NOTA 1 - CONTEXTO OPERACIONAL
O NÚCLEO EDUCACIONAL DA SANTA CASA DE DIADEMA é uma Associação Civil sem fins lucrativos e econômicos, de caráter educacional e social, que tem por finalidade promover o desenvolvimento educacional de crianças e adolescentes, através do atendimento gratuito em berçário, creche, centro de juventude e cursos; desenvolver projetos educacionais complementares a escola para crianças e adolescentes em situação de vulnerabilidade social da região; desenvolver projetos sócio-educacionais, culturais e esportivos para crianças e adolescentes; estimular a participação e responsabilidade social dos poderes públicos e privados, no exercício de direitos e deveres em prol das crianças e adolescentes em situação de vulnerabilidade social da região; realizar parcerias com entidades públicas e privadas; desenvolver projetos sociais que estimulem as famílias em situação de vulnerabilidade social a refletir sobre a condição de vida e cidadania, além de desenvolver a autonomia e liderança comunitária; e se rege pelo Estatuto Social registrado sob o nº 65.365, na data de 17/10/2000, no Cartório de Registro Civil de Pessoas Jurídicas da Comarca da cidade de Diadema.
A Entidade possui os seguintes, principais, títulos e certificados:
Data Emissão Validade Número
CMDCA 22/11/2012 04 anos 30
CMAS 02/10/2013 Indeterminado 13/2012
UPF 15/09/2015 30/09/2016 ---
UPE 13/05/2015 1024/2.015
*CEBAS Nº Processo 23000.004199/2015-35 protocolado no Ministério da Educação
tempestivamente em 16/03/2015, aguardando analise.
NOTA 2 - APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Na elaboração das demonstrações financeiras de 2015, a Entidade adotou a Lei n° 11.638/2007, Lei No. 11.941/09 que alteraram artigos da Lei No. 6.404/76 em relação aos aspectos relativos à elaboração e divulgação das demonstrações financeiras. As demonstrações contábeis foram elaboradas em observância às práticas contábeis adotadas no Brasil, características qualitativas da informação contábil, Resolução CFC Nº. 1.374/11 (NBC TG), que trata da Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis, Resolução CFC No. 1.376/11 (NBC TG26), que trata da Apresentação das Demonstrações Contábeis, Deliberações da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e as Normas emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) em especial a Resolução CFC Nº 1409/12 que aprovou a ITG 2002 que revogou a Resolução CFC Nº 877/2000 – NBCT – 10.19, para as Entidades sem Finalidade de Lucros, que estabelece critérios e procedimentos específicos de avaliação, de registros dos componentes e variações patrimoniais e de estruturação das demonstrações contábeis, e as informações mínimas a serem divulgadas em nota explicativa das entidades sem finalidade de lucros.
NOTA 3 – FORMALIDADE DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL RESOLUÇÃO CFC Nº 1.330/11 (NBC ITG2000)
O registro contábil contém o número de identificação dos lançamentos relacionados ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prática de atos administrativos.
As demonstrações contábeis, incluindo as notas explicativas, elaboradas por disposições legais e estatutárias, serão transcritas no “Diário” da Entidade, e posteriormente registrado no Cartório de Registros de Pessoas Jurídicas.
A documentação contábil da Entidade é composta por todos os documentos, livros, papéis, registros e outras peças, que apoiam ou compõem a escrituração contábil.
A documentação contábil é hábil, revestida das características intrínsecas ou extrínsecas essenciais, definidas na legislação, na técnica-contábil ou aceitas pelos “usos e costumes”. A entidade mantém em boa ordem a documentação contábil.
NOTA 4 – PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS ADOTADAS
a) Moeda funcional e de apresentação - As Demonstrações contábeis estão apresentadas em reais, que é a moeda funcional da Entidade.
b) Apuração do déficit do exercício - As receitas e despesas são registradas considerando o regime de competência de exercícios. As receitas de prestação de serviços são mensuradas pelo valor justo (acordado em contrato - valores recebidos ou a receber) e reconhecidas quando for provável que benefícios econômicos futuros fluam para a entidade e assim possam ser confiavelmente mensurados. Os rendimentos e encargos incidentes sobre os Ativos e Passivos e suas realizações estão reconhecidas no resultado.
c) Instrumentos financeiros - Instrumentos financeiros não derivativos incluem caixa e equivalentes de caixa, contas a receber e outros recebíveis, contas a pagar e outras obrigações.
d) Prazos - Os ativos realizáveis e os passivos exigíveis até o encerramento do exercício seguinte são classificados como circulante.
e) Caixa e Equivalentes de Caixa: Conforme determina a Resolução do CFC No. 1.296/10 (NBC –TG 03) – Demonstração do Fluxo de Caixa e Resolução do CFC No. 1.376/11 (NBC TG 26) – Apresentação Demonstrações Contábeis, os valores contabilizados neste subgrupo representam moeda em caixa e depósitos à vista em conta bancária, bem como os recursos que possuem as mesmas características de liquidez de caixa e de disponibilidade imediata ou até 90 (noventa) dias e que estão sujeitos a insignificante risco de mudança de valor;
f) Ativo imobilizado: Os ativos imobilizados são registrados pelo custo de aquisição ou construção, deduzido da depreciação calculada pelo método linear com base nas taxas mencionadas na Nota 5 e leva em consideração vida útil e utilização dos bens (Resolução CFC No. 1.177/09 (NBC – TG 27). Outros gastos são capitalizados apenas quando há um aumento nos benefícios econômicos desse item do imobilizado. Qualquer outro tipo de gasto é reconhecido no resultado como despesa quando incorrido.
balanço patrimonial. Quando aplicável os passivos circulantes e não circulantes são registrados em valor presente, com base em taxas de juros que refletem o prazo, a moeda e o risco de cada transação.
h) Provisão de Férias e Encargos: Foram provisionadas com base nos direitos adquiridos pelos empregados até a data do balanço.
i) Estimativas contábeis: A elaboração das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, requer que a Administração da Entidade use de julgamento na determinação e no registro de estimativas contábeis. Ativos e passivos sujeitos a essas estimativas e premissas incluem o valor residual do Ativo imobilizado, Provisão para Devedores Duvidosos, Provisão para Desvalorização de Estoques, Provisão para Contingências e Ativos e Passivos relacionados a benefícios a empregados. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores diferentes dos estimados, em razão de imprecisões inerentes ao processo da sua determinação. A Entidade revisa as estimativas e as premissas pelo menos anualmente.
j) Demonstração do Fluxo de Caixa: A Demonstração do Fluxo de Caixa foi elaborada em conformidade com a Resolução CFC Nº 1.152/2009 que aprovou a NBC TG 13 e também com a Resolução do CFC Nº. 1.296/10 que aprovou a NBC TG 03 – Demonstração dos Fluxos de Caixa.
O Método na elaboração do Fluxo de Caixa que a Entidade optou foi o indireto.
k) Gratuidades: Os benefícios concedidos pela entidade a titulo de gratuidade, foram reconhecidos de forma segregada, pelo valor efetivo praticado, destacando-se aqueles que devem ser utilizados em prestações de contas aos órgãos governamentais.
NOTA 5 – IMOBILIZADO Movimentação do Custo: Taxa Média 2014 2015 Saldo
Final Adições Baixa Depreciações
Saldo Final MÓVEIS E UTENSÍLIOS 11,52% 109.627,64 4.627,22 0,00 (16.582,03) 97.672,83 COMPUTADOR E PERIFERICOS 11,45% 5.983,82 5.861,37 0,00 (1.869,11) 9.976,08 BENFEITORIA IMOV. TERCEIRO 3,82% 503.355,01 0,00 0,00 (23.137,20) 480.217,81 TOTAL 618.966,47 10.488,59 0,00 (41.588,34) 587.866,72 NOTA 6 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
NOTA 7 – DÉFICIT DO EXERCÍCIO
O déficit do exercício de 2015 será incorporado ao Patrimônio Social em conformidade com as exigências legais, estatutárias e a Resolução CFC Nº 1.409/12 que aprovou a NBC ITG 2002 em especial no item 16, que revogou a Resolução CFC Nº 877 NBC T 10.10, que descreve que o superávit ou déficit do exercício deve ser registrado na conta do Patrimônio Social.
NOTA 8 – RECEITAS (RESOLUÇÃO CFC NO. 1.187/09)
Em atendimento a Resolução do CFC No. 1.187/09 que aprova a NBC TG 30, as receitas (fontes de recursos) das Entidades oriundas das atividades fins são reconhecidas quando for provável que os benefícios econômicos associados à transação fluirão para a entidade.
Para que a Entidade faça jus a Imunidade e/ou Isenção Tributária sobre as atividades sustentáveis (meio), conforme estabelecido no artigo 14 do Código Tributário Nacional, artigo 12 da Lei No. 9.532/97 e artigo 29 da Lei No. 12.101/09 cumpre o requisito abaixo:
- O Estatuto Social indica que os recursos obtidos por essas receitas são revertidos (para atendimento) de suas atividades fins (objetivos sociais);
NOTA 9 – CONCESSÃO DE SERVIÇOS NA ASSISTÊNCIA SOCIAL E NA EDUCAÇÃO
Demonstrativo de Atendimento na Assistência Social
Fonte dos Recursos: Valor (R$)
Receitas de Convênio 222.030,00
Receitas de Doações 187.915,70
Receitas Financeiras 8.237,02
(-) Deduções / Glosas (457,25)
TOTAL 417.725,47
Valores Aplicados Valor (R$)
Assistência Social 417.458,60
TOTAL 266,87
Demonstrativo de Atendimento na Educação
Fonte dos Recursos Valor (R$)
Receitas de Convênio 1.690.930,08
Receitas de Doações 37,578,33
Receitas Financeiras 2.656,01
(-) Deduções / Glosas (307,30)
TOTAL 1.730.857,12
Valores Aplicados Valor (R$)
Educação 1.757.895,07
O art. 13 da Lei 12.101/09, § 7o dispõe que:
“As entidades de educação que prestam serviços integralmente gratuitos deverão garantir a observância da proporção de, no mínimo, 1 (um) aluno cuja renda familiar mensal per capita não exceda o valor de um salário-mínimo e meio para cada 5 (cinco) alunos matriculados”.
Nesse sentido, 100% dos alunos tiveram bolsa integral no ano de 2015.
NOTA 10 – CONVÊNIOS PÚBLICOS RESOLUÇÃO CFC NO. 1.305/10 ( NBC TG 07)
Subvenções e/ou Convênios são recursos financeiros provenientes de convênios firmados com órgãos governamentais, e tem como objetivo principal operacionalizar projetos e atividades pré-determinadas. Periodicamente, a Entidade presta conta de todo o fluxo financeiro e operacional aos órgãos competentes, ficando também toda documentação a disposição para qualquer fiscalização. Os convênios firmados estão de acordo com o estatuto social da Entidade e as despesas de acordo com suas finalidades. Para a contabilização de suas subvenções governamentais, a Entidade, atendeu a Resolução nº. 1.305 do Conselho Federal de Contabilidade – CFC que aprovou a NBC TG 07 – Subvenção e Assistência Governamentais e a Resolução do CFC Nº 1409/12 que aprovou a ITG 2002.
NOTA 11 - RECURSOS COM APLICAÇÃO RESTRITA
De acordo com a Resolução CFC Nº 1409/12 Conselho Federal de Contabilidade em seu item 27 letra “e”que revogou a Resolução CFC Nº 877 NBCT 10.19, no exercício de 2015 a Entidade teve os seguintes recursos com aplicação restrita.
Órgão Concedente Valores (R$)
Educação
a) CONVENIO PMD – EDUCAÇÃO 1.600.176,00
b) CONVÊNIO PMD – PNAE 90.754,08
(-) Deduções / Glosas PMD EDUCAÇÃO (307,30)
Total 1.690.622,78
Assistência Social
d) CONV SERV CONV E FORT VINC – SECOFVI 201.600,00 e) CONV FUNDAÇÃO ABRINQ 20.430,00 (-) Deduções /Glosas Fundação Abrinq (457,25)
Total 221.572,75
TOTAL GERAL 1.912.195,53
NOTA 12 – DOAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES RECEBIDAS
Eventualmente a Entidade recebe doações e/ou contribuições de pessoas físicas e/ou jurídicas, previstas no seu Estatuto Social.
DOAÇÕES VALORES (R$) Educação a) Doação Creche (PJ) 19.956,03 b) Doações filantrópicas (PJ) 17.622,30 Total 37.578,33 Assistência Social c) Projeto Padrinho (PF) 2.622,00 d) Projeto Padrinho (PJ) 2.762,00 e) Doação Espontânea (PJ) 136.300,86 f) Doação Espontânea (PF) 425,60
g) Doação para Evento (PF) 30.922,46
h) Doação para Evento (PJ) 3.631,20
i) Nota fiscal Paulista (PF) 11.131,58
j) Doação para imobilizado (PJ) 120,00
Total 187.915,70
TOTAL GERAL 225.494,03
Em resumo, as doações de Pessoas Jurídicas e Físicas foram:
EDUCAÇÃO VALORES (R$)
a) Por Pessoa Jurídica 37.578,33
Total 37.578,33
ASSISTÊNCIA SOCIAL VALORES (R$)
a) Por Pessoa Jurídica 142.814,06
b) Por Pessoa Física 45.101,64
Total 187.915,70
NOTA 13 - IMUNIDADE TRIBUTÁRIA
A ENTIDADE é imune à incidência de impostos por força do art. 150, Inciso VI, alínea”C” e seu parágrafo 4º e artigo 195, parágrafo 7° da Constituição Federal de 05 de outubro de 1988.
NOTA 14 – FORMA JURÍDICA CONFORME A LEGISLAÇÃO VIGENTE
A ENTIDADE é uma associação sem fins lucrativos e econômicos regida pelo seu Estatuto Social que contempla os artigos 44 a 61 do Código Civil.
NOTA 15 – CARACTERÍSTICA DA IMUNIDADE
O NÚCLEO EDUCACIONAL DA SANTA CASA DE DIADEMA é uma instituição educacional e/ou social sem fins lucrativos e econômicos, previsto no artigo 9o. do CTN, e por isso imune, no qual usufrui das seguintes características:
a Instituição é regida pela Constituição Federal;
não há o fato gerador (nascimento da obrigação tributária); não há o direito (Governo) de instituir, nem cobrar tributo.
NOTA 16 – REQUISITOS PARA IMUNIDADE TRIBUTÁRIA
A única Lei Complementar que traz requisitos para o gozo da imunidade tributária é o Código Tributário Nacional (CTN).
O artigo 14 do Código Tributário Nacional estabelece os requisitos para o gozo da imunidade tributária, esses estão previstos no Estatuto Social da Entidade e seu cumprimento (operacionalização) pode ser comprovado pela sua escrituração contábil (Demonstrações Contábeis, Diário e Razão), no qual transcrevemos:
a) não distribuem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título (art. 38 do Estatuto Social);
b) aplicam integralmente, no País, os seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais (art. 39 do Estatuto Social);
c) mantêm a escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão (art. 41 do Estatuto Social).
NOTA 17 – CARACTERÍSTICA DA ISENÇÃO
O NÚCLEO EDUCACIONAL DA SANTA CASA DE DIADEMA é uma instituição educacional e/ou social e/ou de saúde sem fins lucrativos e econômicos, de direito privado, previsto no artigo 12 da Lei No. 9.532/97 e artigo 1o. da Lei No. 12.101/09, e por isso é reconhecida como Entidade Beneficente de Assistência Social (isenta), no qual usufrui das seguintes características:
a Instituição é regida por legislação infraconstitucional;
a Isenção pode ser revogada a qualquer tempo, se não cumprir as situações condicionadas em Lei (contra-partida);
existe o fato gerador (nascimento da obrigação tributária), mas a entidades é dispensada de pagar o tributo;
há o direito (Governo) de instituir e cobrar tributo, mas ele não é exercido.
NOTA 18 – REQUISITOS PARA MANUTENÇÃO DA ISENÇÃO TRIBUTÁRIA
O NÚCLEO EDUCACIONAL DA SANTA CASA DE DIADEMA é uma entidade beneficente de assistência social e para usufruir da Isenção Tributária determinada pelo artigo 29 da Lei No. 12.101/09, cumpri os seguintes requisitos:
ESTATUTÁRIOS
não percebe a seus diretores, conselheiros, sócios, instituidores ou benfeitores, remuneração, vantagens ou benefícios, direta ou indiretamente, por qualquer forma ou título, em razão das competências, funções ou atividades que lhes sejam atribuídas pelos respectivos atos constitutivos (art. 15, § Único do Estatuto Social);
aplica suas rendas, seus recursos e eventual superávit integralmente no território nacional, na manutenção e desenvolvimento de seus objetivos institucionais (art. 39 do Estatuto Social);
não distribua resultados, dividendos, bonificações, participações ou parcelas do seu patrimônio, sob qualquer forma ou pretexto (art. 38 do Estatuto Social); atende o princípio da universalidade do atendimento, onde não direciona suas
tem previsão nos seus atos constitutivos, em caso de dissolução ou extinção, a destinação do eventual patrimônio remanescente a entidade sem fins lucrativos congêneres ou a entidades públicas (art. 37, § 2º do Estatuto Social);
consta em seu estatuto social a natureza, objetivos e público-alvo compatíveis com a Lei No. 8.742/93 (LOAS) e Decreto No. 6.308/07 (art.1º do Estatuto Social)
OPERACIONAIS E CONTÁBEIS
possui certidão negativa de débitos relativos aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e certificado de regularidade do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS;
mantêm sua escrituração contábil regular que registre as receitas e despesas, bem como a aplicação em gratuidade de forma segregada, em consonância com as normas emanadas do Conselho Federal de Contabilidade;
conserva em boa ordem, pelo prazo de 10 (dez) anos, contado da data da emissão, os documentos que comprovem a origem e a aplicação de seus recursos e os relativos a atos ou operações realizados que impliquem modificação da situação patrimonial;
cumpre as obrigações acessórias estabelecidas na legislação tributária;
elabora as demonstrações contábeis e financeiras devidamente auditadas por auditor independente legalmente habilitado nos Conselhos Regionais de Contabilidade.
NOTA 19 - ISENÇÕES USUFRUÍDAS
São demonstrados a seguir, os valores relativos às isenções usufruídas, como se devido fosse gozada durante o ano de 2015, perfazendo no total de R$ 281.124,40
ISENÇÕES USUFRUÍDAS DESCRIÇÕES VALORES EM R$ COTA PATRONAL 215.818,01 TERCEIROS 48.333,17 SAT 10.740,66 COFINS 6.232,56
A contribuição ao PIS – Programa de Integração Social que corresponde a 1% da folha de pagamento,vem sendo recolhida normalmente, portanto não considerada como beneficio usufruído.
NOTA 20 - COFINS
Conforme disposto na Lei nº 11.941/2009, em seu artigo 79, inciso XII, que revogou o § 1º do art. 3º da Lei nº 9.718/1998, não é mais devido a tributação da Contribuição para a COFINS sobre receitas não decorrentes da atividade da empresa, como é o caso das receitas financeiras.
NOTA 21 – OBRIGAÇÕES DA EDUCAÇÃO PARA FINS DE CEBAS
SISCEBAS (http://cebas.mec.gov.br/). A Instituição Educacional mantêm seu cadastro atualizado no EDUCACENSO (Dados do Censo Escolar da Educação Básica).
Os serviços de educação desenvolvidos pela Entidade são atividades de inserção ou proteção nas Políticas Públicas de Educação (Plano Nacional de Educação - PNE) e a Lei de Diretrizes e Bases (Lei No. 9.394/96) que está inserida e como conseqüência, por elas, regulamentada.
Em atendimento no artigo 13 da Lei No. 12.101/09 e o artigo 30 do Decreto No. 8.242/14 a Entidade cumpriu as diretrizes e metas do Plano Nacional de Educação vigente na forma do artigo 214 da Constituição Federal, conforme quadro abaixo:
EDUCAÇÃO BÁSICA
2015
P.N.E. - Diretrizes e Metas Estabelecidas Diretrizes e Metas Cumpridas pela Entidade Qualitativas Quantitativas Qualitativas Quantitativas
Educação Infantil Aplicar anualmente a gratuidade no atendimento em Educação Infantil Ampliar até 2020 a oferta da população até 3 anos de idade.
100% de alunos atendidos
24% dos atendidos com até 1 ano de idade. 38% dos alunos com 2 anos de idade.
38% dos atendidos com até 3 anos. 100% de alunos atendidos gratuitamente. - 90% dos alunos conquistaram os objetivos de aprendizagem ao final do ano letivo
- Nas três unidades de atendimento da creche, houve uma média de 91,76% de frequência por parte dos alunos
matriculados
345 alunos em 03 unidades escolares
345 alunos com até 3 anos de idade - 12 Formações para educadores - 4 Reuniões de pais realizadas no ano letivo EDUCAÇÃO BÁSICA 2015
P.N.E. - Diretrizes e Metas Estabelecidas Diretrizes e Metas Cumpridas pela Entidade Qualitativas Quantitativas Qualitativas Quantitativas
Educação Infantil Aplicar anualmente a gratuidade no atendimento em Educação Infantil Ampliar até 2020 a oferta da população até 3 anos de idade.
100% de alunos atendidos
100% da população com até 3 anos de idade.
100% de alunos atendidos gratuitamente.
100% de alunos com até 3 anos de idade.
345 alunos em 03 unidades escolares
NOTA 22 - DA CONCESSÃO DAS GRATUIDADES – EDUCAÇÃO BÁSICA
A ENTIDADE, em conformidade com o artigo 13 da Lei No. 12.101/09 e o Decreto No. 8.242/14, oferece bolsas educacionais para alunos carentes, na forma da Lei (artigo 14 da Lei No. 12.101/09), e também não cobrou taxa de matrícula ou custeio de material didático dos alunos bolsistas. Na concessão de bolsas educacionais a Entidade utilizou o seguinte critério de renda:
A bolsa de estudo integral será concedida a aluno cuja renda familiar mensal per capita não exceda o valor de 1 1/2 (um e meio) salário mínimo.
A instituição de ensino presta serviços educacionais integralmente gratuitos, não havendo cobrança de mensalidades/anuidades.
Desta forma, todos os alunos matriculados são considerados e atendem o público alvo estabelecido pela lei 12.101/09 e devido este fato cumprem a proporção estabelecida pelo art. 13 da referida lei, conforme demonstração abaixo:
EDUCAÇÃO BASICA EM 31/12/2015 QUANTIDADE
Alunos matriculados Educação Infantil 345
Alunos pagantes 0
Alunos bolsistas integrais (100%) 345
Alunos considerados para cumprimento da obrigação 1/5. 345
A entidade apura o valor de suas bolsas educacionais pelo custo, sendo assim não possui receita efetivamente recebida, pois 100% dos alunos possuem bolsas de estudo integrais.
NOTA 23 – FORMALIZAÇÃO DOS PROJETOS SOCIAIS
A Entidade no desenvolvimento de suas ações sócio assistenciais formaliza em cada Projeto Social: os objetivos do mesmo; origem de recursos; infraestrutura; tipificando os serviços a serem executados (conforme Resolução do CNAS No. 109/09, Decreto No. 6.308/07 e Resolução CNAS No. 14/14); público-alvo, capacidade de atendimento, recurso financeiro utilizado, recursos humanos envolvidos, abrangência territorial e demonstração da forma de participação dos usuários e/ou estratégias que serão utilizadas para esta participação nas etapas de elaboração, execução, avaliação e monitoramento do projeto.
NOTA 24 – TIPIFICAÇÃO DAS AÇÕES ASSISTENCIAIS, CUSTOS ENVOLVIDOS E FORMA DE CONTABILIZAÇÃO
SERVIÇO DE PROTEÇÃO SOCIAL BÁSICA TIPIFICAÇÃO Público Alvo Capacidade Atendimento Custos Envolvidos Recursos Humanos SERVIÇO DE CONVIVÊNCIA E FORTALECIMENTO DE VÍNCULOS Crianças e Adolescentes de 6 a 15 anos de idade, estudantes de escolas públicas, residentes em Diadema e, preferencialmente, encaminhadas pelos CRAS do Município. 160 crianças e adolescentes R$ 241.542,22 01 Coordenador Pedagógico 03 Educadores Sociais 01 Assistente Social 01 Auxiliar Pedagógica
NOTA 25 – ORIGEM DOS RECUROS PARA REALIZAÇÃO DAS AÇÕES ASSISTENCIAIS E FORMA DE CONTABILIZAÇÃO
A Entidade em atendimento a Lei No. 12.101/09 Decreto No. 7.237/10 e Resolução do CNAS No. 16/10 para realização de suas atividades de assistência social (fins) demonstra no quadro abaixo as fontes de recursos (art.1º Parágrafo Único) para cumprimento de seus objetos sociais:
RECEITAS PARA MANUTENÇÃO E INVESTIMENTOS
Código Contábil Rubrica Contábil Valor Contábil (Realizado) Valor Contábil (a receber) 413.01.001 Subvenções e Convênios 221.572,75 0,00 415.01.001 415.01.002 Doações PF e PJ 187.795,70 0,00 441.01.002 Doações Filantrópicas 120,00 0,00
NOTA 26 – RESULTADO DAS AÇÕES ASSISTENCIAIS (INDICADORES)
A Entidade em atendimento a Lei No. 12.101/09 Decreto No. 7.237/10 Decreto No. 6.308/07 e Resolução CNAS No. 16/10 na realização de suas atividades de assistência social (fins), demonstramos no quadro abaixo os dados qualitativos e quantitativos de cada ação social:
SERVIÇO DE PROTEÇÃO SOCIAL BÁSICA
313.51.001 à 313.51.002 Conv Abrinq Desp.Trab Proj Familia Desp Gerais Projeto Família alcançaram os objetivos socioeducativos - 52% dos usuários e famílias fora de risco social - 95% dos alunos fora de risco social - 42 Atendimentos sociais as famílias - 18 visitas domiciliares - 42 famílias em atendimento social
NOTA 27 - REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE ATIVOS
A Entidade revisou o valor contábil líquido dos ativos em relação ao seu valor justo com o objetivo de avaliar eventos ou mudanças nas circunstâncias econômicas, operacionais ou tecnológicas, que possam indicar deterioração ou perda de seu valor recuperável, conforme previsto na Lei No. 11.638/07, Deliberação da CVM No. 527, Resolução CFC Nº 1.292/10 que aprova (NBC TG 01). Quando tais evidências são identificadas (o que não foi o caso em 2015), e o valor contábil líquido excede o valor recuperável, é constituída provisão para deterioração ajustando o valor contábil líquido ao valor recuperável.
A Administração para efetuar esse TESTE avaliou se existe alguma necessidade de desvalorização dos ativos utilizados como indicações a analise das principais fontes externas e internas que possam interferir na recuperabilidade dos ativos operacionais da Entidade, e assim desenvolvendo uma analise da evolução dos principais indicadores de geração de Receita, Caixa, Crescimento e Retorno de Investimentos do exercício de 2015.
Concluímos que ambos os métodos e/ou critérios (pelo valor líquido de venda e valor líquido de uso) utilizados demonstraram que o valor liquido contábil está a menor que o valor justo estimado, e por este motivo não é necessário qualquer lançamento contábil para redução dos valores contabilizados, e assim não foi necessário constituir provisões para recuperação de ativos imobilizado e intangível do exercício social encerrado em 31 de dezembro de 2015.
NOTA 28 - AJUSTE A VALOR PRESENTE RESOLUÇÃO DO CFC NO. 1.151/09 (NBC TG 12)
Em cumprimento a Resolução CFC Nº 1.151/09(NBC TG 12) e a Lei 11.638/07 a Entidade não efetuou o ajuste de valor presente das contas de Ativos e Passivos Circulantes (saldos de curto prazo), pois a sua Administração entendeu que tais fatos não representam efeitos relevantes.
direito ou obrigação descontadas as taxas, possivelmente de mercado, implícitas em seu valor original, buscando-se registrar essas taxas como despesas ou receitas financeiras. Ao analisarmos os saldos contábeis (operações e/ou critério da essência sobre a forma) dos itens que estão compondo os ativos e passivos não circulantes da Entidade, a Administração entendeu que não foi necessário efetuar o Ajuste ao Valor Presente, pois essas rubricas (elementos dos ativos e passivos não circulantes) não se enquadram nos critérios de aplicação e mensuração da Resolução CFC Nº 1.151/09 que aprova NBC TG 12, onde descreveremos a seguir as seguintes situações que devem ser atendidas para obrigatoriedade no cumprimento desta Norma.
todas as transações que dão origem a ativos ou passivos, receitas ou despesas e, ainda, mutações do patrimônio líquido que tenham como contrapartida um ativo ou passivo com liquidação financeira (a pagar ou a receber) que possuam data de realização diferente da data do seu reconhecimento;
as operações que, em sua essência, representem uma saída de valores como financiamento, tendo como contrapartida clientes, empregados, fornecedor, entre outros. Essa situação deve-se ao fato de que o valor presente da operação pode ser inferior ao saldo devido o que, em caso de dúvida, deve ser regido pela Resolução CFC Nº 1.187/09 que a aprova NBC TG 30, que trata de receitas; operações contratadas, ou até mesmo estimadas, que gerem ativos ou passivos
devem ser reconhecidas por seu valor presente.
NOTA 29 – ATENDIMENTO A FILHO DE FUNCIONÁRIOS
A entidade atende atualmente a 345 crianças que são selecionadas pela Prefeitura do município de Diadema, dentre essas crianças, 11 são filhos de funcionários regularmente inscritos/matriculados, os quais são custeados pelo Convênio vigente firmado com a PMD – Educação.
NOTA 30 – TRABALHO VOLUNTÁRIO
Conforme dispõe o item 20 da ITG (Instrução Técnica Geral) 2002 de 02 de setembro de 2015, o trabalho voluntário inclusive de membros integrantes da administração no exercício de suas funções deve ser reconhecido pelo valor justo da prestação de serviço como se houvesse ocorrido o desembolso financeiro, nesse sentido a entidade utilizou o seguinte critério:
a) para membros da Diretoria baseou-se no salário de um administrador R$ 5.200,00;
b) para membros da Tesouraria baseou-se no salário de um assistente financeiro R$ 2.479,00;
c) para membros do Conselho Fiscal baseou-se no salário de um assistente administrativo R$ 1.537,00;
e) para membro secretario baseou-se no salário de um secretário executivo R$ 2.983,21.
O salário acima mencionado foi dividido por horas mês (220) e o valor encontrado multiplicado pelo número de horas trabalhadas.
Em 2015 o valor justo da prestação de serviços executado pelos voluntários foi de R$ 16.155,04.
SERVIÇOS VOLUNTÁRIOS Valor em 2015 (R$)
Serviços Voluntários obtidos - Educação
8.077,52 Serviços Voluntários obtidos - Social
8.077,52
Total Prestação de Serviços
16.155,04
NOTA 31 – BREVE HISTÓRICO DAS ATIVIDADES DA ENTIDADE
O Núcleo Educacional da Santa Casa de Diadema é uma Organização Social sem Fins Lucrativos, qualificada pelos Ministérios da Educação e do Desenvolvimento Social, nas áreas de Assistência Social e Educação.
Foi fundado em agosto de 2000 a partir da necessidade de uma personalidade jurídica para os projetos socioeducacionais administrados, desde 1987, pela Irmandade da Santa Casa de Misericórdia de Diadema que estatutariamente é do segmento da saúde.
Ao longo dos anos o Núcleo Educacional firmou diversas parcerias para realização de projetos pontuais, nas áreas de assistência social, socioeducação, esportes, dança, cultura, capacitação, visando oferecer atividades diferenciadas as crianças atendidas pela entidade e também quando possível para o público externo.
Atualmente são 3 unidades, nas regiões Norte, Leste e Extremo Norte, que atendem diariamente crianças e adolescentes de 0 a 15 anos de idade.
Na unidade I (sede) funcionam a Creche Estado de Israel, inaugurada em 1987, para crianças de 0 a 3 anos em período integral e o Projeto Toninhos, inaugurado em 1988, para crianças e adolescentes de 6 a 15 anos em período parcial nas atividades de contraturno escolar voltadas para convivência e fortalecimento de vínculos.
Na Unidade II funciona a Creche Espaço Nova Conquista, inaugurada em outubro de 2002, através de um convênio com a Secretaria Municipal de Educação para atender crianças de 0 a 3 anos de idade em período integral. A creche foi uma reivindicação da população através das reuniões do Orçamento Participativo da Prefeitura.
PRIORIDADE E ESTRATÉGIA
Educação Infantil (Creche) – atendimento gratuito em período integral para crianças de 0 a 3 anos de idade, com disponibilização de material pedagógico, cinco refeições, atividades dirigidas e recreação.
Serviços de Convivência e Fortalecimento de Vínculos – atendimento em período parcial no contraturno escolar para crianças e adolescentes de 6 a 15 anos, com oficinas lúdicas, culturais e esportivas no horário inverso ao da escola, por um período diário, de no máximo 4 horas.
MONITORAMENTO
O monitoramento das ações do Núcleo Educacional é realizado mensalmente considerando os seguintes aspectos:
Qualidade – monitora se as ações estão de acordo com os planos de trabalho por área e seguindo os princípios institucionais norteadores das ações.
Quantidade – verifica se a quantidade de atendidos está de acordo com as metas de atendimento e capacidade estrutural.
Financeiro – acompanha o fluxo financeiro de receitas e despesas.
Os relatórios de monitoramento mensal são elaborados pelos responsáveis de cada área e compõe os processos de prestação de contas com os parceiros. Nesta ação estão envolvidos os coordenadores de área e a gestão administrativa que recebe e analisa os dados dos relatórios, comparando as informações com os cronogramas de ação e desembolso financeiro, bem como o plano de trabalho das ações.
Os ajustes quantitativos, qualitativos e financeiros são realizados com base nas informações mensais e servem como dados para compor o plano de trabalho do ano seguinte, melhorando as ações a cada ano.
AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS
Ao final de ano, os resultados financeiros e quantitativos são condensados no relatório anual de atividades que demonstra os avanços institucionais, bem como o balanço contábil que demonstra todo o fluxo de receitas e despesas e o resultado financeiro final. Para avaliar os impactos por área de atuação, cada segmento, além dos relatórios de atividades mensais, executa um mapeamento do público atendido, considerando a evolução de sua especificidade. São 3 mapeamentos anuais (abril, agosto e novembro), realizados pelas áreas de pedagogia e serviço social.
IMPACTO SOCIAL DAS AÇÕES REALIZADAS
com os Parâmetros Curriculares Nacionais e mais recentemente a Resolução n° 5 (2009) que fixa as Diretrizes Curriculares Nacionais para a Educação Infantil, os Eixos da Proposta Curricular e dos Princípios da Secretaria de Educação de Diadema. Bem como de acordo com os objetivos estabelecidos na Lei Orgânica de Assistência Social e Política Nacional de Assistência Social.
O impacto gerado pelas ações do Núcleo Educacional responde às demandas sociais do público atendido, considerando a:
A oportunidade da criança e do adolescente se desenvolver integralmente nos aspectos pedagógico, social, emocional e cognitivo, em ambiente apropriado, com recursos materiais e humanos qualificados e um plano socioeducacional para a sua fase de desenvolvimento. Inclui-se aqui, também, os cuidados essenciais em higiene e alimentação, socialização e convivência.
A redução da incidência de crianças e adolescentes nas ruas ou em situação de vulnerabilidade social, considerando aqui, aquelas famílias que são obrigadas a deixar seus filhos sozinhos ou sob cuidados de outras crianças, enquanto os responsáveis trabalham.
A possibilidade dos pais ou responsável buscar uma colocação profissional ou melhorar sua condição econômica, considerando que poderão dedicar-se ao trabalho com maior tranquilidade, sabendo que seus filhos estão na instituição.
Perfil das Famílias Atendidas:
Segundo a autodeclaração da família 52% dos alunos são brancos, 41% são pardos, 5% são negros, 2% se declarou como amarelo.
Apenas 34% dos atendidos possuem plano de saúde.
56% das mães e 67% dos pais estão trabalhando (emprego formal e informal). A média de renda familiar per capita é de R$ 479,94.
17% das famílias são beneficiárias de Programas Sociais de Transferência de Renda (Bolsa Família, Renda Cidadã, entre outros).
Resultados Obtidos no exercício: Educação Infantil:
344 alunos atendidos em 3 unidades de creche; Realização de 4 reuniões de pais durante o ano letivo;
90% dos alunos conquistaram todos os objetivos de aprendizagem ao final do ano letivo;
Média de 91,76% de frequência dos alunos nas unidades de atendimento
Serviço de Alimentação:
Tipo de Refeição Unidade I Unidade II Unidade III Total Café da Manhã 23.168 11.689 12.299 47.156 Colação 23.168 11.689 12.299 47.156 Almoço 23.168 11.689 12.299 47.156 Lanche I 22.954 11.474 11.984 46.412 Jantar 22.954 11.474 11.984 46.412 TOTAL 115.412 58.015 60.865 234.292 Avaliação Nutricional:
Foi realizada, a avaliação nutricional dos alunos atendidos nas unidades de Educação Infantil, com os seguintes resultados:
- 57% Eutróficos (normais) - 19% Sobrepesos - 8% Obeso - 1% em Risco de Desnutrição - 15% Sem avaliação Atividades Socioeducativas
150 usuários atendidos mensalmente;
Realização de 3 reuniões de pais durante o ano letivo;
Média de 90% de frequência dos usuários nas unidades de atendimento
98% dos usuários alcançaram os Objetivos Socioeducativos do Serviço de Convivência.
52% dos usuários e famílias fora de Risco Social.
Quantidade de Atendimentos Social às famílias atendidas realizado pelo Serviço Social:
Serviço Social Qtde
Atendimento Social Individual 42
Visita Social 18
Denúncias representadas 0
Entrevista para processo seletivo 73
Encaminhamentos e Articulações 12
Reuniões de Estudos de Casos com a Rede
Socioassistencial 06
TOTAL 151
Serviço de Alimentação:
Quantidade de Refeições servidas: Tipo de Refeição Total
Café da Manhã 10.374
Almoço 19.478
Lanche I 9.104
Diadema, 31 de dezembro de 2015.
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Edson Aparecido Ribeiro Vasques Sandra Iuri Ayabe CPF. 035.596.048-69 CT CRC 1SP 190209/O-6
