XBRL como instrumento da contabilidade

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XBRL como instrumento da contabilidade

Paulo Roberto da Silva Fone : 0xx-51-3323-2219

E-mail: [email protected]

REUNIÃO GTSIS - 23/05/2012

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Objetivo: Identificar as facilidades proporcionadas pela linguagem XBRL como instrumento da contabilidade.

Pauta

-

Padronização das demonstrações contábeis;

- Eficiência na comunicação das demonstrações contábeis;

- Redução dos custos com preparação de demonstrações;

- Facilidades para análise das informações contábeis.

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REUNIÃO GTSIS - 23/05/2012

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Linguagens de marcação (markup)

Marcadores delimitados pelos sinais de <>

<nome do elemento>conteúdo<nome do elemento>

<H1>Tag HTML que define o tamanho da fonte</H1>

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Introdução

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O que é XBRL ?

XBRL é membro da família de linguagens baseadas em XML, ou Extensible Markup Language, que é um padrão para troca eletrônica de dados entre as aplicações de negócios e a Internet. Com XML, os itens de dados recebem ´tags´, de forma que possam ser processados eficientemente por softwares de computadores.

XBRL é uma versão flexível do XML, que foi definida especificamente para atender as necessidades de negócios e informações financeiras. Ele possibilita o uso de

´tags´de identificação unificada, a serem aplicados aos itens de dados financeiros, tais como ´lucro líquido´. Contudo, as ´tags´ são mais do que simples identificadores.

Fornecem um conjunto de informações sobre o item, tais como se o mesmo trata de item monetário, percentual ou fração.

XBRL pode mostrar como os itens estão relacionados uns aos outros. Desta forma, pode representar como os itens são calculados. Pode também identificar se os itens são classificados em determinados grupos por questão organizacional ou de

apresentação. Mais importante, XBRL é facilmente extensível, de forma que as empresas e organizações possam adaptá-lo para atender uma grande variedade de requerimentos especiais.

DEFINIÇÃO

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HTML

HiperT ext Markup Language

XML

eXtensible Markup Language

SGML Standard Generalized Markup Language

<HTML>

<HEAD>

<TITLE>Exemplo de documento HTML</TITLE>

</HEAD>

<BODY>

<IMG SRC=“logo.gif” ALT=“Logotipo”>

<H1>

Teste: teste de HTML

</H1>

</BODY>

</HTML>

ChemicalML

<?xml version=“X.0"?>

<fonte>

<texto>

<titulo>XBRL: Dados Gerais</titulo>

<descrição>

<primeiroNome>Teste</primeiroNome>

<segundoNome>XBRL</segundoNome>

MathML XBRL etc...

ORIGEM

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HISTÓRICO

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HISTÓRICO – XBRL NO BRASIL

-Primeiras pesquisas pelo Prof. Edson Luiz Riccio – 2002 – TECSI/FEA/USP

-Primeira Dissertação de Mestrado – Orandi Moreira – TECSI/FEA/USP – Orientador: Prof Edson Luiz Riccio

-Primeiro Livro – XBRL – Divulgação das

Informações Empresariais – Editora Ciencia Moderna – 2005

Prof Edson Luiz Riccio

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CONVERSÕES DE DADOS

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PUBLICAÇÃO SEM USO DE XBRL

Intercâmbio de informações financeiras / contábeis - Armazenamento de dados em diferentes

formatos (banco de dados, texto, planilhas, etc) Publicação de informações na WEB

- Necessidade de transformação de formatos - Pouca flexibilidade

- Facilidade de ocorrência de erros - Desperdício de tempo

- Altos custos

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FLUXO DE DADOS ENTRE OS SISTEMAS DAS EMPRESAS

Fluxo de dados contábeis/financeiros em uma organização

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FLUXO DE INFORMAÇÕES COM XBRL

Fluxo de informações com XBRL – reduz custo de transformações

sucessivas de dados

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MOTIVAÇÃO PARA USO DE XBRL

Objetivo do XBRL – preparação/intercâmbio de informações contábeis/financeiras

- Armazenamento de dados em diferentes

formatos (banco de dados, texto, planilhas, etc)

Vantagens:

-

Linguagem de markup baseada em XML : independente de tecnologia, interoperabilidade, possibilidade de extensões

-

Redução de transformações sucessivas de dados

-

Facilidade de uso (facilita a análise de dados) - Redução de erros de transcrição / digitação - Redução de custos

- Redução de tempo de análise de informações

- Maior transparência de dados, pelo uso de Internet

- Possibilidade de adaptações, por ser um padrão aberto

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Documentos na Estrutura XBRL

XBRL - Taxonomia

XBRL - Instance XBRL - Especificação

Esquema e Linkbases

Esquema: é um dicionário de termos Linkbases: estabelece etiquetas,

definições, apresentações, referências e cálculos

Regras que governam a criação de arquivos que seguem o padrão XBRL

Uma coleção de conceitos cobrindo uma área de relatórios. Uma taxonomia é composta de:

Resultado da etiquetagem de dados usando uma ou mais taxonomias

ESTRUTURA DO XBRL

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Nível básico de transaçõe

s

Estando todos os padrões contábeis utilizando um mesmo padrão tecnológico de representação e intercâmbio das informações, a

conversão entre os padrões contábeis é facilitada.

Princípio Contábil B Princípio Contábil A

Nível básico de transações – Lançamentos

Contábeis

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Como

Comparar ?

Permite o mapeamento para

um padrão, facilitando a análise

financeira

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O padrão é dirigido por um consórcio internacional sem fins lucrativos (XBRL International Incorporated) ao qual se filiam mais de 500

organizações, entre entidades reguladoras, agências governamentais e empresas de software.

O XBRL International é suportado pelas suas jurisdições – instâncias independentes, geralmente organizadas sob uma base nacional, que trabalha para promover a adopção do XBRL e o desenvolvimento de

taxonomias, que definem as necessidades de troca de informação dos seus domínios próprios.

O XBRL foi rapidamente adotado pelas entidades reguladoras de vários países para substituir os relatórios financeiros em papel, pdf, excel e outros formatos.

INFORMAÇÕES SOBRE XBRL

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JURISDIÇÕES XBRL

Jurisdição Provisória

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DESENVOLVEDORES DE SOFTWARE GERADOR DE XBRL

ALGUNS SOFTWARES :

- FUJITSU - UB MATRX - CORE FILING

- RIVET SOFTWARE - eXBace

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Um padrão tecnológico é apenas um elemento no processo de harmonização

XBRL possibilita maior transparência ao usuário no processo de análise financeira

XBRL International fornece apoio às jurisdições locais, padronizando o processo de criação de taxonomias locais

Favorece o mapeamento entre padrões distintos

XBRL e Harmonização das normas contábeis

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XBRL NO BRASIL - HOJE

-A taxonomia brasileira foi criada pela equipe TECSI/FEA/USP e está em processo final de validação pelo XBRL International

Institute (EUA).

-A Jurisdição XBRL Brasileira está sendo criada, estando em

estudo a negociação com a Fundação CPC para hospedagem da mesma.

-CFC criou comissão para implantação do XBRL no Brasil

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UTILIZAÇÃO DO XBRL EM

CENTRAL DE BALANÇOS

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PARA QUE SERVE UMA CENTRAL DE BALANÇOS ?

De maneira geral, as centrais coletam demonstrativos contábeis e uma série de informações econômico-financeiras das empresas envolvidas no projeto.

Esses dados são utilizados para geração de estatísticas, análises nacionais e internacionais (por setor econômico, forma jurídica e porte das empresas), análises de risco creditício e estudos econômicos, contábeis e financeiros, dentre outros usos.

As informações coletadas são usualmente mantidas em um repositório e publicadas em diversos níveis de agregação.

CENTRAL DE BALANÇOS

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PAÍSES QUE TEM CENTRAIS DE BALANÇOS:

Espanha Alemanha Bélgica Itália

Áustria Holanda

França Portugal

Argentina (em implantação)

CENTRAL DE BALANÇOS

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QUAL O CONCEITO ?

´Captar dados contábeis e financeiros (notadamente as demonstrações financeiras), agregar estes dados e

disponibilizar à sociedade, em meio eletrônico, os dados originais e agregados´.

´ Será um repositório e visualizador de documentos públicos,

periódicos e eventuais, enviados pelas empresas aos órgãos

reguladores integrantes deste sistema (CVM, RFB, SUSEP e

outros). Seu objetivo é proporcionar a otimização do envio

de informações periódicas e eventuais das empresas. ´

CENTRAL DE BALANÇOS

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DADOS PÚBLICOS

- Os dados e informações contidos na Central de

Balanços são públicos, isto é, o acesso deve ser livre a qualquer usuário.

- Dados sigilosos não devem ser tratados pela Central de Balanços´.

CENTRAL DE BALANÇOS

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POR QUE XBRL ?

- Melhora comunicação com investidor, através de linguagem apropriada para publicação de demonstrações financeiras, que está em grande uso no mundo

- Facilita a comunicação destes relatórios com uso de Internet - Redução de custos de operação – reduz a redigitação de

dados

- Aumenta a confiabilidade da informação, melhorando a transparência das informações empresariais

- Democratização da informação

CENTRAL DE BALANÇOS

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CENTRAL DE BALANÇOS

MP 2.200/2 de 24/08/2001 - Institui a infra-estrutura de chaves públicas Brasileira (ICP-Brasil).

Estabelece validade legal aos documentos eletrônicos.

Art. 1

^o

: Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem

certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.

CERTIFICAÇÃO DIGITAL

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PROPOSTA DE MODELO OPERACIONAL

1. Aplicativo, instalado localmente na máquina do usuário, permitirá a criação e envio das

demonstrações;

2. Portal ou site possibilitará o acesso às

demonstrações contábeis e demais dados da central.

.

CENTRAL DE BALANÇOS

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- Publicações em padrões internacionais

- IFRS – (Internacional Financial Reporting Standards) - US GAAP – US Generally Accepted Accounting

Principles)

- Balanço - DRE - DFC - DVA

- Notas explicativas - Pareceres e relatórios

-

Parecer dos auditores

-

Relatório da Administração

-

Parecer do Conselho Fiscal

- Consolidações e organograma do grupo empresarial - Informações trimestrais

EXEMPLOS DE CONTEÚDOS

CENTRAL DE BALANÇOS

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CENTRAL DE BALANÇOS

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ALGUNS BENEFÍCIOS ESPERADOS

-

Redução das redundâncias de informações;

-

Uso das informações do Banco de Dados por parte da comunidade para análises;

-

Uso das informações por parte de outros órgãos (ex. Min. de Planejamento), dirigindo políticas de incentivos.

CENTRAL DE BALANÇOS

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- Receita Federal do Brasil (RFB)

- Comissão de Valores Mobiliários (CVM) - Conselho Federal de Contabilidade (CFC) - Agências Reguladoras

- ABRASCA

- Outros Órgãos - Empresas

PARTICIPANTES

CENTRAL DE BALANÇOS

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IMPLEMENTAÇÃO

- Entende-se que todas as sociedades obrigadas a publicarem

suas demonstrações contábeis tenham que participar da Central de Balanços.

- Para as demais sociedades, a adesão deve ser voluntária.

CENTRAL DE BALANÇOS

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ESTÁGIO ATUAL DO PROJETO

-

Pesquisas, análises e desenvolvimento da taxonomia brasileira (BR GAAP) junto ao XII – coordenaçãoTECSI/USP - status

´acknowledged´

-

Criação da jurisdição brasileira – coordenação do CFC

-

Negociação com a equipe do XBRL do IFRS International Institute, para validação técnica da taxonomia brasileira.

-

Intercâmbio com organismos nacionais e internacionais, visando a troca de conhecimentos.

CENTRAL DE BALANÇOS

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OBRIGADO !

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