EXMA. SRA. DRA. JUÍZA DE DIREITO DA 2.ª VARA CÍVEL DA COMARCA DE PONTA GROSSA – ESTADO DO PARANÁ
Autos n.º 0033731-79.2018.8.16.0019
K:\Escritorio\Comercial\Recuperação judicial\Empresas\Smagon\5 - Relatórios Aux. Contábil AJ\2019\03
BRAZILIO BACELLAR, SHIRAI ADVOGADOS, já
qualificada nos autos em epígrafe, neste ato por seu sócio administrador, na qualidade de ADMINISTRADORA JUDICIAL nomeada
nos presentes autos de RECUPERAÇÃO JUDICIAL requerida por SMAGON
INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE COMPONENTES MECÂNICOS LTDA. – EM RECUPERAÇÃO
JUDICIAL, vem à presença de V. Exa., em cumprimento ao que
determina o artigo 22, II, “a” e “c” da Lei n.º 11.101/2005, apresentar o Relatório Mensal de Atividades (“RMA”) de
Março/2019.
Nesses termos, Pede deferimento.
Curitiba, 12 de dezembro de 2019.
Brazilio Bacellar Neto OAB/PR 7.425
Rodrigo Shirai OAB/PR 25.781
Erik Koubik Junior OAB/PR 65.313
Luiz Renato Barreto Gomes OAB/PR 66.131
Rita Betriz Sgoda CRC/PR 049590/O-6
ÍNDICE
1. Informações Gerais ... 3
1.1. Dados Cadastrais da Recuperanda ... 3
2. Informações Contábeis e Financeiras ... 3
2.1. Das Informações Prestadas Pela Recuperanda ... 3
2.2. Checklist de Documentos ... 4
2.3. Considerações da Administradora Judicial ... 5
2.3.1. Evolução do Quadro De Empregados ... 6
2.3.2. Posição Contábil e Patrimonial – Ativo ... 6
2.3.3. Posição Contábil e Patrimonial – Passivo ... 9
2.3.4. Demonstrativo de Resultados ... 12
2.3.5. Índices de Liquidez, Endividamento e Rentabilidade das Recuperandas... 13
2.3.6. Observações Gerais ... 17
3. Principais Movimentações Processuais ... 19
1. I
NFORMAÇÕESG
ERAIS1.1. DADOS CADASTRAIS DA RECUPERANDA
O quadro a seguir apresenta os dados cadastrais e estrutura societária da Recuperanda:
2. I
NFORMAÇÕESC
ONTÁBEIS EF
INANCEIRAS2.1. D
ASI
NFORMAÇÕESP
RESTADASP
ELAR
ECUPERANDAApós solicitação por parte desta Administradora Judicial, a Recuperanda apresentou alguns dos documentos necessários para confeccionar o presente relatório, possibilitando apresentar a este d. Juízo e demais interessados as informações abaixo contidas.
Razão Social
CNPJ 77.783.629/0001-80
Endereço
Cidade Ponta Grossa/PR
Capital Social
Inicío das Atividades 29/12/1978
Diretores
Nome do Sócio Sócio Nº de Quotas % Valor Total
Luiz Marcos Barbosa Pinto 49-Sócio-Administrador 41.928 26,41 419.280,00 Luiz Alexandre Barbosa Pinto 49-Sócio-Administrador 33.186 20,89 331.860,00 Luiz Gonzaga Pinto Junior 22-Sócio 33.186 20,89 331.860,00 Arthur Eugenio Pinto 22-Sócio 14.250 8,97 142.500,00 Rogério Salomon Pinto 22-Sócio 8.740 5,50 87.400,00 Luiz Fernando Salomon Pinto 22-Sócio 8.740 5,50 87.400,00 Carlos Hernrique Salomon Pinto 22-Sócio 8.740 5,50 87.400,00 Rodrigo Ribeiro Pinto 22-Sócio 8.740 5,50 87.400,00 Paulo Sérgio Carpinetti Pinto 22-Sócio 1.330 0,84 13.300,00
Total 100,00 1.588.400,00 Smagon Indústria e Comércio de Componentes Mecânicos Ltda.
Rua Franco Grilo nº 815 Bairro, Colonia Dona Luiza R$1.588.400,00
Sócios e Administradores Luiz Marcos Barbosa Pinto Luiz Alexandre Barbosa Pinto
2.2. C
HECKLIST DED
OCUMENTOSObjetivando franquear a este d. Juízo a transparência necessária para a célere e correta condução do feito, a peticionária elaborou o quadro abaixo contendo a relação de documentos que foram solicitados às Recuperandas, destacando ainda aqueles que foram e não foram disponibilizados:
Período: Março/2019
Relação das unidades/filiais discriminando a situação de cada uma delas;
Relação/inventário do patrimônio das Recuperandas juntamente com a documentação comprobatória dapropriedade e os respectivos laudos de avaliação (se houver);
Planilha (em formato .xls ou .xlsx) contendo a relação de credores sujeitos à recuperação judicial, especificando o devedor, o nome do credor, seu CNPJ, endereço, valor do crédito e a data para qual o respectivo valor foi atualizado. Os créditos deverão estar separados por classe na forma prevista no artigo 41 da Lei n.º 11.101/2005;
Contratos e documentos comprobatórios da origem de todos os créditos financeiros (empréstimosbancários, por exemplo) e com partes relacionadas (mútuos entre as empresas, sócios, diretores, etc) listados na relação de credores sujeitos à recuperação judicial;
Demonstrativo da evolução do número de empregados dos últimos dois anos por tipo de função (operacional, administrativo etc), acompanhado do CAGED; (não enviou o CAGED)
Faturamento por unidade/filial; Faturamento por Tipo de Produto; Faturamento por Mercado;
Capacidade produtiva e ociosa (de cada unidade)
Curva ABC de Clientes: Mercado Interno Mensais e dos últimos dois anos; Curva ABC de Clientes: Mercado Externo Mensais e dos últimos dois anos; Evolução das Compras Mensais e dos últimos dois anos;
Curva ABC de Fornecedores Mensais e dos últimos dois anos; Evolução dos Estoques Mensais e dos últimos dois anos;
Relação credores sujeitos e não sujeitos à Recuperação Judicial, apontando inclusive o passivo tributário;
Fluxo de caixa realizado x projetado (Faltou projetado) Balancete Sintético Nível 3 ddeste mês;
Balancete Analítico Nível 5 deste mês;
Livro Razão deste mês;
Termo de Abertura e Encerramento devidamente assinado deste mês;
Extratos Bancários deste mês;
Quadro de funcionários e evolução deste mês;
Balanço Patrimonial devidamente assinado deste mês;
Demonstração Resultado devidamente assinada deste mês;
DFC – Demonstração Fluxo de Caixa (metodo direto) deste mês; Comprovantes de pagamentos deste mês;
Legenda:
Documentos entregues pela recuperanda
Documentos não entregues e/ou não solicitados ainda
2.3. C
ONSIDERAÇÕES DAA
DMINISTRADORAJ
UDICIALInobstante a falta/atraso no envio da documentação solicitada, entende esta Administradora Judicial que a Recuperanda encaminhou documentos pertinentes, possibilitando assim a análise dos mesmos e a elaboração deste relatório.
2.3.1. F
ATURAMENTO EMM
ARÇO/2019
O faturamento deste mês foi de R$ 503.896,88 apresentando um aumento de 23,24% em relação ao mês anterior.
O demonstrativo abaixo elenca o faturamento mensal dos últimos 3 anos:
Mês/
Ano jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez
2016 199.169,50 148.707,27 567.480,53 118.130,60 280.554,01 348.419,29 229.944,08 338.251,18 407.946,24 307.787,58 454.164,09 248.859,39
2017 77.581,00 366.709,19 277.208,73 180.636,88 411.282,55 531.584,82 252.425,33 260.510,86 305.970,26 495.480,98 208.178,99 470.978,51
2018 209.334,04 155.282,40 213.324,36 661.023,00 350.961,74 183.444,86 380.821,60 164.010,83 326.347,26 386.242,44 310.309,71 204.098,15
2019 331.215,74 408.890,71 503.896,88 - - -
2.3.1.
E
VOLUÇÃO DOQ
UADROD
EE
MPREGADOSA Recuperanda atualmente conta com 29 empregados e sem variações significativas se comparado aos anos anteriores, conforme demonstrado no quadro abaixo:
2.3.2.
P
OSIÇÃOC
ONTÁBIL EP
ATRIMONIAL–
A
TIVOAs observações apresentadas neste relatório são baseadas em informações contábeis, financeiras e operacionais disponibilizadas pela Recuperanda, bem como obtidas em visitas e/ou reuniões realizadas entre os profissionais da Administradora Judicial e da Recuperanda.
A Administração Judicial não pode, portanto, garantir ou afirmar a correção, a precisão ou, ainda, que as informações prestadas pela Recuperanda estejam
Smagon jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez
2017 23 21 18 15 15 25 28 28 29 29 28 27
2018 25 25 25 26 28 29 30 29 30 30 30 28
2019 29 29 29
Fonte: Relatorio de Atividades da Recuperanda
completas e apresentam todos os dados relevantes, tanto de caráter quantitativo como qualitativo, não foram objeto de quaisquer procedimentos de auditoria, procedimentos estes regulados e normatizados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Banco Central do Brasil (BACEN), e Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON), por implicarem em trabalhos específicos não contemplados pela Lei n.º 11.101/2005.
Em relação ao ativo, conforme o demonstrativo apresentado pela Recuperanda, verificou-se a seguinte situação:
EXERCICIO nov/18 fev/19 % AV mar/19 % AV VARIAÇÃO MÊS ANTERIOR VARIAÇÃO NOV/18 CIRCULANTE 1.115.539,99 1.013.811,79 24,41% 1.216.338,81 27,94% 19,98 9,04 DISPONIBILIDADES 1.073,73 1.429,38 0,03% 3.498,90 0,08% 144,78 225,86 Caixas 1.061,60 1.371,72 0,03% 3.141,17 0,07% 128,99 195,89
Bancos Conta Movimento 12,13 57,66 0,00% 357,73 0,01% 520,41 2.849,13
CRÉDITOS 1.114.466,26 1.012.382,41 24,37% 1.212.839,91 27,86% 19,80 8,83
Clientes 63.906,17 208.982,44 5,03% 502.236,24 11,53% 140,32 685,90
Adiantamentos 386.899,65 116.822,48 2,81% 46.120,53 1,06% - 60,52 - 88,08
Impostos a recuperar 88.341,86 86.343,44 2,08% 86.299,09 1,98% - 0,05 - 2,31
Estoques 405.947,53 405.992,45 9,77% 391.515,77 8,99% - 3,57 - 3,56
Despesas do exercício futuro 169.371,05 184.480,36 4,44% 176.907,04 4,06% - 4,11 4,45
Débitos Indevidos - 9.761,24 0,23% 9.761,24 0,22%
-ATIVO NÃO-CIRCULANTE 3.140.916,03 3.140.080,13 75,59% 3.137.715,80 72,06% - 0,08 - 0,10
Emprestimos a Pessoas Ligadas 19.074,01 25.331,10 0,61% 25.331,10 0,58% - 32,80
Imobilizados 6.709.988,62 6.709.988,62 161,53% 6.709.988,62 154,11%
-Depreciação - 3.588.146,60 - 3.595.239,59 -86,55% - 3.597.603,92 -82,63% 0,07 0,26
TOTAL DO ATIVO 4.256.456,02 4.153.891,92 100,00% 4.354.054,61 100,00% 4,82 2,29 Fonte: Relatorio de Atividades e Dcoumentos Contábeis da Recuperanda -
De acordo com os demonstrativos referentes ao mês de março/2019, cumpre ressaltar o seguinte:
As disponibilidades montam em R$ 3.498,90, sendo distribuídos em contas “Caixas” o valor de R$ 3.141,17 e em “Bancos Conta Movimento” R$ 357,73;
O montante de R$ 502.236,24 da conta “Clientes a Receber” corresponde a 11,53% do ativo total, apresentou acréscimo de 140,32% em relação ao mês anterior, decorrente da alavancagem de negócios, com volumes mais expressivos, concretizados com os clientes Siemens e Braskem Ltda.; A conta Adiantamentos no total de R$ 46.120,53, apresentou
decréscimo de 60,52% em relação ao mês anterior;
Os estoques somam R$ 391.515,77, correspondem a 8,99% do ativo total e apresentaram decréscimo de 3,57% em relação ao mês anterior;
O valor do imobilizado já depreciado é de R$ 3.112.384,70 e representa 71,48% do ativo total;
2.3.3.
P
OSIÇÃOC
ONTÁBIL EP
ATRIMONIAL–
P
ASSIVOEm relação ao Passivo, conforme o demonstrativo apresentado pela Recuperanda, verificou-se a seguinte situação:
O capital de terceiros que circula pela empresa está assim distribuído:
EXERCICIO nov/18 fev/19 % AV mar/19 % AV VARIAÇÃO MÊS ANTERIOR VARIAÇÃO NOV/18 PASSIVO CIRCULANTE 3.811.052,77 2.779.013,64 66,90% 2.918.103,06 67,02% 5,00 - 23,43 Fornecedores 496.249,14 208.556,68 5,02% 205.485,76 4,72% - 1,47 - 58,59 Empréstimos Financiamentos 8.652,33 - 0,00% - 0,00% - - 100,00 Obrigações Trabalhistas 859.112,07 0,00% 0,00% - - 100,00 Processos Trabalhistas 656.424,44 806.950,18 19,43% 787.516,05 18,09% - 2,41 19,97 Obrigações Tributárias 1.057.552,44 1.181.106,54 28,43% 1.297.094,65 29,79% 9,82 22,65 Provisões 516.018,08 452.256,45 10,89% 474.620,80 10,90% 4,95 - 8,02 Adiantamentos Clientes 130.164,59 18.126,00 0,44% 18.126,00 0,42% - - 86,07 Contas a Pagar 36.878,32 23.186,28 0,56% 43.761,68 1,01% 88,74 18,67 Parc. Icms 50.001,36 88.831,51 2,14% 91.498,12 2,10% 3,00 82,99 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 797.979,20 2.185.393,00 52,61% 2.226.172,37 51,13% 1,87 178,98
Parcelamentos de Tributos e Enc. Trabalhistas 797.979,20 769.955,44 18,54% 810.734,81 18,62% 5,30 1,60
Créditos Sujeitos a Rec. Judicial 1.415.437,56 34,07% 1.415.437,56 32,51% -
-Classe I - Trabalhistas - 863.105,09 20,78% 863.105,09 19,82% -
-Classe III -Quirografários - 503.158,14 12,11% 503.158,14 11,56% -
-Classe IV - ME e EPP 49.174,33 1,18% 49.174,33 1,13% -
-PATRIMÔNIO LÍQUIDO - 352.575,95 - 810.514,72 -19,51% - 790.220,82 -18,15% - 2,50 124,13
Capital Social realizado 1.588.400,00 1.588.400,00 38,92% 1.588.400,00 36,48% -
-Reservas de reavaliação - 0,00% 0,00% -
-(-) Lucros/prejuízos acumulados - 200.945,16 - 2.333.887,64 -57,19% - 2.333.887,64 -53,60% - 1.061,46
Ajustes do Exercicio 293.193,38 - 0,00% 0,00% - - 100,00
Resultado do Exercicio - 2.033.224,17 - 65.027,08 -0,17% - 44.733,18 -1,03% - 31,21 - 97,80
TOTAL DO PASSIVO 4.256.456,02 4.153.891,92 100,00% 4.354.054,61 100,00% 4,82 2,29 Fonte: Relatorio de Atividades e Dcoumentos Contábeis da Recuperanda
O Passivo Circulante soma R$ 2.918.103,06 e representa 67,02% do total do Passivo;
O débito com fornecedores no Passivo Circulante é de R$ 205.485,76, representa 4,72% do passivo total e apresentou decréscimo de 1,47% em relação ao mês anterior;
O montante de R$ 787.516,05 é referente a processos trabalhistas e apresentou decréscimo de 2,41% em relação aos valores do mês de fevereiro/2019;
O grupo de “Contas a Pagar” no total de R$ 43.761,68, apresentou acréscimo de 88,74%, em relação ao mês anterior, decorrente de faturas em aberto de energia elétrica referente aos meses de fevereiro/2019 e março/2019;
No curto prazo as Obrigações Tributárias e Parcelamento do ICMS somam R$ 1.388.592,77. No longo prazo as dívidas com parcelamento tributárias montam R$ 810.734,81. Essas obrigações representam 50,51% do total do passivo;
O endividamento tributário apresentado nos relatórios contábeis da recuperanda está detalhado no quadro a seguir:
Observa-se pagamentos parciais do parcelamento e dos tributos mensais.
Estão lançados no Passivo Exigível a Longo Prazo os créditos sujeitos à Recuperação Judicial no total de R$ 1.415.437,56, com os valores separados por classe. Ocorre que esse valor diverge do total da relação de credores apresentada por essa administradora judicial, cujo valor é de R$ 1.321.115,02. Foi solicitado à Recuperanda informações sobre essa diferença a qual deve ser ajustada no Balanço Patrimonial para que constem os mesmos credores, valores e classe da relação publicada;
O Patrimônio Líquido, que representa a riqueza efetiva da empresa, está negativo no valor de R$ 790.220,82, em função de prejuízos acumulados no montante de R$ 2.378.620,82;
DESCRIÇÃO TRIBUTOS A PAGAR fev/19 Pagamentos Lançamentos Apuraçãono mês mar/19
INSS de Empregados a Recolher 60.768,39 10.194,69 40.779,36 9.164,50 18.958,84
INSS de Empresa a Pagar 484.771,66 28.283,36 513.055,02
FGTS a Pagar 180.956,71 7.320,57 188.277,28
IRRF A Recolher Pessoa Fisíca 14.846,68 7.122,04 4.315,98 12.040,62 IRRF A Recolher Retido Pessoa Juridica 117,41 162,41 207,41 162,41 ISS retido A Recolher 32.745,47 1.434,86 1.588,64 32.899,25 Cofins - Retido 521,44 660,94 800,44 660,94 IRPJ a Recolher 80.590,40 17.269,17 97.859,57 CSLL a Recolher 67.635,39 12.565,35 80.200,74 ICMS a Pagar 500.428,82 3.204,40 49.542,10 546.766,52 Cofins a Pagar 209.424,93 14.193,17 223.618,10 PIS a Pagar 45.336,08 3.075,19 48.411,27 IPI a Pagar 229.459,72 25.015,31 254.475,03 INSS Parcelado 21.941,49 5.207,59 10.381,68 27.115,58 ICMS Parcelado 144.388,31 144.388,31
Impostos Parcelado Trib. Federais/Paex 25.074,80 2.507,48 22.567,32
INSS 174.260,29 40.779,36 215.039,65
IRRF 55.817,28 55.817,28
Impostos Parcelado Trib. Federais/Paex 437.304,78 437.304,78
TOTAL GERAL 2.766.390,05 30.494,41 183.722,87 2.919.618,51
Fonte: Relatorio de Atividades e Dcoumentos Contábeis da Recuperanda
2.3.4.DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
Em seguida apresenta-se a Demonstração de Resultados do Grupo no mês em análise:
A Recuperanda neste mês auferiu lucro de R$ 20.293,90.
O CMV – Custo das Mercadorias Vendidas, representou 48,11% da Receita Operacional Bruta.
O grupo de custos e despesas administrativas representa 25,78% da Receita Operacional Liquida.
RESULTADO DO EXERCICIO Nov/2018 % AV jan/19 fev/19 mar/19 % AV Acumulado 2019 % AV
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 3.341.103,43 100,00% 331.215,74 408.890,71 503.896,88 100,00% 1.244.003,33 100,00% Vendas de produtos e/ou ser. prestados 3.341.103,43 100,00% 331.215,74 408.890,71 503.896,88 100,00% 1.244.003,33 100,00% (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA - 1.084.825,66 -32,47%- 70.029,17 - 86.679,14 - 113.919,19 -22,61%- 270.627,50 -21,75% (-) Impostos incidentes - 805.402,91 -24,11%- 61.869,17 - 76.603,12 - 113.919,19 -22,61%- 252.391,48 -20,29% (-) Devoluções e abatimentos - 279.422,75 -8,36%- 8.160,00 - 10.076,02 - 0,00%- 18.236,02 -1,47% RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 2.256.277,77 67,53% 261.186,57 322.211,57 389.977,69 77,39% 973.375,83 78,25% (-) CPV e/ou serviços prestados - 2.588.190,96 -77,47%- 181.381,56 - 274.629,77 - 242.443,42 -48,11%- 698.454,75 -56,15% LUCRO BRUTO - 331.913,19 -9,93% 79.805,01 47.581,80 147.534,27 29,28% 274.921,08 22,10% (-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS - 1.734.832,08 -51,92%- 90.578,34 - 109.360,49 - 129.888,16 -25,78%- 329.826,99 -26,51% Salários e Encargos - 669.951,18 -20,05%- 41.067,00 - 43.657,71 - 40.077,36 -7,95%- 124.802,07 -10,03% Despesas Comerciais - 44.376,35 -1,33%- 3.945,84 - 3.998,81 - 4.735,05 -0,94%- 12.679,70 -1,02% Despesas com Viagens - 29.186,25 -0,87%- 3.798,59 - 3.830,31 - 4.460,61 -0,89%- 12.089,51 -0,97% Depesas Energia Elétrica/ Agua e Esgoto - 6.324,58 -0,19%- 398,04 - 318,38 - 341,19 -0,07%- 1.057,61 -0,09% Despesas C/Manut. E Conservação - 15.460,86 -0,46%- 2.264,01 - 224,67 - 283,24 -0,06%- 2.771,92 -0,22% Despesas c/ Materiais de Escritório - 5.924,90 -0,18%- 1.001,29 - 2.727,69 - 274,37 -0,05%- 4.003,35 -0,32% Despesas c/ Serviços de Terceiros - 671.187,75 -20,09%- 22.282,24 - 25.672,93 - 29.181,44 -5,79%- 77.136,61 -6,20% Despesas Gerais - 8.517,88 -0,25%- 794,43 - 1.660,83 - 202,45 -0,04%- 2.657,71 -0,21% Despesas c/ Outros Materiais - 2.791,49 -0,08%- 445,14 - 246,20 - 70,40 -0,01%- 761,74 -0,06% Despesas Taxas e Impostos - 46.582,46 -1,39%- 880,93 - 4.204,57 - 3.890,51 -0,77%- 8.976,01 -0,72% Despesas Telefone e Correios - 14.488,63 -0,43%- 1.575,32 - 1.794,27 - 2.198,96 -0,44%- 5.568,55 -0,45% Despesas Bancárias - 12.111,70 -0,36%- 802,55 - 708,56 - 667,80 -0,13%- 2.178,91 -0,18% Despesas Financeiras - 171.063,55 -5,12%- 11.322,96 - 20.315,56 - 43.504,78 -8,63%- 75.143,30 -6,04% OUTRAS RECEITAS E DESPESAS 33.521,41 1,00% 3.745,05 3.779,89 2.647,79 0,53% 10.172,73 0,82% Receitas Financeiras 1.779,33 0,05% - - - -Receitas Diversas 3.252,86 0,10% 1.097,26 1.132,10 - 0,00% 2.229,36 0,18% Receitas de Aluguel 28.489,22 0,85% 2.647,79 2.647,79 2.647,79 0,53% 7.943,37 0,64% (-) LUCRO/PREJUÍZO ANTES PROVISÃO IRPJ E CSLL- 2.033.223,86 -60,85%- 7.028,28 - 57.998,80 20.293,90 4,03%- 44.733,18 -3,60% IRPJ S/ FATURAMENTO - -
-CSLL S/ FATURAMENTO - -
-(-) LUCRO/PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO - 2.033.223,86 -60,85%- 7.028,28 - 57.998,80 20.293,90 4,03%- 44.733,18 -3,60% Fonte: Relatorio de Atividades e Dcoumentos Contábeis da Recuperanda
A seguir o demonstrativo gráfico do resultado de março/2019:
2.3.5. ÍNDICES DE LIQUIDEZ, ENDIVIDAMENTO E RENTABILIDADE DAS
RECUPERANDAS
Os índices de liquidez têm como objetivo mostrar a capacidade de pagamento da empresa frente às suas obrigações, sendo de grande importância para a administração da continuidade da empresa.
As informações para o cálculo foram retiradas do Balanço e DRE – Demonstrativo de Resultado de Exercício disponibilizados pela Recuperanda.
Na presente análise foram efetuados o cálculo de quatro indicadores de capacidade de pagamento:
O índice de liquidez geral que reflete a
situação financeira total da empresa – indicando o quanto a empresa possui de recursos para honrar as dívidas a curto e longo prazo – em março/2019 indicou “0,24”, ou seja, para cada R$1,00 (um real) de dívida a empresa dispõe de R$ 0,24 (vinte e quatro centavos de real) para o pagamento;
O índice de liquidez imediata demonstra
quanto a empresa possui disponível em caixa e em aplicações financeiras (disponibilidade imediata) para cada R$ 1,00 de dívida de curtíssimo prazo. Quanto maior o val or de referido indicador, melhor a situação da empresa. No mês de março/2019 este indicador novamente é 0,00. Tal situação se deve ao fato de que a Recuperanda apresenta no disponível no referido mês o valor de R$ 3.498,90 contra o passivo circulante de R$ 2.918.103,06.
No índice de liquidez Seca, observa-se que
o Ativo total da Recuperanda é de R$ 0,28 (vinte e oito centavos de real) para cada R$1,00 (um real) de dívida a curto e longo prazo. mar/19 0,24 0,00 0,28 0,42
Grupo Denominação Interpretação nov/18 dez/18 jan/19 fev/19
Ín di ce s Li qu id ez
Li qui dez Gera l Qua nto a empres a pos s ui de a tivo total pa ra ca da R$ 1 de
dívi da total . Qua nto ma i or mel hor. 0,25 0,18 0,20 0,21
Li qui dez Imedi a ta Qua nto a empres a pos s uí de ca i xa e a pl i ca ções fi na ncei ra s
pa ra ca da R$ 1 de dívi da de curto pra zo. Qua nto ma i or mel hor. 0,00 0,00 0,00 0,00
Li qui dez Seca Qua nto a empres a pos s uí de a tivo l íqui do pa ra ca da R$ 1 de
dívi da de curto pra zo. Qua nto ma i or mel hor. 0,19 0,11 0,20 0,22
Li qui dez Corrente Qua nto a empres a pos s ui de a tivo ci rcul a nte pa ra ca da R$ 1
de dívi da de curto pra zo. Qua nto ma i or mel hor. 0,29 0,21 0,35 0,36
O índice de liquidez corrente, com o
enfoque contábil que envolve somente o Ativo Circulante e o Passivo Circulante, indica o número de “0,42”, ou seja, para cada R$1,00 (um real) de dívida da empresa, dispõe de R$ 0,42 (quarenta e dois centavos de real) para o pagamento;
Abaixo demonstram-se os índices de liquidez dos últimos períodos:
Para avaliar a estrutura de capital das Recuperandas através da composição do Capital de Terceiros e Capital Próprio, foram calculados os índices de endividamento como a seguir demonstrado:
O nível de Endividamento Geral da empresa, que indica a porcentagem do ativo que é financiada
mar/19
118,15%
56,73%
43,27%
Grupo Denominação Interpretação nov/18 dez/18 jan/19 fev/19
Ín dice s de E nd iv id am en to
Endi vi da mento Gera l Qua nto a empres a pos s ui de ca pi ta l de tercei ros fi na nci a ndo
o a ti vo da empres a . Qua nto menor, mel hor. 108,28% 116,66% 118,44%
Endi vi da mento Longo Pra zo Qua l o percentua l de obri ga ções a Longo pra zo em rel a çã o à s
obri ga ções tota i s . Qua nto menor, mel hor. 17,31% 17,12% 44,70% 119,51%
Endi vi da mento Curto Pra zo Qua l o percentua l de obri ga ções a curto pra zo em rel a çã o à s
obri ga ções tota i s . Qua nto menor, mel hor. 82,69% 82,88% 55,30% 55,98%
44,02%
por capital de terceiros teve uma leve diminuição comparado com fevereiro/2019, sendo que em março/2019 o índice é de 118,15%.
O nível de Endividamento de Curto Prazo que indica quanto da dívida total da empresa deverá ser pago a curto prazo, apresentou pequeno acréscimo em relação ao mês anterior, neste mês o índice é de 56,73%.
O nível de Endividamento de Longo Prazo da empresa é de 43,27%.
Abaixo demonstram-se os índices de endividamento dos últimos períodos:
Os indicadores de rentabilidade são utilizados para medir a capacidade da empresa de obter lucro e ter retorno adequado sobre as vendas, ativos e capital investido. A rentabilidade é uma das quatro áreas principais dos indicadores financeiros, ao lado de utilização de ativos, liquidez e endividamento. Desta forma foram calculados os seguintes indicadores:
A Margem Líquida, revela o percentual de
lucro obtido nas vendas, que no período analisado apresentou uma pequena melhora em relação ao mês anterior, mas ainda apresenta índice negativo de -4,60%.
A Rentabilidade do Ativo, ou seja, a eficiência da aplicação dos ativos refletindo na geração de lucros, neste mês também ficou negativa em -1,03%.
A Produtividade da Empresa é a relação que existe entre os resultados obtidos e os recursos empregados no processo. Quanto menos recursos forem empregados e mais resultados forem alcançados, maior a produtividade. Na presente análise o percentual é de 22,36%.
2.3.6.
O
BSERVAÇÕESG
ERAISOs esclarecimentos relativos às divergências e inconsistências apontadas neste relatório já foram solicitados à Recuperanda e, tão logo sejam recebidos pela Administradora Judicial serão analisados e oportunamente incluídos no RMA do mês subsequente.
Informa-se ainda que a análise aqui apresentada foi realizada de forma sintética, destacando-se as
-1,03%
22,36%
mar/19
-4,60%
Grupo Denominação Interpretação nov/18 dez/18 jan/19 fev/19
Ín dice s R en ta bil id ad e Ma rgem Líqui da
Qua nto a empres a obtém de l ucro pa ra ca da R$ 100 vendi dos .
Qua nto ma i or, mel hor. -90,11% -97,24% -2,69% -11,15%
Renta bi l i da de do Ativo Qua nto a empres a obtém de l ucro pa ra ca da R$ 100
i nves ti dos . Qua nto ma i or, mel hor. -47,77% -59,37% -0,17% -1,57%
Produti vi da de Qua nto a empres a obtém de recei ta l íqui da pa ra ca da R$ 1
i nves ti do. Qua nto ma i or, mel hor. 53,01% 61,06% 6,40% 14,04%
movimentações financeiras, contábeis e patrimoniais de maior relevância ocorridas no período em análise.
Os documentos que foram entregues pelas Recuperandas e que embasaram a elaboração do presente relatório estão disponíveis mediante solicitação escrita à esta Administradora Judicial, colocando-se também à disposição para fornecer eventuais informações complementares ou adicionais que se façam eventualmente necessárias.
Em anexo os seguintes documentos: Doc. 01 - Relatório Operacional RJ; Doc. 02 – Balanço e DRE
Doc. 03 – Fluxo de Caixa
Por fim, cumpre informar que mensalmente será apresentada uma análise contábil nos mesmos moldes da presente a este D. Juízo, tudo conforme determinado pelo inciso IV do art. 52 da LRF.
3. P
RINCIPAISM
OVIMENTAÇÕESP
ROCESSUAIS Data da Ocorrência ou Data Prevista Eventos/Fases do Processo Localização nos Autos (mov.) Status 01/11/2018 Petição Inicial 1 -29/11/2018 Decisão de Deferimento do Processamento da
RJ 29 -
11/12/2018 Publicação da Relação de Credores das
Recuperandas 85 Cumprido
1º/03/2019 Prazo para Apresentação do Plano de
Recuperação Judicial pelas Recuperandas - Encerrado
08/02/2019 Apresentação do Plano de Recuperação
Judicial 791 Cumprido
27/12/2019 Prazo para Apresentação de Divergências e
Habilitações à Administradora Judicial 1402 Encerrado
11/02/2019 Prazo para Apresentação da Relação de
Credores da Administradora Judicial - Encerrado
08/02/2019 Apresentação da Relação de Credores da
Administradora Judicial 138 Cumprido
19/02/2019 Publicação da Relação de Credores da
Administradora Judicial 153 Cumprido
26/02/2019 Publicação do Plano de Recuperação Judicial 167 Cumprido
28/03/2019 Prazo para Apresentação de Objeções ao PRJ Encerrado
4. C
ONSIDERAÇÕESF
INAISSendo o que tinha a relatar para o momento, está Administradora Judicial fica à disposição deste D. Juízo, das Recuperandas e dos credores para prestar quaisquer esclarecimentos adicionais que porventura seja necessário.
Nesses termos, Pede deferimento.
Curitiba, 12 de dezembro de 2019.
Brazilio Bacellar Neto OAB/PR 7.425
Rodrigo Shirai OAB/PR 25.781
Erik Koubik Junior OAB/PR 65.313
Luiz Renato Barreto Gomes OAB/PR 66.131
Rita Betriz Sgoda CRC/PR 049590/O-6