CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

Mestre em Contabilidade e Auditoria pela UNISAL;

Especialista em Gestão da Educação Profissional e Tecnológica pela UFMT;

Especialista em Contabilidade Pública e Auditoria Governamental pela UNEMAT;

Professor em Contabilidade na Secretaria de Ciências e Tecnologia de Mato Grosso;

Controlador/Auditor Interno da Prefeitura Municipal de Barra do Bugres/MT..

E-mail: davidmarquesdequeiroz@hotmail.com

.

UMA VERIFICAÇÃO DA IMPLANTAÇAO DAS NORMAS E ROTINAS EM

CONFORMIDADE COM A RESOLUÇÃO 01/2007, SOBRE CONTROLE

INTERNO NO MUNICÍPIO DE BARRA DO BUGRES DO ESTADO DE

MATO GROSSO – BRASIL

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

1

- INTRODUÇÃO

1.1 Justificativa

2 - FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA

3 - MARCO METODOLÓGICO

4 - ANÁLISES DE RESULTADOS

5 - CONCLUSÕES

6 - BIBLIOGRAFIA

I

– INTRODUÇÃO

O tema esta inserido na área de

contabilidade e auditoria (controladoria

interna) baseado na resolução 01/2007,

sobre controle interno no Município de

Barra do Bugres do Estado de Mato

Grosso em atendimento a constituição

federal de 1988 em seu artigo 70 a 74.

Nesse sentido, o objetivo que levaram a esta

pesquisa foi:

Constatar se foram implantadas corretamente as

normas e rotinas dos Sistemas Administrativos de

Controle Interno;

Averiguar o conhecimento sobre controle interno

que os servidores responsáveis possuem nas

Unidades Básicas dos Sistemas Administrativos de

Controle interno e;

verificar se as normas e rotinas implantadas estão

sendo cumprida.

JUSTIFICATIVA



_{Este trabalho se justifica ao buscar}

solucionar

problemas

quanto

a

Administração Pública identificando os

controles internos utilizados no Município

de Barra do Bugres;



Para auxiliar no desenvolvimento de um

controle interno na Administração pública,

onde se faz necessário gerir os recursos

públicos

com

mais

transparência

e

integridade.

II

– FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA



Constituição Federal de 1988;



Lei 4320 de 1964, (lei de direito financeiro Brasileiro);



Lei

nº

8.429

de

1992,

(Lei

de

Improbidade

Administrativa);



Lei 101 de 2000, (Lei de Responsabilidade Fiscal);



Resolução nº 01/2007-TCE/MT;



Lei complementar n.º 020/2008 – Barra do Bugres;



Decreto n° 047/2008 - Barra do Bugres;



Decreto n° 048/2008, (Regimento Interno) Barra do

Bugres;



Decreto nº 098/2009;



Controladoria e Auditoria: Alves, L. A. (2009); Attie, W.

(1998); Botelho, M. M. (2009); Castro, D. P. (2013);

Cavalheiro, J. B., & Flores, P. C. (2007); Cruz, F. d., &

Glock, J. O. (2007).

Visualização Esquemática de Controle Para o

Município

Controladoria Geral de Controle Interno

T.C.E / MT

ou Controle Externo

Visualização do Sistema de Controle Interno no

formato de Unidades

Fonte: Elaborado pelo o Autor

UDCI

Unidades Executoras do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal

UDCI

Unidades Executoras do Sistema de Controle Interno da Previdência Municipal

U.C.C.I

Controladoria Geral de Controle Interno

São os Setores e departamentos que foram

aplicadas as normatizações exigidas pelo

Tribunal de Contas à estruturação do sistema

de controle interno da instituição pesquisada;

III - MARCO METODOLÓGICOS

Universo



Como diz Oliveira (2002), “O universo ou

população é o conjunto de seres animados ou

inanimados que apresentam pelo menos uma

característica em comum [...] dependem do

assunto a ser investigado.”

É composta por 900 Servidores públicos

efetivos e comissionados distribuídos em

36 Sistemas Administrativos de Controle

Interno;

De acordo com Barbetta, (1999),

população é o conjunto de elementos

que queremos abranger em nosso

estudo. São os elementos para os

quais desejamos que as conclusões

oriundas da pesquisa sejam válidas.

A amostra foi

85 servidores públicos

efetivos

e

comissionados

da

prefeitura;

Segundo

Lakatos & Marconi(2010)

“a

amostra

é

uma

parcela

conveniente,

selecionada

da

população;

é um subconjunto do

universo”.

TIPO DE ESTUDO E ABORDAGEM

(QUALIQUANTI)

Para a metodologia qualitativa o método é um

Estudo de caso

de

natureza teórica e prática

, em

que se avalia o contexto do fenômeno sob o

enfoque da gestão pública referente ao controle

interno.

Para Minayo (2001), a pesquisa qualitativa trabalha

com um universo de significados, motivos, aspirações,

crenças, valores e atitudes, o que corresponde a um

espaço mais profundo das relações, dos processos e

dos fenômenos que não podem ser reduzidos à

Para a metodologia quantitativa o método é

descritivo, pois se preocupa em identificar e

descrever os fatores que determinam para a

ocorrência dos fenômenos.

Segundo Mattar (2002), n

o estudo quantitativo o

pesquisador define claramente as suas

hipóteses e variáveis usando-as,

essencialmente, para obter uma medição

DELIMITAÇÃO GEOGRÁFICA

• Barra do Bugres,

cidade do Estado de

Mato Grosso. Possui

uma área de 7.186,78

km², e sua

população estimada é

de 32.479 habitantes

e situa-se a 160

quilômetros da

capital, Cuiabá.

Local e época do estudo

A técnica empregada nesta pesquisa foi o

questionário com perguntas abertas, fechadas e

mistas

com agrupamento de respostas que são

similares por meio de análise descritivas e

quantificadas em tabelas e gráficos

.

Técnicas e Instrumentos de Coletas de Dados



Richardson (1989) nos afirma que “os

questionários cumprem a função de descrever

características e medir variáveis de um grupo

social. Tal descrição beneficia a análise do

pesquisador assim como de outros estudiosos

sobre o tema”.

Instrumentos de Coletas de Dados

É o questionário com 25 Perguntas assim distribuídas:

Dados prévios:

3 questões: Tempo de serviços e concurso,

Formação acadêmico, além de 1(uma) pergunta sobre

transparência do serviço publico:

1º objetivo:

temos as questões 12, 14, 15, 16, 17, 20, 22 - se as

normas e rotinas foram implantadas corretamente;

2º objetivo:

temos as questões 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 e 13 - se

conhece a legislação do controle interno

3º objetivo:

temos as questões 18, 19, 21, 23, 24 e 25 - se

estão sendo cumprida

VARIÁVEIS E INDICADORES

Para Lakatos & Marconi, (2010), uma

variável pode ser considerada como uma

classificação ou medida, ou seja, um

conceito operacional que apresenta

valores, passível de mensuração.

1º variável e indicador: constatar se foram

implantadas corretamente as normas e

rotinas;

2º variável e indicador: elege o grau do

conhecimento sobre controle interno;

3º variável e indicador: objetiva verificar

se as normas e rotinas implantadas estão

sendo cumpridas.



IV -

ANALISES DE RESULTADOS

Mais de 05 anos de Serviço Efetivos/estável; Graduados e pós-graduados; Que discutem sobre transparência

Servidores das Unidades Administrativas do Sistema de Controle Interno

Alternativas

Frequência

relativa

Não conhece a estrutura legal do Controle interno

54,8%

Não conhece a Resolução 01/2007 TCE-MT

56,0%

Não conhece a lei 020/2008 do Controle interno

60,7%

Não conhece o decreto 047/2008 do Controle interno

67,9%

Não conhece o decreto 048/2008 do Controle interno

64,3%

Não conhece o decreto 098/2009 do Controle interno

51,2%

Não conhece todas as Instruções normativas

92,9%

MÉDIA

63,97

Alternativas

Frequência

relativa

Diz que foi (Importante, muito importante e extremamente importante)

94,1%

Não há necessidade de serem implantadas mais instruções normativas

47,6%

Participou nas discussões Técnicas sobre as normas e rotinas

52,4%

Opinião sobre transparência e integridade as Normatizações

66,7%

Equipe como responsável pelas instruções Normativas Setoriais

64,3%

Destaque da existência de controles padronizados através de normativas

70,3%

Resistência cultural encontradas para a implantação do controle interno

28,6%

MÉDIA

60,57%

Da Constatação da Implantação do Sistema de Controle Interno

Alternativas

Frequência

relativa

Satisfação positiva referente às Instruções Normativas Setoriais;

57,1%

Servidores que vão procurar a controladoria por não estar satisfeito com as

normativas;

67,7%

Aumento a obediência à legislação e norma de controle interno

34,5%

Modelo do sistema de controle interno implantado(regular, bom,

Excelente);

81,0%

Opinião dos servidores sobre o relacionamento da UCCI com as UDCI

(regular, bom, Excelente);

75,0%

MÉDIA

63,06%

V- CONCLUSÕES

O sistema de Controle interno é uma ferramenta

gerencial que permitem a correção de planos e

projetos em andamentos, sendo desta forma,

fundamental que o administrador execute uma gestão

fiscal com responsabilidade não incorrendo os riscos

previstos nas sanções da Lei de Crimes de

Responsabilidade Fiscal.

No que se refere a tempo de serviços, os

servidores demonstraram serem experientes em suas

funções, ou seja, 65,40% com mais de cinco anos na

função.

Já, no que se referem a forma de contratos,

demonstra uma certa fragilidade por haver muito

servidores contratados e comissionados;

C

onstatou se em média de 60,57% das questões

respondidas pelos servidores que a implantação do sistema de

controle interno foram realizadas com sucesso pela Prefeitura

Municipal de Barra do Bugres

Observou-se que em média de 63,97% das questões

respondidas pelos servidores que não há conhecimento por parte

dos mesmos sobre toda a estrutura legal da municipalidade de Barra

do Bugres;

já sobre

Cumprimento das Normativas Internas do Sistema de

Controle Interno, 63,06% das questões respondidas pelos servidores

pesquisados aprovaram que houve um melhoramento em termos de

transparências e integridade dos atos praticados do município,

evidenciando assim, o cumprimento das mesmas.

Assim, conclui-se que a necessidade de um bom sistema de

controle interno para a municipalidade é incontestável por determinar

referências entre valores para transparências dos atos dos

administradores ou como elemento para tomada de decisão dos

mesmos.

Neste caso estudado detectou-se que há falha no sistema de

implantação, de conhecimento e de operacionalização no sistema de

controle interno.

VI - BIBLIOGRAFIA

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www.teses.usp.br, São Paulo, 20 Dezembro 2006. Disponível em:

<http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-19032007-151637/pt-br.php>. Acesso em: 15 Abril 2015.

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 BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil, promulgada em 5 de outubro de 1988: Obra coletiva de

autoria da Editora Saraiva com a colaboração de Antônio Luiz de Toledo Pinto, Márcia Cristina Vaz dos Santos Wind e Lívia Céspedes. 32. ed. São Paulo: Saraiva, 2003. 368 p.

 CAVALHEIRO, J. B.; FLORES, P. C. A Organização do Sistema de Controle Interno Municipal. Porto Alegre: ATRICON,

2007.

 COLAUTO, D. R.; BEUREN, I. M. Metodologia da pesquisa aplicável às ciências sociais: Como elaborar trabalhos

monográficos em contabilidade - teoria e prática. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2004.

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 MATO GROSSO. Resolução nº 01/2007, Aprova o guia para implantação do Sistema de Controle Interno na Administração

Pública, estabelece prazos e dá outras providências. www.tce.mt.gov.br, Cuiabá, 6 março 2007. Disponível em: <http://www.tce.mt.gov.br/legislacao?categoria=12>. Acesso em: 28 julho 2015.

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 QUIVY, R.; CAMPENHOUDT, L. V. Manuel de Recherche em Sciences sociales. Paris: Dunod, 1995.

 REIS, H. D. C. Áreas e centros de responsabilidades no controle interno das entidades governamentais. Revista de

AGRADECIMENTOS

- A Deus

por me dar sabedoria e me manter

firme no caminho do dever;

- A todos que me ajudaram neste percurso, de

forma direta e indireta;

- E a

minha família

pela compreensão nos

momentos da minha ausência para os

estudos.