SPED Sistema Público de Escrituração Digital NFe EFD - ECD

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SPED

Sistema Público de

Escrituração Digital

NFe – EFD - ECD

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Conteúdo

• Institucional IOB

• Contexto Tributário Brasileiro

• Estudo IOB de Riscos Fiscais – Onde as empresas erram ?

• Iniciativas do Fisco

• SPED

• Conceitos, Objetivos e Próximas Fases

• Status Atual, Obrigatoriedade e Multas

• Benefícios para as empresas

• Pesquisa IOB – As empresas estão preparadas ?

• Pontos de Atenção e O que fazer ?

(3)

Quem é a IOB ?

•

Líder nacional no mercado de informações

empresariais.

• Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório.

• Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior.

• Expertise em projetos especiais.

• Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia.

• Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias.

• Centro de Educação Corporativa.

• 41 anos

• Mais de 100 mil Clientes

• 60 produtos

• 60 mil newsletters enviadas diariamente

• 1,5 milhão de consultas por ano

• 160 mil livros vendidos

• Mais de 520 cursos realizados

• 10 mil profissionais atendidos em cursos

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• São 79 tributos, 100 tipos de documentos fiscais e 170 Obrigações Acessórias.

• Mais de 5.000 normas com 2 mudanças a cada 1 hora.

• A Carga Tributária atual é de mais de 35% do PIB superando R$ 700 BI (crescimento de mais de 7% em relação a 2007).

• O ICMS nacional cresceu aprox. 19% em relação a 2007.

• Foram lavrados Autos de Infração de R$ 95 BI em Tributos Federais (aprox. 35 Mil

empresas) e R$ 15 BI em ICMS (SP) em 2007.

• Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%.

• Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. Atualmente, são cerca de 60%, igual as decisões pró-Fisco no Conselho de Contribuintes.

• O aumento das autuações ocorre, principalmente pelo despreparo das empresas (muitos erros) e pela facilidade de fiscalização que o SINTEGRA e a IN86 proporcionaram ao Fisco.

Contexto Tributário

Brasileiro

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Contexto Tributário

Brasil x América Latina e Caribe

O Brasil é o pior caso registrado, com cerca de 2.600 hs no total.

Desse total, 1.374 hssão gastas apenas com os tributos de valor agregado como IPI, ICMS e PIS/COFINSe, destas, cerca de 577 hssão gastas com levantamento e análisede informações obtidas nos sistemas de gestão.

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• Estudo realizado com 405 empresas ― Setores: Indústria e Comércio

― Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI ― 3,2 MI de notas fiscais

― R$ 21,9 BI em operações • Crédito de ICMS não utilizados:

― 82% das Empresas

Indícios de R$ 200 MI

• Créditos e débitos indevidos de ICMS ― 75% das empresas

Risco fiscal de R$ 4 BI

• Alíquotas de IPI divergentes da TIPI ― 51% das empresas

― Em 2008 + de 90 alterações na TIPI (em 2007 + de 200)

Estudo IOB de Riscos Fiscais

Resultados

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PRINCIPAIS MOTIVOS

• Falta de Investimento

― Ferramentas de Gestão Tributária ― Capacitação

― Acompanhamento da Legislação

• Falta de Envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI

• Terceirizações (BPO, Escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes

Estudo IOB de Riscos Fiscais

Motivos e Causas dos Erros

PRINCIPAIS CAUSAS

• Procedimentos Fiscais Incorretos ou Desatualizados

• Configurações/Parametrizações de Sistemas Incorretas ou Desatualizadas

• Desenvolvimento/Programação de Sistemas

• Cadastros (Falta de saneamento e de atualização)

― Materiais/produtos ― Clientes/Fornecedores

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Algumas Iniciativas do Fisco

Âmbito Federal 1/2

RECEITA FEDERAL DO BRASIL

-Em 2006 a RFB iniciou a utilização do T-Rex (supercomputador montado nos EUA

-nome do devastador Tiranossauro Rex) e do Harpia (software desenvolvido por engenheiros do ITA e da Unicamp - nome da ave de rapina mais poderosa do país)

- Em 26/12/06 foi publicada a resolução CMN (Bacen) nº 3.430, concedendo até junho de 2009 crédito de até R$ 300 milhões para modernização das Sefaz’s, como forma de acelerar a implementação desses programas de digitalização das obrigações tributárias

- Em 02/05/07 começou a funcionar a Super-Receita (RFB) – unificação das Receitas Federal e Previdenciária

- A IN RFB nº 811, de 28/01/08 criou a Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF), as instituições financeiras têm de informar a movimentação de PF’s (> R$ 5.000,00 no semestre), e PJ’s (> de R$ 10.000,00 no semestre).

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Algumas Iniciativas do Fisco

Âmbito Federal 2/2

RECEITA FEDERAL DO BRASIL

- Protocolo ICMS nº 27 de 04/04/08 permite que a SEFAZ-MG repasse sem custo para 22 UF’s o programa "Auditor Eletrônico“, que constata se há ou não inconsistência nos dados das NF-e’s.

- O Brasil receberá uma linha de crédito condicional de até US$ 500 MI do BID para financiar seu programa de auxílio aos Estados para modernização e integração dos

sistemas de gestão fiscal, financeira e de ativos. A linha de crédito, que estará disponível para o governo brasileiro por 10 anos, financiará capacitação, serviços de consultoria, reforma e modernização de unidades operacionais e de atendimento ao contribuinte e aquisição de equipamentos de informática, sistemas e materiais.

- O Conv. ICMS nº 146, de 05/12/08 dispõe sobre a disponibilização de informações de interesse do DENATRAN pelas Sefaz’s e RFB, através do SPED, através de NF-e

- A Portaria nº 2.521, de 31/12/08, apresentou dois tipos de acompanhamento para as

empresas neste ano: um diferenciado, para as médias, e um especial, para as grandes.

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Algumas Iniciativas do Fisco

Âmbito Estadual – 1/2

CEARÁ

- Empréstimo de US$ 41 MI do BID

PARAÍBA

- Aquisição do software IDEA (programa Canadense reconhecido internacionalmente como umas das melhores ferramentas existentes no mercado de software para realização de Auditorias em Banco de Dados) – só existe outro concorrente com funcionalidades similares, o ACL.

PERNAMBUCO

- Institui a Gestão do Malha Fina no Pernambuco através do Decreto nº 32.716/08 de 26/11/08, cruzando SEF; SINTEGRA; E-Fisco - Controle de Mercadorias em Trânsito - CMT; SPED da RFB; sistema de gestão da NF-e; relativas ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional; sistemas de gestão de equipamentos emissores de Cupom Fiscal; arquivos digitais apresentados pelas administradoras de cartões de crédito, relativos a pagamentos efetuados por meio de seus sistemas de crédito, de débito ou similares, correspondentes a operações e a prestações realizadas por contribuintes do imposto; arquivos de documentos fiscais coletados em campanhas de educação e conscientização fiscais.

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Algumas Iniciativas do Fisco

Âmbito Estadual -2/2

RIO DE JANEIRO

-

_{Projeto de Modernização da Administração das Receitas e da Gestão Fiscal, Financeira e}

Patrimonial (PMAE) – crédito junto ao BNDES de R$ 15 MI

RIO GRANDE DO SUL

- Software IDEA (mesmo da PB)

- Programa de Avaliação do Contribuinte (PAC), Programa de Recenseamento Eletrônico de Notas Fiscais (PRN), Projeto de Fortalecimento da Gestão Fiscal do Estado (Profisco/RS) e Gerenciamento Matricial da Receita (GMR)

- Financiamentos junto ao BNDES (R$ 15 MI) e BID (US$ 15 MI)

SÃO PAULO

- Software ACL (concorrente do IDEA – programa específico de auditoria, análise e pesquisa de dados)

- Programa de Modernização da Administração Tributária (Promocat) - financiado pelo BID

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3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil

• Simplificar as obrigações acessórias

• Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais • Facilitar a identificação de ilícitos tributários

• Reduzir sonegações e fraudes

• Aperfeiçoar os processos de controle fiscal • Aumentar a Arrecadação

SPED

Conceito e Objetivos

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Nota Fiscal x NF-e

Mudaça de Conceito

Documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital São 29 registros com 409 campos!

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SPED

Volume de Informações

Plano de Contas Referencial, cerca de 200 campos Mais de 150 registros, detalhados em cerca de 1200 campos

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Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

O Software Emissor permite a emissão de NF-e’s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DAe e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NF-e, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras.

http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/emissor.aspx

http://www.emissornfe.fazenda.sp.gov.br/ (versão em produção) http://www.emissornfehom.fazenda.sp.gov.br/ (versão beta)

SPED Fiscal (EFD)

O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD – Escrituração Fiscal Digital.

http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/SpedFiscalMultiplataforma.htm

SPED Contábil (ECD)

O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD – Escrituração Contábil Digital.

http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedContabilmultiplataforma.htm

SPED

Softwares Gratuitos

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PVA Assinatura Digital IOB Auditor Eletrônico Pré-Validação e Auditoria BANCO DE DADOS SEFAZ - Origem

Contribuinte

Comunicação via Internet

BANCO DE DADOS Repositório Nacional SPED BACEN SUSEP RFB CVM OUTROS ERP Sistema Fiscal Legado NF-e SPED Fiscal SPED Contábil Assinatura Digital JUNTA COMERCIAL SEFAZ – Demais UFs

SUFRAMA COANA Serviços IOB IOB CFM Robô CNPJ Tabelas Atualizadas IOB NFe Pré-Processeamento

SPED

Fluxo de Transmissão Resumido

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• NF-e (Em produção desde abr/2008)

• Confirmação do recebimento pelo destinatário • Download de NF-e (para empresas e contabilistas) • Relatório/Download de NF-e’s destinadas a empresa

• CT-e (Em Piloto com + de 30 empresas, RFB, Sefaz-SP, Sefaz-RS, ANTT, ANAC e DMM) • e-Lalur (em andamento)

• Fase II do SPED Fiscal

• Blocos A e B: Serviços Municipais

• Blocos F e G: Livros, Mapas de Controle e Guias de Informação

• Bloco H e Res. 3.899/MG: Demais informações de Inventário (mod. 7), Estoque (mod. 3) e CIAP.

• SPED Previdenciário ou e-Social ou e-Folha (Manad e SEFIP) • Central de Balanços (CB-e)

• NFS-e (Câmara Técnica das Capitais – em andamento) • Audin (Auditoria Internacional – Preços de Transferência) • e-LAPIS (Pis, Cofins, Dacon...)

• SPED Bancário (Des-IF e e-LIOF)

• Demais informações “necessárias” (DIPJ, IN86 e IN100) • Cadastro Sincronizado (em andamento)

SPED

Próximas Fases

(18)

O ano de 2009 já testemunha a superação da marca de

95 MI

de notas

fiscais eletrônicas emitidas no Brasil documentando operações em valores

superiores a

R$ 2 TRI

.

A previsão desde dez/2008 é de um volume mensal de

10 MI

de NFe’s.

A utilização atualmente

é obrigatória

para aprox.

45.000 estabelecimentos. Em

SP

são aproximadamente

3.350 estabelecimentos, e

serão

+ 5.000

até abr/2009 e

+ 15.000

até set/2009, atingindo aprox.

80% da arrecadação do ICMS.

Serão 93 “itens” (entre segmentos, cadeias e atividades) obrigados.

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Status Atual

Previsão inicial:

Agosto/2006

(19)

• 05 itens obrigados desde de 01/04/08 (Protocolos 10/07 e 24/08)

– Cigarros, combustíveis líquidos, transportadores e revendedores retalhistas;

• 09 itens obrigados a partir de 01/12/08 (Protocolos 10, 30 e 88/07, 24 e 68/08) – exc MT

– Indústrias automobilística e siderúrgica e os setores de cimento, medicamentos, frigoríficos, fabricantes de ferro-gusa, laminados e bebidas e agentes que vendam energia elétrica

• 25 itens obrigados a partir de 01/04/09 (Protocolos 10/07, 68 e 87/08)

– Automotivo, solventes, lubrificantes e graxas derivados de petróleo, Álcool, GLP, GNV, Siderurgia, ferro-gusa, alumínio, laminados, ligas, bebidas, embalagens de bebidas, tintas, e fumo.

•

54 itens obrigados a partir de 01/09/09 – (Protocolos 10/07 e 87/08)

– Cosméticos, perfumaria, higiene, limpeza, alimentos para animais, papel, componentes eletrônicos, equipamentos de informática, transmissores de comunicação, aparelhos de áudio e vídeo, mídias, aparelhos de comunicação, eletromédicos, eletroterapêuticos e de irradiação, pilhas e baterias, material elétrico, linha branca, trigo, café, óleos

vegetais, defensivos agrícolas, adubos e fertilizantes, medicamentos, farmoquímicos, malte, laticínios, artefatos plásticos, tubos de aço, tubos e conexões, estampados, trefilados, cronômetros e relógios, instrumentos ópticos, equips. de transmissão, rolamentos, máqs. e equips. p/cargas, ar condicionado, serrarias, joalheria, tratores, pães, vidros, atacadistas, pisos e revestimentos, Tecelagem e Preparação de fios de fibras têxteis.

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Obrigatoriedade

(20)

Já existem

03 empresas

em produção com o SPED Contábil, que já recebeu + de

50 arquivos

de empresas de MG, PR, RJ, RS, SC e SP.

As transmissões oficiais para as Juntas Comerciais já ocorreram nos Estados de MG

e RS, e deverá ocorrer em breve para o RJ.

Haverá a publicação de um novo plano de contas referencial em breve.

* A equipe do SPED (RFB, Sefaz e Empresas) está discutindo sobre a exigência ou não de contabilização por estabelecimentos para o SPED Contábil (a pedido de alguns Estados).

Previsão inicial:

Junho/2008

Primeiro teste:

novembro/2006

SPED Contábil (ECD)

Status Atual

(21)

VIGÊNCIA

Ano base 2008

PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da

Portaria RFB 11.213/07 (aprox. 11.000 empresas);

Receita > R$ 60 MI | Débitos (DCTF) > R$ 6 MI | Massa Salarial > R$ 7,5 MI | Débitos (FGTS/GFIP) > R$ 2,5 MI

Ano base 2009

Demais PJ tributadas pelo Lucro Real (mais de 200.000 empresas)

PERIODICIDADE

- Transmissão anual ao SPED, sempre até a data limite de 30/junho do ano

seguinte

- Situações especiais: Fusões, Cisões, Incorporações

SPED Contábil (ECD)

Obrigatoriedade

(22)

Nos termos das Portarias RFB 11.212 e 11.213/07, serão passíveis ao acompanhamento diferenciado as empresas, nas seguintes condições:

• Empresas sujeitas à apuração do lucro real, presumido ou arbitrado, cuja receita bruta anual declarada na Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) do exercício de 2007, ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 60 MI (R$ 65 MI a partir de 2009)_;

• Cujo montante anual de receita bruta informada nos Demonstrativos de Apuração de Contribuições Sociais (DACON), relativos ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 60 MI (R$ 65 MI a partir de 2009)_;

• Cujo montante anual de débitos declarados nas DCTF, relativas ao ano-calendário de 2007, seja superior a R$ 6 MI (R$ 6,5 MI a partir de 2009);

• Cujo montante anual de Massa Salarial informada nas Guias de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (GFIP), relativas ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 7,5 MI (R$ 9 MI a partir de 2009)_;

• Cujo total anual de débitos declarados nas Guias de Recolhimento do FGTS e informações à Previdência Social (GFIP), relativas ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 2,5 MI (R$ 3 MI a partir de 2009)_.

SPED Contábil (ECD)

Acompanhamento Diferenciado

(23)

SPED Fiscal (EFD)

Status Atual

Previsão inicial:

Janeiro/2008

Primeiro teste:

Janeiro/2008

Mais de

200 empresas

participaram de projetos pilotos do SPED Fiscal. Desde

jan/2009

é obrigatório

para

31.619 estabelecimentos (mais de

15.000 empresas)

Em

SP

são

2.934 estabelecimentos (

622 empresas).

A lista de obrigatoriedade já foi atualizada

3 vezes e poderão vir outras...

A Entrega dos arquivos de janeiro a abril de 2009 poderá ser realizada até

31/mai/2009.

(24)

30.139 Estabelecimentos Mais de 15.000 empresas AC (429_- ₄₃₀₎ AL (573) AM (354) AP (32) BA (467 _-₄₇₂₎ CE (236_{– 2.167)} ES (97) GO (403) MA (84) MG (2.249) MS (507 _–514_{- 559}₎ MT (12.727 _– _11.743₎ PA (252) PB (38_{- 55)} PI (14) PR (747 _- ₈₈₇₎ RJ (1.389) RN (63) RO (1.519_-₈₂₉₎ RR (05 _{- 26)} RS (890) SC (3.323 _–_3.325₎ SE (301_- ₃₀₂₎_* SP (2.934) TO (10) Ato Cotepe 70 DF PE

SPED Fiscal (EFD)

Obrigatoriedade

SINTEGRA

NÃO DISPENSADO

AC, AL, BA, GO, MA, PA,PR, RJ e RS

DISPENSADO!

AM, AP, CE, MG, MS*, MT, PI, SC, SE, SP e TO

INDEFINIDO

ES, PB, RN, RO e RR

PERFIS

PERFIL A

AL, AP, ES, GO, MA, PA e SP

PERFIL B

AC, BA, MG, MS, MT, PI, RN, RO, RS, SE e TO

PERFIS A e B

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SPED Contábil

R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou IN RFB n.º 787/07, artigo 10: fração.

SPED Fiscal

RICMS SP, art 527, Inc. V alinea i e Inciso VII, alinea d: _{1% do valor das operações ou prestações.}

Valor e Base Legal

• 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período.

• Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as

informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação, limitadas a 1% da

receita bruta da pessoa jurídica no período.

IN 86/2001

NF-e

SPED

Multas

RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação.

(26)

• Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos) • Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...)

• Redução de Custos

― Recebimento antecipado das informações (XML)

― Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento.

― Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) – A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida. ― Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services)

― Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras

• Diminuição da concorrência desleal

• Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento

• Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) • Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias

• Redução do Custo Brasil

• Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária

SPED

Benefícios para as empresas

(27)

219 EMPRESAS - JANEIRO/09

1) Emite ou emitirá NFe (Nota Fiscal Eletrônica) até set/2009? 2) Está obrigado ao SPED (Escrituração Digital)?

3) Acredita em novo adiamento da EFD (SPED Fiscal)?

4) Qual a previsão para geração do arquivo da EFD (SPED Fiscal) validado? 5) Qual a previsão para geração do arquivo da ECD (SPED Contábil) validado? 6) Utiliza ou utilizará o Plano de Contas Referencial na ECD (SPED Contábil)?

SPED

Pesquisa IOB – 1/3

ALGUMAS DAS EMPRESAS PARTICIPANTES E QUE AUTORIZARAM A DIVULGAÇÃO DO NOME

AGROVALE, ÁGUA DE CHEIRO, AHLSTROM, ANDORINHA SUPERMERCADOS, ANDRADE GUTIERREZ, ANTILHAS, ARKEMA, ATACADÃO, ATCO, BD (BECTON, DICKINSON AND COMPANY), BEBIDAS JOTAEFE, BIG BOM SUPERMERCADOS, BOMBRIL, BOTICÁRIO, BRETAS SUPERMERCADOS, BUCYRUS, CARAMURU ALIMENTOS, CAVA (GRUPO MERCANTIL DO BRASIL), CIV (CIA. INDL. DE VIDROS), COBASI, COMAU, CONSINCO, DTA JEANS, EMBRATEL, ESAB, FERROESTE, FIABESA, CHOCOLATES GAROTO, GRANADO, ICAL, ITTALIAN HAIRTECH, ITAMBÉ LATICÍNIOS, JABIL, MAHLE, MINASLIGAS, MITSUI ALIMENTOS, PRECON, PROMON, RIO BRANCO PAPÉIS, RHODES, RHODIA, SABÓ, SODEXHO, SOG (SETAL ÓLEO E GÁS), SONOPRESS RIMO, STOLA DO BRASIL, TEKSID DO BRASIL, USIFAST, V&M DO BRASIL, VITOPEL, VOLVO E WHIRLPOOL.

(28)

SPED

Pesquisa IOB – 3/3

Qual a previsão de geração do arquivo da EFD validado ?

15% 20% 8% 11% 17% 26% 5% Até 31/1/2009 28/2/2009 31/3/2009 30/4/2009 31/5/2009 Após 31/5/2009 NR

*Considerando apenas as empresas já obrigadas (133 e 148)

Qual a previsão de geração do arquivo da ECD validado ?

11% 26% 17% 14% 14% 7% 11% Até 31/1/2009 28/2/2009 31/3/2009 30/4/2009 31/5/2009 30/6/2009 NR

(29)

INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL

Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador.

VISIBILIDADE

Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação.

CRUZAMENTOS

Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

AUTUAÇÃO RETROATIVA

A legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a 2009.

ATENÇÃO

Pessoas (Perfil e Capacitação) Clientes e Fornecedores

Classificação fiscal

Amarrações fiscais x contábeis Controles operacionais x SPED Sistemas (ERP’s e Fiscais) x SPED

SPED

Pontos de Atenção

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• Conscientização da mudança (papel para digital – conteúdo do XML)

• Capacitação da área contábil/tributária no SPED (Teoria e Prática)

• Comprometimento da Alta Administração

• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas)

• Aquisição de Certificação Digital (e-PJ/e-CNPJ/e-CPF - A1 e/ou A3)

• Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas

contábil, fiscal e logística

• Saneamento dos cadastros (NCM’s e CNPJ’s) e atualização constante para evitar necessidade de novos saneamentos

• Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao

Repositório Nacional, objetivando atuação nas causas

• Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na legislação

• Gestão Estratégica do Risco Fiscal – Governança Tributária - Compliance

SPED

O que fazer ?

(31)

IOB SPED

DIAGNÓSTICO & CERTIFICAÇÃO

IOB SPED

DIAGN

(32)

Respostas que se encaixam nas suas necessidades

IOB Auditor Eletrônico

IOB Classificação Fiscal

de Mercadorias com Monitoramento

(33)

Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:

• Capacitação da área usuária no SPED (Teoria e Prática)

• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento e definição do escopo)

• Exposição de risco perante as esferas fazendária, tributária e fiscal decorrentes da implantação (sistemas e processos)

• Levantamento de indícios de erros em cadastros (Diagnóstico NCM´s e CNPJ´s), procedimentos e parâmetros, para regularização da parte contábil e fiscal. (utilizando o IOB Auditor Eletrônico e IOB CFM)

• Apoio na adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística

Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia

da IOB.

IOB SPED

Diagnóstico

(34)

Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:

• Saneamento dos cadastros:

― Produtos - NCM’s, utilizando o IOB CFM

― Clientes/Fornecedores (participantes) - CNPJ’s, Inscrições Estaduais, Endereços, IBGE, etc.

• Certificação do arquivo gerado, utilizando o IOB Auditor Eletrônico

― Aspecto formal

― Qualidade dos dados (Avaliação, Validação, Auditoria e Homologação de 100% das informações constantes no arquivo gerado)

• Revisão de Processos (opcional em parceria com a Consulcamp)

Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

IOB SPED

Certificação

(35)

IOB AUDITOR ELETRÔNICO

(36)

• Verifica 100% dos documentos fiscais em até 24 horas, antes de enviá-los ao

Fisco.

• Total aderência à legislação e compatível com qualquer ERP ou software fiscal.

• Identifica possíveis inconsistências nos procedimentos fiscais, ERPs e sistemas

internos.

• Verifica a situação cadastral de clientes e fornecedores.

• Cruza e compara os dados informados na GIA com os arquivos magnéticos do

SINTEGRA e SPED Fiscal.

• Gestão estratégica de riscos fiscais.

• Sigilo e segurança para as informações da sua empresa.

Inteligência contábil e tributária aliada à Tecnologia

(37)

Base de Dados do

Arquivo Eletrônico

Informação 100% atualizada

Tabelas Técnicas IOB

Legislação

Leis

Normas

Portarias

Decretos

Cruza Dados

Audita

Disponibiliza

Auditoria e Validação Fiscal

Relatórios Gerenciais

Consultas Customizadas

IOB Auditor Eletrônico

Fluxo de Cruzamento e Auditoria

(38)

Análise da Situação Cadastral

— Captura dados dos websites das Secretarias das Fazendas Estaduais Auditorias e Validações:

— Fornece cálculo real dos valores inconsistentes

— Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS e IPI

— Auditoria eletrônica de Valor Contábil, Base de Cálculo e Alíquotas do ICMS e IPI — Cruzamento com a Tabela do IPI (TIPI)

— Verificação de sequência das Notas Fiscais

— Apoio no controle das inúmeras operações de remessa e retorno Índices:

— Índices utilizados pela Fiscalização – IVA, alíquotas médias de ICMS e IPI, total de imposto recolhido sobre o faturamento, etc.

IOB Auditor Eletrônico

Mais Benefícios para sua Empresa

(39)

IOB CLASSIFICAÇÃO

FISCAL E MONITORAMENTO

IOB CLASSIFICA

Ç

ÃO

FISCAL E MONITORAMENTO

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IOB Classificação Fiscal de Mercadorias com Monitoramento (CFM).

• Conferência, validação e reclassificação de mercadorias.

• Monitoramento diário das alterações na legislação quanto ao II, IPI e ao ICMS.

• Diminuição do custo de aquisição de produtos supertributados.

• Gestão de riscos e tributação incorreta.

• Consultoria 24 horas por dia, todos os dias da semana.

• Consulta a tabelas retroativas a cinco anos.

• Diminuição do risco fiscal.

• Estratégia de preços.

Inteligência contábil e tributária aliada à Tecnologia

(41)

Classificação/Revisão Fiscal

Monitoramento Diário

Integração

Envio do Cadastro de Materiais Envio do Cadastro de Materiais Carga dos Materiais no Portal IOB Carga dos Materiais no Portal IOB Classificação Fiscal Classificação Fiscal Validação dos Materais Classificados Validação dos Materais Classificados Geração das Informações e Integração no ERP Geração das Informações e Integração no ERP Monitoramento Monitoramento

CLIENTE IOB IOB CLIENTE IOB/CLIENTE IOB

PORTAL IOB SOLUÇÕES

IOB CFM

Fluxo de Informação

(42)

MP n.º 2.200(02.08.2001): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital).

Emenda Constitucional n.º 42(19.12.2003): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo.

Resolução CFC n.º 1.020 (18.02.2005): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica.

Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED.

Convênio ICMS n.º 143 (15.12.2006): Institui a Escrituração Fiscal Digital.

Decreto n.º 6.022(22.01.2007): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).

Portaria RFB n.º 11.211 (07.11.2007): Parâmetros para entrega ano base 2008. Empresas com acompanhamento diferenciado.

Ato COFIS n.º 36(18.12.2007): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital

IN RFB n.º 787(19.12.2007): Institui a Escrituração Contábil Digital.

IN RFB n.º 825(21.02.2008): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07.

Convênio ICMS n.º 13 (04.04.2008): Altera o Convênio ICMS 143/06.

Ato COTEPE n.º 09(18.04.2008): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08.

IN RFB n.º 848(15.05.2008): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0)

IN DNRC n.º 107(23.05.2008): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração.

Ato COTEPE n.º 19(23.06.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.

Ato COTEPE n.º 30(18.09.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.

Protocolo ICMS n.º 77(18.09.2008): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009.

Ato COTEPE n.º 45(21.11.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08 e prorroga o prazo de entrega para 31/05/08.

Ato COTEPE n.º 46(21.11.2008): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09.

Ato COTEPE n.º 1(07.11.2009): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09, publicada em http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Diversos/Lista_Atualizada_Jan2009_Obrigados_EFD_2009.pdf

SPED

Legislação Resumida

(43)

Site Oficial do SPED – RFB

www.receita.fazenda.gov.br/SPED

Site Oficial do SPED Contábil (ECD) – RFB

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-contabil/o-que-e.htm

Site Oficial do SPED Fiscal (EFD) – RFB

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htm

Site Oficial da NF-e – RFB

http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/

Site Oficial da NF-e – SEFAZ-SP

http://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/

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APRESS

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