1 - INTRODUÇÃO
Atualmente com o mundo cada vez mais globalizado e as empresas se tornando cada vez mais competitivas, para se manter no mercado, uma questão que está sempre em foco é a inadimplência.
Esse fato nos chama a atenção especialmente devido ao crescimento do consumo no Brasil que segundo IBGE (2011), houve um aumento de 1,3% no primeiro trimestre em relação ao anterior, equivalente a quase R$ 939,6 bilhões.
Porém o que chega junto com esse crescimento é um dos fatores que mais assusta as empresas, e que em alguns casos chega a fechá-la: a inadimplência.
Segundo o Jornal Nacional, em matéria que foi ao ar dia 11/07/2011, “o crescimento de dívidas em atraso no Brasil no primeiro semestre atingiu o maior percentual desde 2002. Em junho, a inadimplência, prestações que estão em atraso, cresceu quase 8% na comparação com maio. E no primeiro semestre, aumentou mais de 22%, em relação ao mesmo período do ano passado. Foi a maior alta em nove anos.”Ainda, segundo essa reportagem, o que contribuiu para esse aumento foi a forte expansão de crédito no Brasil.
Quem concede o crédito tem que avaliar melhor quem está pedindo. Ou seja, avaliar melhor o risco. Partindo da premissa, que a administração financeira é fundamental para o equilíbrio da empresa. Esse trabalho demonstra a importância da gestão de contas a receber dentro de uma empresa juntamente com uma boa administração financeira, e trata de como lidar com a inadimplência de modo geral, e em relação à empresa Financiamentos Ltda, esse trabalho tem como tema quais fatores a empresa deve utilizar para diminuir esse problema (inadimplência), através de análise da política de cobrança, negociação e créditos inadimplentes, uso das financeiras, considerar ou desconsiderar o cliente, pois a necessidade empresarial de organizar suas finanças tem sido uma das características mais importantes dentro da organização.
O objetivo principal é apresentar as possíveis causas da inadimplência na empresa Financiamentos Ltda. onde as hipóteses estudadas serão a política e a análise de crédito.
A justificativa desse estudo é descrita por Schickel (1997, p.19) onde ele afirma que não existe análise de crédito certa, porém existe análise de crédito errada. E é através do departamento financeiro que a empresa tomará suas principais decisões, tanto de compras, como de investimentos ou aplicações.
Considerando o grau de importância das contas a receber, esse trabalho, procurou estudar as causas da inadimplência e posteriormente, esclarecer, sugerir e orientar a aplicação de ferramentas preventivas para evitar a inadimplência na empresa Financiamentos Ltda.
A metodologia utilizada para realização desse trabalho teve como primeiro passo a bibliografia especializada sobre análise e concessão de crédito, e os meios mais utilizados para recebimentos, para orientar as pesquisas. A comparação, através da observação, dos métodos aplicados pela empresa Financiamentos Ltda no seu contas a receber, os métodos citados por diversos autores referente ao tema proposto. Em seguida a elaboração do questionário, e a realização da pesquisa, com as pessoas relacionadas com o departamento financeiro da empresa. A interpretação e análise dos dados obtidos, seguindo a metodologia utilizada para ptabulação dos dados, e por fim as considerações finais com recomendações aos métodos utilizados pela empresa e os métodos abordados na bibliografia.
Para melhor orientação este estudo ficou dividido da seguinte forma: No capítulo 1, apresenta-se a História e evolução da empresa, sua inserção no mercado local e problemática estudada. No capítulo 2 abordou-se o referencial teórico, composto por: conceitos, contas a receber, concessão e política de crédito, cobrança e causas da inadimplência.
2. HISTÓRIA E EVOLUCAO DA EMPRESA E PROBLEMÁTICA ESTUDADA: Uma empresa é um conjunto de pessoas que, com seus capitais, se organizaram, com o objetivo de produzir certos bens e/ou prestar serviços que sejam escassos (logo, são mensuráveis por certo preço) e que atendam às necessidades humanas (Schrickel, 1997, p. 178)
A empresa Financiamentos Ltda foi fundada em 16 de abril de 2004, iniciando suas atividades com representação comercial da empresa Agro Cria Industria e Comercio Ltda., e industrialização de produtos para atender o produtor rural.
Buscando crescimento e participação no mercado, no segundo semestre de 2005 com a entrada de um novo sócio, foram realizados investimentos para o aumento de sua capacidade de produção e armazenagem, passando a operar na área agrícola.
Para vencer os desafios da agricultura e pecuária, o produtor rural pode contar sempre com a Financiamentos Ltda., que em cada etapa busca melhorias com seus clientes e seus parceiros.
O Compromisso da empresa é ser líder em satisfação dos clientes, superar desafios, porque acredita no mercado e investe pesado para consolidar-se como melhor parceira regional do homem do campo, sediada em Ituiutaba-MG.
Em 2007 a empresa amplia sua capacidade fabril, realiza mais investimentos buscando o aumento da produção de rações e armazenagem de grãos, inicializando também a comercialização de sal mineral, proteinados, rações para confinamento e vaca de leite, sementes de milho, sorgo e soja, adubos e defensivos agrícolas.
A partir de então a Financiamentos Ltda se consolida no mercado e trabalha firme com o grande apoio de seus parceiros, dando suporte ao produtor rural.
A empresa FinanciamentosLtda., mesmo com crescimento anual cada vez maior em seu faturamento, no último ano, apresentou um índice de inadimplência bem acima do esperado. Acredita-se que esse aumento se deu devido à má administração na concessão de crédito aos clientes, isto baseado em dados das contas a receber da empresa, que mostra que
80% dos clientes atrasaram os pagamentos e mesmo assim continuam como clientes preferenciais da empresa.
Esse problema da inadimplência ainda está presente na empresa. Atualmente, este fato vem causando transtornos para a empresa nos pagamentos aos seus fornecedores, pois, força a empresa a buscar capital de giro e, internamente no sistema da empresa, pois como não há uma regra definida para concessão de crédito, há liberação de créditos para alguns, mesmo devedores, e liberação de pequenos valores para outros clientes, não há como alimentar corretamente o sistema para agilizar as compras dos clientes e não trazer risco de inadimplência à empresa.
Esse problema obriga a empresa a buscar mais capital, trabalhando com juros bancários (desconto de cheques e duplicatas, por exemplo), a empresa não pode contar seu fluxo de caixa, o que afeta toda a administração financeira da empresa.
Esse trabalho tenta identificar as possíveis causas desse problema, mostrando uma melhor forma para a empresa na concessão de créditos para que o não pagamento não cause transtornos, ou desequilíbrios em sua gestão financeira.
3. REFERENCIAL TEÓRICO 3.1. CONCEITOS
Primeiramente vamos a alguns conceitos, de acordo com Schrickel (1997, p.25) para melhor entendimento do tema estudado.
Crédito: é todo o ato de vontade ou disposição de alguém de destacar ou ceder, temporariamente, parte do seu patrimônio a um terceiro, com a expectativa de que esta parcela volte a sua posse integralmente, após decorrido o tempo estipulado.Análise de Crédito: o principal objetivo da análise de crédito numa instituição financeira é o de identificar os riscos nas situações de empréstimos, evidenciar conclusões quanto à capacidade de repagamento do tomador e fazer recomendações relativas à melhor estruturação e tipo de empréstimos a conceder, à luz das necessidades financeiras do solicitante, dos riscos identificados e mantendo adicionalmente, sob perspectiva, a maximização dos resultados da instituição.
3.2. CONTAS A RECEBER
Esse estudo insere-se na área de Administração Financeira, mas especificamente na Administração das Contas a Receber.
A Administração financeira envolve planejamento, análise e controle das atividades financeiras da empresa, e tem como objetivo melhorar os resultados da empresa e aumentar o valor do patrimônio, ou seja, chegar a uma decisão. A análise financeira é uma ferramenta que nos auxilia na avaliação da empresa. (SILVA, 2005, p.23)
Em conformidade com SEBRAE (2011). As principais funções da administração financeira são:
Análise e planejamento financeiro: analisar os resultados financeiros e planejar ações necessárias para obter melhorias; a boa utilização dos recursos financeiros: analisar e negociar a captação dos recursos financeiros necessários, bem como a aplicação dos recursos financeiros disponíveis; crédito e cobrança: analisar a concessão de crédito aos clientes e administrar o recebimento dos créditos concedidos; caixa: efetuar os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo de caixa; contas a receber e a pagar: controlar as contas a receber relativas às vendas a prazo e contas a pagar relativas às compras a prazo, impostos e despesas operacionais;
Segundo Schrickel (1997, p. 27):
A análise de crédito envolve a habilidade de fazer uma decisão de crédito, dentro de um cenário de incertezas e constantes mutações e informações incompletas. Esta habilidade depende da capacidade de analisar logicamente situações, não raro, complexas, e chegar a uma conclusão clara, prática e factível de ser implementada.
Contas a receber, ou duplicatas a receber, são os resultados da concessão de crédito de uma empresa a seus clientes, e são geradas pelas vendas a prazo, que são feitas após a concessão de crédito (HOJI, 2001, p. 129). Uma das principais fontes de informação para auxiliar a tomada de decisões é o conhecimento das finanças da empresa.
Segundo Braga (1989, p. 113) “uma parcela significativa das transações comerciais é realizadas a prazo,” ou seja, período de carência para o pagamento, o êxito da empresa depende de como se administra esse prazo de carência.
Evitar o crescimento das Contas a Receber, possibilita a empresa administração do capital de giro, não a forçando a contrair empréstimos. O Administrador deve evitar dificuldades financeiras, tomando providências para recebimento das contas em atraso e mantendo o cliente.
Segundo Econtal (2011)
O departamento Contas a Receber tem como finalidade controlar os valores a receber provenientes das vendas a prazo, e deve ser organizada para: fornecer informações sobre o total dos valores a receber de clientes; estimar os valores a receber que entrarão no caixa da empresa, por períodos de vencimento, conhecer o montante das contas já vencidas e os respectivos períodos de atraso, bem como tomar providências para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos; fornecer informações sobre os clientes que pagam em dia; fornecer informações para a elaboração do fluxo de caixa.
3.3 CONCESSÃO E POLÍTICA DE CRÉDITO
Toda e qualquer ação empreendida internamente numa instituição que envolva ou comprometa seus recursos, em conexão com uma operação que acarrete riscos, quaisquer que sejam os beneficiários, seu setor de atuação, seus país, prazos e montantes, é considerada como sendo um ATO DE CRÉDITO”. (SCHICKEL, 1997, p. 66)
Segundo Gitman (2002, p. 696) ao conceder crédito: “as empresas tem condições de ser competitivas, atraindo e mantendo clientes, e com isso melhoram e mantém suas vendas,” portanto, para conceder crédito, toda empresa tem que “decidir” sobre o crédito.
Ainda Gitman (2002, p. 700) infere que “a decisão de crédito deve ser feita com base em sólidos princípios financeiros e de negócios.”Para tal decisão o administrador financeiro deve fazer uma análise criteriosa na concessão de crédito e deixar claro, desde o início sua posição para a concessão, e que o não pagamento levará a empresa a ações efetivas para o recebimento, pois estando ciente das medidas a serem adotadas para o recebimento mais provavelmente o devedor pagará.
A política de crédito deve analisar todos os riscos e benefícios do potencial cliente, para que na concessão do crédito a esse cliente o seu grau de risco seja mínimo em relação ao seu grau de pagamento.
“Todo e qualquer ato de crédito não deve, idealmente, perder de vista três focos essenciais: a liquidez, a segurança e a rentabilidade” (SCHRICKEL, 1997, p.67)
Não há empréstimos sem risco algum, por isso é necessário uma segurança, documento utilizados para a melhor análise, pois mesmo utilizando todos os métodos para correr riscos mais baixos, a dúvida do pagamento ainda persistirá.
Para Santos (2001, p. 37) “Uma política de crédito ótima seria aquela capaz de incentivar ao máximo as vendas com o mínimo de perdas por inadimplência.”
As políticas de crédito adotadas são os objetivos onde a empresa determina suas condições para receber.
Segundo Braga (1989, p. 113) “as empresas concedem crédito para ampliar seu nível de operações, obter ganhos de escala, absorver melhor os custos fixos e assim, maximizar a rentabilidade.”
De acordo com Santos (2001, p. 37) “a política de crédito de uma empresa, por meio de seus diversos elementos, afeta de modo significativo sua participação no mercado, seu capital de giro, sua situação de caixa e sua rentabilidade”.
Quanto mais recursos financeiros a empresa possuir, mais chances ela terá para atingir seus objetivos com sua política de crédito, pois ela poderá utilizar normas mais criteriosas para liberação de crédito.
Para Hoji (2001, p. 129)
Antes de efetivar uma venda a prazo para um novo cliente, deve ser feita uma análise minuciosa e criteriosa de seus dados cadastrais... Venda a prazo efetuada sem os devidos cuidados tem grande possibilidade de se tornar um “valor não recebível.
Adotando uma política de crédito a empresa define os critérios adotados para avaliação de limites para os clientes e a forma como vai conduzir seus recursos financeiros. Ter uma concessão de crédito baseada numa análise de crédito criteriosa diminui o risco do não recebimento e “seleciona” os clientes com maior grau de pagamento
Schrickel (1997, p.85) descreve o processo de crédito de uma empresa fundamentado num tripé básico:
O relacionamento e idealização de uma proposta de crédito em termos de montante, modalidades, prazos e garantias; a formalização da proposta concreta para a aprovação das alçadas competentes; a gerência constante do relacionamento e do crédito aprovado (limites), visando monitorar continuamente sua utilização e qualidade, a fim de minimizar os riscos De acordo com Santos (2001, p.36):
As diretrizes de uma política de crédito comercial tem por objetivo atingir determinadas metas financeiras e comerciais. Desse modo, a política de crédito comercial da empresa esta subordinada a suas estratégias de marketing e de finanças.
Com a competitividade cada vez maior, as empresas não podem perder mercado deixando de vender a prazo, e Schrickel (1997, p.33) afirma que:
Tanto para as instituições financeiras quanto para o comércio em geral, coloca-se constantemente o dilema da maximização da produtividade mercadológica (vendas ou concessão de empréstimo, extraindo dela os resultados correspondentes versus a minimização dos riscos e perdas.
Assumir ou não o risco da inadimplência vai depender da política de crédito adotada, uma política de crédito liberal aumenta as vendas, contudo, aumenta também o risco, já uma política mais restrita trará um grau de risco menor, porém reduzirá as vendas.
Schrickel (pag. 33, 1997) enfatiza ainda que:
A política de crédito deve, ser lúcida, flexível e pragmática, ou seja, realista em relação ao mercado, mutável ao longo do tempo e auxiliadora da concretização dos negócios. Afinal, os emprestadores vivem dos resultados dos empréstimos feitos não do brilhantismo de suas análises...
Gitman (2002, p. 202) define risco “como a possibilidade de prejuízo financeiro o administrador deve aprender a avaliar os dois determinantes principais do preço da ação: o risco e o retorno.”Por isso a decisão da concessão de crédito se torna importante para a empresa.
Ter controle da política de crédito, com informações corretas, possibilita a empresa uma tomada de decisão rápida, ou mesmo uma mudança na política de crédito, mantendo assim a empresa num ponto de equilíbrio, que nesse caso seria um menor risco de inadimplência, podendo otimizar suas vendas e estoques sem perder o cliente.
De acordo com Gitman (2002,p. 4)
Nos últimos anos, as mudanças no ambiente econômico e regulatório elevaram a importância e a complexidade das responsabilidades do administrador financeiro. Eles desempenham uma variedade de tarefas, tais como orçamentos, previsões financeiras, administração do caixa, administração do crédito, analise de investimentos e captação de fundos. Um administrador financeiro toma decisões diariamente, ou seja, escolhe entre as alternativas conhecidas a que melhor atenderá a suas necessidades. Parece fácil, mas não é, este processo decisório além de conceitos envolve técnica e prática, pois de acordo com Gitman (2002, p. 11)
o administrador financeiro deve compreender o arcabouço econômico e estar atento às conseqüências dos vários níveis de atividade econômica e das mudanças na política financeira, e ser capaz também de utilizar as teorias econômicas como diretrizes para realizar operações comerciais com eficiência.
Quem empresta deve conhecer para QUEM empresta, por isso há algumas regras preventivas de acordo com SEBRAE (2001) para uma concessão de crédito como:
apresentação de documentos pessoais: RG e CPF, confirmando a assinatura que consta nos mesmos (solicitar os documentos e não os números do documento);solicitar comprovante de residência: contas de água, luz, telefone etc.;requerer comprovante de renda: recibo de pagamento, declaração de imposto de renda, carteira de trabalho; efetuar a confirmação
de dados do cliente por telefone fixo (confirmação de residência, de emprego ou de uma referência); consulta ao SPC - Serviço de Proteção ao Crédito, SERASA, usecheque, tele cheque, entre outros;
Schrickel (1997, p.93) acrescenta que:
As fichas cadastrais devem estar o mais atualizadas possível, bem como estar integralmente preenchidas. Especial ênfase deve ser dada a rendimentos e bens.A declaração de bens deve sempre esta atualizada, suficiente e adequada (descrição e valor dos bens) com clara evidência de sua data de elaboração, e, sobretudo estar assinada pelo titular.
Também Santos (2001, p. 40) cita ainda como os principais elementos de uma política de crédito:
Prazo de recebimento: alongar prazos de pagamento para clientes acarreta maior investimento em contas a receber; critérios de aprovação de crédito; informações financeiras para conhecer antecipadamente sua capacidade de pagar seus credores; limite de crédito: estabelecer um valor máximo de venda para cadacliente, de acordo com suas capacidades financeiras; condições financeiras do crédito: definir as condições do crédito tais como desconto por antecipação e juros de mora por atraso; tratamento dispensado a clientes inadimplentes: deixar claro as ações a serem tomadas em relação aos clientes inadimplentes;
Analisar crédito é analisar o risco de inadimplência na empresa. Essa análise deve ser feita de forma prática e bem avaliada, considerando a necessidade do cliente e, é claro, os resultados da empresa. Quanto mais informações, melhor a decisão a ser tomada.
Para orientar suas análises sobre as dimensões de crédito e sobre as dimensões – chaves da capacidade creditícia de um cliente, Gitman (2002, p. 696) cita cinco dimensões (os cinco C´s do Crédito), descritas a seguir:
Caráter: o histórico do solicitante quanto ao cumprimento de suas obrigações financeiras, contratuais e morais. Os dados históricos de pagamentos e quaisquer causas judiciais pendentes ou concluídas contra o cliente seriam utilizados na avaliação do seu caráter; Capacidade: o potencial do cliente para quitar o crédito solicitado. Análises dos demonstrativos financeiros, com ênfase especial no índice de liquidez e de endividamento, são geralmente utilizados para avalias a capacidade do solicitante de crédito; Capital: a solidez financeira do solicitante, conforme indicada pelo patrimônio líquido da empresa. O total de exigíveis (a curto e longo prazo) em relação ao patrimônio líquido, bem como os índices de lucratividade são freqüentemente usados para avaliar o capital do demandante de crédito; Colateral: o montante de ativos colocados à disposição pelo solicitante para garantir o crédito. Naturalmente, quanto maior esse montante maior será a probabilidade de se recuperar o valor creditado, no caso de inadimplência. O exame do balanço patrimonial e a avaliação de ativos em conjunto com o
levantamento de pendências judiciais, podem ser usados para estimar os colaterais; Condições: as condições econômicas e empresariais vigentes, bem como circunstâncias particulares que possam afetar qualquer das partes envolvidas na negociação. Por exemplo, caso a empresa tenha estoques excessivos de um item que o solicitante deseje comprar a crédito, a empresa poderá propor vendas em condições mais favoráveis ou vender para clientes com menos condições de obter crédito. Enfim, a análise das condições econômicas e empresariais, assim como as circunstâncias especiais que possam afetar tanto o cliente como a empresa vendedora, fazem parte da avaliação das condições.
Através dessas análises de capacidade de crédito, a empresa consegue visualizar melhor a capacidade de crédito (de inadimplência), para assim elaborar uma proposta de crédito para o cliente.
De acordo com Schrickel (1997, p. 94): Após concedido o crédito, qualquer proposta, implica e requer o contínuo gerenciamento de crédito, visando assegurar a manutenção, pelo menos, de seus padrões originais de segurança. Porém o risco varia de cliente para cliente, e a empresa precisa estar preparada para lidar com a inadimplência, identificando-a e utilizando métodos preventivos para controlá-la.
De acordo com dados do SEBRAE(2011) o empresário em relação à inadimplência deve verificar:
Sazonalidade, ou seja, em que épocas do ano a inadimplência é maior ou menor; neste caso verificamos dois tipos de sazonalidade: o de aumento das vendas, que ocorre no final do ano, quando a maioria das pessoas recebe o 13º salário, passando assim a consumir mais, sendo que grandes partes das compras são feitas de forma parcelada, por meio de cheque pré-datado, cartões de crédito ou financeiras; e a de queda nas vendas ou atividades nos três primeiros meses do ano, porque a maioria dos consumidores está comprometida com outras despesas como: matrícula na escola, compra de material escolar, férias etc.; número de prestações em atraso; valor médio das prestações em atraso; verificação do tempo de abertura da conta corrente. Lembre-se que as contas abertas com menos de um ano têm maior índice de inadimplência;
3.4 COBRANÇA
Para Santos (2001, p. 50): “a última parte do trabalho do administrador na atividade de contas a receber é a cobrança”.
Segundo o dicionário (2001), cobrar significa: “Receber ou tentar receber (dívida ou aquilo a que se tem direito)”. Sendo assim entende-se por cobrança o ato de recebimento dos títulos em aberto da empresa.
Política de cobrança segundo Gitman (2002, p. 709) “abrange os procedimentos utilizados para cobrar as duplicatas a receber quando do vencimento.” Com base na política de crédito e concessão de créditos é que serão definidos os métodos utilizados para o recebimento das duplicatas (cobrança).
Vários tipos diferentes de procedimentos de cobrança costumam ser empregados. Se uma conta não for paga na data de vencimento, com a passagem do tempo os esforços de cobranças tornam-se mais pessoais e rigorosos. Gitman (2002, p. 711), descreve os procedimentos que geralmente uma empresa adota no caso de clientes em atraso:
Cartas: alguns dias após o vencimento de uma duplicata, a empresa normalmente envia uma carta cortês, lembrando o cliente de sua obrigação; Telefonemas: se as cartas não surtirem efeito, pode-se ligar para ocliente e insistir que o pagamento seja efetuado imediatamente; Visitas pessoais: essa técnica é mais comum com relação ao crédito ao consumidor; entretanto, pode ser empregada por fornecedores industriais. Enviar um vendedor ou um cobrador ao cliente pode ser um procedimento eficiente de cobrança. Agências de cobrança: uma empresa pode transferir as duplicatas incobráveis a uma agência de cobrança para receber seus créditos; Protesto judicial: é o passo mais severo no processo de cobrança, sendo uma alternativa ao uso de uma agência especializada em cobranças.
Além da cobrança, a empresa deve analisar o histórico do cliente para evitar prejuízos, pois há os clientes que atrasam e pagam e clientes que nunca pagam, sendo melhor não ter os últimos, pois cobrança custa caro.
Segundo o SERASA EXPERIAN (2011) O termo inadimplência é um substantivo feminino que significa “o não cumprimento de algo”, ou seja“aquele que falta ao cumprimento de suas obrigações jurídicas no prazo estipulado”.
De acordo com Schrickel(pag. 31, 1997)
Enquanto a ação mercadológica (vendas) requer acentuada dose de criatividade e iniciativa, a ação do administrativo é primordialmente balizada e norteada por regras e procedimentos objetivamente definidos, tanto interna quanto externamente (regulamentos, leis).
No entanto, vender não significa receber. Estas duas ações, estão diretamente ligadas, e adotando algumas medidas preventivas durante a venda é possível não ter problemas no momento do recebimento. Contudo, essas medidas não garantem o recebimento, o que faz com que grande parte das empresas possua clientes inadimplentes. Por isso avaliar as causas da inadimplência, evita o aumento desse índice, não deixando a empresa em situação difícil.
3.5 CAUSAS DA INADIMPLÊMCIA
Segundo SERASA (2011): inadimplento s.m ou inadimplência s.f (Jur.). significa falta de cumprimento de um contrato ou de qualquer uma de suas condições.
Os fatores que levam a inadimplência podem ocorrer por culpa da empresa, ou por fatores externos (fora da empresa), clientes com problemas, por exemplo. Identificar na empresa o fator que gera a inadimplência é o primeiro passo para tentar combatê-la.
De acordo com SEBRAE (2011) são várias as causas que contribuem para a inadimplência. Tais como:
Comprar além da capacidade – A maioria dos devedores assume compromissos de pagamentos mensais além da sua capacidade financeira e, nesses casos, recebe quem cobrar primeiro e insistir na negociação. Comprar não basta, é preciso adquirir sempre cada vez mais para não correr o risco de ficar por fora! Este é o princípio que prevalece na mente de muitos consumistas, mesmo aqueles que não se consideram, porém exercem as práticas de compra não se dando conta do rombo mensal; Concessão de crédito sem critérios – As próprias empresas contribuem com a elevação da inadimplência, por não adotarem medidas e critérios na hora de vender a prazo; Falta de estabilidade econômica – O desemprego é uma das principais causas que leva a pessoa a não pagar; Má administração financeira – É uma praxe (uso, costume – minidicionário Luft, 1996) do consumidor brasileiro, inclusive de grande parte das micro e pequenas empresas.
Se a causa vem de dentro da empresa, normalmente é porque empresa assumiu um grau de risco muito alto, ou não fez uma análise de crédito observando os critérios de maior relevância.
Já na causa de fatores externos, a empresa (administrador) tem que estar sempre atento a economia, ao desemprego, juros etc., para que ele não assuma altos riscos que podem ser desestabilizados por fatores fora do seu controle, pois deve-se levar em conta que numa crise até seu melhor cliente pode atrasar.
No próximo capítulo serão apresentados a análise e discussão dos dados obtidos através da aplicação de questionário.
4. APRESENTAÇÃO, DISCUSSÃO E ANÁLISE DOS DADOS
Este capítulo apresenta e análise os dados obtidos através de questionário aplicado na empresa Financiamentos Ltda., sendo respondido por cinco pessoas ligadas ao setor financeiro da empresa, sendo duas pessoas do departamento contas a receber e contas a pagar.
QUESTIONÁRIO Gráfico 1: Responsável pela análise e concessão de crédito
Fonte: Tabulação dos questionários
Percebe-se pelo gráfico1, que a maioria dos entrevistados (60%) considera que não há um responsável pela concessão de crédito na empresa, o que prejudica a liquidez, a segurança e a rentabilidade da empresa, pois para a concessão de crédito é necessário uma análise criteriosa dos riscos e benefícios do potencial cliente, sendo fundamental para a empresa um responsável para essa análise.
Gráfico 2: Princípios utilizados para concessão de crédito
Fonte: Tabulação dos questionários
Gráfico 3: Como é feito o cadastro:
Fonte: Tabulação dos questionários
Através de análise do gráfico 3, nota-se que na empresa Financiamentos Ltda. o cadastro é feito no ato da venda (100% dos entrevistados) e desses cadastros, (gráfico 2) 80% dos entrevistados concordam que o cadastro é feito apenas com formulário da própria empresa e consulta ao SPC, de acordo com o referencial teórico estudado o ideal é que o cadastro seja feito antes da venda, para a análise detalhada do cadastro, e que o cadastro contenha o maior
número de documentos possíveis, sendo feita a consulta e verificação dos dados em todos os órgãos disponíveis.
Gráfico 4: Forma utilizada para cadastro:
Fonte: Tabulação dos questionários
Gráfico 5: Atualização no cadastro:
Fonte: Tabulação dos questionários
Ficou caracterizado pelo gráfico 4, que o cadastro é feito de forma manual, segundo 60% dos entrevistados, e que os cadastros não são atualizados (gráfico 5), onde 80% afirmam isso. Os cadastros feitos de forma manual são mais propícios a erros, atualmente a maioria das empresas adotam sistemas informatizados para seus negócios, tanto cadastro como vendas e
todos os demais, isso porque, além de serem mais rápidos, os cadastros informatizados tem melhor visualização, e mais eficiência para manutenção e atualização dos dados. Isso mostra que a empresa Financiamentos Ltda., deve informatizar seu cadastro, para maximizar suas informações de cadastro e se adequar ao mercado.
Gráfico 6: Planejamento, análise e controle das atividades financeiras:
Fonte: Tabulação dos questionários
Gráfico 7: Informações dos valores a receber:
Através do gráfico 6, pode-se ver que a empresa tem um controle do Contas a Receber e Pagar, através do fluxo de caixa (60% das respostas) e também de relatórios semanais das Contas a receber, gráfico 7, com 80% das respostas. Esse tipo de controle permite a empresa saber quanto ela tem a receber e a pagar, podendo programar-se para tais eventos, e também prevenir-se para eventuais atrasos de recebimentos.
Gráfico 8: Medidas a serem adotadas para o recebimento:
Fonte: Tabulação dos questionários
Analisando o gráfico 8, nota-se que a empresa não deixa claro para o cliente as medidas a serem tomadas para recebimentos caso haja atraso nos recebimentos, de acordo com 80% dos entrevistados. Esse tipo de política, não faz com que o cliente se esforce para pagar em dia, pois a própria empresa não enfatiza a importância desses recebimentos, assim se houver algum atraso o cliente pode alegar que não sabia que o pagamento feito por ele deveria ser em determinada condição.
Gráfico 9: Métodos utilizados para cobrança:
Fonte: Tabulação dos questionários
Conforme o gráfico acima (gráfico 9) 60% dos entrevistados acham que o telefonema é o método mais utilizado para cobrança pela empresa, e dos demais 20% acham que além de telefonemas há as visitais pessoais, e o restante acredita que a cobrança é feita por visitas pessoais. Segundo o referencial estudado, a cobrança deve ser feita de forma amigável, analisando o histórico do cliente. Porém se mesmo assim não houver o pagamento empresa deve procurar uma agência de cobrança ou mesmo o protesto judicial.
Gráfico 10: Principal causa de inadimplência na
Fonte: Tabulação dos questionários
Foi observado pelo gráfico 10, que 60% dos entrevistados acreditam que a causa da inadimplência na empresa é a concessão crédito sem limites, já 40% julgam que a causa da inadimplência é a má administração financeira. Esses dados constatados nos levam a questão inicial, onde o referencial estudado nos mostra que é necessário um responsável pela concessão de crédito para uma análise criteriosa e com menos riscos, e que um bom administrador financeiro deve saber analisar o potencial dos clientes e também o potencial da empresa, buscando um equilíbrio entre concessão de crédito e recebimentos.
5. CONSIDERAÇÕES E RECOMENDAÇÕES FINAIS
Sobre o tema proposto, de como diminuir a inadimplência na empresa, pôde-se observar que a empresa Financiamentos Ltda. não está preparada para enfrentar esse problema, e deve se adequar ao mercado utilizando de forma otimizada sistemas de informação.
Pelos dados obtidos através do questionário aplicado, pode-se perceber que na empresa não há uma pessoa especializada para análise e concessão de crédito, e assim a concessão de créditos na empresa é sem critérios.
O primeiro passo para a melhoria da inadimplência na empresa, é a designação ou contratação de uma pessoa para análise e concessão de crédito, pois de acordo com vários autores estudados, deve haver uma análise rigorosa para essa concessão, onde se deve levar em conta os riscos de cada cliente, analisando cuidadosamente cada cadastro. Para a empresa ter mais estabilidade em suas finanças ela deve ter certeza que seus recebíveis serão de fato recebidos.
Um fato interessante notado na empresa, é que há um certo tipo de controle onde se sabe que em determinados períodos do ano espera-se vender mais, ou seja, obter mais receitas, com esse aumento de vendas, há em contrapartida aumento também dos clientes, e esses novos clientes não são avaliados para concessão de crédito.
Segundo o referencial estudado, a administração financeira deveria, já ao captar novos clientes deixar claro suas políticas e métodos para recebimentos, porém ainda não há um planejamento eficiente da administração para tal fato. A empresa deve estar atenta, para conseguir fazer e manter seus clientes, de modo que eles sejam rentáveis.
Outro fato que chamou a atenção na observação dos métodos da empresa foi que, mesmo com atraso nos pagamentos, a empresa não toma providencias para o recebimento. O único método utilizado pela empresa é a cobrança por telefone, não fazendo nenhum tipo de cobrança judicial. Isso porque não ficou claro desde o inicio para o cliente as políticas da empresa. Assim a empresa perde o seu valor a receber e perde também com gastos telefônicos e de tempo do funcionário para cobrança.
A empresa Financiamentos Ltda. esta cada vez mais se consolidando no mercado e deve rever rapidamente seus métodos utilizados que devem ser informatizados para maior agilidade, e principalmente suas políticas de análise e concessão de crédito, pois com uma melhor análise o grau de risco de inadimplência será menor, pois às vezes é melhor ter poucos bons clientes que muitos maus clientes.
Os resultados foram relevantes e analisaram que os critérios adotados pela empresa devem ser mudados, para se adequarem aos métodos bibliográficos, para assim a empresa obter melhores resultados do seu contas a receber, tornando-se mais competitiva no mercado.
REFERÊNCIAS
Hoji, Masakazu. Administração Financeira: Uma abordagem Prática. 3. ed. São Paulo:Atlas, 2001.
Santos,Edno Oliveira dos.Administração Financeira da pequena e média empresa. São Paulo: Atlas, 2001.
Gitman, Lawrence J. Princípios de Administração Financeira. 7. ed. São Paulo:Harbra, 2002.
Braga, Roberto. Fundamentos e técnicas de Administração Financeira. São Paulo: Atlas 1989.
Schrickel,Wolfgang Kurt.Análise de Crédito: concessão e gerência de empréstimos. 3. Ed. São Paulo: Atlas 1997.
Silva, José Pereira da. Análise financeira das empresas. 7ed. São Paulo: Atlas 2005
Minidicionário Luft. 11ª Ed. Rio Grande do Sul: Ática 1996
SERASA EXPERIAN, Para empresa. Etapas de um negócio.
2011.<http://www.serasaexperian.com.br/guia/04.htm> acesso em 14 abr 2011
SEBRAE, Quero abrir um negócio. A importância da Administração Financeira na Empresa. 2011. <http://www2.rj.sebrae.com.br/boletim/a-importancia-da-administracao-financeira-da-empresa> Acesso em 14 abr 2011
ECONTAL, Experiência Contábil. Administração do Contas a Receber. 2011. <http://www.econtal.com.br/2006/11/06/a-administracao-do-contas-a-receber/> Acesso em 14abr 2011.
SEBRAE, Quero abrir um negócio. Planejando sua Empresa. 2011. <http://www.sebraesp.com.br/PortalSebraeSP/Biblioteca/Setores/Multissetorial/Paginas/cuida doinadimplencia_saiba_evitar_resolver.aspx>Acesso em 14 abr 2011.
Dicionário, Dicionário Web. <http://www.dicionarioweb.com.br/cobrar.html> Acesso em 16 abr 2011.
Império das Cobranças. Aumento da Inflação faz Crescer a Inadimplência. 2011 <http://www.imperiocobrancas.com.br/noticias/exibir.php?noticia=260> Acesso em 15 maio 2011
IBGE, Sala de Imprensa. PIB cresce em relação ao trimestre anterior. 2011. Disponível em <http://www.ibge.gov.br/home/presidencia/default_ant.php.>Acesso em 24 ago 2011.
JORNAL NACIONAL, Edições Anteriores. Cresce o número da inadimplência no Brasil. 2011. Disponível em <http://g1.globo.com/videos/jornal-nacional/t/edicoes/v/crescimento-da-inadimplencia-e-o-maior-desde-2002/1561743/> Acessoem24 ago 2011.
Esta pesquisa faz parte do trabalho Monográfico exigido pelo curso de Ciências Contábeis da FTM – Faculdade do Triângulo Mineiro, orientado pela Prof.ªAndréia.
O objetivo da pesquisa é verificar qual fator, na parte Financeira, especificamente no Contas a Receber, tem maior influencia no índice de inadimplência da empresa Financiamentos Ltda. Sua disposição em participar deste trabalho é de fundamental importância e desde já, meu sincero agradecimento por sua colaboração. Maria Carolina Arantes de Freitas.
QUESTIONÁRIO
1 - Há uma pessoa responsável pela análise da concessão de credito aos clientes? ( ) Não
( ) Sim. Essa pessoa pertence a qual departamento? .
2 - Quais os princípios utilizados para concessão de credito? ( ) formulário de cadastro da própria empresa
( ) formulário de cadastro da própria empresa e consulta ao SPC
( ) formulário cadastro da empresa mais: doc.pessoais, comp. De endereço e de renda, confirmação dos dados por telefone e consulta ao SPC
3 – Como é feito o cadastro:
( ) Antes da venda. Mediante aprovação do cadastro se faz uma venda posterior ( ) No ato da venda ao cliente.
( ) O cadastro é feito após a venda.
4- Qual a forma utilizada para cadastro dos clientes:
( ) Manual. De que forma? . ( ) Informatizado. De que forma? .
5 - Há uma atualização no cadastro de clientes antigos, para previsão de limites de créditos? ( ) não
6 - Existe algum tipo de planejamento, análise e controle das atividades financeiras da empresa?
( ) Não
( ) Sim. Qual tipo de controle utilizado? .
7 - Como a empresa obtém as informações sobre o total dos valores a receber de clientes: ( )relatórios diários do contas a receber
( ) relatórios Semanais do contas a receber
8 - As políticas de crédito adotadas deixam claro ao cliente as medidas a serem adotadas para o recebimento?
( ) sim ( ) não
9 - Quais os métodos utilizados para cobrança de um cliente inadimplente: ( ) cartas
( ) telefonemas ( ) visitas pessoais ( ) agências de cobrança ( ) Protesto judicial
10 - Em sua opinião qual a principal causa de inadimplência na empresa ( ) Comprar além da capacidade
( ) Concessão de crédito sem critérios ( ) Má administração financeira
