CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Autorizado pela Portaria no de 04/07/01 DOU de 09/07/01

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CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Autorizado pela Portaria no 1.393 de 04/07/01 – DOU de 09/07/01

Componente Curricular: PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Código: CTB-364 CH Total: 72 horas Pré-requisito: ---

Período Letivo: 2011.1 Turma: 6º SEMESTRE Professor: JOSENALDO DE SOUZA ALVES E-mail:

josenaldo1@yahoo.com.br

Titulação: Mestrando pela Faculdade Capixabana de Ensino e Pesquisa - FUCAPE e Especialista em Controladoria pela FVC

PLANO DE CURSO

EMENTA

Sistema Tributário Nacional. Estudo comparado dos tributos federais, estaduais e municipais. Aspectos tributários específicos dos impostos (Imposto de Renda, COFINS, PIS, IPI, ICMS e ISS).

Tributação da micro e da pequena empresa (Legislação Pertinente). Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas. Planejamento Tributário das Empresas e Negócios. Análise crítica dos impostos, taxas e contribuições incidentes sobre diferentes tipos de empresa. Incentivos fiscais. Crimes de sonegação fiscal.

OBJETIVO GERAL

Proporcionar conhecimentos práticos e teóricos sobre os principais tributos, contribuições e como administrá-los, visando demonstrar importância social desses tributos, tratando de aspectos relacionados ao planejamento tributário, assim entendidas as medidas contábeis necessárias à economia de impostos e contribuições, dentro da legalidade e permissibilidade que a legislação oferece.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Entender como ultilizar a legislação tributária para a realização de Planejamento Tributário. Obter uma visão prática dos principais tributos e contribuições das empresas: Imposto De Renda, Contribuição Social, Pis, Cofins, IPI e ISS. Entender a sistemática de tributação na fonte, tributação da receita e tributação do lucro. Realizar cálculos relacionados aos tributos. Saber contabilizar os diversos tributos.

Aplicar casos práticos sobre Planejamento Tributário.

HABILIDADES E COMPETÊNCIAS

HABILIDADES

 Reconhecer a importância dos tributos para o desenvolvimento da sociedade;

 Propor soluções para a economia de impostos minimizando os custos tributários.

 Aplicar adequadamente a legislação inerente aos tributos e ao Planejamento Tributário;

COMPETÊNCIAS

 Capacidade de dominar princípios e fundamentos gerais do Planejamento Tributário;

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 Capacidade de diagnosticar e estabelecer metodologias para implementação do Planejamento Tributário nas empresas;

 Capacidade de compreender o campo de atuação do Planejamento Tributário, sua importância social e sua correlação com os diversos ramos da contabilidade;

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

UNIDADE I

1. Sistema Tributário Nacional

1.1.– Noções Gerais sobre o Planejamento Tributário 1.2.– Sistema Constitucional Tributário

1.3.– Atividade Financeira do Estado 1.4.– Tributo: Conceito e suas espécies 2. Crédito Tributário

2.1.– Obrigação Tributária 2.2.– Crédito Tributário 2.3.– Sujeito Ativo 2.4.– Sujeito Passivo 2.5.– Lançamento 3. Tributos

3.1.– Federais 3.2.– Estaduais 3.3.– Municipais 4. Fato Gerador

4.1. – Hipótese de Incidência

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA NO AMBITO FEDERAL 5. Contribuições Sociais

5.1.– Cofins

• Tratamento Constitucional

• Contribuintes

• Modalidades de Recolhimento

• Base de Cálculo

• Exclusões Permitidas

• Dedução dos Créditos 5.2.– Pis S/Faturamento

• Tratamento Constitucional

• Contribuintes

• Modalidades de Recolhimento

• Exclusões Permitidas

• Dedução dos Créditos UNIDADE II

5.3. Contribuição Social Sobre o Lucro – CSSL

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• Conceito

• Alíquotas

• Base de Calculo

• Formas de Pagamento

• Deduções do Imposto

• Pagamento

6. Imposto de Renda sobre Lucros 6.1.– Lucro Presumido

• Conceito

• Pessoas Jurídicas que podem optar

• Periodicidade na apuração

• Forma de Opção

• Determinação do Lucro Presumido

• Cálculo do Imposto devido

• Deduções do Imposto

• Compensações 6.2.– Lucro Arbitrado

• Conceito

• Alíquotas

• Ingresso no Sistema 6.3.– Lucro Real

• Regras para apuração da CSSL

• Procedimentos para apuração do lucro real

• Regras para opção e cálculo do IRPJ estimado

• Adicional mensal

• Apuração do Lucro Real Acumulado

• Cálculo da suspensão ou redução

• Compensação de prejuízos fiscais

7. Simples Nacional

• Conceito

• Receita Bruta

• Vedações à opção pelo Simples

• Tributos Unificados no Simples

• Forma e efeito da Opção

• Calculo dos tributos Unificados no Simples UNIDADE III

8. Planejamento Tributário

• Finalidade do Planejamento tributário

• Planejamento Tributário como Obrigação

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• Crimes contra a Fazenda Nacional

• Penalidades Tributarias

• Planejamento pelo Lucro Real Trimestral

• Planejamento pelo Lucro Real Anual

• Planejamento pelo Lucro Presumido Trimestral

• Lucro Presumido Líquido e o seu planejamento

• Calculando o Planejamento Tributário METODOLOGIA

Apresentação, exposição em slides e transparências sobre os mecanismos de apuração dos principais tributos e contribuições incidentes sobre a receita e lucro com referência à

legislação em vigor. Aplicação de exercícios práticos para apuração dos tributos e sobre Planejamento Tributário. Atividades em equipe e individuais (fichamento, relatórios, resumos e artigos) sobre os vários temas abordados.

AVALIAÇÃO

Participação através das atividades individuais e em equipe e provas de unidade.

RECURSOS

Apostilas, Quadro, Transparências, PowerPoint.

BIBLIOGRAFIA BÁSICA

ANDRADE FILHO, Edmar Oliveira. Direito Penal Tributário: crimes contra a ordem tributária. São Paulo.Atlas, 1999.

BORGES, Humberto B. Planejamento Tributário – IPI, ICMS E ISS. São Paulo. Atlas, 2006.

CASSONE, V. Direito Tributário. 16ª ed. São Paulo: Atlas, 2004.

OLIVEIRA, Luis Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo. Atlas. 2006 BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR

COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9ª ed. Rio de Janeiro.

Forence. 2007.

HIGUCHI, Hironi. HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de Renda das Empresas: Interpretação e Prática. 26ª ed. São Paulo, 2001.

LATORRACA, Nilton. Direito Tributário – Imposto de Renda das Empresas. Atlas. 1986.

Aprovado em _____/_____/_____

Profº Josenaldo de Souza Alves Coordenador do Colegiado do Curso de

Ciências Contábeis

Aprovado em _____/_____/_____

Profº Edgard Larry Andrade Soares Presidente do Conselho Acadêmico

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CRONOGRAMA DE ATIVIDADES CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

SEMESTRE: 6º SEMESTRE (2011.1)

DISCIPLINA: PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

AULA DATA ATIVIDADES

01

Apresentação do Plano de Curso – Ementa e Conteúdos

Programáticos.

Aplicação do teste de sondagem

Aula expositiva com apresentação de slides.

02

O que fazer para se obter um bom Planejamento Tributário.

Aula expositiva e atividades.

03

Sistema Tributário Nacional

CASSONE,V. Sistema tributário nacional. São Paulo.Atlas.1996 Aula expositiva com participação do aluno.

04

Sistema Tributário Nacional

CASSONE,V. Sistema tributário nacional. São Paulo.Atlas.1996 COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9ª ed. Rio de Janeiro. Forence. 2007.

Aula expositiva com resolução de exercícios.

05

Legislação Tributária

COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9ª ed. Rio de Janeiro. Forence. 2007.

06

Fato Gerador da Obrigação Tributária. Base de Cálculo e

Alíquota

COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9ª ed. Rio de Janeiro. Forence. 2007.

Aula expositiva e apresentação de slides 07 ICMS – Base de Cálculo não cumulativa

ISS – Base de Cálculo e comutatividade

OLIVEIRA, Luis Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo. Atlas.

2006.

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Aula expositiva e aplicação de exercícios.

08 Planejamento Tributário envolvendo o ICMS e o ISS BORGES, Humberto B. Planejamento Tributário – IPI, ICMS E ISS. São Paulo. Atlas, 2006.

Aula expositiva e apresentação de slides

09

Local onde ocorre o fato gerador da obrigação tributária.

2006

Exercícios envolvendo Atividade Avaliativa em dupla.

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Legislação Tributária relativa ao Imposto sobre Serviços.

Principais questões.

HARANDA, Kiyoshi. ISS Doutrina e Prática. São Paulo. Atlas.

2008. OLIVEIRA, Luis Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo. Atlas.

2006

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Estudo de Caso envolvendo o Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza.

2008.

Aula expositiva e trabalho em grupo

12

Estudo dos principais detalhes para cálculo do Imposto de

Renda Pessoa Jurídica.

13 Revisão do conteúdo na I unidade.

14 Aplicação da avaliação da I Unidade

15 Semana de avaliação da I Unidade

16

Entrega das avaliações e comentários sobre as questões e

aplicação do relatório de conteúdos da I unidade.

17 Como calcular o IRPJ e fazer planejamento tributário com

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impostos e contribuições.

18 Exercícios envolvendo lucro real e lucro presumido.

Aula expositiva e atividades em grupo.

19

Planejamento tributário envolvendo cisão de empresas.

2006.

20 Atividade avaliativa em dupla.

21

Comparação entre lucro real e arbitrado.

CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento Tributário na

Prática: Gestão Tributária Aplicada: Atlas, 2009 Aula expositiva e atividades.

22

Planejamento tributário envolvendo transferência de local

CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento Tributário na Prática: Gestão Tributária Aplicada: Atlas, 2009 Aula expositiva e atividades.

23 Legislação relativa ao Simples Nacional.

Aula expositiva

24 Revisão do conteúdo da II Unidade.

25 Aplicação da valiação II unidade.

26 Semana de avaliações II unidade.

27 Entrega e comentários da avaliação da II Unidade.

Relatório de conteúdos da II Unidade.

28

Legislação relativa ao Simples Nacional.

Estatuto da

Microempresa. Lei Complementar 123/2006

NETO, Halley Henares. Comentários à Lei do Simples. Quartier Latin.2007.

Aula expositiva ..

29 Pontos importantes a serem observados na Lei do Simples

Nacional.

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Lei Complementar 123/2006. Aula expositiva

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Opções pelo Simples e situações impeditivas p/

enquadramento.

Lei Complementar 123/2006. Aula

expositiva e atividades 31

Privilégios para micro e pequenas empresas.

Lei Complementar 123/2000.

32

Empresas obrigadas a se enquadrarem no Simples Nacional.

Lei Complementar 123/2006

Site do Simples Nacional – Receita Nacional do Brasil

33

Situações envolvendo planejamento tributário.

2008.

34

Situações envolvendo lucro real, presumido e simples nacional.

2008.

Estudo de caso e aula expositiva.

35 Avaliação da III Unidade

36 Semana de Avaliação

Prova Final

DATA DAS AVALIAÇÕES DE UNIDADES (De acordo o Calendário Acadêmico da FAINOR)

I UNIDADE 23/03/11

II UNIDADE 02/05/11

III UNIDADE 15/06/11

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PROVA FINAL 04/07/11