um centavos). O total de gastos na fonte BID com o pagamento de bens e serviços, distribuídos pelas quatro Categorias de Investimentos previstos no Programa, totalizou no exercício auditado US$ 170.913,10 (cento e setenta mil, novecentos e treze dólares e dez centavos).

Essas despesas foram objeto de análise pela equipe de auditoria, por amostragem, segundo os critérios apresentados no tópico II - Escopo deste Relatório, em seus aspectos de validade e devido suporte documental, sendo os exames realizados de forma integrada aos dos respectivos processos de aquisição, para o que constatamos, que as despesas:

i) estavam apoiadas em documentação original comprobatória;

ii) tiveram sua conversão para moeda norte-americana efetivada corretamente; iii) são elegíveis para alocação ao programa e para financiamento do Banco; e, iv) foram aplicadas em atendimento exclusivo às finalidades do Programa.

Em conseqüência da análise realizada, concluímos que os sistemas de controles existentes refletem adequadamente os fatos ocorridos durante o exercício auditado.

1.1.5 ASSUNTO - Demonstrações Financeiras 1.1.5.1 - INFORMAÇÃO - 007

Análise das Demonstrações Financeiras do Programa

Foram apresentados os seguintes demonstrativos financeiros: Demonstração do Fluxo de Caixa e Demonstrativo de Investimentos Acumulados. As demonstrações financeiras foram acompanhadas das respectivas Notas Explicativas.

Da análise das Demonstrações Financeiras do programa e respectivas Notas Explicativas, verificamos que as mesmas foram devidamente formalizadas e refletem, em seus aspectos mais relevantes, os aportes de recursos e a execução das despesas em conformidade com as categorias de gastos e componentes programáticos do programa.

Verificamos ainda, em virtude dos valores consolidados nessas demonstrações, que a execução orçamentária do Programa foi feita em observância aos limites de despesa fixados no Acordo de Doação.

1.1.6 ASSUNTO - Gerenciamento dos deslocamentos 1.1.6.1 - INFORMAÇÃO - 011

Análise do pagamento de diárias

Verificamos, por amostragem, que as concessões de diárias e passagens realizadas com recursos do programa se deram em cumprimento de atividades exclusivas do programa, estando os valores e os critérios de concessão de acordo com as regras aplicáveis, as quais estão estabelecidas nos normativos próprios da FINEP.

1.1.7 ASSUNTO - Aquisição de Bens, Obras e Serviços 1.1.7.1 - INFORMAÇÃO - 008

Análise da amostra dos processos de aquisições do Programa em 2012.

Verificamos, por amostragem, de forma integrada, os processos de aquisição e pagamento de serviços realizados com recursos do programa, sendo constatado, no que se refere aos seus aspectos mais relevantes, que os procedimentos de aquisição e pagamento foram realizados em observância às diretrizes do Banco e da legislação nacional aplicável.

IV - CONCLUSÃO

Com base nos trabalhos de auditoria realizados, somos de opinião que são mantidos controles internos adequados para a implementação das atividades do Programa no âmbito do Agente, em seus aspectos substanciais, exceto no que se refere ao ponto pertinente ao seguinte assunto, que está referenciado neste relatório:

a) Avaliação dos Resultados: 1.1.1.2