DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

(1)

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

2014

(2)

A T I V O

P A S S I V O

Exercício

Atual

Exercício

Atual

Exercício

3.730.384 T O T A L D O A T I V O

3.214.202 T O T A L D O P A S S I V O

3.730.384

3.214.202

EXIGÍVEL OPERACIONAL Gestão Previdencial Gestão Administrativa Investimentos EXIGÍVEL CONTINGENCIAL Gestão Previdencial Gestão Administrativa Investimentos PATRIMÔNIO SOCIAL

Patrimônio de Cobertura do Plano Provisões Matemáticas

Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder

(-) Provisões Matemáticas a Constituir Equilíbrio Técnico

Resultados Realizados (-) Déficit Técnico Acumulado Fundos

Fundos Previdenciais Fundos Administrativos Fundos dos Investimentos

23.377 19.319 2.083 1.975 245.671 232.082 13.139 450 3.461.336 3.416.216 3.475.882 3.115.218 1.251.349 (890.685) (59.666) (59.666) (59.666) 45.120 557 43.987 576 7.795 3.170 1.924 2.701 269.244 256.533 11.379 1.332 2.937.163 2.902.636 4.097.656 2.686.671 1.470.030 -59.045 (1.195.020) (1.195.020) (1.195.020) 34.527 122 33.973 432 DISPONÍVEL REALIZÁVEL Gestão Previdencial Gestão Administrativa Investimentos Títulos Públicos

Créditos Privados e Depósitos Ações Fundos de Investimento Investimentos Imobiliários Empréstimos Depósitos Judiciais/Recursais PERMANENTE Imobilizado Intangível 756 3.720.643 273.995 14.490 3.432.158 1.681.064 638.294 188.166 824.794 75.266 24.124 450 8.985 8.961 24 1.093 3.204.092 235.548 12.036 2.956.508 1.624.517 575.382 221.816 422.416 76.031 35.014 1.332 9.017 9.011 6

Exercício

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

INSCRIÇÃO NO C.N.P.J. Nº 92.811.959/0001-25

(3)

DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 R$ mil Exercício Anterior DESCRIÇÃO Variação (%)

DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DE BENEFÍCIOS I EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

R$ mil Exercício

Anterior

DESCRIÇÃO Variação_(%)

A) Patrimônio Social - início do exercício 1. Adições

Contribuições Previdenciais

Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial Reversão de Contingências - Gestão Previdencial Receitas Administrativas

Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa Reversão de Contingências - Gestão Administrativa

Constituição de Fundos de Investimento 2. Destinações

Benefícios

Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial Constituição de Contingências - Gestão Previdencial Despesas Administrativas

Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa Constituição de Contingências - Gestão Administrativa 3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2) Provisões Matemáticas

Superávit (Déficit) Técnico do Exercício Fundos Previdenciais

Fundos Administrativos Fundos dos Investimentos

B)Patrimônio Social - final do exercício (A+3) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) 3.464.621 357.281 112.531 223.236 0 19.823 1.381 30 280 (884.739 (261.778) (534.512) (68.790) (18.604) (961) (94) (527.458 415.631 (945.002) 58 1.575 280 2.937.163 -15% 603% 1462% 195% 0% 70% 158% 190% -49% 124% 532% -49% -53% 45% -76% 23% -199% -250% -220% 652% 536% -49% 18%

A) Ativo Líquido - início do exercício 1. Adições

Contribuições

Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial Reversão de Contingências - Gestão Previdencial 2. Destinações

Benefícios

Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial Constituição de Contingências - Gestão Previdencial Custeio Administrativo

3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2) Provisões Matemáticas

Superávit (Déficit) Técnico do Exercício B) Ativo Líquido - final do exercício (A+3) C) Fundos não previdenciais

Fundos Administrativos Fundos dos Investimentos (+) (+) (+) (-) (-) (-) (-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) 3.420.473 337.916 115.536 222.380 0 (873.870) (261.245) (533.587) (68.790) (10.248) (535.954) 409.048 (945.002) 2.884.519 32.146 31.713 433 -16% 96% -13% 127% 0% 107% 503% -63% -53% -37% 114% -664% -223% -40% -63% -63% -68% Exercício Atual 2.937.163 2.510.028 1.757.417 658.182 56.965 33.676 3.558 87 143 (1.985.855) (1.653.222) (272.812) (32.514) (26.959) (232) (116) 524.173 (621.774) 1.135.354 436 10.014 143 3.461.336 Exercício Atual 2.884.519 663.500 100.796 505.739 56.965 (1.810.559) (1.574.965) (196.662) (32.514) (6.418) (1.147.059) (2.305.024) 1.157.965 1.737.460 11.882 11.742 140

(4)

DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DE BENEFÍCIOS FBPREV EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DE BENEFÍCIOS FBPREV II EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

Anterior

Contribuições

Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 2. Destinações

Benefícios

Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial Custeio Administrativo

Fundos Previdenciais

Fundos Administrativos 11.596 9.181 8.325 856 (2.539) (533) (924) (1.082) 6.642 6.583 58 0 18.238 2.260 2.260 57% 64% 48% 220% 0% 33% -55% 30% 89% 133% 162% 0% 69% 60% 60% Exercício Atual 18.238 15.082 12.339 2.743 (2.531) (710) (413) (1.408) 12.551 15.329 152 (2.930) 30.789 3.612 3.612 R$ mil Exercício Anterior DESCRIÇÃO Variação_(%)

Contribuições

Benefícios

Fundos Previdenciais

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% Exercício Atual 0 790.446 728.402 62.044 (47.367) (11.487) (29.751) (6.129) 743.079 761.573 284 (18.778) 743.079 10.689 10.398 291 (+) (+) (-) (-) (-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+) (+) (-) (-) (-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-)

(5)

DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DE BENEFÍCIOS SALDADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DE BENEFÍCIOS I EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

DESCRIÇÃO Exercício _Anterior Variação_(%)

R$ mil 3.180.375 1.054 267.260 2.912.061 1.610.202 560.515 219.826 409.141 76.031 35.014 1.332 263.710 5.845 257.865 32.146 31.713 433 2.884.519 4.079.539 (1.195.020) Exercício Atual 1.990.873 621 247.534 1.742.718 962.167 330.387 107.350 291.732 43.295 7.337 450 241.531 8.999 232.532 11.882 11.742 140 1.737.460 1.774.515 (37.055) R$ mil Exercício Anterior DESCRIÇÃO Variação_(%)

Contribuições

Benefícios

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% Exercício Atual 0 1.029.633 941.976 87.657 (124.188) (66.060) (45.986) (12.142) 905.445 906.349 (904) 905.445 18.380 18.235 145 (+) (+) (-) (-) (-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) 1. Ativos Disponível Recebível Investimento Títulos Públicos

Créditos Privados e Depósitos Ações Fundos de Investimento Investimentos Imobiliários Empréstimos Depósitos Judiciais/Recursais 2. Obrigações Operacional Contingencial

3. Fundos não Previdenciais Fundos Administrativos Fundos dos Investimentos 4. Ativo Líquido (1-2-3) Provisões Matemáticas Superávit/Déficit Técnico -37% -41% -7% -40% -40% -41% -51% -29% -43% -79% -66% -8% 54% -10% -63% -63% -68% -40% -57% -97%

(6)

DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DE BENEFÍCIOS FBPREV EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

R$ mil 20.524 4 2.261 18.259 2.845 8.297 694 6.423 26 26 2.260 2.260 18.238 18.117 0 121 Exercício Atual 34.430 5 3.623 30.802 3.059 20.290 644 6.809 29 29 3.612 3.612 30.789 33.446 (2.930) 273 1. Ativos Disponível Recebível Investimento Títulos Públicos

Créditos Privados e Depósitos Ações

Fundos de Investimento

2. Obrigações Operacional

3. Fundos não Previdenciais Fundos Administrativos 4. Ativo Líquido (1-2-3) Provisões Matemáticas Superávit/Déficit Técnico Fundos Previdenciais 68% 25% 60% 69% 8% 145% -7% 6% 12% 12% 60% 60% 69% 85% 0% 126%

DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DE BENEFÍCIOS FBPREV II EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

R$ mil 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Exercício Atual 755.035 30 27.220 727.785 292.796 127.525 31.953 251.611 13.144 10.756 1.267 1.267 10.689 10.398 291 743.079 761.573 (18.778) 284 1. Ativos Disponível Recebível Investimento Títulos Públicos

Créditos Privados e Depósitos Ações Fundos de Investimento Investimentos Imobiliários Empréstimos 2. Obrigações Operacional

3. Fundos não Previdenciais Fundos Administrativos Fundos dos Investimentos 4. Ativo Líquido (1-2-3) Provisões Matemáticas Superávit/Déficit Técnico Fundos Previdenciais 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

(7)

DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO DO PLANO DE BENEFÍCIOS SALDADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA) EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

R$ mil 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Exercício Atual 934.816 30 39.603 895.183 410.854 156.920 47.177 255.374 18.827 6.031 10.991 10.991 18.380 18.235 145 905.445 906.349 (904) 1. Ativos Disponível Recebível Investimento Títulos Públicos

Créditos Privados e Depósitos Ações Fundos de Investimento Investimentos Imobiliários Empréstimos 2. Obrigações Operacional

3. Fundos não Previdenciais Fundos Administrativos Fundos dos Investimentos 4. Ativo Líquido (1-2-3) Provisões Matemáticas Superávit/Déficit Técnico 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% R$ mil Exercício Anterior DESCRIÇÃO Variação_(%)

A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 1. Custeio da Gestão Administrativa

1.1. Receitas

Custeio Administrativo da Gestão Previdencial Custeio Administrativo dos Investimentos

Taxa de Administração de Empréstimos e Financiamentos Receitas Diretas

Resultado Positivo dos Investimentos Reversão de Contingências Outras Receitas 2. Despesas Administrativas 2.1. Administração Previdencial Pessoal e encargos Treinamentos/congressos e seminários Viagens e estadias Serviços de terceiros Despesas gerais Depreciações e amortizações Contingências Outras Despesas

2.2. Administração dos Investimentos Pessoal e encargos Treinamentos/congressos e seminários Viagens e estadias Serviços de terceiros Despesas gerais Depreciações e amortizações Contingências Outras despesas

3. Resultado Negativo dos Investimentos

4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 5. Constituição/Reversão do Fundo Administrativo (4) B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)

32.398 21.234 21.234 11.330 4.428 1.575 2.269 1.381 30 221 (18.698) (12.557) (6.480) (8) (106) (2.805) (2.963) (140) (47) (8) (6.141) (4.337) (5) (11) (691) (911) (93) (47) (46) (961) 1.575 1.575 33.973 5% 76% 76% 130% 23% -30% -67% 158% 190% 25% 45% 57% 7% 313% 27% 91% -22% 21% 23% 58913% 20% 6% 300% 227% -47% -49% -6% 23% 3735% -76% 536% 536% 29% Exercício Atual 33.973 37.321 37.321 26.096 5.454 1.104 745 3.558 87 277 (27.075) (19.680) (6.904) (33) (135) (5.351) (2.309) (169) (58) (4.721) (7.395) (4.600) (20) (36) (366) (464) (87) (58) (1.764) (232) 10.014 10.014 43.987

(8)

DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA DO PLANO DE BENEFÍCIOS I EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 R$ mil Exercício Anterior DESCRIÇÃO Variação_(%)

1.1. Receitas

Resultado Positivo dos Investimentos Reversão de Contingências Outras Receitas 2. Despesas Administrativas 2.1. Administração Previdencial 2.1.1. Despesas Comuns 2.1.2. Despesas Específicas Pessoal e encargos Viagens e estadias Serviços de terceiros Despesas gerais Contingências Outras Despesas

2.2. Administração dos Investimentos 2.2.1. Despesas Comuns 2.2.2. Despesas Específicas Pessoal e encargos Viagens e estadias Serviços de terceiros Despesas gerais Contingências Outras Despesas

4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 5. Constituição/Reversão do Fundo Administrativo (4) 6. Operações Transitórias

B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)

Exercício Atual 31.038 20.074 20.074 10.248 4.428 1.575 2.269 1.304 30 220 (18.486) (12.396) (7.458) (4.938) (177) (90) (2.322) (2.294) (47) (8) (6.090) (5.395) (695) (136) (1) (6) (460) (47) (45) (913) 675 675 0 31.713 2% -25% -25% -37% 10% -53% -75% 63% 150% -12% 18% 31% -21% 108% -100% -3% 106% -30% -21% 46975% -6% -27% 149% -100% -100% 683% -98% -21% 3542% -79% -1150% -1150% 0% -63% 31.713 14.977 14.977 6.418 4.872 735 556 2.127 75 194 (21.875) (16.179) (5.888) (10.291) 0 (87) (4.788) (1.613) (37) (3.766) (5.696) (3.962) (1.734) 0 0 (47) (11) (37) (1.639) (189) (7.087) (7.087) (12.884) 11.742

DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA DO PLANO DE BENEFÍCIOS FBPREV EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

Anterior

1.1. Receitas

Custeio Administrativo da Gestão Previdencial Resultado Positivo dos Investimentos Outras Receitas 2. Despesas Administrativas 2.1. Administração Previdencial 2.1.1. Despesas Comuns 2.1.2. Despesas Específicas Serviços de terceiros Despesas gerais Outras Despesas

2.2. Administração dos Investimentos 2.2.1. Despesas Comuns

2.2.2. Despesas Específicas Despesas gerais

Outras Despesas

4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 5. Constituição/Reversão do Fundo Administrativo (4) B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5)

Exercício Atual 1.360 1.160 1.160 1.082 77 1 (212) (161) (38) (123) (88) (35) 0 (51) (27) (24) (24) 0 (48) 900 900 2.260 66% 43% 43% 30% 230% 0% 39% 37% 66% 28% 24% -97% 0% 47% 59% 33% -100% 0% -67% 50% 50% 60% 2.260 1.663 1.663 1.408 254 1 (295) (220) (63) (157) (109) (1) (47) (75) (43) (32) 0 (32) (16) 1.352 1.352 3.612

(9)

1.1. Receitas

Resultado Positivo dos Investimentos Reversão de Contingências Outras Receitas 2. Despesas Administrativas 2.1. Administração Previdencial 2.1.1. Despesas Comuns 2.1.2. Despesas Específicas Serviços de terceiros Despesas gerais Contingências Outras Despesas

2.2.2. Despesas Específicas Contingências

Outras Despesas

Anterior

DESCRIÇÃO Exercício _Atual Variação_(%)

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0 7.314 7.314 6.129 486 215 78 365 5 36 (2.074) (1.355) (975) (380) (60) (1) (9) (310) (719) (661) (58) (9) (49) (8) 5.232 5.232 5.166 10.398

DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA DO PLANO DE BENEFÍCIOS FBPREV II EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

1.1. Receitas

Resultado Positivo dos Investimentos Reversão de Contingências Outras Receitas 2. Despesas Administrativas 2.1. Administração Previdencial 2.1.1. Despesas Comuns 2.1.2. Despesas Específicas Serviços de terceiros Despesas gerais Contingências Outras Despesas

2.2.2. Despesas Específicas Contingências

Outras Despesas

Anterior

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0 13.367 13.367 12.142 95 154 112 811 7 46 (2.831) (1.926) (1.270) (656) (38) (9) (11) (598) (905) (850) (55) (11) (44) (19) 10.517 10.517 7.718 18.235

DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA DO PLANO DE BENEFÍCIOS SALDADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

(10)

Provisões Técnicas (1 + 2 + 3 + 4 + 5) 1. Provisões Matemáticas 1.1. Benefícios Concedidos Benefício Definido 1.2. Benefício a Conceder Benefício Definido

1.3. (-) Provisões matemáticas a constituir (-) Serviço passado (-) Patrocinador(es) (-) Déficit equacionado (-) Patrocinador(es) (-) Participantes (-) Assistidos 2. Equilíbrio Técnico 2.1. Resultados Realizados (-) Déficit Técnico Acumulado 3. Fundos

3.1. Fundos dos Investimentos - Gestão Previdencial 4. Exigível Operacional

4.1. Gestão Previdencial

4.2. Investimentos - Gestão Previdencial 5. Exigível Contingencial

5.2. Investimentos - Gestão Previdencial

Anterior

3.148.662 4.079.539 2.686.593 2.686.593 1.451.367 1.451.367 (58.421) (21.858) (21.858) (36.563) (9.141) (15.722) (11.700) (1.195.020) (1.195.020) (1.195.020) 433 433 5.845 3.144 2.701 257.865 256.533 1.332 -37% -57% -15% -15% -86% -86% 1127% -38% -38% 1824% 2745% 54% 3481% -97% -97% -97% -68% -68% 54% 164% -74% -10% -10% -66% 1.979.131 1.774.515 2.295.259 2.295.259 196.058 196.058 (716.802) (13.487) (13.487) (703.315) (260.074) (24.218) (419.023) (37.055) (37.055) (37.055) 140 140 8.999 8.293 706 232.532 232.082 450

DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS I EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 Provisões Técnicas (1 + 2 + 3 ) 1. Provisões Matemáticas 1.1. Benefícios Concedidos Benefício Definido 1.2. Benefício a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) Saldo de Contas - parcela participantes

Benefício Definido

1.3. (-) Provisões matemáticas a constituir (-) Déficit equacionado

(-) Patrocinador(es) (-) Participantes 2. Equilíbrio Técnico 2.1. Resultados Realizados (-) Déficit Técnico Acumulado 3. Fundos

3.1. Fundos Previdenciais 4. Exigível Operacional 4.1. Gestão Previdencial

Anterior

18.264 18.117 78 78 18.663 16.012 7.903 8.109 2.651 (624) (624) (312) (312) 0 0 0 121 121 26 26 0 69% 85% 809% 809% 75% 66% 56% 75% 135% -100% -100% -100% -100% 0% 0% 0% 126% 126% 12% 8% 0% 30.818 33.446 709 709 32.737 26.501 12.347 14.154 6.236 0 0 0 0 (2.930) (2.930) (2.930) 273 273 29 28 1

DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS FBPREV EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

(11)

Provisões Técnicas (1 + 2 + 3 + 4 ) 1. Provisões Matemáticas 1.1. Benefícios Concedidos Benefício Definido 1.2. Benefício a Conceder Contribuição Definida

Saldo de Contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) Saldo de Contas - parcela participantes

Benefício Definido 2. Equilíbrio Técnico 2.1. Resultados Realizados (-) Déficit Técnico Acumulado 3. Fundos

3.1. Fundos Previdenciais

Anterior

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 744.637 761.573 85.771 85.771 675.802 637.461 135.028 502.433 38.341 (18.778) (18.778) (18.778) 575 284 291 1.267 461 806

DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS FBPREV II EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 Provisões Técnicas (1 + 2 + 3 + 4 ) 1. Provisões Matemáticas 1.1. Benefícios Concedidos Benefício Definido 1.2. Benefício a Conceder Benefício Definido

1.3. (-) Provisões matemáticas a constituir (-) Serviço passado (-) Patrocinador(es) (-) Déficit equacionado (-) Patrocinador(es) (-) Participantes (-) Assistidos 2. Equilíbrio Técnico 2.1. Resultados Realizados (-) Déficit Técnico Acumulado 3. Fundos

Anterior

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 916.581 906.349 733.479 733.479 346.752 346.752 (173.882) (5.210) (5.210) (168.672) (85.264) (13.930) (69.478) (904) (904) (904) 145 145 10.991 10.537 454

DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS SALDADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014

(12)

1 - CONTEXTO OPERACIONAL E INFORMAÇÕES GERAIS

A Fundação Banrisul de Seguridade Social (“Fundação”, “Fundação Banrisul” ou “Entidade”), instituída em 29 de janeiro de 1963, é uma entidade fechada de previdência complementar com seus estatutos e regulamentos adaptados aos termos da Lei Complementar nº 108, de 29 de maio de 2001 e Lei Complementar nº 109, de 29 de maio de 2001, de acordo com a autorização de funcionamento concedida pela Portaria nº 1.943, do Ministério do Trabalho e da Previdência Social, datada de 19 de dezembro de 1979. Sua sede está situada na Rua Siqueira Campos n° 736, Porto Alegre-RS.

A Fundação Banrisul de Seguridade Social é dotada de autonomia administrativa, tendo como finalidade instituir planos de benefícios de natureza previdenciária aos seus participantes, empregados dos patrocinadores e respectivos beneficiários, mediante contribuições específicas, estabelecidas em seus Planos e respectivos regulamentos.

Para a consecução de seus objetivos, a Entidade obtém recursos de contribuições dos patrocinadores, participantes e assistidos, bem como de rendimentos auferidos pela aplicação de seu patrimônio.

1.1- Dos Planos de Benefícios

A Fundação administra quatro planos de benefícios, inscritos no Cadastro Nacional de Planos de Benefícios das Entidades Fechadas de Previdência Complementar, conforme o quadro a seguir:

CNPB – Cadastro Nacional de Planos de Benefícios das Entidades Fechadas de Previdência Complementar, criado pela Resolução do Conselho de Gestão da Previdência Complementar n° 14, de 1° de outubro de 2004.

1.2 - Administração dos Planos de Benefícios

Os patrimônios dos Planos de Benefícios são administrados de forma independente. Cada Plano de Benefícios possui independência patrimonial, identidade própria quanto aos aspectos regulamentares, cadastrais, atuariais, contábeis e de investimentos conforme legislação vigente.

1.3 - Patrocinadores dos Planos de Benefícios São patrocinadores dos Planos de Benefícios: - BANCO DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL S.A.

- BANRISUL CARTÕES S.A. (sendo a denominação anterior BANRISUL SERVIÇOS LTDA.) - FUNDAÇÃO BANRISUL DE SEGURIDADE SOCIAL

- CAIXA DE ASSISTÊNCIA DOS EMPREGADOS DO BANCO DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL - BADESUL DESENVOLVIMENTO S.A. – AGÊNCIA DE FOMENTO/RS (sendo a denominação social anterior, CAIXA ESTADUAL S.A. - AGÊNCIA DE FOMENTO/RS).

1.4 - Descrição dos Planos de Benefícios

Os planos de benefícios apresentam as seguintes características: a) Plano de Benefícios I – CNPB n° 1979.0047-65

O plano é na modalidade de Benefício Definido.

O custeio desse plano é atendido pelas seguintes fontes de receitas: - Contribuição mensal dos participantes ativos e assistidos;

- Contribuição mensal dos patrocinadores;

- Contribuição extraordinária dos participantes e assistidos; - Contribuição extraordinária dos patrocinadores;

- Contribuição adicional - joia;

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013

Plano de Benefícios CNPB Modalidade

Plano de Benefícios I Benefício Definido

Plano de Benefícios FBPREV Contribuição Variável

Plano de Benefícios FBPREV II Contribuição Variável

Plano de Benefícios Saldado Benefício Definido

CNPB n° 1979.0047-65 CNPB n° 2009.0013-38 CNPB n° 2013.0022-38 CNPB n° 2013.0021-65

(13)

- Dotações iniciais dos patrocinadores; - Receitas de aplicações do patrimônio;

- Doações, subvenções, dotações, legados, rendas extraordinárias, contribuições especiais e outras não previstas nos itens precedentes.

Os benefícios assegurados por este plano de benefícios abrangem: I - quanto aos participantes:

- Aposentadoria por invalidez; - Aposentadoria por idade;

- Aposentadoria por tempo de contribuição; - Aposentadoria especial;

- Auxílio-doença; - Abono anual;

- Benefício proporcional diferido. II - quanto aos beneficiários: - Pensão por morte;

- Auxílio-reclusão; - Auxílio-funeral; - Abono anual.

A Portaria n° 2.945, de 17 de junho de 2009, da Secretaria de Previdência Complementar, aprovou as alterações propostas para o Regulamento do Plano de Benefícios I, dentre as quais o fechamento do plano para as novas adesões de participantes, estando o mesmo em extinção, a partir da data da publicação no Diário Oficial da União da referida portaria, em 18 de junho de 2009.

A Portaria n° 718, da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 20 de dezembro de 2013, que passou a vigorar na data da publicação no Diário Oficial da União da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 23 de dezembro de 2013, aprovou as alterações propostas para o Regulamento do Plano de Benefícios I, incluindo a opção de migração aos novos planos (Nota Explicativa n° 1.7).

Em 31 de dezembro de 2014 este plano apresentava 5.224 participantes (12.970 participantes em 2013), sendo:

b) Plano FBPREV (sendo a denominação anterior BANRISULPREV) - CNPB n° 2009.0013-38 Este plano é na modalidade de Contribuição Variável.

O custeio do plano de contribuição variável é atendido pelas seguintes fontes de custeio: - Contribuições dos Participantes: Contribuição Normal (parcela básica, parcela adicional, parcela variável), Contribuição Facultativa e Contribuição Extraordinária;

- Contribuições dos Patrocinadores: Contribuição Normal (parcela básica, parcela adicional e parcela variável) e Contribuição Extraordinária;

- Receitas de aplicações do patrimônio;

- Doações, subvenções, legados, rendas extraordinárias, dotações e outros pagamentos de qualquer natureza.

- Aposentadoria normal; - Aposentadoria antecipada; - Aposentadoria por invalidez; - Benefício proporcional; - Auxílio-doença; - Abono anual; - Benefício mínimo.

Exercício Atual Exercício Anterior

555 6.761 4.464 5.828 152 235 7 69 46 77 Participantes Ativos Assistidos Auxílio-Doença Autopatrocinadores

Benefício Proporcional Diferido

(14)

II - quanto aos beneficiários: - Pensão por morte;

- Auxílio-funeral; - Abono anual.

Aprovado em 06 de julho de 2009, pela Portaria n° 2.968, da Secretaria de Previdência Complementar, o Plano de Benefícios – FBPREV estruturado na modalidade de Contribuição Variável vem sendo oferecido aos novos funcionários e demais empregados dos Patrocinado-res.

Este plano iniciou suas atividades operacionais no mês de novembro de 2009.

A Portaria n° 718, da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 20 de dezembro de 2013, que passou a vigorar na data da publicação no Diário Oficial da União da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 23 de dezembro de 2013, aprovou as alterações propostas para o Regulamento do Plano de Benefícios FBPREV.

Em 31 de dezembro de 2014 este plano apresentava 4.717 participantes (4.689 participantes em 2013), sendo:

c) Plano FBPREV II - CNPB n° 2013.0022-38

Este plano é na modalidade de Contribuição Variável.

O plano de contribuição variável é atendido pelas seguintes fontes de custeio:

- Contribuições dos Participantes: Contribuição Normal (parcela básica, parcela adicional,

parcela variável), Contribuição Facultativa e Contribuição Extraordinária;

- Contribuições dos Patrocinadores: Contribuição Normal (parcela básica, parcela adicional e parcela variável) e Contribuição Extraordinária;

- Reserva de Transferência, serviço passado pendente de integralização e a parte do déficit equacionado em 2009 atribuído aos Patrocinadores, ambos oriundos do Plano de Benefícios I, e incentivos à migração;

- Integralização parcial do déficit acumulado em 28 de fevereiro de 2013, atribuída aos Patrocinadores, oriundo do Plano de Benefícios I;

- Receitas de aplicações do patrimônio;

- Aposentadoria normal; - Aposentadoria antecipada; - Aposentadoria por invalidez; - Benefício proporcional; - Auxílio-doença; - Abono anual; - Benefício mínimo.

II - quanto aos beneficiários: - Pensão por morte;

- Auxílio-funeral; - Abono anual.

A Portaria n° 718, da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 20 de dezembro de 2013, que passou a vigorar na data da publicação no Diário Oficial da União da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 23 de dezembro de 2013, autorizou a aplicação do Regulamento do Plano de Benefícios FBPREV II.

O Plano de Benefícios FBPREV II foi criado para atender exclusivamente participantes e

Participantes Exercício Atual Exercício Anterior

Ativos 4.652 4.633 Assistidos 11 2 Auxílio-Doença 34 42 Autopatrocinadores 19 10 Benefício Proporcional Diferido 1 2

(15)

assistidos migrados do Plano de Benefícios I, estando vetado o seu oferecimento a quaisquer outras pessoas físicas vinculadas aos patrocinadores, e iniciou suas atividades operacionais na data efetiva, que corresponde ao último dia útil do mês seguinte ao término do prazo do período de migração (entre os dias 3 de fevereiro e 3 de abril de 2014).

Em 31 de dezembro de 2014 este plano apresentava 5.601 participantes, sendo:

d) Plano de Benefícios Saldado – CNPB n° 2013.0021-65 Este plano é na modalidade de benefício definido

O plano de benefício definido é atendido pelas seguintes fontes de custeio:

- Reserva de Transferência oriunda do Plano de Benefícios I, referente a cada participante ou assistido migrado para este plano;

- Incentivos à migração aportados pelos Patrocinadores;

- Serviço passado pendente de integralização e a parte do déficit equacionado em 2009 atribuído aos Patrocinadores, ambos oriundos do Plano de Benefícios I;

- Contribuições adicionais de participante, na forma de joias, desde que já fossem exigíveis no Plano de Benefícios I, que serão calculadas na mesma proporção aplicada ao Benefício Saldado;

- Contribuições Extraordinárias para cobertura de déficits ou quaisquer insuficiências de reserva do Plano, definidas no Plano de Custeio, para participantes, assistidos e patrocinadores; - Receitas de aplicações do patrimônio;

Os benefícios assegurados por este plano de benefícios abrangem:

I - quanto aos participantes:

- Benefício saldado de aposentadoria; - Benefício saldado de invalidez; - Abono anual

- Benefício proporcional diferido. II - quanto aos beneficiários:

- Benefício saldado de pensão por morte; - Auxílio-funeral;

- Abono anual.

A Portaria n° 718, da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 20 de dezembro de 2013, que passou a vigorar na data da publicação no Diário Oficial da União da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 23 de dezembro de 2013, autorizou a aplicação do Regulamento do Plano de Benefícios Saldado.

O Plano de Benefícios Saldado foi criado para atender exclusivamente participantes e assistidos migrados do Plano de Benefícios I, estando vetado o seu oferecimento a quaisquer outras pessoas físicas vinculadas aos patrocinadores, e iniciou suas atividades operacionais na data efetiva, que corresponde ao último dia útil do mês seguinte ao término do prazo do período de migração (entre os dias 3 de fevereiro e 3 de abril de 2014).

Em 31 de dezembro de 2014 este plano apresentava 3.112 participantes, sendo: Exercício Atual 5.290 235 41 29 6 5.601 Exercício Anterior 0 0 0 0 0 0 Participantes Ativos Assistidos Auxílio-Doença Autopatrocinadores

Soma Exercício Atual 1.462 1.617 26 7 3.112 Exercício Anterior 0 0 0 0 0 Participantes Ativos Assistidos Autopatrocinadores

(16)

1.5 - Aprovação das Alterações Propostas ao Estatuto da Entidade

A Portaria n° 730, de 30 de dezembro de 2013,da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, aprovou as alterações propostas ao Estatuto da Fundação, conforme abaixo, a partir da data em que ocorreu a publicação no Diário Oficial da União de 31 de dezembro de 2013.

-Inclusão de capitulo no estatuto enfatizando direitos e prerrogativas de participantes e assistidos junto à entidade e a seus planos de benefícios, como poderes de votação, requisi-ção de Processo Administrativo, apresentarequisi-ção de propostas, acesso a documentos, dentre outros;

- Criação de comitês consultivos por planos de benefícios, dentro da estrutura de governança da entidade;

- Inclusão de previsão de que os atos normativos que a entidade vier a produzir devem ser aprovados pelo Conselho Deliberativo;

- Inclusão de patrocinador Badesul Desenvolvimento S/A - Agência de Fomento/RS por meio de Convênio de Adesão;

- Inclusão de previsão de deliberação pelo Conselho Deliberativo sobre as políticas de investimentos apresentadas pela Diretoria Executiva;

- Revista à composição do Conselho Deliberativo e Conselho Fiscal, a fim de definir regra que contemple a participação de membro(s) indicado(s) e eleito(s) vinculados a eventuais futuros instituidores dos planos de benefícios;

- Atualização do percentual autorizado à Diretoria Executiva para a realização de despesas ou assunção de responsabilidade, por ato ou contrato, cujos valores excedam este percentual referente ao saldo existente no fundo administrativo da entidade, do último balancete aprovado, de 0,2% para 0,7%;

- Fixa remuneração e/ou verba de representação para os cargos do Conselho Deliberativo, Conselho Fiscal e Diretoria Executiva;

- Estabelece quórum qualificado em votações que envolvam alteração do estatuto, alteração, instituição e extinção de planos de benefícios e de gestão administrativa;

- Estabelecimento de critérios para nomeação e escolha dos membros da Diretoria Executiva, dentre os quais está à forma de escolha por eleição direta para os cargos de diretor de Previdência e Administrativo;

- Demais alterações: remissões de artigos, ajustes de numeração e revisão redacional, buscando melhor aderência à legislação vigente.

1.6 - Aprovação das Alterações nos Regulamentos dos Planos e Criação de Dois Novos Planos A Portaria n° 718, da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 20 de dezembro de 2013, que passou a vigorar na data da publicação no Diário Oficial da União da Superintendência Nacional de Previdência Complementar, de 23 de dezembro de 2013, aprovou o que segue:

- Alterações ao regulamento do Plano de Benefícios I, CNPB n° 1979.0047-65;

- Alterações ao regulamento do Plano de Benefícios Banrisulprev, CNPB n° 2009.0013-38; - Criação do Plano de Benefícios Saldado, CNPB n° 2013.0021-65;

- Criação do Plano de Benefícios FBPREV II, CNPB n° 2013.0022-38. 1.7 - Migração para Novos Planos

As alterações propostas para o regulamento do Plano de Benefícios I (CNPB n° 1979.0047-65) foram aprovadas pela Portaria n° 718, da Superintendência Nacional de Previdência Comple-mentar,de 20 de dezembro de 2013.

A Portaria n° 718 também aprovou a criação de dois novos planos, fixando o prazo de inicio de funcionamento dos mesmos, em 180 dias.

Os novos planos foram os receptores das reservas de transferência decorrente da migração facultativa do Plano de Benefícios I para um Plano de Benefícios Definido (Plano de Benefícios Saldado, CNPB n° 2013.0021-65) ou para um Plano de Contribuição Variável (Plano de Benefícios FBPREV II, CNPB n° 2013.0022-38).

Os participantes ativos e assistidos que optaram pelas regras previstas na migração renuncia-ram à vinculação ao Plano de Benefícios I em favor de sua inscrição em um dos dois novos planos receptores.

A migração teve caráter irrevogável e irretratável e implicou na extinção de qualquer direito em relação ao Plano de Benefícios I.

Somente puderam optar pela migração os participantes e assistidos que previamente efetuaram a desistência e/ou promoveram acordo judicial para por fim às ações impetradas contra o Plano de Benefícios I.

(17)

O período para a migração foi estabelecido entre os dias 3 de fevereiro e 3 de abril de 2014. 1.7.1 - Principais Objetivos da Migração

De acordo com o “Relatório Circunstanciado com o resultado do processo de migração do Plano de Benefícios I para os demais planos”, emitido pela Towers Watson Consultoria Ltda, em 04 de fevereiro de 2015, os principais objetivos do processo são os que seguem:

a) Mitigar os riscos atuariais futuros;

b) Reduzir a possibilidade de ocorrência de déficits relativos aos benefícios programados na fase de capitalização dos recursos através da instituição do Plano de Benefícios FBPREV II; c) Estabelecer a paridade contributiva entre os participantes e patrocinadores.

As alterações promovidas visam possibilitar aos participantes e assistidos a migração para o Plano de Benefícios Saldado (nota explicativa n° 1.4, item “d”) ou para o Plano de Benefícios FBPREV II (nota explicativa n° 1.4, item “c”), sendo que ambos terão seus benefícios desvin-culados dos reajustes salariais dos patrocinadores e dos benefícios do Regime Geral da Previdência Social.

A data-base para o levantamento das informações atuariais foi em 30 de abril de 2014 e os resultados foram posicionados em 31 de maio de 2014.

1.7.2 - Processo da Migração

A possibilidade de migração para os novos planos foi oferecida a todos os participantes e assistidos do Plano de Benefícios I, inclusive autopatrocinados e remidos (opção somente para o benefício proporcional diferido), de forma facultativa.

Para os participantes com inscrição cancelada no Plano de Benefícios I foi oferecida somente a possibilidade de transferir os respectivos direitos acumulados para o Plano de Benefícios FBPREV (nota explicativa n° 1.4, item “b”).

O direito adquirido e acumulado dos participantes e assistidos que optaram por permanecer no Plano de Benefícios I foi garantido.

Os participantes e assistidos que optaram por migrar para o Plano de Benefícios Saldado tiveram o valor do benefício saldado apurado na data do cálculo, 28 de fevereiro de 2013,

com base nas disposições do regulamento do referido plano.

A migração para o Plano de Benefícios Saldado ou para o FBPREV II resultou na transferência do valor correspondente à Reserva de Transferência atribuível a cada participante e assistido apurada na data efetiva (último dia útil do mês seguinte ao término do prazo para adesão aos novos planos).

Para os participantes ativos e assistidos que optaram por migrar para o Plano de Benefícios Saldado foram assegurados os seguintes benefícios e institutos: benefício saldado de aposentadoria, benefício saldado de invalidez, benefício saldado de pensão por morte, abono anual, auxílio funeral, autopatrocínio, portabilidade e resgate e benefício proporcio-nal diferido.

Para os participantes ativos e assistidos que optaram por migrar para o Plano de Benefícios FBPREV II foram assegurados os seguintes benefícios e institutos: aposentadoria normal ou antecipada, aposentadoria por invalidez, pensão por morte, abono anual, auxílio funeral, auxílio doença, benefício mínimo, autopatrocínio, portabilidade e resgate e benefício proporcional diferido.

1.7.3 - Reservas de Transferência

Em virtude da opção pela migração, os recursos garantidores foram transferidos aos novos Planos de Benefícios Saldado e FBPREV II, de acordo com os percentuais de transferências e as reservas de transferências apurados de acordo com o Regulamento do Plano de Benefícios I e Nota Técnica Atuarial.

O Percentual de Transferência consiste no percentual individualmente calculado, a partir da divisão, na data do cálculo, da reserva matemática do participante ou assistido que optaram pela migração, já descontados os valores do serviço passado ainda não integralizado, do saldo do déficit equacionado de 2009 e do valor déficit acumulado de 2013, pelo somatório das reservas matemáticas de todos os participantes e assistidos do plano, posicionados na data do cálculo, 28 de fevereiro de 2013, nos termos da Nota Técnica Atuarial do Plano. A Reserva de Transferência consiste no valor atribuível aos participantes e assistidos que optaram pela migração, que foi apurado mediante a aplicação do percentual de transferência

(18)

sobre o valor do patrimônio de cobertura do plano na data efetiva (último dia útil do mês seguinte ao término do prazo do período de migração), acrescido dos valores das contribui-ções normais mensais, exceto a parcela correspondente ao custeio das despesas administrati-vas, aportadas pelos participantes e respectivos patrocinadores entre a data de cálculo e a data efetiva.

Na migração dos participantes do Plano de Benefícios I para os novos planos, o patrimônio de cobertura foi migrado para os respectivos planos em proporções apuradas na data do cálculo, 28 de fevereiro de 2013, conforme estabelecido em Nota Técnica Atuarial, de acordo com o que segue:

1.7.4 – Provisões Matemáticas a Constituir

As parcelas atribuíveis aos patrocinadores das Provisões Matemáticas a Constituir foram aportados em parcela única relativamente aos participantes e assistidos que migraram para o Plano de Benefícios FBPREV II.

A Reserva Matemática a Constituir do Serviço Passado relativa ao contingente de participan-tes e assistidos que optaram pelo Plano de Benefícios Saldado será equacionada por meio de contribuições extraordinárias de patrocinadores na forma da legislação vigente (nota explicativa nº 15.5).

O déficit existente em 31/05/2014 relativo ao contingente de participantes e assistidos que optaram pelo Plano de Benefícios Saldado foi rateado entre participantes e assistidos e patrocinadores de forma paritária.

1.7.5 - Incentivo à Migração

Para os participantes e assistidos que optaram pela migração, os respectivos patrocinadores ofereceram incentivos previstos nos Regulamentos dos Planos de Benefícios Saldado e FBPREV II. Os valores totais desses incentivos recebidos dos patrocinadores em 30 de maio e 1º de

junho de 2014 estão apresentados a seguir:

A individualização dos incentivos relativos à paridade de contribuição para suportar a redução da taxa de desconto, ao reconhecimento do tempo de serviço para os participantes oriundos das empresas incorporadas, aos déficits, à provisão matemática a constituir do serviço passado e a fixação de um benefício mínimo foi calculada proporcional à reserva matemática individual do Plano de Benefícios I dos participantes e assistidos de cada plano, calculada em fevereiro de 2013, corrigida pelo INPC e acrescido de juros de 5,5% ao ano, até a data efetiva. 1.7.6 - Permanência no Plano de Benefícios I

Para os participantes e assistidos que optaram por permanecer no Plano de Benefícios I foi assegurada a continuidade dos pagamentos dos benefícios.

O déficit de 2009 remanescente no Plano de Benefícios I, relativo ao contingente de partici-pantes e assistidos que optaram por permanecer no Plano, continuará a ser equacionado por meio de contribuições extraordinárias de participantes, assistidos e patrocinadores.

O Déficit apurado em 31/05/2014 remanescente no Plano de Benefícios I corresponde aos participantes e assistidos que optaram por permanecer no Plano, está sendo equacionado por meio de contribuições extraordinárias de participantes, assistidos e patrocinadores na forma estabelecida pela Resolução CGPC n° 26/2008, observado o percentual mínimo de responsabilidade pelo déficit assumido pelos patrocinadores no Termo de Ajustamento de Conduta - TAC, conforme nota explicativa n° 15.2.

A amortização do déficit posicionado na data de 31/05/2014 foi apurada na avaliação atuarial, e o prazo foi definido na forma estabelecida no Regulamento anexo à Resolução CGPC n° 18/2006. % de Transferência para o Plano Saldado

% de Transferência para o Plano FBPREV II % Remanescente no Plano de Benefícios I

0,25467851 0,17044103 0,57488046 Patrocinadores/Planos Banrisul Fundação Banrisul Banrisul Cartões Cabergs Badesul Soma R$ mil

FBPREV II Saldado Soma

114.221 140.843 255.064 1.508 1.203 2.711 36 985 1.021 1.161 1.579 2.740 16.413 885 17.298 133.339 145.495 278.834

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A parcela que couber aos patrocinadores das insuficiências da Reserva Matemática de Benefícios Concedidos deverá ser objeto de instrumento contratual com garantias, sendo facultado à inserção no referido contrato de cláusula sobre revisão anual do saldo devedor em função das perdas e ganhos observados nas avaliações atuariais anuais.

1.7.7 - Ex-Participantes do Plano de Benefícios I

Os participantes com inscrição cancelada no Plano de Benefícios I e que estejam inscritos ou venham a se inscrever ao Plano de Benefícios FBPREV foi facultada a opção por transferir os seus direitos acumulados junto ao Plano de Benefícios I para o Plano de Benefícios FBPREV. 1.8 - Divulgação de Informações aos Participantes

Resolução CGPC N° 23, de 06 de Dezembro de 2006 (alterada pela Resolução MPS/CNPC n° 2, de 03 de março de 2011), Instrução PREVIC n° 5, de 1° de novembro de 2013 (suspensa até 31/12/2014, pela Instrução PREVIC n° 08, de 17 de abril de 2014 e Revogada pela Instrução PREVIC n°13, de 12 de novembro de 2014) e Instrução n° 11, de 10 de setembro de 2014: O Relatório Anual de Informações aos Participantes Ativos e Assistidos, previsto no artigo 3° da Resolução n° 23/2006, e as outras informações cuja divulgação esteja prevista em lei, atos normativos, estatutos da EFPC e regulamentos de planos de benefícios, ou determinadas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar, poderá ser disponibilizado aos participantes ativos e assistidos por meio eletrônico, conforme estabelece o inciso II do artigo 5° da referida Resolução.

De acordo com a Instrução n° 11/2014, as Entidades que disponibilizarem o Relatório Anual de Informações, de acordo com o artigo 3° da Resolução n° 23/2006, por meio eletrônico, ficam dispensadas de encaminhar para os Participantes Ativos e Assistidos por meio impresso, o Resumo do Relatório Anual de Informações, previsto no artigo 4°, da Resolução n° 23/2006, exceto quando solicitado pelo interessado.

1.9 - Destinação e Utilização de Superávit e de Equacionamento de Déficit

O Conselho Nacional de Previdência Complementar – CNPC publicou, no Diário Oficial da União de 23 de janeiro de 2013, as Resoluções 09 e 10, de 29 de novembro de 2012 e 19 de dezembro de 2012.

A Resolução CNPC n° 9, altera a Resolução CGPC n° 18, de 28 de março de 2006 que estabele-ce sobre os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de entidades fechadas de previdência complementar.

A Resolução CNPC n° 10, altera a Resolução CGPC n° 26, de 29 de setembro de 2008 que dispõem sobre as condições e os procedimentos a serem observados pelas entidades fechadas de previdência complementar na apuração do resultado, na destinação e utilização de superávit e no equacionamento de déficit dos planos de benefícios de caráter previdenciá-rio que administram.

As Resoluções CNPC 09 e 10 entraram em vigor em 1° de janeiro de 2013.

A Resolução CNPC n° 13, de 14 de novembro de 2013, altera o artigo 28, da Resolução CGPC n° 26/2008, determinando a observação das informações de estudo específico da situação econômico-financeira e atuarial acerca das causas do déficit técnico, devendo ser elaborado o plano de equacionamento de déficit, obedecendo os prazos previstos na legislação vigente. O Conselho Nacional de Previdência Complementar - CNPC publicou, no Diário Oficial da União de 24 de novembro de 2014, as Resoluções 15 e 16, de 19 de novembro de 2014. A Resolução CNPC n° 15, altera a Resolução CGPC n° 18, de 28 de março de 2006 que estabelece sobre os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de entidades fechadas de previdência complementar. A nova normatização acarretará em uma série de mudanças na gestão atuarial dos planos de benefícios, tendo em vista que define critérios para as taxas de desconto usadas para calcular os compromissos dos planos, podendo ser utilizada uma “Taxa de Juros Parâmetro - TJP”, com base nas rentabilidades dos títulos públicos indexados ao IPCA e no prazo que cada plano tem para pagar os benefícios (duration). Esse índice servirá de referência para os cálculos atuariais de seus compromissos. A nova regra será obrigatória a partir de 1° de janeiro de 2015, mas poderá ser adotada de forma facultativa e a critério de cada Entidade, antecipadamente em 2014.

A Resolução CNPC n° 16, altera a Resolução CGPC n° 26, de 29 de setembro de 2008 que trata das condições e dos procedimentos a serem observados pelas entidades na apuração do resultado, na destinação e apuração do superávit e no equacionamento de déficit dos planos, e altera a Resolução CNPC n° 8, de 31 de outubro de 2011, que dispõe sobre os procedimen-tos contábeis.

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1.10 - Termo de Ajustamento de Conduta - TAC

A Superintendência Nacional de Previdência Complementar - PREVIC aprovou em 13 de maio de 2013, data da publicação no Diário Oficial da União, o Processo n° 44011.000275/2013-12 - Termo de Ajustamento de Conduta, celebrado em 23 de abril de 2013.

O TAC tem como objeto de corrigir as inconformidades apontadas no Ofício n° 92/2011/ E R R S / P R E V I C , de 08/07/2011 e no Relatório de Fiscalização n° 005/2012/ERRS/PREVIC, de 27/06/2012, consistindo em ajustes no Regulamento do Plano de Benefícios I, contemplando a criação de um Plano de Benefício Definido Saldado, para ser um dos planos receptores das reservas dos respectivos Benefícios Saldados e criação de um Plano de Contribuição Variável – CV, para ser um dos planos receptores das reservas individu-ais dos respectivos Benefícios Saldados.

O Plano de Benefícios I – PB I vem apresentando déficits recorrentes desde a quitação do Contrato de Assunção de Dívida pelo Estado do Rio Grande do Sul, em setembro de 2008. No final do exercício de 2013 o déficit acumulado ficou em R$1.195.020 mil (no exercício anterior o déficit foi de R$250.018 mil) sendo necessário o seu equacionamento mediante a instituição de contribuições extraordinárias, tanto para patrocinadores quanto para os participantes e assistidos.

As causas para o déficit acumulado: (i) a incorporação de vantagens nos benefícios não contempladas no regulamento do plano, determinadas por decisões judiciais sem a corres-pondente fonte de custeio; (ii) o crescimento dos benefícios acima do esperado em face da vinculação existente com o reajuste salarial dos empregados em atividade; e (iii) a variação negativa dos ativos aplicados em mercado de renda variável; (iv) aumento da taxa básica de juros, impactando no retorno dos investimentos em renda fixa do plano.

Nesse contexto, o efetivo equacionamento do déficit acumulado em 31/12/2013 do Plano de Benefícios I - PB I ocorreu no âmbito do processo de reestruturação do Plano de Benefícios I e implementado imediatamente, sendo a efetiva cobrança iniciada no mês de agosto de 2014, após o encerramento do prazo previsto para o término do processo de migração facultativa aos novos planos, com maiores controles dos respectivos custos e, portanto, com regras mais estáveis. O Termo de Ajustamento de Conduta - TAC tem como objetivo a reestruturação do Plano de

Benefícios I e, consequentemente, a postergação do equacionamento do resultado deficitário do Plano para o final do processo. Conforme mencionado na nota explicativa 1.7, o período para migração foi estabelecido entre os dias 03 de fevereiro a 03 de abril de 2014.

Após o efetivo processo de migração e da avaliação atuarial posicionada em 31/05/2014, o patrimônio de cobertura do Plano de Benefícios I apurado foi de R$1.715.757 mil e as provisões matemáticas totalizaram R$2.397.438 mil, apresentando o déficit acumulado entre o exercício de 2010 e maio de 2014 o montante de R$681.681 mil.

Conforme previsto no artigo 29, da Resolução MPS/CGPC n° 26, de 09 de setembro de 2008, para fins de equacionamento, o déficit apurado foi rateado entre participantes, assistidos e patrocinadores, observando a proporção contributiva em relação às contribuições normais do período de janeiro/2010 a maio/2014, sendo observado o limite estabelecido no Termo de Ajustamento de Conduta - TAC. Assim, 37% do déficit foi atribuído aos patrocinadores e 63% restante aos participantes e assistidos.

O rateio do déficit entre participantes e assistidos, de acordo com as disposições da referida resolução, foi proporcional às provisões matemáticas individuais de cada grupo, sendo as provisões matemáticas dos participantes elegíveis a um benefício pleno pelo Plano considera-das como Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos. Desse modo, a parcela do déficit atribuível aos assistidos foi de R$407.986 mil e a parcela correspondente aos participantes igual a R$21.473 mil.

A parcela do déficit atribuída aos patrocinadores totalizou R$252.222 mil foi rateada entre déficit relativo às Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder (Descobertura de Benefícios a Conceder) e déficit relativo às Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos (Descobertura de Benefícios Concedidos) observando a proporção das Provisões Matemáti-cas de Benefícios Concedidos e Provisões MatemátiMatemáti-cas de Benefícios a Conceder, sendo as provisões matemáticas dos participantes já elegíveis consideradas como Provisões Matemáti-cas de Benefícios Concedidos.

Em conformidade com os itens 11.1 e 11.2 da Resolução MPS/CGPC n° 18/2006, a parcela da insuficiência de cobertura da Provisão Matemática de Benefícios Concedidos que couber aos patrocinadores deverá ser objeto de instrumento contratual com garantias, sendo facultada a inserção no contrato de cláusula sobre a revisão anual do saldo devedor em função de perdas e ganhos observados nas avaliações atuariais anuais, que estão em fase de formalização.

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Considerando que o referido contrato de dívida terá revisão atuarial, a parcela do déficit de responsabilidade dos patrocinadores relativa aos benefícios já concedidos pelo Plano de R$239.611 mil foi alocada como Provisão Matemática a Constituir Déficit Equacionado Patrocinadores Descobertura de Benefícios Concedidos.

2 - APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

As demonstrações contábeis consolidadas representam, na essência, a combinação dos registros contábeis dos planos individuais, e foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às Entidades Fechadas de Previdência Complementar (“EFPCs”), estabelecidas pelos órgãos normativos e reguladores, especificamente a Resolu-ção CNPC n° 8 de 31 de outubro de 2011, InstruResolu-ção DC/PREVIC n° 5 de 08 de setembro de 2011, Instrução SPC nº 34, de 24 de setembro de 2009, Resolução MPS/CNPC n° 12 de 19 de agosto de 2013, Instrução PREVIC n° 6 de 13 de novembro de 2013, Instrução MPS/PREVIC n° 15 de 12 de novembro de 2014, Ofício Circular n° 001/2015/CGMC/DIACE/PREVIC de 23 de janeiro de 2015 e a NBC TE 11 – Entidade Fechada de Previdência Complementar, e quando aplicável, aos pronunciamentos, interpretações e orientações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC e homologados pelos órgãos reguladores.

Essas diretrizes não requerem a divulgação em separado de ativos e passivos circulantes e a longo prazo, nem a apresentação das demonstrações dos fluxos de caixa. A estrutura da planificação contábil padrão das entidades fechadas de previdência complementar reflete o ciclo operacional de longo prazo da sua atividade, de forma que a apresentação de ativos e passivos, observados os Programas Previdencial, Assistencial e Administrativo e o fluxo dos investimentos, proporcione informações adequadas, confiáveis e relevantes do que a apresentação em circulante e não circulante, em conformidade com o item 63 do CPC 26. As demonstrações contábeis estão apresentadas de forma comparativa com o mesmo período do exercício anterior, com exceção para os novos Planos de Benefícios FBPREV II e Saldado que iniciaram suas atividades operacionais em maio/2014.

As Demonstrações Contábeis consolidadas incluem os saldos das contas dos Planos de Benefícios I, FBPREV, FBPREV II e Saldado e do Plano de Gestão Administrativa – PGA. Cada Plano de Benefícios tem sua contabilidade estruturada em Gestão Previdencial e de Investi-mentos.

Os demonstrativos contábeis vigentes a partir de janeiro de 2013 são identificados conforme o que segue:

- Balanço Patrimonial Consolidado

- Demonstração da Mutação do Patrimônio Social Consolidada - Demonstração do Plano de Gestão Administrativa Consolidada

- Demonstração do Plano de Gestão Administrativa por Plano de Benefícios (Facultativa) - Demonstração do Ativo Líquido por Plano de Benefícios

- Demonstração da Mutação do Ativo Líquido por Plano de Benefícios

- Demonstração das Provisões Técnicas do Plano de Benefícios (em vigor a partir da Resolução MPS/CNPC n° 12 de 19 de agosto de 2013, substituindo a Demonstração das Obrigações Atuariais por Plano de Benefícios).

a) Balanço Patrimonial

Demonstrativo Contábil de consolidação do patrimônio e do resultado da EFPC, constituído por ativo, passivo e patrimônio social, sendo que:

a.1) Ativo: compreende bens, direitos e demais aplicações de recursos relativas aos planos, capazes de honrar os compromissos assumidos conforme regulamento, observadas as gestões previdencial, administrativa e o fluxo dos investimentos, conforme o que segue: a.1.1) Gestão Previdencial: correspondem aos recursos a receber relativos às contribuições para o plano de benefícios, antecipações e contratos de dívidas decorrentes de serviço passado e de equacionamento de déficit, depósitos judiciais/recursais e outros realizáveis. a.1.2) Gestão Administrativa: constitui-se de recursos a receber relativos às contribuições, depósitos judiciais/recursais e outros realizáveis para a cobertura das despesas administrati-vas do plano de benefícios.

a.1.3) Investimentos: são aplicações em títulos de crédito, valores mobiliários e outros direitos, classificados em títulos públicos, créditos privados e depósitos, ações, fundos de investimento, derivativos, investimentos imobiliários, empréstimos e outros realizáveis. a.2) Passivo: compreende obrigações para com os participantes e terceiros, classificadas em

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operacional e contingencial e segregadas em gestão previdencial, gestão administrativa e de investimentos, conforme o que segue:

a.2.1) Operacional: contempla a gestão previdencial, gestão administrativa e investimentos: - Gestão Previdencial: correspondem às obrigações relativas à folha de pagamentos de benefícios previdenciários dos participantes em gozo de benefícios, tributos pertinentes, compromissos com terceiros e outros.

- Gestão Administrativa: constitui-se de obrigações relativas à gestão administrativa, tais como folha de pagamento de empregados e seus encargos, dívidas decorrentes da prestação de serviços nas áreas contábil, atuarial, jurídica, tributos e outros.

- Investimentos: são obrigações relativas às aplicações de recursos, tais como taxas de corretagem, taxas de custódia, encargos bancários, tributos, liquidações de operação e outros. a.2.2) Contingencial: compreendem a gestão previdencial, gestão administrativa e investi-mentos:

- Gestão Previdencial: são contingências relativas aos planos de benefícios administrados pela EFPC.

- Gestão Administrativa: são contingências relacionadas à atividade administrativa. - Investimentos: são as contingências relativas aos investimentos.

a.3) Patrimônio Social: compreende o patrimônio de cobertura do plano e os fundos segrega-dos em previdenciais, administrativos e de investimentos, e devem ser classificasegrega-dos segundo sua expressão qualitativa, em:

a.3.1) Patrimônio de Cobertura do Plano: contempla as provisões matemáticas e o equilíbrio técnico, conforme o que segue:

- Provisões Matemáticas: são os valores relativos aos compromissos com participantes, assistidos e beneficiários, segregados em provisões matemáticas de benefícios concedidos, a conceder e a constituir.

- Equilíbrio Técnico: é o resultado apurado, o superávit técnico ou o déficit técnico.

a.3.2) Fundos: são valores constituídos com finalidades específicas de acordo com sua origem previdencial, administrativa e de investimentos.

b) Demonstração da Mutação do Patrimônio Social

A Demonstração da Mutação do Patrimônio Social (DMPS) consolidada destina-se à evidenci-ação das alterações do patrimônio social da EFPC, no exercício a que se referir, e discrimina: b.1) Saldo do patrimônio social do início do exercício.

b.2) Adições do patrimônio social: todos os recursos que contribuíram para o aumento do patrimônio social do exercício.

b.3) Deduções do patrimônio social: todos os recursos que contribuíram para a diminuição do patrimônio social do exercício.

b.4) Acréscimos e decréscimos no ativo líquido: representam a variação anual no patrimônio social.

c) Demonstração da Mutação do Ativo por Plano de Benefícios

A Demonstração da Mutação do Ativo Líquido (DMAL) por plano de benefícios destina-se à evidenciação das alterações do ativo líquido do plano de benefícios, no exercício a que se referir e discrimina:

c.1) Saldo do ativo líquido do início do exercício.

c.2) Adições do ativo líquido: todos os recursos que contribuíram para o aumento do ativo líquido do plano de benefícios durante o exercício.

c.3) Deduções do ativo líquido: todos os recursos que contribuíram para a diminuição do ativo líquido do plano de benefícios durante o exercício.

c.4) Acréscimos e decréscimos no ativo líquido: representam a variação anual no ativo líquido do plano de benefícios.