Troféu Transparência Comunicação Visual

Troféu Transparência 2015

Sobre a ANEFAC

 Entidade sem fins lucrativos fundada há quase 50 anos

 Cerca de 1600 associados

 Executivos de finanças, administração e contabilidade

Missão

 Promover ações que viabilizem de forma ética o desenvolvimento de

gestores de negócios na construção de relacionamentos no mercado.

Abrangência

CEST

CÓDIGO ESPECIFICADOR DA

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

O que é o código Cest??

 Foi criado para estabelecer uma sistemática de uniformização e identificação das

mercadorias e bens que são passíveis de Substituição Tributária e antecipação de ICMS,

relativos às operações subsequentes. Será indicado em documentos fiscais, como por

exemplo, a NF-e , NFC-e e o CF-e SAT.

– Lei Complementar 147/2014

– Convênio ICMS 92/2015 – D.O.U de 20/08/2015 – 1º/01/2016

 Alterações:

– Convênio ICMS n° 139/2015 - Prorrogação para 1º/04/2016;

– Convênio ICMS n° 146/2015 – Alteração Cest;

– Convênio ICMS n° 16/2016 – Correção do texto e alteração para 10/2016;

– Convênio ICMS n° 53/2016 - Alteração Cest;

– Convênio ICMS n° 90/16 - Prorrogação para 1º/07/2017;

– Convênio ICMS n° 102/16 - Altera lista de mercadorias -

CEST - Composição

7 dígitos

Convênio ICMS Nº 92 - ANEXO I SEGMENTOS DE MERCADORIAS 01. Autopeças

02. Bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope

03. Cervejas, chopes, refrigerantes, águas e outras bebidas 04. Cigarros e outros produtos derivados do fumo

05. Cimentos

06. Combustíveis e lubrificantes 07. Energia elétrica

08. Ferramentas

09. Lâmpadas, reatores e “starter” 10. Materiais de construção e congêneres 11. Materiais de limpeza

12. Materiais elétricos

13. Medicamentos de uso humano e outros produtos farmacêuticos para uso humano ou veterinário

(...) dentre outros

ITEM CEST NCM/SH DESCRIÇÃO 1.0 1 3 . 0 0 1 . 0 0 3003

3004

Medicamentos de referência - positiva, exceto para uso veterinário

O sexto e o sétimo correspondem à especificação do item

O terceiro ao quinto correspondem ao item de um segmento de mercadoria/bem O primeiro e o segundo correspondem ao segmento da mercadoria/bem

CEST - Obrigatoriedade

• Quem é obrigado?

Todos os contribuintes, independente do regime

tributário da empresa, em relação aos itens

indicados nos anexos do Convênio ICMS nº92/2015.

CEST - Obrigatoriedade

•

As mercadorias constantes nos anexos do Convênio ICMS 92/15 que não

estiverem listadas em convênios, protocolos e nas legislações internas dos

Estados e do Distrito Federal como sujeitas à substituição tributária, não entram

automaticamente no referido regime de tributação.

•

O fato de uma mercadoria estar relacionada em um dos anexos não significa que

essa mercadoria estará sujeita ao regime de substituição tributária nos Estados

e no Distrito Federal.

•

Para que uma mercadoria possa ser considerada pelas unidades Federadas

como sujeita ao regime de substituição tributária, ela deverá, necessariamente,

constar dos anexos do Convênio.

CEST- Prazos

• Qual o prazo para adequação cadastral para que se

atenda a exigência?

Convênio ICMS 92/2015 – 1º/01/2016 (inicial).

 Alterações:

– Convênio ICMS 139/2015 - 1º/04/2016

– Convênio ICMS 16/2016 – 1º/10/2016

Relação de CST e CSOSN

• Obrigatoriedade do CEST:

201 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de

crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária

10 - Tributada com cobrança de ICMS por substituição

tributaria

202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de

crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária

30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por

substituição tributária 70 Com redução da Base de Cálculo e cobrança de ICMS

203 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de

receita bruta e com cobrança do ICMS por substituição tributária

60 - ICMS pago anteriormente por substituição tributaria

(substituído) ou antecipação

500 - ICMS cobrado anteriormente por substituição

tributária (substituído) ou por antecipação

70 - Com redução da base de cálculo e cobrança de ICMS

por substituição

CEST – Pontos de Atenção

• 1 - Venda porta a porta - As operações que envolvam contribuintes que atuem na modalidade devem observar o CEST no Anexo XXIX, ainda que as mercadorias estejam listadas nos outros Anexos do Convênio ICMS nº 92/15.

• 2 - Se a empresa já vinha “classificando” os seus produtos, será necessário uma revisão, pois, muitos itens foram inclusos na tabela, outros foram revogados e alguns tiveram apenas mudanças no numero de codificação.

• 3 - O faturamento pode ser prejudicado, caso o layout da NF-e não esteja em acordo com a nota técnica 2015/003. Se o produto esta na lista do CEST, a nota fiscal, quando emitida, necessariamente terá que vincular, além do CEST, outras classificações como: CFOPs de Substituição Tributária; CST ICMS Substituição Tributária e CSON Substituição Tributária ICMS Simples Nacional.

• 4 - O Código CEST não é único por NCM. Isto é, para uma classificação pode existir mais de um código CEST. É muito importante informar o CEST correto, pois a mesma NCM pode ter mais de um CEST e, por sua vez, cada CEST pode ter diferentes alíquotas. A escolha de um CEST errado pode afetar o cálculo do ICMS ST, aumentando o valor final da venda e a NF pode ser rejeitada – talvez não pelo SEFAZ, mas, neste caso, pelo cliente.

• 5 - Verificação se os itens que constam na listagem de produtos sujeitos a ST do Regulamento de ICMS interno do estado estão na tabela do Convênio 92/15 com a mesma classificação fiscal.

• 6 - No caso de recebimento de um fornecedor, é importante ressaltar que, uma vez que o contribuinte é quem está realizando a emissão do XML, ele já deve informar o CEST do produto inserido na NF-e. O cliente que está recebendo não precisará preencher nada, ele apenas executará o processo de escriturar a nota como uma movimentação de entrada.

CEST – Pontos de Atenção

• Existem 2 tipos de chocolates em barras (3.0) que, apesar de serem produtos muito semelhantes, possuem

suas particularidades e, por isso, NCMs diferentes. Porém, para esse caso, o gestor fiscal precisa ficar atento,

pois o CEST é o mesmo para as 2 NCMs diferentes. Veja o quadro apresentado abaixo:

• Outra situação, para dois produtos com a mesma NCM, o CEST a ser utilizado pode ser diferente, como no

exemplo do quadro abaixo:

CEST – Regras de Validação

• Nota Técnica 2015/003 (versão 1.90)

Altera o leiaute da NF-e para receber a informação do ICMS devido para a UF do destinatário, nas

operações interestaduais de venda para consumidor final, atendendo as definições da Emenda

Constitucional 87/15.

Também visa atender à necessidade de identificar o Código Especificador da Substituição

Tributária – CEST, para permitir o controle da Substituição Tributária conforme condições previstas

na Lei Complementar 147/2014.

O prazo previsto para a implementação das alterações trazidas pela versão 1.90 são:

– Homologação (ambiente de teste das empresas): 31/10/2016;

CEST no Sped fiscal – Bloco K

• Registro 0200 - Tabela de Identificação do Item (Produto e Serviços)

Nº Campo Descrição Tipo Tam. Dec. Obrig.

01 REG Texto fixo contendo "0200". C 004 - O

02 COD_ITEM Código do item. C 060 - O

03 DESCR_ITEM Descrição do item. C - - O

04 COD_BARRA Representação alfanumérico do código de barra do produto, se houver. C - - OC

05 COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última informação apresentada. C 060 - N (informar no 0205)

06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificação de estoques. C 006 - O

07 TIPO_ITEM

Tipo do item - Atividades Industriais, Comerciais e Serviços:

00: Mercadoria para Revenda; 01: Matéria-Prima; 02: Embalagem; 03: Produto em Processo; 04: Produto Acabado; 05: Subproduto; 06: Produto Intermediário; 07: Material de Uso e Consumo; 08: Ativo Imobilizado; 09: Serviços; 10: Outros insumos; 99: Outras.

N 2 - O

08 COD_NCM Código da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM). C 008* - OC

09 EX_IPI Código EX, conforme a TIPI. C 003 - OC

10 COD_GEN Código do gênero do item, conforme a Tabela 4.2.1. N 002* - OC

11 COD_LST Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/2003. C 005 - OC

12 ALIQ_ICMS Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas. N 006 02 OC

CEST – Principais Dificuldades

• Falha na regulamentação, desencontro de informações e delonga na

atualização interna dos estados;

• Dificuldade na indicação no documento fiscal devido a parametrização;

• Não existem códigos CEST's para todos os NCM's;

• Existe mais de um código CEST para um mesmo NCM/SH;

• Existe mais de NCM/SH para um mesmo código CEST;

• Riscos da não adequação do CEST;

Na compra:

– Aumento do custo do produto;

– Risco fiscal, se for conivente com o CEST errado do produto adquirido;

– Danos no Fluxo de Caixa.

Na Venda:

– Apuração errada do ICMS-ST – contingência fiscal;

– Notas Rejeitadas pelo cliente, por erro no cálculo do ICMS-ST;

– Retrabalho nas correções.

Troféu Transparência 2015

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