CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 45/2013 2ª SEMANA NOVEMBRO DE 2013

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Consultoria, treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

BERNARDON

CCA

CONTADORES E ADVOGADOS

SEMANÁRIO Nº 14/2010 1ª SEMANA ABRIL DE 2010

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SEMANÁRIO Nº 45/2013 | 2ª SEMANA | NOVEMBRO DE 2013

DESTAQUES DA SEMANA:

TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS • Agenda Tributária Federal – Novembro/2013 ICMS

• FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS – Procedimentos Operacionais do Processo de Concessão de Incentivos – Setores Estratégicos • Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) – Especificações e Requisitos

• Equipamentos Industriais e Implementos Agrícolas – Convênio ICMS 52/1991 - Redução da Base de Cálculo

• Emissão de Documentos Fiscais e Escrituração de Livros Fiscais – Contribuinte Usuário de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados

• Materiais Elétricos – Substituição Tributária – Protocolo ICMS 91/2009 – São Paulo e Rio Grande do Sul

• Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS:

a) Telefonia Celular Móvel – Produtos Usados – Procedimentos Adotados na Coleta e Remessa aos Fabricantes;

b) Fabricantes e Atacadistas de Calçados – Prorrogação do Crédito Fiscal Presumido Até 30/11/2013;

c) Fabricação de Armas, Munições e Coletes Balísticos – Diferi-mento na Importação do Exterior;

d) Fabricante de Veículos de Duas Rodas Motorizados – Tabela de Preço Sugerido ao Público;

e) Indústrias Beneficiadoras de Arroz – Crédito Presumido – Reservatórios de Fibra de Vidro e de Polietileno;

f) Porta a Porta – Ajuste Técnico – Devolução de Mercadorias Pelo Revendedor;

g) Água Mineral ou Potável – Embalagem de 20 litros – Redu-ção de Base de Cálculo da Substituição Tributária;

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h) Bicicletas, Artigos de Papelaria, Instrumentos Musicais, Brin-OBRIGAÇÕES DA SEMANA

11/11

ICMS/RS – ST - Demais Mercadorias Recolhimento de ICMS subs-tituição tributária das operações internas referente outubro.

ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de outubro. ISSQN-DEC – Porto Alegre - Entrega da declaração referente outubro – Instrução Normativa n. 06/07.

12/11

GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de outubro. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de outubro.

13/11

IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de novembro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 1º decêndio de novembro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro.

14/10

EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de setembro. CIDE - Pagamento referente outubro. Combustíveis - Código 9331; Remessas ao exterior de remuneração/“royalties” – Código quedos, Produtos Alimentícios, Materiais de Limpeza e Artefatos de Uso Doméstico – Substituição Tributária – Inclusão do Estado do Paraná; i) Sorvetes e Preparados para Fabricação de Sorvete em Má- quina – Substituição Tributária – Inclusão do Estado do Mara-nhão; j) Energia Elétrica – Saídas Destinadas a Uso e Consumo do Produtor Rural; k) Ajuste Técnico – Art. 29 do Livro III. • Alterações na IN DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Programa Em Dia 2013 – Pagamento Parcelado; b) GIA – Índice de Participação dos Municípios; c) Pagamento Parcelado – GIA-SN – GIA-ST;

d) Empresa Individual de Responsabilidade Limitada – EIRELI – Fiança;

e) Mel Natural - Registro de Passagem; f) Certidão de Situação Fiscal – Modelos.

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ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO

TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS

Agenda Tributária Federal – Novembro/2013

Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos admi-nistrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para a apresentação das principais declarações, demonstrativos e docu-mentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de novembro de 2013, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac (ADE) n. 57/2013, DOU de 01 de novembro de 2013.

ICMS

FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS – Procedimentos Ope-racionais do Processo de Concessão de Incentivos – Setores Estratégicos • Resolução Normativa FUNDOPEM/RS n. 3-A/2013 A Resolução Normativa FUNDOPEM/RS n. 3-A/2013, DOE de 01 de novembro de 2013, altera a redação da Resolução Normativa n. 03/2012, que trata dos Setores Estratégicos. O disposto nessa Resolução pode ser aplicado aos projetos em análise ou que tiveram Decreto de concessão publicado a partir de 11 de julho de 2012, desde que não tenham Termo de Ajuste assina-do, e haja requerimento neste sentido, sujeito a análise e deferimento do Conselho Diretor do FUNDOPEM/RS. • Resolução FUNDOPEM/RS n. 6/2013 A Resolução FUNDOPEM/RS n. 6/2013, DOE 05 de novembro de 2013, explicita os procedimentos operacionais do Processo de Con-cessão dos Incentivos do FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS. A solicitação dos incentivos do FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS iniciará por Carta-Consulta, conforme Modelo disponibilizado no site OBSERVAÇÕES: » (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expedien-te bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) 8741. PIS/COFINS/CSLL – Recolhimento de retenções efetuadas na 2º quinzena de outubro.

PIS/COFINS Autopeças/Retenções – Recolhimento referente a 2ª quinzena de outubro.

DCP - Entrega da Declaração de Crédito Presumido do IPI refe-rente ao 3º Trimestre de 2013.

Importante:

• Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entre-ga da Escrituração Fiscal Digital – EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11.

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“www.saladoinvestidor.rs.gov.br”. A partir do recebimento do ofício com a informação do pré--enquadramento do empreendimento, a empresa deverá, no prazo de até 90 (noventa) dias, apresentar o Projeto do Empreendimento na Coordenadoria Adjunta da Central do SEADAP, conforme Modelo de Roteiro do Projeto disponibilizado no site www.saladoinvestidor. rs.gov.br, para que o seu recebimento seja protocolado e o Processo Administrativo de Concessão dos Incentivos tenha continuidade. • Resolução Normativa SEADAP n. 3/2013 A Resolução Normativa SEADAP n. 3/2013, DOE de 06 de no-vembro de 2013, altera a Resolução Normativa SEADAP n. 1/2012. Com essa publicação, a referida Resolução identifica os Setores Estratégicos estabelecidos em acordo com o artigo 4º do Decreto n. 48.956/2012, que institui a Política Setorial. Além disso, estabelece a Tabela de Enquadramento - Anexo Único da Resolução Normativa n. 1/2012, a partir da Classificação Nacio-nal de Atividades Econômicas - CNAE 2.0.

Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal (PAF--ECF) – Especificações e Requisitos

O Ato COTEPE/ICMS n. 9/2013, DOU de 18 de março de 2013, retificado no DOU de 6 de novembro de 2013, dispõe sobre a especificação de requisitos do Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) e do Sistema de Gestão utilizado por es-tabelecimento usuário de equipamento ECF e revoga o Ato COTEPE/ ICMS 06/2008 . O referido Ato COTEPE/ICMS aprova a Especificação Técnica de Requisitos composta pelos Anexos I a IV deste ato, na versão 02.01, que deve ser observada pelo Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) e pelo Sistema de Gestão (SG), utilizados por estabelecimento usuário de equipamento ECF.

Equipamentos Industriais e Implementos Agrícolas – Con-vênio ICMS 52/1991 - Redução da Base de Cálculo

O Convênio ICMS n. 95/2013, DOU de 30 de julho de 2013, retificado no DOU de 05 de novembro de 2011, altera o Convênio ICMS n. 52/1991, que concede redução da base de cálculo nas ope-rações com equipamentos industriais e implementos agrícolas. Com efeitos a partir do primeiro dia do segundo mês subsequente ao da ratificação, foram acrescidos os itens 72, 72.1 e 72.2 ao Anexo I do Convênio ICMS 52/1991, de 26 de setembro de 1991, com a seguinte redação:

Emissão de Documentos Fiscais e Escrituração de Livros Fiscais – Contribuinte Usuário de Sistema Eletrônico de Pro-cessamento de Dados O Convênio ICMS n. 73/2013, DOU de 30 de julho de 2013, retificado no DOU de 05 de novembro de 2011, altera o Convênio ICMS n. 57/1995, que dispõe sobre a emissão de documentos fiscais e a escrituração de livros fiscais por contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados. Com a alteração, foram acrescentados dispositivos no Manual de Orientação do Convênio ICMS 57/1995.

Materiais Elétricos – Substituição Tributária – Protocolo ICMS 91/2009 – São Paulo e Rio Grande do Sul

O Protocolo ICMS n. 68/2012, DOU de 28 de junho de 2012, retificado no DOU de 05 de novembro de 2013, altera o Protocolo 72 Máquinas e aparelhos elétricos com função própria, não especificados nem compreendidos noutras posições do presente Capítulo. 72.1 Codificadoras de anéis coloridos 8543.70.99 72.2 Revisoras 8543.70.99

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ICMS n. 91, de 23 de julho de 2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com materiais elétricos. Com essa alteração, foi modificada a Cláusula Terceira do referido Protocolo, que trata sobre a base de cálculo do imposto. Na hipótese de a alíquota interna ou efetiva do Estado de destino da mercadoria ser inferior a alíquota interestadual, deve ser utilizada a MVA original.

Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS:

1) Decreto n. 50.803/2013, DOE de 01/11/2013

• Telefonia Celular Móvel – Produtos Usados – Procedimentos Adotados na Coleta e Remessa aos Fabricantes - Alt. 4078 - Ajuste SINIEF 16/13 - Dispõe sobre o procedimento a ser adotado na coleta, na remessa para armazenagem e na remessa de lojista até os destinatários finais, fabricantes ou importadores, de produtos usados de telefonia celular móvel, considerados como lixo tóxico e sem valor comercial, com dispensa da emissão de documento fiscal. (Liv. II, art. 44, XIV, “caput”, e nota 03) 2) Decreto n. 50.804/2013, DOE de 01/11/2013

• Fabricantes e Atacadistas de Calçados – Prorrogação do Crédito Fiscal Presumido Até 30/11/2013 - Alt. 4079 - Lei do ICMS, art. 58 - Prorroga, até 30/11/13, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fabricantes ou atacadistas de calça-dos ou de artefatos de couro. (Liv. I, art. 32, CXLI)

3) Decreto n. 50.805/2013, DOE de 01/11/2013

• Fabricação de Armas, Munições e Coletes Balísticos – Diferi-mento na Importação do Exterior - Alt. 4080 - Lei do ICMS, art. 25, III - Concede diferimento do pagamento do ICMS nas importações do exterior dos insumos que especifica, efetuadas por estabelecimento industrial localizado no Estado, destinados à fabricação de armas, munições e coletes balísticos. (Ap. XVII, LXIX)

4) Decreto n. 50.806/2013, DOE de 01/11/2013

• Fabricante de Veículos de Duas Rodas Motorizados – Tabela de Preço Sugerido ao Público - Alt. 4081 - Conv. ICMS 111/13 -

Estabelece a obrigatoriedade de entrega à Receita Estadual de tabela dos preços sugeridos ao público pelo fabricante de veículos de duas rodas motorizados. (Liv. III, art. 123, II, nota)

5) Decreto n. 50.807/2013, DOE de 01/11/2013

• Indústrias Beneficiadoras de Arroz – Crédito Presumido – Reservatórios de Fibra de Vidro e de Polietileno - Alt. 4082 - Pror-roga, até 31/01/14, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido às indústrias beneficiadoras de arroz e, por prazo indeterminado, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fabricantes de reservatórios de fibra de vidro e de polietileno. (Liv. I, art. 32, XXXIII, “caput” e XCVII). 6) Decreto n. 50.808/2013, DOE de 01/11/2013

• Porta a Porta – Ajuste Técnico – Devolução de Mercadorias Pelo Revendedor - Alt. 4083 - Ajuste técnico para corrigir dispositivo relativo ao documento fiscal a ser emitido por ocasião da devolução de mercadorias pelo revendedor nas operações com mercadorias para serem vendidas porta-a-porta. (Liv. III, art. 68)

7) Decreto n. 50.809/2013, DOE de 01/11/2013

• Água Mineral ou Potável – Embalagem de 20 litros – Redução de Base de Cálculo da Substituição Tributária - Alt. 4094 - Lei do ICMS, art. 58 - Concede, até 31/10/14, redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros. (Liv. III, art. 92, par. único)

8) Decreto n. 50.810/2013, DOE de 04/11/2013

• Bicicletas, Artigos de Papelaria, Instrumentos Musicais, Brin-quedos, Produtos Alimentícios, Materiais de Limpeza e Artefatos de Uso Doméstico – Substituição Tributária – Inclusão do Estado do Paraná - Alts. 4084 a 4090 - Prots. ICMS 116 a 122/13 - Inclui o Estado do Paraná no regime de substituição tributária nas operações com bicicletas, artigos de papelaria, instrumentos musicais, brinque-dos, produtos alimentícios, materiais de limpeza e artefatos de uso doméstico. (Liv. III, arts. 206, nota 01, 230, nota 01, 234, nota 01, 210, nota 01, 218, nota 01, 214, nota 01, 222, nota 01)

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• Sorvetes e Preparados para Fabricação de Sorvete em Má-quina – Substituição Tributária – Inclusão do Estado do Maranhão - Alt. 4091 - Prot. ICMS 123/13 - Inclui o Estado do Maranhão no regime de substituição tributária nas operações com sorvetes e com preparados para fabricação de sorvete em máquina. (Liv. III, 160, I, nota, e II, nota)

9) Decreto n. 50.811/2013, DOE de 04/11/2013

• Energia Elétrica – Saídas Destinadas a Uso e Consumo do Produtor Rural - Alt. 4092 - Excetua, da vedação de diferimento nas saídas de mercadorias destinadas ao uso e consumo do produtor ru-ral, as saídas de energia elétrica. (Liv. III, art. 1º, § 2º, “e” e nota 02)

10) Decreto n. 50.812/2013, DOE de 04/11/2013

• Ajuste Técnico – Art. 29 do Livro III - Alt. 4093 - Promove ajuste técnico em dispositivo do RICMS para excluir remissão a artigo revogado. (Liv. III, art. 29, I)

Alterações na IN DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS:

1) Instrução Normativa n. 95/2013, DOE de 01/11/2013

• Programa Em Dia 2013 – Pagamento Parcelado – Expedem instruções para o pagamento parcelado nos termos do Decreto nº 50.785/13, que instituiu o Programa “EM DIA 2013” para regulariza-ção do ICMS no Estado. (Tít. III, XXVII, e Anexos L-49 e L-50)

• GIA – Índice de Participação dos Municípios – Estabelece que, no ano-base 2013, as informações prestadas nas GIAs serão utiliza-das para a apuração dos índices de participação dos Municípios no produto da arrecadação do ICMS, em substituição à GI modelo B. (Tít. I, Cap. XIV, 2.1.1.3, e 4.2.2, “a”)

• Pagamento Parcelado – GIA-SN – GIA-ST – No Capítulo que trata de pagamento parcelado altera dispositivos para: (Tít. III, Cap. XIII, 1.7, “caput”, “a” a “d”, 1.7.2, “caput”, 1.7.3, “caput”, 1.7.3.1, 1.7.4, 1.7.6, 1.7.7, “caput”, 1.7.8, 1.8, “caput”, “a”, 2.3.1, “caput”, “c”, “caput”, 2.3.4, “caput”, 6.1 “caput”, “a” e “d”, 6.1.3, “a” e “b”, 6.1.4, 7.1) a) incluir referência à Guia de Informação e Apuração do ICMS - Simples Nacional - GIA-SN e Guia Nacional de Informação e Apura-ção do ICMS - Substituição Tributária - GIA-ST; b) limitar em 6 (seis) meses o parcelamento de débitos de IPVA; c) alterar o valor mínimo da parcela e o valor máximo do pedido; d) promover ajuste na documentação exigida para instrução do pedido de parcelamento; e) equiparar a quantidade de prestações obtidas em parcelamen-tos requeridos nas agências ou por meio da Internet.

• Empresa Individual de Responsabilidade Limitada – EIRELI - Fiança – No Capítulo que trata das garantias admite que o titular de Empresa Individual de Responsabilidade Limitada - EIRELI preste fiança. (Tít. IV, Cap. III, 2.9, “c”)

• Mel Natural - Registro de Passagem – Inclui, durante o perí-odo de 15/11/13 a 31/05/14, a exigência do registro de passagem na entrada no Estado para mel natural. (Tít. I, Cap. LXVI, 1.1, tabela)

• Certidão de Situação Fiscal - Modelos – Altera os modelos de Certidão de Situação Fiscal para acrescentar a informação de que esta não é válida para comprovar a quitação de tributos devidos mensalmente e declarados na Declaração Anual do Simples Nacio-nal (DASN) e no Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (PGDAS-D) pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional. (Anexos M-2, M-14, M-15 e M-18)