SPED Sistema Público de Escrituração Digital NFe/CTe ECD - EFD

(1)

SPED

Sistema Público de

Escrituração Digital

NFe/CTe – ECD - EFD

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Quem é a IOB ?

•

Líder nacional no mercado de informações empresariais.

• Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório.

• Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior.

• Expertise em projetos especiais.

• Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia.

• Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias.

• Centro de educação corporativa.

• Mais de 40 anos

• Mais de 100 mil Clientes

• 60 produtos

• 60 mil newsletters enviadas diariamente

• 1,5 milhão de consultas por ano

• 160 mil livros vendidos

• Mais de 520 cursos realizados

• 10 mil profissionais atendidos em cursos

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Algumas Iniciativas do Fisco

Pré-SPED

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Algumas Iniciativas do Fisco

Pós-SPED

2005 Ato Cotepe 70 2007 Super Receita (RFB) 2008 Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF)

O programa Auditor Eletrônico foi repassado pela SEFAZ-MG sem custo para 22 UF’s.

Estado de PE institui

gestão do Malha Fina

cruzando SEF; SINTEGRA; E-Fisco; SPED; NF-e; regime especial; cupom fiscal e cartões de crédito.

Denatran firmou convênio com a RFB e as SEFAZ’s RFB – acompanhamento

diferenciado e especial

2009

SEFAZ-GO lança o projeto de

NF-e via rádio (RFID) 2ª geração da NF-e

PB, RS e SP adquiriram

softwares IDEA ou ACL

CE, MS, PA, RJ, RS e SP adquiriram

financiamentos (BID e/ou BNDES)

Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s.

Fortalecimento das delegacias de assuntos internacionais e da área financeira.

Foco: grandes contribuintes.

Brasil – Crédito condicional (por 10 anos) de até US$ 500 MI do BID – modernização e integração dos sistemas de gestão fiscal, financeira e ativos.

2006 T-Rex e do Harpia (RFB) Crédito de até R$ 300 MI até 2009 para modernização das Sefaz´s SPED

Maranhão está cruzando DIEF/DIS Com Cartões de Crédito.

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Algumas Iniciativas do Fisco

Pós-SPED

A Instrução Normativa do Estado de Goiás nº

916, de 05.09.08, disciplina sobre as auditorias fiscais e os procedimentos que devem ser

utilizados para gerar e armazenar os relatórios das auditorias fiscais feitas em empresas que utilizam sistema eletrônico de processamento de dados, as alterações referem-se à geração dos dados, a assinatura digital, etc.

Art. 1º Os relatórios correspondentes a

auditorias fiscais realizadas em estabelecimento usuário de sistema eletrônico de processamento de dados podem ser gerados e armazenados em formato digital, dispensada sua impressão física em papel.

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Algumas Iniciativas do Fisco

Pós-SPED

Decreto nº 32.716, de 26.11.2008 institui o sistema Gestão do Malha Fina no Pernambuco e PORTARIA SF Nº 206, EM 05.12.2008 institui Extrato de Irregularidades no Sistema de Gestão do Malha Fina

ANEXO ÚNICO DA PORTARIA SF Nº 206/2008

EXTRATO DE IRREGULARIDADES NO SISTEMA DE GESTÃO DO MALHA FINA IDENTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTE INSCRIÇÃO ESTADUAL: NOME EMPRESARIAL: IDENTIFICAÇÃO DO PROCESSO NÚMERO DO PROCESSO: DATA DA EMISSÃO: ESPÉCIE/ IRREGULARIDADE: CÓDIGO DE RECEITA: DEMONSTRATIVO Período

Quantidade de Notas Fiscais Valor Total das Notas Fiscais Base Cálculo do ICMS Valor do ICMS

A Diretoria Geral de Planejamento e Controle da Ação Fiscal - DPC intima o contribuinte acima qualificado a recolher o valor total do ICMS indicado neste Extrato, no prazo de 30 (trinta) dias, contados da data da respectiva emissão, nos termos do Decreto nº

32.716, de 26.11.2008.

A falta de pagamento do mencionado valor ou de apresentação de justificativa, via INTERNET, por meio do endereço eletrônico www.sefaz.pe.gov.br, pelo não-recolhimento do imposto sujeitarão o contribuinte às sanções legais.

Sobre o valor do imposto devido incidirá multa de 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento), por dia de atraso at o limite máximo de 15% (quinze por cento), bem como juros SELIC a partir do mês seguinte ao do termo final do referido prazo.

(assinatura) Diretor da DPC

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Contexto Tributário Brasileiro

CONTENCIOSOS TRIBUTÁRIOS

- Em 1999, apenas 2% dos autos de infração foram apurados a partir de cruzamento de informações

- Em 2006, o número passou para 37%

- Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. - Atualmente, são cerca de 60%, igual as decisões pró-Fisco no Conselho de Contribuintes

CARGA TRIBUTÁRIA

- Em 2008 foi de 36,56% do PIB - Superou R$ 1 TRI

- Em 1997 a carga era de 27%

- O ICMS nacional cresceu aprox. 19% em relação a 2007

EMPRESAS (números aproximados) - 14,2 MI de empresas em funcionamento -12 milem acompanhamento diferenciado - 180 mil no Lucro Real

- 1,36 MI no Lucro Presumido - 2,09 MI no Super Simples -10 MIInformais

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Contexto Tributário Brasileiro

NORMAS

- Mais de 5 mil normas

- Em média ocorrem 2 alterações por hora

FISCALIZAÇÃO

- R$ 76 BI lavrados em autos de infração de tributos federais com indícios de sonegação em 27% das quase 10 mil empresas

- R$ 15 BI em ICMS (SP) em 2007 - 15.000ações fiscais em andamento

- Em janeiro e fevereiro de 2009 foram R$ 9,5 BI (ante R$ 5,5 BI em 2008). - Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de

cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%.

SONEGAÇÃO

- O índice de sonegação do Brasil é de 25%(era 32% em 2000), Equivalente a + de 200 BI

- Argentina, Peru e Equador tem índices de sonegação ao redor de 30%; o México, de 35%; Bolívia e Venezuela, da ordem de 40%. - A tendência é que, em cinco anos, o Brasil chegue a ter o índice do

Chile (15%) e, em dez anos, ao de países desenvolvidos (7%), conforme o IBPT.

(9)

Contexto Tributário

Brasil x América Latina e Caribe

O Brasil é o pior caso registrado, com cerca de 2.600 horas no total.

Desse total, 1.374 horas são gastas apenas com os tributos de valor agregado como IPI, ICMS e PIS/COFINS e, destas, cerca de 577 horas são gastas com levantamento e análise de informações obtidas nos sistemas de gestão.

(10)

• Amostra: 405 empresas

― Setores: Indústria e Comércio

― Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI ― 3,2 MI de notas fiscais

― R$ 21,9 BI em operações • Crédito de ICMS não utilizados:

― 82% das empresas

Indícios de R$ 200 MI

• Créditos e débitos indevidos de ICMS ― 75% das empresas

Risco fiscal de R$ 4 BI

• Alíquotas de IPI divergentes da TIPI ― 51% das empresas

Em 2007 e 2008 foram mais de

200 alterações na TIPI por ano

Estudo IOB de Riscos Fiscais

Resultados

(11)

PRINCIPAIS MOTIVOS • Falta de investimento

- Ferramentas de gestão tributária - Capacitação

- Acompanhamento da legislação

• Falta de envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI

• Terceirizações (BPO, escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes

Estudo IOB de Riscos Fiscais

Motivos e causas dos erros

PRINCIPAIS CAUSAS

• Procedimentos fiscais incorretos ou desatualizados • Configurações/parametrizações incorretas ou desatualizadas dos sistemas

• Desenvolvimento/programação de sistemas • Cadastros (falta de saneamento e de atualização)

― Materiais/produtos ― Clientes/fornecedores

(12)

3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil

SPED

Conceito e objetivos

* Previsto no PAC

Lixo

Simplificar as obrigações acessórias

Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais

Facilitar a identificação de ilícitos tributários Reduzir sonegações e fraudes

Aperfeiçoar os processos de controle fiscal Aumentar a Arrecadação

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• Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos)

• Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...)

• Redução de Custos

― Recebimento antecipado das informações (XML)

― Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento.

― Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) – A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida. ― Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services)

― Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras

• Redução do Custo Brasil

• Diminuição da concorrência desleal

• Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento

• Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) • Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias

• Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária

SPED

Benefícios para as empresas

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PVA Assinatura Digital BANCO DE DADOS SEFAZ - Origem BANCO DE DADOS Repositório Nacional SPED BACEN SUSEP RFB CVM OUTROS ERP Sistema Fiscal Legado NF-e SPED Fiscal SPED Contábil Assinatura Digital JUNTA COMERCIAL SEFAZ – Demais UFs

SUFRAMA COANA

IOB Auditor Eletrônico Pré-Validação e Auditoria Serviços IOB IOB CFM Robô CNPJ Tabelas Atualizadas IOB Prímeo Pré-Processeamento

SPED

Fluxo de transmissão resumido

(15)

Nota Fiscal x NF-e

Mudança de conceito

Documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital São 29 registros com 409 campos!

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QTDE. DE SETORES OBRIGADOS PRAZO PARA EMISSÃO

ITENS 5 01/04/2008 - Cigarros - Combustíveis - Líquidos - Transportadores - Revendedores retalhistas; PROTOCOLOS 10/07 e 24/08 9 01/12/2008 10, 30 e 88/07, 24 e 68/08 (exc.MT) - Indústria automobilística - Indústria siderúrgica - Setores de cimento - Medicamentos - Frigoríficos - Fabricantes de ferro-gusa, laminados e bebidas - Agentes que vendam energia elétrica 25 10/07, 68 e 87/08 01/04/2009 - Automotivo - Solventes - Lubrificantes e graxas derivados de petróleo - Álcool, GLP, GNV - Siderurgia - Ferro-gusa - Alumínio - Laminados - Ligas - Bebidas - Embalagens de bebidas - Tintas - Fumo. QTDE. DE SETORES OBRIGADOS PRAZO PARA EMISSÃO

ITENS PROTOCOLOS - Eletromédicos - Eletroterapêuticos e de irradiação - Pilhas e baterias - Material elétrico - Linha branca

-Trigo / Café / Óleos vegetais - Defensivos agrícolas - Adubos e fertilizantes - Medicamentos - Farmoquímicos - Malte - Laticínios - Artefatos plásticos - Tubos de aço - Tubos e conexões - Estampados - Cosméticos - Perfumaria - Higiene - Limpeza

- Alimentos para animais - Papel - Componentes eletrônicos - Equipamentos de informática - Transmissores de comunicação - Aparelhos de áudio e vídeo - Mídias - Aparelhos de comunicação 54 01/09/2009 10/07 e 87/08

NF-e

Obrigatoriedade

(17)

NF-e

Status atual

QUANT. OBRIGADAS em SP no MT 40.000 empresas 5.880 empr 4.607 empr

até Set/09 + 15.000 empr_{+ MT}

em abril/2010? Operações Interestaduais?

Previsão inicial: Agosto/2006 Primeiro teste: Abril/2006

MÓDULOS EM DESENVOLVIMENTO:

• Confirmação do recebimento pelo destinatário • Carta de Correção Eletrônica (CC-e)

• Download de NF-e (para empresas e contabilistas)

• Relatório/Download de NF-e’s destinadas a empresa

• NF-e via rádio (RFID) – 2ª. Geração • Elementos Primários (Infs. Emitente e

Destinatário, Produtos, Valores, etc.)

• Eventos (Registro de passagem, Cancelamento, Registro Denatran, etc.)

NF-e

O ano de 2009 já testemunha a superação de 237 MI de NF-e’s emitidas no Brasil (média de 1 MI/dia útil) com operações em valores superiores a R$ 3,8 TRI.

CT-e

Obrigatório a partir de 08/2009 para empresas estabelecidas no MT com faturamento acima de R$ 1,8 mil. MT espera incremento de 53% na arrecadação em 2009.

Em produção desde 03/09. RS proverá Sefaz Virtual (como na NF-e)

no RS 10.848 empr

(18)

SPED

Pesquisas IOB

Pequisa IOB de Junho/2009 com + de 200 empresas

• 23%

com faturamento acima de R$ 600 MI e

25%

abaixo de R$ 20 MI.

• 60%

do segmento Industrial e

16%

Comercial.

• 28%

utiliza Totvs e

27%

SAP como ERP.

• 67%

foi intimada recentemente para entrega de

(19)

NF-e

Pesquisas IOB

• 34%

_{já está gerando NF-e.}

• 47%

_{está ou estará obrigada até 01/09/2009 a gerar a NF-e.}

• 19%

_{ainda não está obrigada, mas pretende se antecipar.}

(20)

ECD

Obrigatoriedade

*Receita > R$ 60 MI | Débitos (DCTF) > R$ 6 MI | Massa Salarial > R$ 7,5 MI | Débitos (FGTS/GFIP) > R$ 2,5 MI

OBRIGADOS

Periodicidade Quantidade

Ano base 2008

PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB 11.213/07 *

aprox. 12.000 empresas

Ano base 2009

Demais PJ tributadas pelo Lucro Real

aprox. 168.000 empresas

Situação especial

Data Limite _{30 de junho do ano seguinte – Prorrogação?}

Transmissão Anual ao SPED

(21)

ECD

Status atual

Até 12/06/09 Juntas Comerciais + de 900 livros recebidos 18 Estados receberam MÓDULOS EM DESENVOLVIMENTO:

• Visualizador Web dos livros digitais (de uso exclusivo das juntas comerciais – com certificação digital);

• Download Web da escrituração contábil digital (de uso exclusivo do titular da escrituração,-serviço a ser disponibilizado no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte - e-CAC, com

certificação digital);

• Manutenção de tabelas (funcionalidade para permitir a atualização de tabelas sem

necessidade de geração de nova versão do Programa Validador e Assinador - PVA); • Inclusão das Sociedades Simples.

6 Estados trabalhando (ES, MG, RJ, RN, SC e SP)

(22)

ECD

Pesquisas IOB

• 72%

_{está obrigada a gerar o SPED Contábil para 30/06/2009.}

• 40%

_{já gerou o arquivo (em janeiro}

75%

_{informou que geraria o}

arquivo até 31/05/2009).

• 27%

_{acredita em prorrogação.}

• 56%

_{já iniciou o projeto mesmo não estando obrigada.}

• 39%

_{está utilizando o Plano Referencial por achar que é obrigada}

e

24%

_{está utilizando por opção. (Em janeiro eram}

50%

_no

total)

• Em janeiro eram + de 20

Softwares Houses

_{gerando o SPED}

Contábil

(23)

+ de 15 mil empresas + de 29 mil estabelecimentos AC (429_- ₄₃₀₎ AL (573) AM (354) AP (32) BA (467 _- ₄₇₂₎ CE (236_{– 2.167)} ES (97) GO (403) MA (84) MG (2.249) MS (507 _–514_{- 559}₎ MT (12.727 _–_11.743₎ PA (252) PB (38 _{- 55)} PI (14) PR (747 _-₈₈₇₎ RJ (1.389) RN (63) RO (1.519 _-₈₂₉₎ RR (05 _{- 26)} RS (890) SC (3.323_– _3.325₎ SE (301_- ₃₀₂₎_* SP (2.934) TO (10)

EFD

Obrigatoriedade e Status Atual

SINTEGRA

DISPENSADO! (13)

AL*, AM, AP, CE, MG, MS*, MT, PI, RR, SC, SE, SP e TO

NÃO DISPENSADO (4)

BA, MA, PB e RS

INDEFINIDO (8)

AC, ES, GO, PA, PR, RJ, RN e RO

ATO COTEPE 70 (2)

DF e PE PERFIS

PERFIL A (7)

AL, AP, ES, GO, MA, PA e SP

PERFIL B (11)

AC, BA, MG, MS, MT, PI, RN, RO, RS, SE e TO

PERFIS A e B (7)

AM, CE, PB, PR, RJ, RR e SC

Previsão inicial: Janeiro/2008 Primeiro teste: Janeiro/2008

QUANT. DE PROJETOS PILOTOS

+ de 200 empresas

Entrega dos arquivos De JAN a AGO/09

Até 30/09/2009 Prorrogação?

(24)

EFD

Pesquisas IOB

• 65%

_{está obrigada a gerar o SPED Fiscal para 30/09/2009.}

• 43%

_{já gerou o arquivo.}

• 24%

_{acredita em prorrogação. (mesmo número de janeiro)}

• 54%

_{já iniciou o projeto mesmo não estando obrigada.}

• Em janeiro eram + de 10

Softwares Houses

_{gerando o SPED}

Fiscal

(25)

SPED

Certificados digitais

Projeto SPED Quem? Certificado Digital Armazenamento Fonte: certisign.com.br NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)

Pessoa jurídica emitente da NF de mercadorias Pessoa jurídica emitente da NF de mercadorias e-PJ, e-CNPJ e-PJ, e-CNPJ A1(Software) A3(token, smartcard ou HSM) A1 (Software) A3(token, smartcard ou HSM) CT-e

(Conhecimento de Transporte)CT-e (Conhecimento de Transporte)

Pessoa jurídica emitente Pessoa jurídica emitente

e-PJ, e-CNPJ e-PJ, e-CNPJ A1(Software) A3(token, smartcard ou HSM) A1(Software) A3(token, smartcard ou HSM) ECD (Escrituração Contábil)ECD (Escrituração Contábil) Pessoa física, cadastrada na Junta Comercial e o contabilista Pessoa física, cadastrada na Junta Comercial e o contabilista e-PF, e-CPF e-PF, e-CPF A3 (token, smartcard) A3 (token, smartcard) EFD (Escrituração Fiscal)EFD (Escrituração Fiscal) Representante legal ou seus procuradores da pessoa jurídica Representante legal ou seus procuradores da pessoa jurídica e-PF, e-CPF, e-PJ, e-CNPJ e-PF, e-CPF, e-PJ, e-CNPJ A1(Software) A3(token, smartcard ou HSM) A1(Software) A3(token, smartcard ou HSM)

(26)

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

O Software Emissor permite a emissão de NF-e’s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DAe e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NF-e, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras.

http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/emissor.aspx

http://www.emissornfe.fazenda.sp.gov.br/ (versão em produção) http://www.emissornfehom.fazenda.sp.gov.br/ (versão beta)

SPED Fiscal (EFD)

O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD – Escrituração Fiscal Digital.

http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/SpedFiscalMultiplataforma.htm

SPED Contábil (ECD)

O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD – Escrituração Contábil Digital.

http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedContabilmultiplataforma.htm

SPED

Softwares gratuitos

(27)

SPED Contábil

R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou IN RFB n.º 787/07, artigo 10: fração.

SPED Fiscal

RICMS SP, art 527, Inc. V alinea i e Inciso VII, alinea d: _{1% do valor das operações ou prestações.}

Valor e Base Legal

• 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período.

• Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação,

limitadas a 1% da receita bruta da pessoa jurídica no período.

IN 86/2001

NF-e

SPED

Multas

RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação.

(28)

SPED

Próximas fases

•SPED Fiscal

• Blocos A e B (Serviços Municipais)

• Blocos F e G (Livros, Mapas de Controle e Guias de Informação)

• Bloco H e Res. 3.884/07 de MG (Demais informações de Inventário (mod. 7), Estoque

(mod. 3) e CIAP)

•NFS-e

(Em desenvolvimento pela RFB, Abrasf, BH, Natal e Salvador)

• e-Lalur

(Deverá contemplar ECD, DIPJ e Lalur)

• SPED Previdenciário

ou e-Social ou e-Folha (Manad e SEFIP)

• Central de Balanços

(CB-e)

• Audin

(Auditoria Internacional – preços de transferência)

• e-LAPIS

(Pis, Cofins, Dacon...)

• SPED Bancário

(Des-IF e e-LIOF)

•Demais informações “necessárias” (

DIPJ, IN86 e IN100

)

(29)

• Conscientização da mudança (papel para digital – conteúdo do XML)

• Comprometimento da alta administração

• Capacitação da área contábil/tributária no SPED (teoria e prática)

• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas)

• Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística

• Saneamento dos cadastros (NCM’s e CNPJ’s) e atualização constante para evitar necessidade de novos saneamentos

• Aquisição de certificação digital (e-PJ/e-CNPJ/e-CPF - A1 e/ou A3)

• Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao Repositório Nacional, objetivando atuação nas causas

• Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na legislação

• Gestão estratégica do risco fiscal – governança tributária - compliance

SPED

O que fazer?

(30)

IOB

Parceiros

(31)

IOB SPED

DIAGNÓSTICO & CERTIFICAÇÃO

IOB SPED

DIAGN

Ó

STICO & CERTIFICA

Ç

ÃO

(32)

• Capacitação da área usuária no SPED (Teoria e Prática)

• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento e definição do escopo)

• Exposição de risco perante as esferas fazendária, tributária e fiscal decorrentes da implantação (sistemas e processos)

• Levantamento de indícios de erros em cadastros (Diagnóstico NCM´s e CNPJ´s), procedimentos e parâmetros, para regularização da parte contábil e fiscal. (utilizando o IOB Auditor Eletrônico e IOB CFM)

• Apoio na adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística

Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

IOB SPED

Diagnóstico

Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais

(33)

• Saneamento dos cadastros:

― Produtos - NCM’s, utilizando o IOB CFM

― Clientes/Fornecedores (participantes) - CNPJ’s, Inscrições Estaduais, Endereços, IBGE, etc.

• Certificação do arquivo gerado, utilizando o IOB Auditor Eletrônico

― Aspecto formal

― Qualidade dos dados (Avaliação, Validação, Auditoria e Homologação de 100% das informações constantes no arquivo gerado)

• Revisão de Processos (opcional em parceria com a Consulcamp)

Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

IOB SPED

Certificação

Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:

(34)

IOB Auditor Eletrônico

(35)

Base de Dados do

Arquivo Eletrônico

Informação 100% atualizada

Tabelas Técnicas IOB

Legislação

Leis

Normas

Portarias

Decretos

Cruza Dados

Audita

Disponibiliza

Auditoria e Validação Fiscal

Relatórios Gerenciais

Consultas Customizadas

IOB Auditor Eletrônico

Fluxo de cruzamento e auditoria

(36)

Análise da Situação Cadastral

— Captura dados dos websites das Secretarias das Fazendas Estaduais Auditorias e Validações:

— Fornece cálculo real dos valores inconsistentes

— Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS e IPI

— Auditoria eletrônica de Valor Contábil, Base de Cálculo e Alíquotas do ICMS e IPI — Cruzamento com a Tabela do IPI (TIPI)

— Verificação de sequência das Notas Fiscais

— Apoio no controle das inúmeras operações de remessa e retorno Índices:

— Índices utilizados pela Fiscalização – IVA, alíquotas médias de ICMS e IPI, total de imposto recolhido sobre o faturamento, etc.

IOB Auditor Eletrônico

Mais benefícios para sua empresa

(37)

IOB Auditor Eletrônico

O sistema de gerenciamento

(38)

IOB Prímeo

IOB

Pr

í

meo

(39)

Processo de análise

de conteúdo

ERP

Software emissor de NF-e Arquivo .xml Laudo técnico

IOB Prímeo

Cliente Faturamento Arquivo .xml validado Fundamentação legal Orientação de procedimentos Histórico das atividades

SEFAZ

Software _emissor

(40)

Velocidade, comodidade

e praticidade

• Servidores ilimitados que trabalham com velocidade de

processamento acima do mercado

• Uso local ou remoto

• Acesso simultâneo

• Tecnologia 100% compatível com as soluções de emissão de NF-e

e ERP’s do mercado.

• Implementação simples e rápida, sem esforços em

desenvolvimento de T.I.

• Trabalha com o formato padrão da NF-e (.xml)

(41)

Eficiência e segurança

para o seu negócio

• Identifica erros e aponta inconsistências de conteúdo

• Apresenta o resultado das análises acompanhado da respectiva

fundamentação legal e orienta o usuário quanto aos procedimentos

relacionados ao assunto

• Permite gerenciar riscos e corrigir possíveis falhas nos

procedimentos fiscais

• Emite laudos técnicos da IOB, com assinatura digital, assegurando

e certificando a qualidade da NF-e

• A legislação que sustenta a solução é mantida em atualização pela

estrutura editorial e inteligência fiscal da IOB

• Qualidade técnica dos especialistas da IOB no desenvolvimento e

manutenção das regras e bases de conteúdo do produto

(42)

IOB Classificação Fiscal

e Monitoramento

IOB Classifica

ç

ão Fiscal

e Monitoramento

(43)

C a r g a d o a r q u i v o C a r g a d o a r q u i v o E n v i o d o C a d a s t ro de _M a t_{e r} i a _{i s} E n v i o d o C a d a s t ro de _M a t_{e r} i a i s

Classificação e Revisão Fiscal para validação

Classificação e Revisão Fiscal para validação IOB

IOB CFM

Fluxo

CLIENTE

IOB CFM

ESPECIALISTAS PRODUTO MONITORAMENTO

(44)

• Adequação do custo de aquisição de produtos

• Redução de risco operacional: melhoria de perfil para obtenção de

financiamentos

• Fortalecimento da imagem coorporativa junto ao Fisco, facilitando a

participação em regimes específicos de Comex como por exemplo

Linha Azul

• Aperfeiçoamento do processo de precificação

• Implementação de Governança Tributária

IOB CFM

Vantagens

(45)

Clientes e fornecedores Materiais

Amarrações fiscais x contábeis Controles operacionais x SPED Sistemas (ERP’s e fiscais) x SPED Pessoas (perfil e capacitação)

SPED

Pontos de atenção

Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador.

INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL VISIBILIDADE CRUZAMENTOS ATUALIZAÇÃO RETROATIVA INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL VISIBILIDADE CRUZAMENTOS ATUALIZAÇÃO RETROATIVA

Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação.

INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL VISIBILIDADE CRUZAMENTOS ATUALIZAÇÃO RETROATIVA

Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

A legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a 2009.

(46)

MP n.º 2.200(02.08.2001): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital).

Emenda Constitucional n.º 42(19.12.2003): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo.

Resolução CFC n.º 1.020 (18.02.2005): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica.

Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED.

Convênio ICMS n.º 143 (15.12.2006): Institui a Escrituração Fiscal Digital.

Decreto n.º 6.022(22.01.2007): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).

Portaria RFB n.º 11.211 (07.11.2007): Parâmetros para entrega ano base 2008. Empresas com acompanhamento diferenciado.

Ato COFIS n.º 36(18.12.2007): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital

IN RFB n.º 787(19.12.2007): Institui a Escrituração Contábil Digital.

IN RFB n.º 825(21.02.2008): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07.

Convênio ICMS n.º 13 (04.04.2008): Altera o Convênio ICMS 143/06.

Ato COTEPE n.º 09(18.04.2008): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08.

IN RFB n.º 848(15.05.2008): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0)

IN DNRC n.º 107(23.05.2008): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração.

Ato COTEPE n.º 19(23.06.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.

Ato COTEPE n.º 30(18.09.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.

Protocolo ICMS n.º 77(18.09.2008): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009.

Ato COTEPE n.º 45(21.11.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08 e prorroga o prazo de entrega para 31/05/08.

Ato COTEPE n.º 46(21.11.2008): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09.

Ato COTEPE n.º 1(07.01.2009): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09, publicada em

http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Diversos/Lista_Atualizada_Jan2009_Obrigados_EFD_2009.pdf

Ato COTEPE n.º 15(08.04.2009): Prorroga a entrega dos arquivos da EFD de jan a ago/09 para 30/09/09

SPED

Legislação Resumida Cronologicamente

(47)

Site Oficial do SPED – RFB

www.receita.fazenda.gov.br/SPED

Site Oficial do SPED Contábil (ECD) – RFB

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-contabil/o-que-e.htm

Site Oficial do SPED Fiscal (EFD) – RFB

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htm

Site Oficial da NF-e – RFB

http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/

Site Oficial da NF-e – SEFAZ-SP

http://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/

IOB

www.iobsolucoes.com.br

e

www.iob.com.br

Blogs sobre SPED

www.sped.blog.br–www.japs.com.br-www.spedbrasil.net-www.robertodiasduarte.com.br

SPED

Links Úteis

(48)

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José Adriano Pinto Diretor IOB Soluções (11) 2188-7087 jose.adriano@iob.com.br www.sped.blog.br Ricardo Cardoso Sócio (19) 3231.0399 ricardo.cardoso@consulcamp.com.br www.consulcamp.com.br