INTRODUÇÃO 3
2. Ideia do negócio 4
3. Tipos de empresas 5
4. Órgãos de Registro Empresarial 15
5. Regimes tributários 16
6. Planejamento tributário 17
7. Formalização da empresa 21
8. A importância da contratação de uma assessoria contábil 24
Sumário
INTRODUÇÃO
Abrir um novo negócio, principalmente no Brasil, é complexo e desafiador.
Entender tudo o que envolve a abertura de uma empresa e todos os desafios deste caminho é extremamente
importante para o sucesso de seu empreendimento.
Este e-book tem por finalidade informar e orientar ao leitor todas as etapas e
sanar as principais dúvidas sobre a abertura de sua empresa.
A definição de empreendedorismo do Instituto Endeavor é:
“Investir recursos e competências na criação de um negócio, projeto ou movimento que seja capaz de alavancar mudanças e gerar impactos.”
Empreendedorismo é o processo de iniciativa de
implementar novos negócios ou mudanças em empresas já existentes. É um termo muito usado no âmbito
empresarial e muitas vezes está relacionado com a criação de empresas ou produtos novos, normalmente envolvendo inovações e riscos.
Segundo o SEBRAE, cerca de 25% das empresas no pais não sobrevivem por falta de planejamento, portanto é de suma importância que todo o desenvolvimento de sua empresa seja com base em um planejamento sólido, feito por alguém especializado na sua área de atuação.
2. Ideia do negócio
As mais comuns são: o Microempreendedor Individual (MEI), o Empresário Individual (EI), a Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI), a Sociedade
Simples (SS) e a Sociedade Limitada (LTDA).
3. Tipos de empresas
3.1. Microempreendedor Individual (MEI) Para o MEI é necessário faturar, hoje,
até R$ 81.000,00 por ano, não ter
participação em outra empresa como sócio, administrador ou titular, não possuir mais de um estabelecimento (filial), ter no máximo um empregado contratado que receba o salário-mínimo ou o piso da categoria e exercer uma das atividades econômicas previstas no Anexo XI, da Resolução CGSN nº 140, de 22 de maio de 2018, o qual relaciona todas as atividades permitidas ao MEI.
O MEI será enquadrado no Simples Nacional, sendo isento dos tributos
federais (Imposto de Renda, PIS, Cofins, IPI e CSLL), e constituído pelo site do governo – Portal do Empreendedor:
https://www.portaldoempreendedor.gov.br/
3.2. Empresário Individual (EI)
É aquele que exerce em nome próprio,
atividade empresarial. O empresário poderá responder com seu patrimônio pessoal pelas obrigações contraídas por sua empresa, ou seja, caso a atividade adquira credores e os bens destinados ao exercício da empresa não sejam suficientes para quitá-los, eles podem se satisfazer dos bens pessoais
desse empresário, isto é, aqueles bens não relacionados com a atividade empresarial.
Para abrir uma empresa, a pessoa deverá ter mais de 18 anos ou ser emancipada.
A empresa não poderá ser transferida para outro titular, a não ser em caso de falecimento ou
autorização judicial.
A empresa poderá ser aberta com qualquer
capital social, não há um valor mínimo, podendo ser iniciada com qualquer valor.
Com limite de faturamento para ME
(Microempresa) de R$ 360 mil; para EPP (Empresa de Pequeno Porte) de até 4,8 milhões, isso se
enquadrando no regime do Simples Nacional.
Ainda há a possibilidade de estar no Lucro
Presumido, neste caso o limite de faturamento sobe para R$ 78 milhões.
Não tem limite de contratação de funcionários.
A partir do dia 09 de janeiro de 2012, passou a vigorar a Lei nº 12.441, de 11 de julho de 2011, que trata da Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI), nova modalidade de pessoa jurídica de direito privado, que poderá ser utilizada por empreendedores individuais. Prevista no
artigo 980-A do Código Civil. Essa é uma modalidade de pessoa jurídica que surgiu com o propósito de acabar com figura do sócio fictício, uma prática muito comum em empresas registradas como sociedade limitada, que antes só poderiam ser constituídas por no mínimo 02 (duas) pessoas e agora podem ser abertas por, apenas, um único sócio.
3.3. Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI)
EIRELI é um meio termo entre a figura do empresário individual e da sociedade limitada. O titular da EIRELI pode ser uma pessoa física ou jurídica e precisa investir pelo menos 100 (cem) salários mínimos a título de capital social.
Agora atenção, a EIRELI como pessoa jurídica tem
responsabilidade ilimitada pelas suas obrigações assumidas, porém o seu titular, seja pessoa física
ou jurídica, goza do benefício da responsabilidade limitada ao valor investido, então a grande vantagem da EIRELI é que passou a ser possível empreender com responsabilidade limitada sem ser necessário associar-se a ninguém.
Tipo societário mais utilizado no Brasil, de acordo com algumas pesquisas, cerca de 90% (noventa por cento) das sociedades do Brasil são sociedades limitadas. Neste formato duas ou mais pessoas (pessoa física ou jurídica) instituem uma pessoa jurídica que tem existência
própria em relação aos seus sócios, essa pessoa jurídica tem nome próprio, sede própria e o mais importante,
autonomia patrimonial, isso significa que havendo dívidas da sociedade, essas não podem ser imputadas aos sócios, a sociedade como pessoa jurídica tem responsabilidade ilimitada pelas suas obrigações assumidas, porém os seus sócios, seja pessoa física ou jurídica, gozam do benefício da responsabilidade limitada, isto é, só respondem pelas dívidas sociais até o limite do valor das suas quotas, salvo hipótese de desconsideração da personalidade jurídica e dívidas tributárias e trabalhistas. Na sociedade limitada, a responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social.
3.4. Sociedade Limitada (LTDA)
O capital social divide-se em quotas, iguais ou desiguais, cabendo uma ou diversas a cada sócio. Os sócios, no ato da subscrição, poderão comprometer-se a contribuir para a formação do capital social mediante pagamento em dinheiro, conferência de bens ou créditos à sociedade,
sendo-lhes, entretanto, vedada a contribuição que consista em prestação de serviços.
Para abrir uma sociedade limitada no Brasil, duas ou mais pessoas (pessoa física ou jurídica) devem firmar um contrato social, onde constaram
todos os seus atos constitutivos, as normas e as condições sob as quais a empresa funcionará, bem como os direitos, deveres e obrigações dos sócios em relação à sociedade.
À sociedade limitada aplica-se, basicamente, o capítulo IV do subtítulo II, do título II do livro II do Código Civil, que é a legislação específica sobre a matéria.
São constituídas com a finalidade da prestação de serviços decorrentes de atividade intelectual e de cooperativa. Trata-se de uma sociedade contratual e, portanto, tem sua origem em um contrato social, que deve ser registrado no Registro Civil de Pessoas Jurídicas (Cartório) para que adquira personalidade jurídica. Em regra, o prazo para registro é de 30 (trinta) dias, conforme determina o artigo 998 do Código Civil. O
contrato social deve observar as regras do artigo 997 do Código Civil.
Os sócios, no ato da subscrição, poderão
comprometer-se a contribuir para a formação do capital social mediante pagamento em dinheiro, conferência de bens, créditos ou prestação de serviços à sociedade. A sociedade simples é um tipo societário que admite a integralização das quotas sociais por meio de prestação de serviços, conforme dispõe as regras dos artigos 1.006 e seguintes do Código Civil.
3.5. Sociedade simples (SS)
A responsabilidade do sócio de uma sociedade simples pode ser limitada ou ilimitada, isto é, se o contrato social determinar que a responsabilidade seja limitada o sócio não responde por dívidas da sociedade, mas se o contrato social determinar que a responsabilidade é ilimitada o sócio
responderá por dividas da sociedade. O contrato social deverá indicar se os sócios respondem, ou não, subsidiariamente, pelas obrigações sociais. A responsabilidade solidária dos sócios depende de
JUNTA COMERCIAL - NIRE (número de identificação do registro e empresas) ou CARTÓRIO DE REGISTRO DAS PESSOAS JURÍDICAS.
RECEITA FEDERAL – CNPJ – Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica SECRETARIA FAZENDA – IE – Inscrição Estadual
PREFEITURA – CCM ou IM – Cadastro de Contribuinte Mobiliário ou Inscrição Municipal MINISTÉRIO DA FAZENDA-PREVIDÊNCIA - INSS – Instituto Nacional do Seguro Social
Em se tratando de sociedade empresarial ou sociedade empresaria, tem que registrá-la na Junta Comercial do respectivo Estado, no tocante a sociedade simples será no Registro Civil de Pessoas Jurídicas (Cartório), com duas exceções, a primeira é no tocante a Cooperativa, que apesar de ter natureza simples, tem que ser registrada na Junta Comercial, a segunda exceção é a sociedade de advogados que tem natureza simples, mas tem que ser levada para arquivamento na Ordem dos Advogados do Brasil (OAB).
4. Órgãos de Registro Empresarial
O empresário, no momento da
abertura da empresa, deve escolher o regime tributário do seu negócio. Cada um possui procedimentos e regras
definidoras da relação da empresa com a Receita Federal, e a escolha é de extrema importância, pois pode ocasionar grande economia de recursos e se tornar uma vantagem competitiva. Os principais regimes tributários no Brasil são: o Simples Nacional, o Lucro Real e o Lucro Presumido.
5. Regimes tributários
O planejamento tributário é o meio legal que a empresa tem para pagar menos
tributo sobre produtos e serviços, por meio de estudo da legislação tributária e análise dos dados contábeis da empresa. Para que um planejamento tributário seja eficiente, é preciso haver dados e informações confiáveis para que a contabilidade faça o seu trabalho de forma correta e segura.
6. Planejamento tributário
Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, constitui-se em uma forma simplificada e unificada de recolhimentos de tributos, por meio de aplicação de percentuais favorecidos, incidentes sobre a receita bruta da empresa.
A opção por esse regime tributário se da no último dia útil do Mês de Janeiro de cada ano, e o
valor limite para a opção pelo simples nacional é de R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
6.1. Simples Nacional
O Lucro Real é o Lucro Liquido do período de apuração, ele pode ser calculado
anualmente ou trimestralmente.
Lucro Real Anual: a empresa deve antecipar os tributos mensalmente, com base no
faturamento mensal, sobre o qual aplicam- se percentuais predeterminados, de acordo com o enquadramento das atividades, para obter uma margem de lucro estimada,
sobre a qual recai o IRPJ e a CSLL.
Lucro Real Trimestral: o IRPJ e a CSLL são calculados com base no resultado apurado no final de cada trimestre, de forma
isolada. Esta modalidade deve ser vista
com cautela, principalmente em atividades sazonais ou que alterem lucros e prejuízos no decorrer do ano.
6.2. Lucro Real
É uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IR e CSLL. São calculados por meio de resultado estimado, encontrado pela
aplicação de percentuais definidos em Lei.
O limite de receita para o enquadramento em lucro presumido é de R$ 78 milhões.
6.3. Lucro Presumido
Número de Identificação do Registro de Empresa (NIRE), registro de legalidade
obtido nas juntas comerciais, comprovando a existência de sua empresa.
Seu objetivo é dar garantia, publicidade,
autenticidade, segurança e eficácia aos atos jurídicos relacionados às empresas, ou seja, é uma das formas de garantir a idoneidade de um negócio.
7.1. NIRE
A formalização de uma empresa é importantíssima, pois pode usufruir de créditos, empréstimos e financiamentos, participação em licitações e subsídios do governo.
Cada empresa tem uma finalidade, portanto contém formas diferenciadas de registros, obrigações diferenciadas em relação às licenças em órgãos de regulação, portanto, um profissional especializado, significa muito para a correta orientação a esses registros.
7. Formalização da empresa
Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas ou CNPJ compreende as informações cadastrais das empresas, emitida pela Secretária da
Receita Federal do Brasil
Cada empresa tem uma obrigatoriedade quanto ao tipo de licença e em qual órgão deverá ter esse registro.
Isso é relacionado ao objeto da empresa.
O alvará de funcionamento é obrigatório para todas as empresas.
Emitido pela prefeitura da cidade onde a empresa esta localizada, e sempre atrelado à pesquisa de viabilidade do negócio no endereço fornecido.
7.2. CNPJ
7.3. Licenças e inscrições nos órgãos de regulação
7.4. Alvará de funcionamento
Número de cadastro de uma empresa junto a Receita Estadual ou Secretaria do Estado da Fazenda para o recolhimento do Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
Cadastro realizado na Secretaria da Fazenda do Município de São Paulo onde são registrados os
dados cadastrais de todos os contribuintes de tributos mobiliários do Município.
A autorização de emissão de notas fiscais são feitas diretamente nas Prefeituras ou nas Secretárias da Fazenda dos Estados.
7.5. Inscrição estadual
7.6. Inscrição municipal – CCM (Cadastro de Contribuintes Mobiliários)
7.7. Autorização para emissão de notas fiscais
Contar com profissionais qualificados é o diferencial do empresário. Uma vez que esses conhecedores de burocracias dominam cada um dos atos, medidas e diligências a serem executadas para abertura de uma empresa. A DMC oferece assessoria na hora de abrir sua empresa, facilitando seus primeiros passos como empreendedor.
