PROGRAMA DE SAÚDE E ASSISTÊNCIA SOCIAL – PLAN-ASSISTE
NOTAS EXPLICATIVAS DA ADMINISTRAÇÃO EXERCÍCIO FINDO EM 31.12.2007
1) Contexto Operacional
O Programa de Saúde e Assistência Social do Ministério Público da União - PLAN-ASSISTE é um conjunto integrado de ações destinado a proporcionar aos membros e servidores, ativos e inativos, e respectivos dependentes, bem como aos pensionistas, um sistema de serviços e benefícios sociais, que compreende: assistência médico-hospitalar e ambulatorial; assistência odontológica; auxílio para órteses e próteses; auxílio para transporte de pacientes; auxílio para transporte e cobertura de diárias de acompanhante do paciente.
2) Práticas contábeis específicas:
a) As receitas de Participação em Custeio com Recursos Orçamentários são reconhecidas mensalmente, de acordo com o movimento mensal do Planaben, e não por ocasião do recebimento (Princípio da Competência). Tais recursos, representados nas contas de Ativo “Custeio Recursos Orçamentários”, de curto e longo prazos, são oriundos da participação dos beneficiários nos custos dos procedimentos pagos com recursos orçamentários da União.
a.1 Custeio – Recursos Orçamentários – Circulante
Saldo do balanço anterior 84.984,93
( + ) Reversão para curto prazo 254.972,22
( = ) Saldo inicial 339.957,15
( + ) Receita Custeio ~ Recursos orçamentários 728.926,52 ( + ) Devolução de cobrança a maior 181,47 ( - ) Recebimentos no decorrer do exercício 466.099,23
( - ) Anulação de custeio 7.435,26
( = ) Saldo no fim do exercício 595.530,65 ( - ) Transferência para longo prazo 395.332,49 ( = ) Saldo final – curto prazo 200.198,16
Saldo do balanço anterior 254.972,22 ( - ) Reversão para curto prazo 254.972,22
( = ) Saldo inicial ,00
( + ) Transferência para longo prazo 395.332,49 ( = ) Saldo final ~ longo prazo 395.332,49
b) As despesas médicas e odontológicas referentes ao exercício corrente, porém pagas apenas no exercício seguinte, até o mês de março de 2008, por meio das Remessas de Pagamento (RP) 01 a 06/2008, foram devidamente reconhecidas, em observância ao princípio da Competência, creditando-se, em contrapartida, Contas a Pagar, conforme os quadros b.1 a b.3:
b.1. Remessas de pagamento referentes a despesas de 2007
RP XX/08 Prestadores de Serviço Reembolso
Médico Odontológico Médico Odontológico
RP 01 161.652,58 12.778,74 1.619,28 240,59 RP 02 175.702,56 3.020,92 2.418,64 291,86 RP 03 308.691,19 2.768,58 357,86 -RP 04 141.964,31 9.186,64 1.888,00 -RP 05 43.853,73 8.683,84 1.469,60 178,20 RP 06 94.135,03 3.216,78 958,50 -TOTAL 925.999,40 39.655,50 8.711,88 710,65
b.2. Prestadores de Serviços Médicos e Paramédicos
Saldo anterior de contas a pagar 0,00
( + ) Despesas médicas (RP 01 a 06/2008) 925.999,40 ( = ) Saldo Final de Contas Pagar 925.999,40
b.3. Prestadores de Serviços Odontológicos
Saldo anterior de contas a pagar 0,00
( + ) Despesas odontológicas (RP 01 a 06/2008) 39.655,50 ( = ) Saldo Final de Contas Pagar 39.655,50
b.4. Reembolso médico
Saldo anterior de contas a pagar 0,00
( + ) Despesas médicas (RP 01 a 06/2008) 8.711,88
b.5. Reembolso odontológico
Saldo anterior de contas a pagar 0,00
( + )Despesas odontológicas (RP 01 a 06/2008) 710,65
( = ) Saldo Final de Contas Pagar 710,65
c) As recuperações de despesas (custeio) relativas às Remessas de Pagamento efetivadas no exercício seguinte, referidas na letra “b’, acima, são reconhecidas como receitas do exercício corrente, tendo como contrapartida as Contas a Receber, conforme quadros c.1 e c.2:
c.1. Recuperação de despesas – custeio
RP 2008 MÉDICO ODONTOLÓGICO RP 01 44.918,04 6.399,99 RP 02 43.922,19 1.510,50 RP 03 119.728,64 1.459,16 RP 04 35.367,27 4.593,36 RP 05 13.220,12 4.342,00 RP 06 23.900,97 1.608,42 TOTAL 281.057,23 19.913,43
c.2. Custeio – Recursos Próprios
Saldo anterior 1.290.164,59
( + ) Recuperação de Custeio (RP 01 a 06/2008) 300.970,66
( = ) Subtotal 1.591.135,25
( - ) Valor transferido para longo prazo 732.520,47
( = ) Saldo final 858.614,78
d) Realizável a Longo Prazo: com base nos relatórios fornecidos pelo sistema Planaben, foram relacionados todos os beneficiários com saldo devedor superior a doze vezes o pagamento mensal. A partir dessa relação, foram calculados os saldos de longo prazo, deduzindo-se do saldo dos beneficiários a valor equivalente a doze parcelas previstas para o exercício seguinte.
e) Despesas provisionadas: despesas médicas e odontológicas referentes ao exercício de 2007, que deram entrada até 31.12.2007, com análise concluída até 03.04.2008, “liberados para pagamento”, mas não incluídos nas Remessas de Pagamento 01 a 06/2008.
f) Ajuste de exercícios anteriores: despesas médicas e respectivo custeio ocorridos no exercício de 2006 dos processos abaixo relacionados, que encontravam-se pendentes, uma vez que aguardavam análise pericial para definição do valor da co-participação do beneficiário. No caso do P.A. 08190.140482/06-11, trata-se de recuperação de custeio lançado em duplicidade no exercício de 2006.
Processo Despesa Médica Custeio
08190.044556/06-80 11.111,87 4.812,35 08190.044639/06-13 13.418,63 4.085,01 08190.065877/06-81 21.668,44 7.548,02 08190.065971/06-40 7.516,22 4.888,60 08190.065981/06-01 13.247,49 4.163,74 08190.066310/06-13 12.149,51 3.266,35 08190.069243/06-34 8.883,35 7.378,79 08190.069277/06-56 23.330,54 16.332,31 08190.069286/06-47 14.598,66 7.328,63 08190.069297/06-63 34.279,50 18.013,71 08190.124910/06-21 38.828,18 19.803,55 08190.124958/06-58 72.376,89 36.535,80 08190.124930/06-39 4.000,00 3.513,60 08190.125019/06-21 1.573,62 742,52 08190.140482/06-11 0,00 (3.436,44) TOTAL 276.982,90 134.976,54
3) Observância dos Princípios Fundamentais de Contabilidade, em conformidade com a Resolução n° 750/2003, do Conselho Federal de Contabilidade:
a) Entidade: os recursos próprios do PLAN-ASSISTE/MPDFT são diferenciados e não se confundem com os recursos do Ministério Público ou qualquer outra instituição ou pessoa. São depositados em contas correntes e aplicações financeiras em seu próprio nome, vinculadas a CNPJ próprio. A contabilidade abrange tão-somente esses recursos. b) Continuidade: os demonstrativos contábeis refletem a realidade patrimonial do PLAN-ASSISTE reconhecendo-o como entidade de duração indeterminada. Portanto, os saldos são representativos, primordialmente, de valores correntes.
c) Oportunidade: os registros contábeis são feitos na extensão mais ampla possível, de acordo com os elementos disponíveis em cada fase operacional.
d) Registro pelo Valor Original: por ocasião do reconhecimento das receitas de custeio com recursos orçamentários utilizamos os saldos fornecidos pelo sistema Planaben, que é utilizado, entre outras funções, para gerenciar o saldo devedor dos beneficiários.
e) Atualização Monetária: não houve, devido à extinção legal desse instituto.
f) Competência: as receitas e as despesas são reconhecidas no período em que ocorrem, sempre simultaneamente quando se correlacionam, independentemente de recebimento ou pagamento.
g) Prudência: desde que existam opções igualmente aceitáveis diante dos demais Princípios Fundamentais de Contabilidade, recai a escolha sobre a hipótese mais conservadora.
Luciano Rodrigues de Faria Herbert Dutra da Silva Diretor de Assistência e Benefícios Diretor Executivo
