Número: / Unidade Examinada: Confederação Brasileira de Basketball

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Número: 00218.000871/2012-20

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Relatório de Demandas Externas

n°

00218.000871/2012-20

Sumário Executivo

Este Relatório apresenta os resultados das ações de controle desenvolvidas pela Controladoria-Geral da União (CGU) na Confederação Brasileira de Basketball – CBB, cujos trabalhos foram realizados entre 13/08 e 26/11/2013.

Foram analisados itens financiados com recursos repassados à Entidade, no período compreendido entre 28/12/2010 e 31/10/2014, pelo Ministério do Esporte, com o objetivo de verificar a aplicação de recursos federais envolvendo os Programas “Brasil no Esporte de Alto Rendimento – Brasil Campeão" e “Esporte e Grandes Eventos Esportivos”.

Esclarecemos que os executores dos recursos federais foram previamente informados por meio do Ofício n.° 5.255 /2014/NAC-4/CGU-Regional/RJ/CGU-PR, de 27/02/2014, sobre os fatos relatados, tendo se manifestado por meio do Ofício nº 194/2014, em 01/04/2014, cabendo ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração das responsabilidades.

Cumpre registrar que de um montante fiscalizado de R$ 18.263.034,10 (dezoito milhões, duzentos e sessenta e três mil, trinta e quatro reais e dez centavos), foram identificadas falhas com potencial prejuízo ao erário no valor de R$ 1.043.479,32 (hum milhão, quarenta e três mil, quatrocentos e setenta e nove reais e trinta e dois centavos).

Principais Fatos Encontrados

Ministério do Esporte

Programa: Brasil no Esporte de Alto Rendimento – Brasil Campeão

Convênio nº 90634/2010 (SICONV 751777)

 Pagamento de despesas com hospedagem para as seleções do Chile, Japão e Canadá sem que estivessem previstas no Plano de Trabalho aprovado;

 Comprovantes de despesas apresentados não fazem referência ao número do convênio, contrariando o parágrafo único da cláusula décima do Termo de Convênio;

 Pagamento de despesa sem a apresentação de comprovante no valor de R$ 1.540,00 (um mil quinhentos e quarenta reais);

 Transferência, no valor de R$ 268.067,73 (duzentos e sessenta e oito mil e sessenta e sete reais e setenta e três centavos), da conta específica do convênio, sem que tenha sido apresentado o comprovante de despesa que a suporte;

 Pagamento de despesas com serviços de hospedagem e alimentação no Brasil, no mesmo período em que a seleção sub-19 excursionava no exterior, no montante de R$ 18.305,00 (dezoito mil trezentos e cinco reais);

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 Não realização do depósito, na conta corrente do convênio nº 751777, dos recursos da contrapartida; e,

 Pagamento de passagens aéreas e hospedagem a pessoas que não constavam da lista de atletas e da comissão técnica aprovados no Plano de Trabalho.

 Comprovantes de despesas apresentados não fazem referência ao número do convênio, contrariando o parágrafo único da cláusula décima do Termo de Convênio;

 Pagamento de despesa sem a apresentação de comprovante que a suporta, no valor de R$ 2.649,52 (dois mil seiscentos e quarenta e nove reais e cinquenta e dois centavos);

 Pagamentos de despesas com serviços de hospedagem, alimentação e lavanderia em período durante o qual a seleção não se encontrava no estabelecimento credor, e pagamentos em duplicidade no montante de R$ 20.745,60 (vinte mil setecentos e quarenta e cinco reais e sessenta centavos);

 Pagamento de passagens aéreas e hospedagem a pessoas que não constavam da lista de atletas e da comissão técnica, convocadas pela Nota Oficial nº 036/2011;

 O Presidente da CBB não prestou informações sobre as viagens internacionais, contrariando o art. 26 da Lei nº 10.180/2001;

 Não realização do depósito, na conta corrente do convênio nº 752279/2010, dos recursos da contrapartida pactuada, no montante de R$ 406.000,00 (quatrocentos e seis mil reais), prevista na cláusula quarta do termo de convênio assinado; e,

 Pagamento de despesa no valor de R$ 5.114,48 (cinco mil cento e quatorze reais e quarenta e oito centavos) não prevista no objeto do convênio nº 752279/2010.

Programa: Esporte e Grandes Eventos Esportivos

 Ausência de identificação de documentos comprobatórios de despesa com referência ao número do convênio; e,

 Não efetivação de depósito, pela convenente, do valor correspondente à contrapartida pactuada na conta corrente específica do convênio.

 Realização de Cotação Prévia de Preços para contratação de serviços de assessoria administrativa financeira exclusiva para o projeto do Convênio nº 777901 do tipo Técnica e Preço sem que tenham sido apresentados e comprovados os critérios técnicos estabelecidos no edital para avaliação do quesito técnica no julgamento das propostas;  Contratação de serviços de hospedagem, com pensão completa e serviços de lavanderia,

por valor que superou em 122,5% o preço de referência previsto no próprio edital da Cotação Prévia de Preços nº 005/2013;

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 Ausência de documentação comprobatória das despesas com hospedagem e com aquisição de passagens, bem como das planilhas de custos detalhadas que originaram os preços propostos pelas empresas participantes nas Cotações Prévias de Preços realizadas até abril/2013, prejudicando a avaliação quanto à razoabilidade dos preços praticados e contrariando cláusulas específicas do Termo de Convênio;

 Contratação de serviços para hospedagem nos EUA, em valor 185% superior ao que estava previsto anteriormente no Plano de Trabalho, e sem detalhamento dos custos, o que restringiu a análise da equipe de fiscalização;

 Inexistência de funcionário responsável pelo acompanhamento e fiscalização do objeto pactuado, inobservando cláusula do Termo de Convênio;

 Ausência de identificação com referência ao convênio em alguns comprovantes de despesas;

 Contratação de empresa para prestação dos serviços de transporte aéreo e terrestre e hospedagem em desacordo com cláusulas dos editais de Cotações Prévias de Preços realizadas;

 Ausência de documentos comprobatórios da necessidade da contratação e da efetiva prestação de serviços de assessoria financeira, bem como existência de atos e fatos que indicam a ineficiência do serviço caso tenha sido prestado, identificada no âmbito da execução do convênio nº 777901 até setembro de 2013; e,

 Alterações no Plano de Trabalho original, executadas sem comprovação de que tenham sido previamente autorizadas pelo concedente.

 Aquisição de passagens aéreas em valor superior em 120% ao estimado inicialmente no Plano de Trabalho, sem as devidas evidências documentais que demonstrem que a CBB verificou a compatibilidade com os preços praticados à época; e,

 Cotações de preços efetuadas sempre junto às mesmas três empresas, em processos de contratação de empresas para prestação de serviços de hospedagem e transporte terrestre e aéreo, prejudicando a avaliação quanto à razoabilidade dos preços praticados.

 Contratação de serviços de hospedagem, com pensão completa e serviços de lavanderia, por valor que superou em 27% o preço de referência previsto no próprio edital da Cotação Prévia de Preços nº 004/2013;

 Ausência de documentação comprobatória das despesas com hospedagem e com aquisição de passagens, bem como das planilhas de custos detalhadas que originaram os preços propostos pelas empresas participantes nas Cotações Prévias de Preços realizadas, prejudicando a avaliação quanto à razoabilidade dos preços praticados e contrariando cláusulas específicas do Termo de Convênio;

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 Contratação dos serviços de hospedagem em Praga, na República Tcheca, em valor superior em 173% ao que estava previsto anteriormente no Plano de Trabalho, sem detalhamento que demonstrasse o incremento dos custos;

 Inexistência de funcionário responsável pelo acompanhamento e fiscalização do objeto pactuado, inobservando cláusula do Termo de Convênio;

 Contratação de empresa para prestação dos serviços de transporte aéreo e terrestre e hospedagem em desacordo com cláusulas dos editais das Cotações Prévias de Preços realizadas;

 Alterações no Plano de Trabalho original, executadas sem comprovação de que tenham sido previamente autorizadas pelo concedente; e,

 Não efetivação de depósito, pela convenente, do valor correspondente à contrapartida pactuada.

 Realização de Cotação Prévia de Preços para contratação de serviços de assessoria administrativa financeira, exclusiva para o projeto do Convênio nº 778137 do tipo Técnica e Preço, sem que tenham sido apresentados e comprovados os critérios técnicos estabelecidos no edital para avaliação da parte técnica no julgamento das propostas.

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Principais Recomendações

Ministério do Esporte

Convênio nº 90634/2010 (SICONV 751777)

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que considere a situação apontada por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, efetuando a glosa das despesas realizadas com recursos do convênio e relacionadas ao pagamento de hospedagem para seleções estrangeiras em jogos no Brasil, sem que estas despesas estivessem elencadas no Plano de Trabalho do Convênio;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte, por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, que condicione a aprovação dessa prestação de contas à apresentação dos documentos originais referentes às despesas realizadas devidamente identificados com referência ao número do convênio;

Recomenda-se que o Ministério do Esporte, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, considere a situação relatada e que se manifeste conclusivamente acerca da despesa no valor de R$ 1.540,00 (um mil quinhentos e quarenta reais) para a qual não foi apresentado comprovante de realização;

Recomenda-se que o Ministério do Esporte, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, certifique-se acerca da recomposição do valor sacado da conta do convênio e que não guarda relação com o mesmo, no montante de R$ 268.067,73 (duzentos e sessenta e oito mil sessenta e sete reais e setenta e três centavos);

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, considere a situação apontada e providencie a glosa das despesas realizadas de forma indevida, haja vista que não houve a utilização por toda a equipe sub-19 dos serviços de hospedagem, lavanderia e alimentação no Brasil no mesmo período em que a seleção excursionava no exterior e que totalizaram o montante de R$ 18.305,00 (dezoito mil trezentos e cinco reais);

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, considere a situação apontada e providencie a glosa dos valores pagos indevidamente com recursos da contrapartida no montante de R$ 195.578,97 (cento e noventa e cinco mil, quinhentos e setenta e oito reais e noventa e sete centavos);

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, atente para a necessária apresentação dos comprovantes de despesa dos gastos realizados com recursos da contrapartida, providenciando, para os casos em que a documentação não seja disponibilizada ou que não seja suficiente, a glosa dos valores relacionados; e,

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que considere a situação apontada por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, efetuando a glosa das despesas realizadas com recursos do convênio e relacionadas ao pagamento de passagens aéreas a colaboradores que não constam no Plano de Trabalho originalmente aprovado e em relação aos quais não houve prévia solicitação de alteração do Plano de Trabalho do convênio.

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Recomenda-se ao Ministério do Esporte, por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 752279/2010, que condicione a aprovação dessa prestação de contas à apresentação dos documentos originais referentes às despesas realizadas devidamente identificados com referência ao número do convênio;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que proceda ao regular acompanhamento dos convênios firmados, adotando as providências de capacitação dos convenentes e alertando sobre a necessidade de observância às cláusulas do termo de convênio, em especial a que prevê a identificação, nos comprovantes de despesas, do número do convênio cujos recursos custearam o seu pagamento;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 752279/2010, certifique-se quanto à adequação da despesa realizada no valor de R$ 2.649,52 (dois mil seiscentos e quarenta e nove reais e cinquenta e dois centavos), paga sem a apresentação dos respectivos comprovantes;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 752279/2010, efetue a glosa dos valores a seguir indicados e que diligencie a convenente para que proceda à devolução: (a) R$13.605,60 (treze mil seiscentos e cinco reais e sessenta centavos) a título de hospedagens, alimentação e lavanderia, cujos serviços não foram comprovadamente utilizados pelos atletas de basketball da seleção sub-19, considerando que a seleção não se encontrava no local da prestação dos serviços; e, (b) R$7.140,00 (sete mil cento e quarenta reais) a título de alimentação, cujos serviços foram pagos em duplicidade;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que , na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 752279/2010, diligencie a convenente para que: (a) proceda à devolução do montante de R$ 74.304,78 (setenta e quatro mil trezentos e quatro reais e setenta e oito centavos), pago a título de passagens internacionais a pessoas não convocadas por meio da Nota Oficial nº 036/2011 para a seleção masculina sub-19 de basketball; e (b) diligencie a convenente para que apresente e discrimine os comprovantes de despesas com hospedagens nas viagens internacionais realizadas e, caso a documentação apresentada não esteja de acordo com o disciplinado no Termo de Convênio, proceda à glosa dos valores relacionados;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que , na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 752279/2010, realize a glosa do montante de R$ 51.173,24 (cinquenta e um mil cento e setenta e três reais e vinte e quatro centavos), pago a título de prestação de serviços de hospedagem não justificados;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 752279/2010, diligencie a convenente para que realize a integralização dos recursos referentes à contrapartida, no montante de R$ 406.000,00 (quatrocentos e seis mil reais); e,

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 752279/2010, efetue os ajustes necessários em relação à adequada contabilização dos valores pagos à conta específica do convênio a que se referem.

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Recomenda-se ao Ministério do Esporte que proceda ao regular acompanhamento dos convênios firmados, adotando as providências de capacitação dos convenentes, quando necessário, e alertando sobre a necessidade de observância às cláusulas do termo de convênio, em especial a que prevê a identificação, nos comprovantes de despesas, do número do convênio cujos recursos custearam o seu pagamento; e,

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que adote providências para o tempestivo acompanhamento e fiscalização da execução de convênios, solicitando aos convenentes a adoção de providências para a integralização da contrapartida, quando for o caso, ou mesmo para a solução de pendências eventualmente identificadas relacionadas à execução do ajuste.

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que na análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 777901, avalie o procedimento de contratação de assessoria administrativa e financeira, manifestando-se sobre a regularidade do processo de contratação, bem como sobre a razoabilidade do preço dos serviços contratados da empresa Unity Auditores Independentes;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte, por ocasião da análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 777901, manifeste-se conclusivamente sobre os preços praticados na contratação dos serviços de hospedagem nos EUA por valor 122,5% superior ao preço de referência constante do próprio edital da Cotação Prévia de Preços nº 005/2013, bem como quanto à pertinência da alteração de local de treinamento efetuada;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte, por ocasião da análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 777901, exija, conforme determinado em cláusulas específicas do termo de convênio, a apresentação da documentação detalhada da comprovação das despesas, bem como as planilhas detalhadas dos custos que compõem as propostas de preços, e com base nessa documentação, manifeste-se conclusivamente sobre os preços praticados na contratação dos serviços de hospedagem e transporte aéreo e terrestre;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, por ocasião da análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 777901, solicite à convenente a disponibilização da documentação comprobatória de despesas que possibilite a avaliação da adequação dos preços pagos na contratação dos serviços de hospedagem nos EUA, bem como acerca da pertinência de alteração dos locais de treinamento;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que proceda ao regular acompanhamento dos convênios firmados, orientando o convenente quanto à necessidade de tempestiva designação formal de fiscal para o acompanhamento da execução de convênios firmados;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que proceda ao regular acompanhamento dos convênios firmados, alertando o convenente sobre a necessidade de observância às cláusulas do termo de convênio, entre as quais aquela que dispõe acerca da identificação, nos comprovantes de despesas, do número do convênio cujos recursos custearam o seu pagamento;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que proceda ao regular acompanhamento dos convênios firmados, adotando as providências de capacitação dos convenentes, quando necessário, e alertando sobre a necessidade de observância aos termos dos editais das cotações prévias de preço, cláusulas do termo de convênio, bem como dispositivos gerais e procedimentos análogos àqueles da Lei nº 8.666/93 e da Portaria Interministerial nº 507/2011;

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Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 777901, avalie o procedimento de contratação da assessoria administrativa e financeira prestada pela empresa Unity Auditores Independentes, em especial no que diz respeito à efetiva prestação do serviço e a utilização do mesmo pela entidade convenente; e,

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que por ocasião da análise/reanálise da prestação de contas do convênio avalie a pertinência das alterações efetuadas, considerando a extensão das alterações efetuadas nas metas previstas no plano de trabalho, considerando que essas alterações acarretaram a majoração significativa dos valores vinculados a algumas dessas metas. Caso as alterações promovidas não estejam respaldadas em justificativas tecnicamente embasadas, efetuar a glosa dos valores relacionados.

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 778073, considere o fato de que no processo Habilitação por Cotação Prévia de Preços n.º 011/2013, não constam documentos que comprovem a necessidade da aquisição de passagens aéreas com valores bem acima dos cotados inicialmente e, caso não existiam justificativas tecnicamente embasadas para a aquisição das passagens aéreas em questão, que os valores relacionados sejam glosados; e,

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 778073, verifique a adequação dos valores praticados àqueles de mercado, efetuando a glosa de valores que estejam acima daqueles praticados no mercado.

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que por ocasião da análise da prestação de contas do convênio n.º 778129 solicite esclarecimento à CBB no que diz respeito ao não detalhamento das despesas e que verifique a adequação dos preços praticados na contratação dos serviços de hospedagem em Praga, na República Tcheca, por valor 27% superior ao preço de referência constante do próprio edital da Cotação Prévia de Preços nº 004/2013. Caso não sejam identificadas justificativas tecnicamente embasadas para os valores praticados, efetuar a glosa dos valores relacionados;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte, por ocasião da análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 778129, exija, conforme determinado em cláusulas específicas do termo de convênio, a apresentação da documentação detalhada da comprovação das despesas, bem como as planilhas detalhadas dos custos que compõem as propostas de preços, e com base nessa documentação, manifeste-se conclusivamente sobre os preços praticados na contratação dos serviços de hospedagem e transporte aéreo e terrestre;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, por ocasião da análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 778129, solicite à convenente a disponibilização da documentação comprobatória de despesas que possibilite a avaliação da adequação dos preços pagos na contratação dos serviços de hospedagem em Praga, na República Tcheca, em valores superiores àqueles especificados no Plano de Trabalho aprovado;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que proceda ao regular acompanhamento dos convênios firmados, orientando o convenente quanto à necessidade da tempestiva designação formal de fiscal para o acompanhamento da execução de convênios firmados;

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Recomenda-se ao Ministério do Esporte que proceda ao regular acompanhamento dos convênios firmados, adotando as providências de capacitação dos convenentes, quando necessário, e alertando sobre a necessidade de observância aos termos dos editais das cotações prévias de preço, cláusulas do termo de convênio, bem como dispositivos gerais e procedimentos análogos àqueles da Lei nº 8.666/93 e da Portaria Interministerial nº 507/2011;

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que por ocasião da análise/reanálise da prestação de contas do convênio avalie a pertinência das alterações efetuadas, considerando a extensão das alterações efetuadas nas metas previstas no plano de trabalho. Caso as alterações promovidas não estejam respaldadas em justificativas tecnicamente embasadas, efetuar a glosa dos valores relacionados; e,

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, por ocasião da análise da prestação de contas do convênio n.º 778129, verifique se houve a efetivação do depósito do valor correspondente à contrapartida na conta específica do convênio. Em caso negativo, que considere essa situação nos atos de aprovação da prestação de contas, solicitando à convenente que seja efetuado o depósito do valor da contrapartida, mesmo que de forma intempestiva.

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da prestação de contas do convênio n.º 778137, avalie o procedimento de contratação de assessoria administrativa e financeira, considerando o fato de que no processo Habilitação por Cotação Prévia de Preços n.º 001/2013, não consta a respectiva memória de cálculo e demais documentos técnicos previstos no edital, que justifiquem a contratação da empresa Unity Auditores Independentes, bem como verifique a razoabilidade do preço dos serviços contratados da empresa Unity Auditores Independentes.

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PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATÓRIO DE DEMANDAS EXTERNAS

Número: 00218.000871/2012-20

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ÍNDICE 1. INTRODUÇÃO

2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS

2.1 MINISTERIO DO ESPORTE 2.1.1 – Programa:

Brasil no Esporte de Alto Rendimento - Brasil Campeão Ação:

Preparação e Organização dos Jogos Olímpicos e Paraolímpicos Rio 2016 2.1.3 – Programa:

Esporte e Grandes Eventos Esportivos Ação:

Preparação e Organização dos Jogos Olímpicos e Paraolímpicos Rio 2016 Ação:

Preparação de Atletas

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1. INTRODUÇÃO

1.1. Este Relatório apresenta os resultados de ação de controle desenvolvida em função de situações presumidamente irregulares ocorridas na Confederação Brasileira de Basketball - CBB , apontadas à Controladoria-Geral da União - CGU, que deram origem ao processo nº 00218.000871/2012-20. 1.2. O presente trabalho foi realizado no período de 13/08/2013 a 26/11/2013. Foram analisados os os recursos repassados à Confederação Brasileira de Basketball – CBB pelo Ministério do Esporte por meio dos convênios nºs 751777, 752279, 776485, 777901, 777907, 778073, 778129, 778137 e 778140 que juntos totalizaram o valor de R$ 18.263.034,10

1.3. Esclarecemos que os executores dos recursos federais foram previamente informados por meio do Ofício n.° 5.255 /2014/NAC-4/CGU-Regional/RJ/CGU-PR , de 27/02/2014, sobre os fatos relatados, tendo se manifestado por meio do Ofício nº 194/2014, em 01/04/2014 , cabendo ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração das responsabilidades.

Por meio do processo número 00218.000871/2012-20, foi recebida na Controladoria Geral da União demanda acerca de supostas irregularidades na gestão da Confederação Brasileira de Basketball. Em síntese, a demanda se baseia na gestão contábil da entidade, que, embora tenha tido aumento de receitas nos últimos anos, estaria acumulando dívidas diversas, implicando na malversação dos recursos públicos repassados à entidade.

Em consulta aos sistemas corporativos, foram detectados diversos convênios, por meio dos quais foram descentralizados recursos federais à entidade. A CGU optou, então, por proceder à fiscalização dos convênios mais recentes, celebrados a partir de 2010.

Foi objeto de verificação nesta ação de fiscalização a regularidade da formalização legal, bem como das contratações e das despesas realizadas com recursos de convênio celebrado pela Confederação Brasileira de Basketball - CBB e o Ministério do Esporte.

1.4. Registramos que a análise efetuada limitou-se à: a) Avaliar a execução dos objetos pactuados nos convênios.

b) Analisar a formalização dos processos referentes aos convênios nºs 751777, 752279, 776485, 777901, 777907, 778073, 778129, 778137 e 778140, firmados pelo Ministério do Esporte com a Confederação Brasileira de Basketball, no valor total de R$ 18.263.034,10.

c) Analisar a adequação dos trâmites das propostas de convênios nas áreas técnicas do Ministério do Esporte.

d) Verificar se houve a comprovação dos seguintes requisitos: a) capacidade técnica dos proponentes; b) disponibilidade de infraestrutura adequada e suficiente para a prática das atividades pretendidas.

e) Verificar a fidedignidade das documentações apresentadas nos processos dos convênios, tais como: a) orçamentos; b) documentos fiscais; c) procedimentos de compras e licitações; e d) comprovantes de pagamento.

1.5. Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados, organizados por órgão superior e por programa/ação de governo, estão apresentados no item “2. Das Situações Verificadas”, onde estão relatadas as constatações relacionadas às situações contidas na demanda apresentada.

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A seguir apresentamos as constatações relacionadas às situações que foram examinadas, agrupadas por Programa/Ação, e vinculadas aos respectivos órgãos superiores.

2.1 MINISTERIO DO ESPORTE

2.1.1 – Programa:

Brasil no Esporte de Alto Rendimento - Brasil Campeão

Ação:

Preparação e Organização dos Jogos Olímpicos e Paraolímpicos Rio 2016

Objeto Examinado:

Desenvolver ações para preparação, organização e realização dos Jogos Olímpicos e Paraolímpicos Rio 2016.

Agente Executor Local: 34.265.884/0001-28 CONFEDERACAO

BRASILEIRA DE BASKETBALL

Montante de Recursos Financeiros Aplicados:

R$ 1.512.445,43

Ordem de Serviço: 201308518

Forma de Transferência: 751777 Convênio

2.1.1.1

Situação Verificada

Por meio do processo número 00218.000871/2012-20, foi recebida na Controladoria Geral da União demanda acerca de supostas irregularidades na gestão da Confederação Brasileira de Basketball.

Em síntese, a demanda se baseia na gestão contábil da entidade, que, embora tenha tido aumento de receitas nos últimos anos, estaria acumulando dívidas diversas, implicando na malversação dos recursos públicos repassados à entidade.

INFORMAÇÃO

Informações gerais do convênio nº 751777, cujo objeto é a Preparação das atletas da equipe feminina sub-19 da seleção brasileira de basquetebol.

a) Fato:

O Convênio nº 751777/2010, foi assinado em 30/12/2010 entre o Ministério do Esporte e a Confederação Brasileira de Basquetebol – CBB, o Termo de Convênio teve por objeto a “A realização do Projeto: Preparação das Atletas da Equipe Feminina Sub-19 da Seleção Brasileira de Basketball.”. O presente convênio teve como prazo de vigência o período de 216 (duzentos e dezesseis) dias contados da data de sua assinatura.

Contudo, devido a atrasos no repasse dos recursos pelo Ministério do Esporte, o prazo de vigência foi prorrogado para 31/10/2011. Em que pese não ter sido encontrado nenhum comprovante de emissão de termo Aditivo em pesquisa ao Sistema SICONV, a CBB informou em 02/10/2013 em resposta à SF nº 201308518/003: “Em resposta ao pertinente questionamento sobre a Prestação de Contas do Convênio em epígrafe junto ao Ministério do Esporte, informamos que a mesma foi procedida normalmente via SICONV, anterior ao prazo limite, expirado em 21/03/2013, e no momento se encontra sob o status “enviado para análise”.

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Em consulta ao Sistema SICONV no campo Prestação de Contas consta como data de envio para análise 12/04/2013, portanto posterior ao prazo limite de 21/03/2013.

Para a execução do referido Termo foram estipulados recursos financeiros que totalizaram a quantia de R$ 1.512.445,43 (um milhão quinhentos e doze mil quatrocentos e quarenta e cinco reais e quarenta e três centavos), cabendo ao concedente a quantia de R$ 1.127.445,43 (um milhão cento e vinte sete mil quatrocentos e quarenta e cinco reais e quarenta e três centavos), e ao convenente R$ 385.000,00 (trezentos e oitenta e cinco mil reais), a título de contrapartida.

Ficou acordado que os valores a cargo do concedente seriam liberados em parcela única em dezembro de 2010, conforme o cronograma de desembolso financeiro. Os recursos disponibilizados pelo concedente foram depositados na Caixa Econômica Federal – CEF, Agência 3225-5, Conta Corrente 367-7.

Conforme o cronograma apresentado no Projeto de Preparação e Renovação da Seleção Feminina 2012, as atividades se iniciariam em fevereiro de 2011, com treinamentos em Jundiaí-SP. Contudo, com o atraso na liberação dos recursos pelo Ministério do Esporte e com a mudança de datas e cancelamento de torneios e amistosos programados no exterior foram necessárias mudanças na programação do projeto apresentado. As mudanças ocorridas tornaram sem utilidade algumas das cotações de preços contidas no Projeto de Trabalho apresentado. Seguem as modificações ocorridas:

Atividades Previsão Realizado Mudança Realizado

Torneio Américas (Chile) fev/11 mar/11 Treinamento em Las Vegas (EUA) abr/11 abr/11

Amistosos Miami (EUA) jun/11 Cancelado Orlando (EUA) jun/11 Torneio Madri (Espanha) jun/11 Cancelado Torneio França jun/11 Campeonato Mundial Puerto Montt jul/11 jul/11

Conforme definido no Relatório de Cumprimento do Objeto a realização do convênio possui por Objetivo Geral: “Proporcionar às atletas da equipe Sub – 19 da Seleção Brasileira de Basquetebol, as melhores condições possíveis visando alcançar o Pódio no Campeonato Mundial da categoria de 2011. Também visa proporcionar ao Departamento Técnico da CBB todas as condições de identificar e preparar as atletas da atual categoria Sub – 19 que terá parte de suas atletas no plantel da Seleção Brasileira que irá disputar os Jogos Olímpicos de 2012 em Londres e, principalmente, de 2016 no Rio de Janeiro.

Dentre os Objetivos Específicos podemos listar:

- Oferecer todas as condições necessárias para que as nossas jogadoras se tornem atletas e nossos treinadores, grandes técnicos,

- Proporcionar uma experiência internacional única para as atletas Sub – 19, de forma que parte delas esteja preparada para participar da Seleção principal que disputará os Jogos Olímpicos de

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2012 e principalmente, de 2016,

- Proporcionar as condições perfeitas de tempo e equipamentos para a comissão técnica alcançar o rendimento mais alto de suas atletas nas principais competições, inclusive o torneio mundial disputado durante o projeto,

- Oferecer o acompanhamento técnico diferenciado às atletas durante todo o período de preparação e competição,

- Oferecer às atletas toda a infra-estrutura de treinamento necessária para desenvolverem todo o seu potencial físico e técnico em sua última competição das categorias de base,

- Produzir bibliografia sobre a Preparação de Atletas Olímpicos,

Capacitar equipe técnica multidisciplinar especializada para o basquete de alto rendimento.

b) Conclusão sobre a situação verificada:

Durante a análise da documentação disponibilizada foram identificadas impropriedades na formalização e execução do convênio que contrariam os dispositivos previstos no Decreto nº 6.170/2007, Portaria Interministerial nº 127/2008 e no termo de Convênio assinado, conforme registros trazidos neste relatório de fiscalização.

2.1.1.2

CONSTATAÇÃO

Pagamento de despesas com hospedagem para as seleções do Chile, Japão e Canadá sem que estivessem previstas no Plano de Trabalho aprovado.

a) Fato:

Verificou-se, quando da análise dos extratos bancários e dos comprovantes de despesas apresentados pela CBB, que foram utilizados recursos do convênio para o pagamento de despesas com hospedagem das seleções do Chile (28/05 a 06/06), no valor de R$ 5.091,00 (cinco mil e noventa e um reais), do Japão (12/07 a 17/07), no montante de R$ 8.056,50 (oito mil e cinquenta e seis reais e cinquenta centavos), e do Canadá (14/07 a 18/07), no valor de R$ 6.051,96 (seis mil e cinquenta e um reais e noventa e seis centavos).

O eventual pagamento de despesas que não constam no Plano de Trabalho deve ser precedido dos respectivos ajustes e de sua aprovação pelo concedente, conforme prevê o art. 22, § 3º e art. 50, ambos da Portaria Interministerial MP/MF/CGU nº 127/2008, bem como o Termo de Convênio nº 751777, Cláusula Sétima, segundo a qual os recursos do convênio não podem ser executados em finalidade diversa daquela estabelecida no Plano de Trabalho.

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Foi encaminhada a Solicitação de Fiscalização nº 201308518/02 em 11/09/2013, onde as impropriedades verificadas acerca do pagamento de hospedagens às seleções do Chile (no período de 28/05 a 06/06), do Japão (no período de 12 a 17/07) e do Canadá (no período de 14 a 18/07), foram objeto de questionamento à entidade convenente, uma vez que não foi verificada a programação destas despesas no projeto aprovado pelo Ministério do Esporte, e que, tal procedimento contraria os ditames da citada Portaria Interministerial MP/MF/CGU nº 127/2008. Em resposta à SF nº 201308518/02, de 11/09/2013, a Entidade informou, em 03/10/2013, o que segue:

“Em resposta ao pertinente questionamento sobre o custeio das hospedagens das Seleções do Chile (28/05 a 06/06), Japão (12 a 17/07) e Canadá (14 a 18/07), vimos informar que a primeira esteve no Brasil para um amistoso na cidade de Jundiaí (SP), e as duas últimas para o Torneio Internacional em Jundiaí (SP). Encaminhamos em anexo a clipagem contendo duas matérias jornalísticas vinculadas no site da CBB à época, registrando tais eventos e a presença das aludidas Seleções. Outrossim, é importante ressaltar que faz parte da praxe universal do esporte que o país anfitrião custeie a hospedagem das Seleções convidadas. Tal procedimento é comum e também realizado para com a equipe brasileira, quando em competições ou amistosos no exterior. Cumpre assinalar ainda que a vinda destas Seleções e o consequente custeio das hospedagens correspondem a ações perfeitamente coerentes com o objeto do Convênio, uma vez que foram fundamentais para uma melhor preparação técnica da Seleção Feminina Sub-19.”

Em que pesem as justificativas apresentadas pelo gestor sobre o pagamento de hospedagem para as seleções do Chile, Japão e Canadá quando de sua estadia no Brasil para disputa de amistoso (Chile) e para participação no Torneio Internacional em Jundiaí (Japão e Canadá), o fato de tais despesas não estarem previstas no Plano de Trabalho do convênio em análise impede a utilização de recursos do mesmo com o pagamento destas. Também não foi verificado, tampouco foi informado pela Entidade, que tenha ocorrido um pedido de modificação ao Ministério do Esporte no rol das despesas elencadas no Plano de Trabalho ou que tenha ocorrido a posterior concordância com a alteração do Plano de Trabalho.

A ausência da despesa no Plano de Trabalho e a falta de pedido de modificação ao órgão concedente com posterior concordância deste tornam os gastos em análise inelegíveis.

b) Manifestação da Unidade Examinada:

A CBB não apresentou manifestações adicionais sobre este registro do Relatório Preliminar.

c) Análise do Controle Interno:

Não se aplica.

Recomendação : 1

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que considere a situação apontada por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, efetuando a glosa das despesas realizadas com recursos do convênio e relacionadas ao pagamento de hospedagem para seleções estrangeiras em jogos no Brasil, sem que estas despesas estivessem elencadas no Plano de Trabalho do Convênio.

d) Conclusão sobre a situação verificada:

Durante os trabalhos de fiscalização foi verificado que a CBB realizou o pagamento de despesas indevidas com hospedagem para as seleções do Chile, Japão e Canadá sem que estivessem previstas no Plano de Trabalho aprovado.

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2.1.1.3

CONSTATAÇÃO

Comprovantes de despesas apresentados não fazem referência ao número do convênio, contrariando o parágrafo único da cláusula décima do Termo de Convênio.

a) Fato:

Quando da análise dos comprovantes de despesas apresentados pela Entidade, verificou-se que os mesmos não fazem referência ao título e número do convênio. A falta desta identificação nos comprovantes contraria as determinações constantes do Termo de Convênio nº 751777, Cláusula Décima, Parágrafo Único, abaixo transcrito:

“CLÁUSULA DÉCIMA – DA PRESTAÇÃO DE CONTAS (...)

PARÁGRAFO ÚNICO. As despesas serão comprovadas mediante documentos fiscais ou equivalentes, devendo as faturas, recibos, notas fiscais e quaisquer outros documentos comprobatórios ser emitidos em nome da CONVENENTE e devidamente identificados com referência ao título e ao número deste Convênio.”.

Em resposta à Solicitação de Fiscalização nº 201308518/03, de 13/08/2013, por meio da qual foram solicitadas informações acerca das falhas verificadas, a CBB informou, em 02/10/2013 o seguinte:

“Em resposta ao pertinente questionamento sobre a ausência de referência ao nº do Convênio nas NFs, informamos que o problema apontado deveu-se a um erro formal resolvido no transcurso do Convênio e nos procedimentos futuros.”.

Em que pese a manifestação do gestor informando que o problema foi resolvido no transcurso da execução do Convênio, não foram identificados, nos comprovantes de despesas apresentados até o final dessa execução, citação ao título e número do convênio.

Destaca-se que a falta de registro dos dados do convênio nas Notas Fiscais e Comprovantes de despesas contraria o parágrafo único da cláusula décima do Termo de Convênio.

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Recomenda-se ao Ministério do Esporte, por ocasião da análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, que condicione a aprovação dessa prestação de contas à apresentação dos documentos originais referentes às despesas realizadas devidamente identificados com referência ao número do convênio.

Durante os trabalhos de fiscalização foi verificado que os comprovantes de despesas apresentados não faziam referência ao número do convênio, contrariando o parágrafo único da cláusula décima do Termo de Convênio.

2.1.1.4

CONSTATAÇÃO

Pagamento de despesa sem a apresentação de comprovante no valor de R$ 1.540,00 (um mil quinhentos e quarenta reais).

a) Fato:

Através do cotejamento dos extratos bancários com os comprovantes de despesas apresentados, constatou-se o lançamento do valor de R$ 1.540,00 (um mil quinhentos e quarenta reais) sem o respectivo comprovante de despesa. Deve ser ressaltado que tal procedimento contraria as determinações constantes na Cláusula Décima, Parágrafo único, do Termo de Convênio nº 751777 firmado com o órgão concedente, já transcrita no corpo deste relatório de fiscalização.

Por meio da Solicitação de Fiscalização nº 201308518/02, de 11/09/2013, solicitou-se a apresentação do comprovante da despesa paga no dia 13/06/2011, no valor de R$ 1.540,00.Em resposta, a CBB informou, em 23/09/2013:

“Com relação a esta despesa de R$ 1.540,00 paga em 13/06/11, é possível afirmar que ocorreu um erro da CEF, tendo em vista que se refere a um débito indevido dito do cheque nº 39, quando este cheque somente foi utilizado em 06/07/11 para pagamento de bolsa auxílio prevista em projeto para a atleta V. F. G. no valor de R$ 2.000,00. Existe uma solicitação de verificação em aberto junto a CEF para buscar equacionar a situação. Segue em anexo, cópia de folha de cheque nº 39 efetivamente utilizada pela CBB, comprovante de depósito (no qual consta nº de cheque e o nome da beneficiária) e o recibo assinado pela própria.”.

Em 03/10/2013, a CBB encaminhou outra resposta, conforme segue:

“Em resposta ao pertinente questionamento sobre a despesa de R$ 1.540,00 paga no dia 13/06/2011, vimos esclarecer que a mesma tratou-se de um débito efetuado por engano pela Caixa

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Econômica Federal. O devido estorno foi solicitado à época. Chegamos a tentar acionar a gerência na agência a fim de buscar maiores esclarecimentos ou definições sobre a questão, porém a mesma se encontra em greve, o que nos impede de levantar esclarecimentos mais precisos. Como comprovação de que se tratou de um erro da Caixa, e não do convenente, encaminhamos em anexo os extratos, recibo e demais documentações evidenciando que o cheque nº 39 foi utilizado na verdade para o pagamento de uma bolsa-auxílio a atleta, no valor de R$ 2.000,00. O débito de R$ 1.540,00 foi lançado pela Caixa como se fosse correspondente a este cheque, sendo que evidentemente não pode ser, uma vez que o referido foi utilizado para pagamento de uma quantia diferente, e numa data diferente.”.

Em que pese o esclarecimento fornecido pela Confederação Brasileira de Basketball – CBB, não foi apresentado nenhum documento questionando à Caixa Econômica Federal – CAIXA sobre o erro do lançamento e tampouco até a presente data foi constatada a devolução do valor pago.

Apesar de a CBB fornecer a cópia do cheque nº 39, pago à atleta, e dos extratos apresentados, onde se pode constatar que o mesmo cheque foi descontado duas vezes da conta nº 367-7, agência 3225 da Caixa Econômica Federal, não foi apresentado nenhum comprovante de questionamento e/ou solicitação de estorno feito à CAIXA acerca do valor descontado indevidamente da conta do convênio.

Deve ser ressaltado que o impeditivo levantado para o não ressarcimento dos valores, de que a CAIXA está em greve, não pode ser considerado, uma vez que o erro ocorreu em junho de 2011, período em que a CAIXA não estava em greve.

Os resultados da fiscalização realizada relacionada ao convênio foram apresentados ao gestor em Informativo enviado à CBB por meio do Ofício n.º 2.255/2014/NAC-4 /CGU-Regional/RJ/CGU-PR, de 27/02/2014. Em relação a esta constatação, a Confederação encaminhou por intermédio do Ofício nº 194/2014, de 01/04/2014, as seguintes informações complementares, editadas apenas no nome de pessoas a fim de preservá-las.

“A CONFEDERAÇÃO BRASILEIRA DE BASKETBALL – CBB, entidade máxima do Basquetebol em território nacional, filiada à Federação Internacional de Basquetebol (FIBA) e ao Comitê Olímpico Brasileiro (COB), inscrita no CNPJ sob o número 34.265.884/0001-28, neste ato representada por seu Secretário Geral, Sr. CPF nº ***.252.967-**, brasileiro, técnico em contabilidade, RG nº (...) IFP, vem complementar as informações já transmitidas, anexando ao presente ofício, extratos da conta corrente exclusiva do Convênio (Caixa Econômica Federal, Ag. 3225 e C/C 367-7), onde pode ser observado o saldo de R$ 1.540,00, obtido após retificação feita pela Caixa Econômica Federal.

A CBB solicitou extrato de todo o período da conta desde sua abertura, para comprovação de que o estorno foi ação do agente financeiro e não da CBB. Entretanto até a presente data os extratos não foram entregues.

A CBB firma compromisso de encaminhar os extratos a esta Controladoria, assim que forem remetidos pela Caixa Econômica Federal.”

O responsável pela entidade afirma que solicitou à Caixa Econômica Federal o estorno dos valores descontados indevidamente da conta do convênio e apresentou um extrato bancário onde consta somente o saldo disponível na conta de R$ 1.540,00 (um mil quinhentos e quarenta reais), sem o lançamento deste valor. Contudo, sem a devida sustentação documental não pode ser identificado se o referido valor representa o estorno dos valores pagos anteriormente, uma vez que o extrato com o lançamento de estorno não foi disponibilizado.

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Como o próprio responsável pela entidade declara em sua manifestação, o extrato de todo o período da conta com o respectivo estorno do valor pago indevidamente ainda não foi disponibilizado.

A intempestividade na solução da impropriedade ocorrida em 13/06/2011, em que pese neste caso o pequeno valor verificado, pode revelar possíveis falhas nos controles internos relacionados à aplicação dos recursos provenientes de convênios firmados entre o Ministério do Esporte e a Confederação Brasileira de Basketball.

Recomenda-se que o Ministério do Esporte, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, considere a situação relatada e que se manifeste conclusivamente acerca da despesa no valor de R$ 1.540,00 (um mil quinhentos e quarenta reais) para a qual não foi apresentado comprovante de realização.

Durante os trabalhos de fiscalização foi identificado o pagamento de despesa no valor de R$ 1.540,00 (um mil quinhentos e quarenta reais), sem a apresentação do respectivo comprovante.

2.1.1.5

CONSTATAÇÃO

Transferência, no valor de R$ 268.067,73 (duzentos e sessenta e oito mil e sessenta e sete reais e setenta e três centavos), da conta específica do convênio, sem que tenha sido apresentado o comprovante de despesa que a suporte.

a) Fato:

Verificou-se, quando da análise da movimentação bancária do convênio, que no dia 12/08/2011 ocorreu uma transferência no valor de R$ 268.067,73 (duzentos e sessenta e oito mil sessenta e sete reais e setenta e três centavos). Como não foi encontrado nenhum documento que suportasse a aludida transferência, foi solicitado à CBB que informasse a natureza e a justificativa para a movimentação destes recursos.

Deve ser ressaltado que tal procedimento contraria o que prevê o art. 50, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU nº 127/2008, bem como as determinações constantes da Cláusula Décima, Parágrafo Único, do Termo de Convênio nº 751777, já reproduzida no corpo deste relatório de fiscalização.

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Em 20/09/2013 foi encaminhada a SF nº 201308518/06, buscando esclarecimentos sobre a transferência dos recursos; em 04/10/2013, a CBB apresentou as seguintes informações editadas apenas no nome de pessoas a fim de preservá-las:

“Em resposta ao pertinente questionamento sobre a movimentação havida na conta corrente do Convênio em epígrafe, temos a expor que não se trata de transferência bancária convencional e de arbítrio da Confederação. Essa movimentação foi comandada pelo Juízo da 43ª Vara Cível da Comarca da Capital do Estado do Rio de Janeiro, em cumprimento da sentença proferida no Processo Nº 0014881-14.1999.8.19.0001. Após o bloqueio e transferência do valor, o cumprimento de sentença foi impugnado, não logrando êxito, através da Impugnação ao Cumprimento da Sentença Nº 0249897-25.2011.8.19.0001. Para evitar os efeitos danosos causados pelo bloqueio judicial e conseguir algum acordo com o credor, a Confederação opôs de embargos de declaração e interpôs agravo de instrumento Nº 0065744-54.2011.8.19.0000 em face da decisão que rejeitou a impugnação, tendo o Eminente Desembargador Relator (...) negado seguimento ao recurso, ao qual interpusemos agravo interno requerendo reconsideração da decisão monocrática, negado pela 18ª Câmara.

O processo em questão data de 1999, portanto dez anos antes do início da gestão do atual presidente da Confederação que, como demonstrado, envidou todos os esforços possíveis para uma solução que representasse o menor prejuízo possível para a Entidade e para suas relações. A decisão judicial, não pelo resultado e sim pela forma, foi uma grande surpresa para a Confederação que, além das tratativas jurídicas, mantinha constante contato com o credor oferecendo propostas de acordos exequíveis diante da realidade financeira da Entidade. Naquela época, a Confederação já sofria as consequências das mudanças de interpretação de seu contrato de patrocínio com a Eletrobras, o que impediu a recomposição da conta corrente do Convênio até a presente data. Importa ressaltar que, como consta nos autos, a Confederação nunca foi intimada a oferecer qualquer bem ou conta bancária para penhora do valor devido. A decisão sobre qual conta bancária seria aplicado o bloqueio judicial não passou, em nenhum momento, pela avaliação, aceitação ou indicação da Confederação.”

Em que pese a justificativa apresentada pela Entidade para a transferência na conta corrente do Convênio nº 751777, do montante de R$ 268.067,73 (duzentos e sessenta e oito mil sessenta e sete reais e setenta e três centavos), fundamentada em decisão judicial, deve ser ressaltado que os recursos do convênio não se confundem com os recursos da CBB, uma vez que só podem ser utilizados para o pagamento de despesas do próprio convênio e desde que estejam elencadas no Plano de Trabalho elaborado quando da celebração do termo, conforme disciplinado pelos arts. 39, inciso IV, e 50, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU nº 127/2008. Quanto à reposição dos recursos à conta do convênio o gestor reconhece que não foi realizada quando afirma na resposta acima que mudanças no contrato de patrocínio com a Eletrobrás impediram a recomposição dos recursos à conta corrente do Convênio.

Não se aplica.

Recomenda-se que o Ministério do Esporte, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, certifique-se acerca da recomposição do valor sacado da conta do convênio e que não guarda relação com o mesmo, no montante de R$ 268.067,73 (duzentos e sessenta e oito mil sessenta e sete reais e setenta e três centavos).

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Durante os trabalhos de fiscalização foi identificada transferência indevida no valor de R$ 268.067,73 (duzentos e sessenta e oito mil e sessenta e sete reais e setenta e três centavos), da conta específica do convênio.

2.1.1.6

CONSTATAÇÃO

Pagamento de despesas com serviços de hospedagem e alimentação no Brasil, no mesmo período em que a seleção sub-19 excursionava no exterior, no montante de R$ 18.305,00 (dezoito mil trezentos e cinco reais).

a) Fato:

Do comparativo do extrato bancário com os comprovantes de despesa apresentados foi verificada a ocorrência de pagamento de hospedagem, lavanderia e alimentação no município de Jundiaí – SP, no período em que a seleção excursionava no exterior.

Durante a viagem da seleção sub-19 para Orlando – EUA, no período de 01/06 a 05/06/2011 foram constatados gastos com hospedagem, lavanderia e alimentação no hotel Millian em Jundiaí, no valor de R$ 8.375,00 (oito mil trezentos e setenta e cinco reais). Quando da viagem desta mesma seleção para Fougeres – França, no período de 13/06 a 21/06/2011, também se verificou gastos no Hotel Millian no montante de R$ 9.930,00 (nove mil novecentos e trinta reais). Os pagamentos nestes dois períodos totalizaram R$ 18.305,00 (dezoito mil trezentos e cinco reais).

Foi encaminhada a Solicitação de Fiscalização nº 201308518/07, de 25/09/2013, solicitando esclarecimentos sobre os fatos levantados.

Sobre o pagamento por serviços de hospedagem e lavanderia no período em que a seleção sub-19 encontrava-se em Orlando – EUA, a CBB, em 07/10/2013, informou o seguinte:

“A utilização de recursos do Convênio para custeio de hospedagem, lavanderia e lanches no período de 01 a 06/06/2011 na cidade de Jundiaí deveu-se basicamente por dois motivos: o primeiro é que a Seleção precisaria sair e retornar ao Hotel em Jundiaí algumas vezes naquele mês de junho, sendo necessário garantir a disponibilidade de vagas no Hotel. Desta maneira foi fechado um pacote economicamente mais vantajoso que permitia à Seleção o bloqueio dos quartos mesmo durante o período em que estivesse em viagem internacional, o que eliminou o custo virtualmente mais alto de se buscar outros Hotéis potencialmente mais caros e contar com a sorte para obtenção de vagas em cima da hora. Secundariamente, também é importante registrar que a Seleção não viajou completa para Orlando. Das 15 atletas, apenas 12 foram para a competição, e 3 permaneceram no Hotel em companhia de uma administradora, cumprindo programação técnica e de condicionamento físico, para que estivessem no mesmo nível das demais atletas no retorno da

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delegação.”

Já em relação aos pagamentos por serviços de hospedagem e lanche para atletas e comissão técnica em Jundiaí/SP, na data de 13 a 21/06/20111, período em que a seleção sub-19 encontrava-se viajando para Fougeres – França, a CBB, informou, em 07/10/2013, o seguinte:

“A utilização de recursos do Convênio para custeio de hospedagem e lanches no período de 13 a 21/06/2011 na cidade de Jundiaí deveu-se basicamente por dois motivos: o primeiro é que a Seleção precisaria sair e retornar ao Hotel em Jundiaí algumas vezes naquele mês de junho, sendo necessário garantir a disponibilidade de vagas no Hotel. Desta maneira foi fechado um pacote economicamente mais vantajoso que permitia à Seleção o bloqueio dos quartos mesmo durante o período em que estivesse em viagem internacional, o que eliminou o custo virtualmente mais alto de se buscar outros Hotéis potencialmente mais caros e contar com a sorte para obtenção de vagas em cima da hora. Secundariamente, também é importante registrar que a Seleção não viajou completa para a França. Das 15 atletas, apenas 12 foram para a competição, e 3 permaneceram no Hotel em companhia de uma administradora, cumprindo programação técnica e de condicionamento físico, para que estivessem no mesmo nível das demais atletas no retorno da delegação.”.

As justificativas apresentadas pela CBB para o pagamento de hospedagem, lanche e lavanderia em períodos em que a seleção brasileira feminina de basketball sub-19 excursionava pelo exterior não esclarecem tampouco justificam a impropriedade verificada, uma vez que uma simples reserva para os períodos em que fosse necessária a utilização do hotel sanaria qualquer necessidade de procurar outros hotéis a um custo superior. Além disso, vale ressaltar que a Entidade não apresentou nenhum comprovante da aludida vantagem econômica do pacote contratado.

A CBB não apresentou manifestações adicionais sobre este registro do Informativo preliminar.

Não se aplica.

Recomenda-se ao Ministério do Esporte que, na análise/reanálise da Prestação de Contas do convênio nº 751777/2010, considere a situação apontada e providencie a glosa das despesas realizadas de forma indevida, haja vista que não houve a utilização por toda a equipe sub-19 dos serviços de hospedagem, lavanderia e alimentação no Brasil no mesmo período em que a seleção excursionava no exterior e que totalizaram o montante de R$ 18.305,00 (dezoito mil trezentos e cinco reais).

Durante os trabalhos de fiscalização foi verificado o pagamento de despesas com serviços de hospedagem, alimentação e lavanderia para a seleção brasileira feminina de basketball sub-19, com recursos do convênio, sem a comprovação da efetiva utilização dos serviços.

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2.1.1.7

CONSTATAÇÃO

Não realização do depósito, na conta corrente do convênio nº 751777, dos recursos da contrapartida.

a) Fato:

Foi constatado, quando da análise do convênio nº 751777, que os recursos relativos à contrapartida, no valor de R$ 385.000,00 (trezentos e oitenta e cinco mil reais), não foram depositados na conta corrente nº 367-7, agência 3225 da CAIXA, específica do convênio. Também não foi disponibilizada relação das despesas pagas com os recursos da contrapartida. Tais situações contrariam o disposto no art. 20, § 1º, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU nº 127/2008, art. 20, § 1º, que prevê não apenas o depósito, mas também a mensuração dos recursos financeiramente ou em bens e serviços.

Por meio da Solicitação de Fiscalização nº 201308518/03 de 13/09/2013, solicitou-se esclarecimentos sobre as impropriedades verificadas Em resposta, a CBB apresentou, em 02/10/2013, os seguintes esclarecimentos:

“Em resposta ao pertinente questionamento acerca dos gastos de contrapartida, vimos esclarecer que o aporte da mesma se deu de maneira diversa por motivos alheios à nossa vontade. O repasse dos valores pactuados no Convênio ocorreu quatro meses após o início de sua vigência, mais precisamente no dia 4 de abril de 2011. Diante deste considerável atraso a Confederação viu-se impelida a custear sozinha, às suas próprias expensas, todas as ações inerentes aos treinamentos e manutenção da Seleção Feminina Sub-19 previstas originalmente no Convênio, desde a data de assinatura do mesmo até a efetiva e tardia liberação de recursos. O total de despesas assumidas pela Confederação no âmbito do Convênio em tela neste período abrange a quantia de R$ 203.037,88 (duzentos e três mil e trinta e sete reais, e oitenta e oito centavos), que se somou à quantia de R$ 195.578,97 (cento e noventa e cinco mil, quinhentos e setenta e oito reais e noventa e sete centavos), referente ao dispêndio involuntário da Confederação ante a situação equânime ocorrida com o Convênio da Seleção Masculina Sub-19 no mesmo período.

Destarte, podemos auferir que a CBB despendeu R$ 398.616,85 (trezentos e noventa e oito mil, seiscentos e dezesseis reais e oitenta e cinco centavos) de recursos próprios no período compreendido entre o início da vigência do Convênio e o aporte tardio dos recursos, o que, em nosso entender, corresponde com folga à contrapartida pertinente. É imprescindível ainda registrar que a saída imprevista e jamais reposta de recursos particulares dos cofres da entidade, motivada por atrasos nos repasses por parte do concedente, representa um prejuízo que extrapola em muito a simples expressão monetária, impactando severamente todas as demais atividades da Confederação e ocasionando vasta gama de problemas de gravidade alarmante. A fim de ilustrar o presente esclarecimento, encaminhamos em anexo os relatórios filtrados