TREINAMENTO CONTÁBIL RECONHECIMENTO DE PASSIVO DEFIN SETORIAL DE CONTABILIDADE SERVIÇO DE CONTABILIDADE

(1)

TREINAMENTO CONTÁBIL

RECONHECIMENTO

DE PASSIVO

DEFIN SETORIAL DE CONTABILIDADE SERVIÇO DE CONTABILIDADE

(2)

LEGISLAÇÃO APLICADA



Constituição Federal de 1988;



Lei Complementar n.º 101/2000;



Resolução n.º 750/93 do Conselho Federal de Contabilidade - CFC;



Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP;



Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – NBCASP;



Macrofunção 021140 – Reconhecimento de Passivos.

(3)

RELACIONAMENTO DO REGIME ORÇAMENTÁRIO

COM O REGIME PATRIMONIAL

REGIME PATRIMONIAL REGIME ORÇAMENTÁRIO

Pertencem ao exercício financeiro: I – As receitas nele arrecadadas; II – As despesas nele legalmente

empenhadas;

Lei nº 4320/1964, art. 35

O Princípio da Competência determina que os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que

se referem, independentemente do recebimento ou pagamento. Resolução CFC nº 750/1993, art. 3º Receita Orçamentária Despesa Orçamentária Arrecadação Empenho VPA VPD Competência

(4)

ESTRUTURA DO PLANO DE CONTAS ATÉ 2014

1 – Ativo 2 – Passivo

1.1 Circulante

1.2 Realizável Longo Prazo 1.4 Permanente

1.9 Compensado

2.1 Circulante

2.2 Exigível a Longo Prazo 2.4 Patrimônio Líquido 2.9 Compensado 3 – Despesas Orçamentária 3.3 Despesas Correntes 3.4 Despesas de Capital 4 – Receitas Orçamentária 4.1 Receitas Correntes 4.2 Receitas de Capital

4.7 Receitas Correntes Intra-Orç. 4.8 Receitas de Capital Intra-Orç. 4.9 * Deduções da Receita 5 – Resultado do Exercício (-) 5.1 Resultado Orçamentário 5.2 Resultado Extraorçamentário 5.6 Despesas e Custos 6 – Resultado do Exercício (+) 6.1 Resultado Orçamentário 6.2 Resultado Extraorçamentário 6.3 Resultado Apurado

(5)

1 – ATIVO

1.1 Ativo Circulante 1.2 Ativo Não Circulante

2 – PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.1 Passivo Circulante 2.2 Passivo Não Circulante 2.3 Patrimônio Líquido

3 – VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA

3.1 Pessoal e Encargos

3.2 Benefícios Previdenciários e Assistenciais 3.3 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 3.4 Variação Patrimonial Diminutivas Financeira 3.5 Transferências Concedidas

3.6 Desvalorização e Perda de Ativos 3.7 Tributárias

3.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA

4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 4.2 Contribuições

4.3 Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 4.4 Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 4.5 Transferências Recebidas

4.6 Valorização e Ganhos com Ativos

4.9 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas

5 – CONTROLES DA APROVAÇÃO DO PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO

5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado 5.3 Inscrição de Restos a Pagar

6 – CONTROLES DA EXECUÇÃO DO PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO

6.1 Execução Planejamento 6.2 Execução do Orçamento 6.3 Execução de Restos a Pagar

ESTRUTURA DO NOVO PLANO DE CONTAS

7 - CONTROLES DEVEDORES 7.1 Atos Potenciais 7.2 Administração Financeira 7.3 Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.5 Consórcios Públicos 7.8 Custos 7.9 Outros Controles 8- CONTROLES CREDORES

8.1 Execução dos Atos Potenciais

8.2 Execução da Administração Financeira 8.3 Execução da Dívida Ativa

8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.5 Execução dos Consórcios Públicos 8.8 Apuração de Custos

(6)

ESTRUTURA DO NOVO PLANO DE CONTAS

Natureza da Informação: PATRIMONIAL Natureza da Informação: ORÇAMENTÁRIA 5 – Controle da Aprovação do Planejamento e Orçamento 6 – Controle da Execução do Planejamento e Orçamento Natureza da Informação: CONTROLE

7 - Controles Devedores 8 – Controles Credores

3 – Variação Patrimonial Diminutiva – VPD 4 – Variação Patrimonial Aumentativa - VPA 1 – Ativo 2 – Passivo

D

C

D

C

Os Lançamentos devem Debitar e Creditar contas que apresentem a mesma natureza da informação.

(7)

NATUREZA DA INFORMAÇÃO CONTÁBIL - CONCEITO

ORÇAMENTÁRIO

Registra, processa e

evidencia os atos e fatos relacionados ao planejamentoe à execuçãoorçamentária. PATRIMONIAL Registra, processa e evidencia os fatos financeirose não financeirosrelacionados com as variações qualitativase quantitativasdo patrimônio público CONTROLE Registra, processa e evidencia os atos de gestão cujos os efeitos possam produzir

modificações no

patrimônio da entidade

do setor público, bem

como aqueles com funções específicas de controle.

(8)

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

São transações que promovem alterações nos elementos patrimoniais da entidade do setor público, mesmo em caráter compensatório, afetando ou não o seu resultado.

QUALITATIVAS

QUANTITATIVAS

São aquelas decorrentes de transações no setor público que alteram a composição dos elementos patrimoniais sem afetaro patrimônio líquido.

São aquelas decorrentes de transações no setor público que

aumentamoudiminuemo patrimônio público.

Variações patrimoniais Aumentativas (VPA)

quandoaumentamo patrimônio líquido.

Variações patrimoniais Diminutivas (VPD)

quandodiminuemo patrimônio líquido. Deve ser registrada no momento da ocorrência do seu

fato gerador, independentemente derecebimento.

Deve ser registrada no momento da ocorrência do seu fato gerador, independentemente do pagamento e da

execuçãoorçamentária.

O Resultado patrimonial corresponde à diferença entre o valor total das VPA’S e o valor total das VPD’S de um dado período. Caso o total das VPA’S sejam superiores ao total das VPD’S, diz-se que o resultado patrimonial

foi superavitário ou que houve um superávit patrimonial. Caso contrário, diz que o resultado patrimonial foi deficitário ou que houve um déficit patrimonial.

(9)

CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS – 5º NÍVEL

CONSOLIDAÇÃO

DAS CONTAS

PÚBLICAS

NECESSIDADE SOLUÇÃO

Segregação dos valores das transações que serão incluídas ou excluídas na consolidação.

Consiste na utilização do 5º nível (Subtítulo) das classes 1, 2, 3 e 4 do PCASP (Contas de Natureza Patrimonial) para identificar os saldos recíprocos.

1 CONSOLIDAÇÃO 2 INTRA OFSS 3; 4; E 5 INTER OFSS

(10)

CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS – 5º NÍVEL

5º NÍVEL (SUBTÍTULO) - CONSOLIDAÇÃO

X.X.X.X.1.XX.XX CONSOLIDAÇÃO Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos_{consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS).}

X.X.X.X.2.XX.XX INTRA OFSS

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) do mesmo ente.

X.X.X.X.3.XX.XX INTER OFSS - UNIÃO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e a União.

X.X.X.X.4.XX.XX INTER OFSS - ESTADO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um Estado.

X.X.X.X.5.XX.XX INTER OFSS - MUNICÍPIO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um Município.

(11)

Trata-se, na essência, de se apurar ao final do exercício os saldos de caixa existentes, que não se encontrem comprometidos.

Entende-se por Superávit Financeiro a

diferença positiva entre o Ativo Financeiro e o

Passivo Financeiro, conjugando-se, ainda, os saldos dos créditos adicionais transferidos e as operações de crédito a eles vinculados.

A apuração do Superávit Financeiro se realiza pelo confronto entre os totais do Ativo Financeiro e do Passivo Financeiro, constantes do Balanço Patrimonial do exercício anterior.

(12)

ISF “F” - Financeiro

ISF “P” - Permanente

ISF “X” – Financeiro ou

Permanente

ISF “N” – Não se Aplica

• As contas de Ativo (Bens e Direitos) e Passivos (Obrigações) com ISF “F” têm natureza financeira e deve obrigatoriamente incluir a destinação de recursos em sua composição.

• As contas de Ativo (Bens e Direitos) e Passivos (Obrigações) com ISF “P” não têm natureza financeira.

• A conta poderá apresentar saldos do tipo “Financeiro” e do tipo “Permanente” e a identificação se dará no nível de conta corrente – evita a duplicação de contas contábeis.

• Para todas as contas, exceto Ativo e Passivo.

A identificação das contas para fins de controle do superávit/déficit financeiro será por meio de Atributo da Conta. Dessa forma as contas do Ativo e

Passivo passarão a indicar se impactam ou não o superávit financeiro. Caso impactem, terá uma indicação que será o atributo “F” (Financeiro), senão terá o atributo “P” (permanente).

(13)

(14)

O QUE É ?

PASSIVO

RECONHECIMENTO

DE PASSIVOS

FATO

GERADOR

BALANÇO

PATRIMONIAL

(15)

COMPOSIÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO

BENS

Máquinas Veículos Estoques

DIREITOS

Clientes a Receber

PASSIVO

OBRIGAÇÕES

Pessoal a Pagar Fornecedores Encargos Sociais

BALANÇO PATRIMONIAL

A P L I C A Ç Õ E S

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Patrimônio Social e Capital Social Reserva de Capital O R I G E N S

(16)

PASSIVO

São obrigações presentes da entidade, derivadas de

eventos passados, cujos pagamentos se esperam

que resultem para a entidade saídas de recursos

capazes de gerar benefícios econômicos ou

potencial de serviços.

As obrigações podem ser legalmente exigíveis em consequência:



Contrato;



Requisitos estatutários.

CONCEITO

MCASP

Uma característica essencial para a existência de um passivo é que a entidade tenha uma obrigação presente de pagamento.

(17)

FATO GERADOR

As obrigações deverão ser reconhecidas no momento do fato gerador. Ocorrendo o fato gerador de uma despesa, mesmo nos casos sem dotação no orçamento, devem ser registrados no SIAFI.

Exemplos:

Contratos Contínuos – Primeiro recebe-se o serviço e depois a respectiva nota desse serviço para empenhamento e pagamento. O serviço prestado é o Fato Gerador.

CONCEITO

Nascimento da obrigação jurídica, levando em consideração o

princípio contábil da competência que determina que os efeitos

das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos

a que se referem,

independentemente do recebimento

ou

(18)

Um passivo deve ser reconhecido no Balanço Patrimonial quando for provável que uma saída de recursos envolvendo benefícios econômicos seja exigida em liquidação de uma obrigação presente e o valor pelo qual essa liquidação se dará possa ser determinado em bases confiáveis (Nota Fiscal, Contratos, Recibo, Fatura e etc...).

Do ponto de vista patrimonial, as obrigações em que o fato gerador não tenha ocorrido não são geralmente reconhecidas como passivos nas demonstrações contábeis.

RECONHECIMENTO PASSIVO

EXEMPLO: Obrigações decorrentes de pedidos de compra de produtos e mercadorias, mas ainda não recebidos.

(19)

QUEM E ONDE DEVE OCORRER O

RECONHECIMENTO DO PASSIVO

O reconhecimento do passivo

deverá ocorrer na Unidade

Gestora (UG/UGR) responsável pela execução da despesa

,

independente de quem for o responsável pelo orçamento.

O responsável por reconhecer o passivo será a unidade

em que efetivamente ocorreu a despesa.

(20)

DESPESAS SEM

EMPENHO ?

(21)

BASE LEGAL

Segundo o inciso II do art. 167 da Constituição Federal são vedados a realização de despesas ou a assunção de obrigações diretas que excedam os créditos orçamentários ou adicionais.

O TCU no processo TC-026.069/2008-4, Acórdão n 158/2012-TCU, pronunciou no item 8.2 que o reconhecimento de passivos oriundos de despesas sem dotação orçamentária não fere a vedação constituição-legal de realização de despesa ou assunção de obrigações que excedam os créditos orçamentários ou adicionais, vez que não é o registro contábil que está vedado e sim o ato que o origina.

(22)

ATENÇÃO!

Sem prejuízo da responsabilização do ordenador de despesa e demais consequências advindas da inobservância do disposto na legislação, a despesa não poderá ser realizada se não houver comprovada e suficiente disponibilidade de dotação orçamentária para atendê-la, sendo vedada a adoção de qualquer procedimento que viabilize a sua realização sem observar a referida disponibilidade.

Entretanto, a contabilidade registrará todos os atos e fatos relativos a gestão orçamentária, financeira e patrimonial, independente da sua

legalidade, conforme disposto na Lei de Diretrizes

(23)

• Energia elétrica; • Serviços telefônicos; • IPVA, IPTU, entre outras

.

O reconhecimento dessas despesas ocorrerá com a incorporação de um passivo em contrapartida ao registro de variação patrimonial diminutiva ou ajuste de exercícios anteriores, a depender da situação:

D – 3X.XXX.XX.XX (VPD) ou

D – 23.711.03.00 (Ajuste de Exercícios Anteriores) C – 2X.XXX.XX.XX (Passivo –P)

(24)

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS SEM A

CORRESPONDENTE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Para o reconhecimento do passivo sugere-se que a Unidade, em que ocorreu a despesa, tenha um processo (podendo ser o processo de compra) contendo as seguintes informações:

O QUE PRECISA? ONDE TEM QUE CONSTAR?

Importância a Pagar (Valor Bruto da Despesa) Termo; PA e AEM (Autorização de Empenho)

Dados do Credor: Nome, CPF ou CNPJ ( Cadastrado no SIASG) e Endereço

Termo; PA e AEM (Autorização de Empenho) Data de Emissão, Ateste e Vencimento do Compromisso

Número do Processo

PA

PA e AEM (Autorização de Empenho)

Causa da Inobservância do Empenho Termo

Relatório da Despesa Ocorrida Processo (opcional)

Documentação que Originou tal Situação Documento de origem (Nota Fiscal, RECIBO, etc...)

Termo de Reconhecimento de Dívida, elaborado pelo Ordenador de Despesa, conforme modelo:

(25)

(26)

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS SEM A

CORRESPONDENTE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA



Preenchimento da Autorização de Empenhos

(AEM), com dados corretos: Credor, Valor, Nota

Fiscal, número da “PA”, PTRES...



Impressão da tela de “Dados Básicos”

constantes do documento hábil (PA) do SIAFI

WEB.

(27)

É o reconhecimento de passivos sem suporte orçamentário cujo fato gerador ocorreu em exercícios anteriores e que, por erro ou mudança de critérios contábeis

não foram reconhecidos em seus respectivos exercícios de competência, inclusive as despesas de exercícios anteriores (elemento 92):

Caso o crédito orçamentário conste em orçamento de exercício posterior à ocorrência do fato gerador da obrigação, deverá ser utilizada natureza de despesa com elemento de despesa 92 - Despesas de Exercícios Anteriores, em cumprimento a Portaria Interministerial STN/SOF n 163/01 e ao art. 37 da Lei nº 4.320/64, que dispõe:

ATENÇÃO AO ATESTE DA NOTA FISCAL.

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS

EXERCÍCIOS ANTERIORES

(28)

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS

EXERCÍCIOS ANTERIORES

A Lei nº 4.320/1964 estabelece:

Art. 37. As despesas de exercícios encerrados, para os quais o orçamento respectivo consignava crédito próprio, com saldo suficiente para atendê-las, que não se tenham processados na época própria, bem como os Restos a Pagar com prescrição interrompida e os compromissos reconhecidos após o encerramento do exercício correspondente, poderão ser pagas à conta de dotação específica consignada no orçamento, discriminada por elemento, obedecida, sempre que possível, a ordem cronológica.

(29)

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS

DO EXERCÍCIO

caso o fato gerador tenha ocorrido no exercício corrente orienta-se pela utilização das situações que impactam as classes contábeis de

Variações Patrimoniais Diminutivas (VPD) ou de

Ativo.

(Ex.: Aquisição de Veículo; Energia Elétrica)

ATENÇÃO AO ATESTE DA NOTA FISCAL.

(30)

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

Na tela seguinte, o usuário deverá informar a conta de passivo.

Quando pressionar ENTER nesta tela, o sistema irá para outra tela em que estarão listados os C/C “P” desta conta. O usuário irá selecionar o conta-corrente que terá seu baixado em contrapartida com um passivo com ISF F (Financeiro), sendo a fonte do empenho utilizada no registro desse novo passivo, conforme o lançamento a seguir:

D 2.X.X.X.X.XX.XX PASSIVO (P) C 2.X.X.X.X.XX.XX PASSIVO (F)

O passivo com o ISF P (Permanente) compreende as dívidas fundadas e outras que dependam de autorização legislativa para amortização e resgate.

No momento da execução da despesa orçamentária, a UG deverá emitir um empenho com PASSIVO ANTERIOR, preenchendo S - SIM

(31)

EXEMPLIFICAÇÃO

OBS.: No momento da Execução do Empenho a conta contábil 21.311.04.00 Contas a Pagar e Credores Nacionais com ISF “P” irá Transferir o saldo para 21.311.04.00 Contas a Pagar e Credores Nacionais com ISF “F”, ou seja, a conta de passivo com ISF “P” será baixada.

No momento do Reconhecimento de Passivos:

D 3X.XXX.XX.XX Variação Patrimonial Diminutiva (VPD)

C 21.311.04.00 Contas a Pagar e Credores Nacionais P

No momento da Execução do Empenho:

D 21.311.04.00 Contas a Pagar e Credores Nacionais P

(32)

Vale ressaltar que a falta de registro de obrigações oriundas de despesas já incorridas resultará em demonstrações incompatíveis com as normas de contabilidade, além da geração de informações incompletas em demonstrativos exigidos pela LRF, a exemplo do Demonstrativo da Dívida Consolidada Líquida, tendo como consequência análise distorcida da situação fiscal e patrimonial do ente. Esta situação enseja o registro de restrições contábeis.

Os órgãos deverão tomar providências tempestivas durante todo o exercício e especialmente no encerramento, de forma a não apresentar situações de restrições contábeis na Conformidade Contábil do BGU. Havendo a permanência de restrições contábeis ao final do exercício estas deverão ser devidamente justificadas por meio da Declaração do Contador, com a finalidade de esclarecer os motivos das restrições apontadas.

(33)

As setoriais contábeis promoverão o acompanhamento do registro da

Conformidade do Balanço Geral da União e comunicarão à CCONT/STN eventuais divergências.

(34)

EXERCÍCIOS

A mente que se abre a uma nova ideia

jamais voltará ao seu tamanho original.

(35)

1º Caso: Apropriação de fornecedores e contas sem suporte orçamentário; 2º Caso: Baixa de passivo circulante sem suporte orçamentário;

3º Caso: Apropriação de passivo circulante – Ajustes de Exercícios Anteriores; 4º Caso: Baixa de passivo circulante – Exercício Anterior;

5º Caso: Apropriação de passivo circulante c/ ISF “P” – C/C 030 TP + NR Transferência; 6º Caso: Baixa de passivo circulante c/ ISF “P” – C/C 030 TP + NR Transferência;

7º Caso: Apropriação de passivo circulante c/ ISF “P” – C/C 030 TP + NR Transferência exercício

anterior;

8º Caso: Baixa de passivo circulante c/ ISF “P” – C/C 030 TP + NR Transferência exercício anterior; 9º Caso: Apropriação de passivo circulante sem suporte orçamentário – Ativo Intangível;

10º Caso:Apropriação de passivo circulante sem suporte orçamentário – Obras em Andamento;

(36)

PROCEDIMENTO

NS NOTA DE SISTEMA LPA302 LPA303 LPA301

FL, PA,

SJ, TB,

NP OU

RP

(37)

SITE – TESOURO NACIONAL

(38)

SIAFI WEB

(39)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM

SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO

 Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais)

 Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA303 – Registro da apropriação de passivos circulantes com ISF P (Permanente) por insuficiência de suporte orçamentário, com impacto em conta de VPD.

 Código do Credor = CNPJ, CPF, e UG

 Fornecedores e Contas a Pagar =2.1.XXX.XX.XX (Passivo Circulante)

 Variação Patrimonial Diminutiva = 3.X.X.X.X.XX.XX (VPD)

Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº ---, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

1º CASO

OBSERVAÇÃO Despesas 2016 Registro 2016 Empenho 2016 ou Ano Subsequentes CONTABILIZAÇÃO D – 33.231.01.00 – Serviços Técnicos Profissionais (VPD) C – 21.311.04.00 – Contas a Pagar e Credores Nacionais P 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município

(40)

INCDH – Incluir DH CONDH – Consultar Documento Hábil (DH) CONSIT – Consultar Situação

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM

SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO

(41)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM

SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO

(42)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM

SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO

(43)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

PREENCHER Data de Vencimento Processo

Ateste

Valor Bruto do Documento Código Credor

CLICAR EM INCLUIR

CNPJ OU UG DO FORNECEDOR DEVERÁ SER CADASTRADO NO SIASG, PODENDO SER VISTO NOS EMPENHOS OU CONTRATOS.

(44)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

(45)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

(46)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

(47)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

(48)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

(49)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

(50)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

D – 33.231.01.00 - Serviços Técnicos Profissionais

C – 21.311.04.00 - Contas a Pagar e Credores Nacionais P

(51)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

(52)

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

CONSULTAR NO SIAFI WEB NA TRANSAÇÃO CONDH.

CONSULTAR “NS” NO SIAFI REDE-SERPRO - TRANSAÇÃO >CONNS.

(53)

(54)

(55)

CONDH - CONSULTAR DOCUMENTO HÁBIL – “PA”

Imprimir está tela e anexar junto ao processo

(56)

(57)

(58)

(59)

SIAFI – REDE SERPRO – CONSULTAR “NS”

(60)

(61)

SIAFI – REDE SERPRO – CONSULTAR “NS”

(62)

CLICAR EM F3

(63)

ENTER

(64)

ENTER

(65)

(66)

(67)

(68)

(69)

SIAFI – CONSULTAR PLANO DE CONTAS

(70)

(71)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

 Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA358 – Registro da baixa de passivos circulantes (passivos permanentes) sem suporte orçamentário.

 Fornecedores e Contas a Pagar =2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)

 Variação Patrimonial Diminutiva = 4.X.X.X.X.XX.XX (VPA)

Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº ---, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS), tendo em vista, (JUSTIFICAR A BAIXA).

CONTABILIZAÇÃO

D – 21.311.04.00 – Contas a Pagar e Credores Nacionais P

C - 46.401.01.00 – Ganho com Desincorporação de Passivos (VPA) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município

2º CASO

(72)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(73)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

Ateste

(74)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(75)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(76)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(77)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(78)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(79)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(80)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(81)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

D – 21.311.04.00 - Contas a Pagar e Credores Nacionais P C – 46.401.01.00 - Ganhos c/ Desincorporação de Passivo

(82)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(83)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO

(84)

QUANTOS MINUTOS RESTAM?

(85)

(86)

(87)

(88)

(89)

(90)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

 Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA330 – Registro da apropriação de passivos circulantes, com ISF P (permanente), com impacto na conta Ajuste de Exercícios Anteriores.

 Conta de Passivo = 2.X.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)

 Conta de PL = 23.711.03.00 (Ajuste de Exercícios Anteriores)

Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº ---, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS) ref. ao exercício ...

5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município OBSERVAÇÃO Despesas de 2015 ou Anteriores Registro 2016 Empenho 2016 ou Ano Subsequente CONTABILIZAÇÃO D – 23.711.03.00 – Ajustes de Exercícios Anteriores C – 21.311.04.00 – Contas a Pagar e Credores Nacionais P

3º CASO

(91)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(92)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

Ateste

(93)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(94)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(95)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(96)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(97)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(98)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(99)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(100)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(101)

(102)

(103)

(104)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE – AJUSTES DE

EXERCÍCIOS ANTERIORES – EVENTO 59.0.227

SIAFI – REDE SERPRO  Transação = >NL

 Documento =NL (Nota de Lançamento)

 EVENTO = 59.0.227 – Ajuste Exercícios Anteriores C/C 002

 Inscrição 1= CNPJ, CPF, e UG

 Classificação 1 = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)

Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº ---, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS) ref. ao exercício ..., tendo em vista, (JUSTIFICAR A BAIXA).

CONTABILIZAÇÃO D – 21.311.04.00 – Contas a pagar e Credores Nacionais P C - 23.711.03.00 – Ajustes de Exercícios Anteriores 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município

4º CASO

(105)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE - AJUSTE DE

EXERCÍCIOS ANTERIORES – “NL” EVENTO 59.0.227

(106)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE – AJUSTE DE

EXERCÍCIOS ANTERIORES – EVENTO 59.0.227

(107)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(108)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(109)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

CONSULTAR “NL”: ENTRAR NA

(110)

BAIXA PASSIVO CIRCULANTE

(111)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C

030 – TP + NR TRANSFERÊNCIA – NO EXERCÍCIO

 Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA332 – Registro da apropriação de passivos circulantes, com ISF P (permanente), C/C 030 – Tipo + NR Transferência, com impacto em VPD de Transferências Voluntárias.

 Código do Credor = CNPJ ou UG

 Conta de Passivo =

2.1.8.9.X.05.00 (Passivo Circulante

)

 Variação Patrimonial Diminutiva =

3.5.2.K.K.01.00 (VPD)

Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº ..., celebrado entre a Fiocruz e a ..., processo nº 25380.000000/2016-51.

OBSERVAÇÃO Despesas 2016 Registro 2016 Empenho 2016 ou Ano Subsequentes CONTABILIZAÇÃO D – 35.231.01.00 – Transferências Voluntárias (VPD) C – 21.891.05.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres P 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município

5º CASO

(112)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P,

C/C 030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(113)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P,

C/C 030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

CLICAR EM INCLUIR PREENCHER Data de Vencimento Processo Ateste

(114)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P,

C/C 030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(115)

PREENCHER

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P,

C/C 030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(116)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P,

C/C 030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(117)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P,

C/C 030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(118)

(119)

(120)

(121)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030

TP + NR TRANSFERÊNCIA – NO EXERCÍCIO

 Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA360 – Registro da baixa de passivos circulantes, com ISF P (permanente), C/C 030 – Tipo + NR Transferência, apropriados no exercício.

 Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)

 Variação Patrimonial Diminutiva = 4.5.2.3.K.01.00 (VPD)

Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº ..., celebrado entre a Fiocruz e a ..., processo nº 25380.000000/2016-51.

CONTABILIZAÇÃO D –21.891.05.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres P C – 45.231.01.00 – Transferências Voluntárias (VPA) 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município

6º CASO

(122)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(123)

Ateste

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(124)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(125)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(126)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(127)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

(128)

(129)

(130)

(131)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C

030 – TP + NR TRANSFERÊNCIA-EXERCÍCIOS ANTERIORES

 Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA361 – Registro da apropriação de passivos circulantes, com ISF P (permanente), C/C 030 – Tipo + NR Transferência, cujo fato gerador ocorreu em exercícios anteriores.

 Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.YY (Passivo Circulante)

Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº ..., celebrado entre a Fiocruz e a ..., processo nº 25380.000000/2016-51, ref. ao exercício ... OBSERVAÇÃO Despesas de 2015 ou Anteriores Registro 2016 Empenho 2016 ou Ano Subsequente CONTABILIZAÇÃO D – 23.711.03.00 – Ajuste de Exercícios Anteriores C - 21.891.05.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres P 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município

7º CASO

(132)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C

030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(133)

Ateste

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C

030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(134)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C

030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(135)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C

030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(136)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C

030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(137)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C

030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(138)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C

030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(139)

(140)

(141)

(142)

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030

TP + NR TRANFERÊNCIAS - EXERCÍCIOS ANTERIORES

 Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA362 – Registro da baixa de passivos circulantes, com ISF P (permanente), C/C 030 – Tipo + NR Transferência, cujo fato gerador ocorreu em exercícios anteriores.

 Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)

Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº ..., celebrado entre a Fiocruz e a ..., processo nº 25380.000000/2016-51, ref. ao exercício ..., tendo em vista, (JUSTIFICAR A BAIXA).

8º CASO

CONTABILIZAÇÃO D – 21.891.05.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres P C - 23.711.03.00 – Ajuste de Exercícios Anteriores 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município

(143)

BAIXA DE PASSIVOS CIRCULANTES COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(144)

BAIXA DE PASSIVOS CIRCULANTES COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

Ateste

(145)

BAIXA DE PASSIVOS CIRCULANTES COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(146)

BAIXA DE PASSIVOS CIRCULANTES COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(147)

BAIXA DE PASSIVOS CIRCULANTES COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES

(148)

(149)

(150)

(151)

CANCELAMENTO DO DOCUMENTO HÁBIL - “PA”

(152)

(153)

(154)

CANCELAMENTO DO DOCUMENTO HÁBIL - “PA”

(155)

(156)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO – ATIVO INTANGÍVEL – SIAFI - REDE SERPRO

9º CASO

Transação = >NL

 Documento = NL (Nota de Lançamento)

 EVENTO = 52.0.219 – Apropriação de Valores Inscritos em Outras Obrigações.

 Inscrição 1= CNPJ, CPF, UG , IG ou 999

 Classificação 1 = 2.1.3.1.X.04.00 (Passivo Circulante)

 EVENTO = 52.0.037– Aquisição de Bens Intangíveis.

 Classificação 1 = 1.2.4.X.X.XX.XX (Ativo Não Circulante)

Observação: Apropriação do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº ---, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

CONTABILIZAÇÃO D – 12.421.01.01 – Marcas e Patentes Industriais. C - 21.311.04.00– Contas a Pagar e Credores Nacionais P 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município OBS.: OS EVENTOS 52.0.219 E

55.0.037 VÃO TRABALHAR JUNTOS NA MESMA “NL”.

(157)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE

(158)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE

(159)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE

(160)

0 (ZERO) PARA O REGISTRO DA APROPRIAÇÃO

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE

(161)

ESTORNO DO RECONHECIMENTO DE PASSIVO S/ SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO–ATIVO INTANGÍVEL

5 (CINCO) PARA O CANCELAMENTO/ESTORNO DO REGISTRO DA APROPRIAÇÃO.

(162)

10º CASO

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO - OBRAS EM ANDAMENTO – SIAFI REDE SERPRO

Transação = >NL

 Documento = NL (Nota de Lançamento)

 EVENTO = 52.0.219 – Apropriação de Valores Inscritos em Outras Obrigações.

 Classificação 1 = 2.1.3.1.X.04.00 (Passivo Circulante)

 EVENTO = 52.0.064 – Aquisição de Bens Imóveis.

 Inscrição 1= IG (Inscrição Genérica)

 Classificação 1 = 1.2.3.2.1.XX.XX (Ativo Não Circulante)

Observação: Apropriação do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº ---, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

OBS.: OS EVENTOS 52.0.219 E

55.0.064 VÃO TRABALHAR JUNTOS NA MESMA “NL”. CONTABILIZAÇÃO D – 12.321.06.01 – Obras em Andamento. C - 21.311.04.00– Contas a Pagar e Credores Nacionais P 5º Dígito 1-Privado 2-Intra OFSS 3-4-Inter Estado 5- Inter Município

(163)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE

(164)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE

(165)

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE

(166)

0 (ZERO) PARA O REGISTRO DA APROPRIAÇÃO

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE

(167)

5 (CINCO) PARA O CANCELAMENTO/ESTORNO DO REGISTRO DA APROPRIAÇÃO.

ESTORNO DO RECONHECIMENTO DE PASSIVO S/ SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO

- OBRAS EM ANDAMENTO – SIAFI REDE SERPRO

(168)

(169)

(170)

CONTATOS

Orçamento seordirad@fiocruz.br Saulo@fiocruz.br ( 21) 3836-2752 Serviço de Contabilidade mlourdes@fiocruz.br (21) 3836-2170 naiara@fiocruz.br (21) 3836-2095 Florio@fiocruz.br (21) 3836-2729 Setorial de Contabilidade Setorialcontabil@fiocruz.br arletealves@fiocruz.br (21) 3836-2081 denisemm@fiocruz.br (21) 3836-2082 gleice@fiocruz.br (21) 3836-2273 Marcia.pinheiro@fiocruz.br (21) 3836-2204

(171)