RELATÓRIO N° 020/20121
SETOR DE CONTROLE INTERNO
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Mura LaCjillta
ExcutIva A/SC 864
11
CEM
CONSEI NO FEDERAL DE MEDICINAESPÉCIE: Auditoria Operacional
INTERESSADO: Conselho Regional de Medicina do Estado de Santa Catarina PERÍODO DE APURAÇÃO: 1°/1/2012 a 31/12/2012
OBJETIVO GERAL: Promover ações de controle, orientação, supervisão e prevenção dos atos
de gestão financeira, contábil e administrativa e verificar a correta aplicação das normas legais.
I - INTRODUÇÃO
A análise foi realizada na sede do Conselho Regional de Medicina do Estado de Santa Catarina — CREMESC, entre os dias 26 e 30 de agosto de 2013, consubstanciada nos documentos comprobatórios das receitas, despesas e balanços e demonstrativos contábeis referentes ao exercício de 2012, além de outras peças consideradas necessárias.
a) Visão Geral do Objeto
1. Aferir o posicionamento contábil e financeiro através das contas do
Conselho Regional de Medicina do Estado de Santa Catarina — CREMESC, referente ao exercício de 2012, conforme especificações contidas nas Resoluções CFM n° 1.597/2000, de 12 de julho de 2000 e 1.847/2008, de 10 de julho de 2008.
b) Objetivo especifico
2. Avaliar a adequação das operações e os controles internos utilizados
no acompanhamento de suas atividades, bem como verificar a correta aplicação dos recursos financeiros e oferecer suporte técnico para o cumprimento das determinações legais e regimentais, especialmente as disposições contidas no art. 70 da Constituição Federal, Lei n° 4.320/64, Lei n° 3.268/57, Decreto-Lei n° 200/67, Lei n° 8.666/93, alterada pela Lei n° 8.883/94, determinações do Tribunal de Contas da União e demais Resoluções Normativas do CREMESC e do CFM.
c) Metodologia Utilizada
3. Os trabalhos foram realizados de acordo com as normas de auditoria,
incluindo provas em documentos comprobatórios e registros na extensão julgada necessária nas circunstâncias, adotando as fontes de critérios que regem a Administração Pública Federal, em especial: avaliação dos procedimentos contábeis, administrativo, departamento de pessoal e licitações e contratos.
II- CONSIDERAÇÕES INICIAIS
SOAS 915 Lote 72 [CEP: 70390-150 I Brasilia-DF 1 FONE: (61) 3445 59001 FAX: (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
CFM
CONSUMO FEDERAI. DE MEDICINAa) Volume de recursos movimentados
O orçamento do CREMESC foi elaborado para manutenção das atividades continuadas e dos projetos elaborados, objetivando alcançar as metas programadas pela administração, com valor previsto para o exercício de 2012 no montante de R$ 20.520.000,00.
Durante o exercício de 2012, de acordo com os balancetes de verificação, a execução financeira e orçamentária ficou demonstrada da seguinte forma:
PREVISÃO DE RECEITAS E DESPESAS 20.520.000,00
EXECUÇÃO ATÉ 12/2011
DISCRIMINAÇÃO VALOR % EXECUÇÃO
RECEITAS
CORRENTES 9.691.404,62 99,94%
DE CAPITAL 5.669,54 0,06%
TOTAL DAS RECEITAS 9.697.074,16 100,00%
DESPESAS
CORRENTES 9.165.686,55 78,71%
DE CAPITAL 2.478.276,42 21,29%
TOTAL DAS DESPESAS 11.643.962,97 100,00%
DEFICIT CORRENTE 1.946.888,81 0,07%
Do confronto entre receitas e despesas poder-se-á analisar a
estrutura do orçamento público e a composição da execução financeira.
No orçamento público, as aplicações correspondem à despesa fixada,
autorizada e que, portanto, não pode ser ultrapassada.
A utilização ou comprometimento dos recursos caracteriza a
despesa realizada, que não equivale, necessariamente, apenas à
despesa paga.
CLASSIFICAÇÃO DAS RECEITAS
ORIGEM DOS RECURSOS
VALOR PROPORÇÃORECEITA PRÓPRIA -- 8.865.161,52 90,63%
DEVOLUÇÃO 8,33% 551.912,64 6,22%
FISCALIZAÇÃO 130.000,00 1,46%
RECURSOS EDUCAÇÃO MÉDICA 150.000,00 1,69%
TRANSFERIDOR PELO CFM
TOTAL DAS TRANSFERÊNCIAS DO
CFM 831.912,64 9.37%
TOTAL DAS RECEITAS
9.697.074,16 100,00%b) ANÁLISE DAS PRESTAÇÕES DE CONTAS DOS CONVÊNIOS
SGAS 915 Lote 72 CEP 70390-150 Brasilia-DF I FONE (61) 3445 5900 1 FAX: (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
1,
CFM
CONSELHO FEDERAL DE MEDICINAR$ 0,00
R$ 130.000,00 R$ 130.000,00
VALOR TRANSFERIDO PELO CFM PRESTAÇÃO DE CONTAS SALDO
AVALIAÇAO: A prestação de contas encontra-se regular. b.1) Devolução 8,33%
VALOR TRANSFERIDO PELO CFM PRESTAÇÃO DE CONTAS SALDO
R$ 551.912,64 R$ 551.912,64 R$ 0,00
AVALIAÇAO: A prestação de contas encontra-se regular.
b.2) Fiscalização
b.3) Educação Médica Continuada
VALOR TRANSFERIDO PELO CFM PRESTAÇÃO DE CONTAS SALDO
R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 R$ 0,00
AVALIAÇAO: A prestação de contas encontra-se regular.
c) Prestação de Contas Anual
A prestação de contas do CREMESC, referente ao exercício de 2012, foi analisada pela Comissão de Tomada de Contas, que opinou pela regularidade dos atos e recomendou a aprovação, conforme Ata da Reunião de 14/02/2013. A Ata foi homologado em Sessão Plenária Ordinária de 14/02/2013.
Com base no artigo 24, inciso I, da Lei n° 3.268/57, de 30.9.1957, compete à assembleia geral ouvir a leitura e discutir o relatório e contas da diretoria. Para esse fim se reunirá, ao menos uma vez por ano, sendo, nos anos em que se tenha de realizar a eleição do Conselho Regional, de 30 (trinta) a 45 (quarenta e cinco) dias antes da data fixada para essa eleição.
Objetivando o atendimento das normas legais, houve a publicação na imprensa oficial (Diário Oficial do Estado e Diário Catarinense), ambos do dia 13/06/2013. De acordo com a ata da Assembléia Geral, de 01/07/2013, a prestação de contas do CREMESC, referente ao exercício de 2012, foi aprovada por unanimidade.
d) Balanços e demonstrativos
12. Analisamos os balanços, relatórios e demonstrativos, referentes ao
exercício de 2012, e constatamos que as peças estão em conformidade com o art. 8° da Resolução CFM n° 1847/2008, publicada no Diário Oficial da União, de 15 de julho de 2008, inclusive quanto aos projetos elaborados e resultados alcançados.
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4)
CEM
CONSELHO FEDERAL DE MEDICINAe) Situação dos inscritos - Posição geral em 31/12/2012:
13. Apresentamos a situação dos inscritos e o percentual de inadimplência
finalizado em 31/12/2012 e a evolução anual de crescimento, considerando os últimos três anos. Inscritos
COMPARATIVO ANUAL DE CRESCIMENTO QUANTITATIVO
EXERCÍCIOS
PESSOA FÍSICA PESSOA JURÍDICA
QDE VARIAÇÃO EM RELAÇÃO AO ANO ANTERIOR ODE VARIAÇÃO EM RELAÇÃO AO ANO ANTERIOR
2009 10.574 2.508
2010 11.089 4,87% 2.706 7,89%
2011 11.738 5,85% 2.741 1,29%
2012 12.903 9,93% 2.950 E, 7.63%
MÉDIA DOS ÚLTIMOS TRÊS ANOS 20,65% 16,81%
Inadimplência
NUMEROS DISCRIMINAÇÃO QDE To
-ATIVOS PESSOA FÍSICA PESSOA JURÍDICA 12.903 2.950 81,40% 18,60% TOTAL 15.853 100,00% - INADIMPLÊNCIA PESSOA FÍSICA PESSOA JURÍDICA 1.212 389 75.70% 24,30% TOTAL 1.601 100,00% ATIVOS/INADIMPLÊNCIA PESSOA FÍSICA 9,40% PESSOA JURÍDICA 13,19%
MÉDIA
10,10%
14. Apresentamos os índices de inadimplência extrai os do SIEM ao final de cada
um dos exercícios de 2010, 2011 e 2012, como também a inadimplência atual dos mesmos exercícios.
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COMPARATIVO DE INADIMPLENCIA
FECHAMENTO DO EXERCÍCIO
O
CFM
CONSELHO FEDERAL DE MEDICINA1-7-i00%
13,19%
o PESSC PESSC8,83c
9,40e
2010 2011 2012 EXERCÍCIOSe.2.1) A média nacional de inadimplência, conforme último estudo realizado pelo CFM, foi de 12,75% para as pessoas físicas e 21,50% para as pessoas jurídicas. Portanto, os índices apresentados encontram-se amparados pela média nacional.
f) Evolução das receitas e despesas
Para fins de estudos e avaliação, apresentamos a evolução da receita corrente arrecadada durante os últimos quatro anos. O quadro indica o montante da receita própria do CREMESC, ou seja, aquela oriunda das anuidades em geral, taxas e rendimentos de aplicações financeiras, descontados os aumentos conferidos às anuidades.
EVOLUÇÃO DA RECEITA
RECURSOS PRÓPRIOS ANUIDADE DO EXERCÍCIO AUMENTO
REAL DA RECEITA
EXERCICIOS VALOR
ARRECADADO VARIAÇÃO VALOR VARIAÇÃO
2008 5.943.770,91 386,00
0,00%
2009 7.252.119178 22,01% 422,00 9,33%
12,68%
2010 8.132.053,15 12,13% 460,00 9,00%
3,13%
2011 8.455.329,01 3,98% 486,00 5,65%
-1,67%
2012 9.697.074,16 14,68% 500,00 2188%
11,80%
O quadro indica que, acumuladamente, nos últimos quatro anos, houve um aumento real na arrecadação de 25,94%, se descontados os aumentos conferidos às anuidades.
Apresentamos, também, a evolução da despesa corrente executada durante os últimos quatro anos. O quadro aponta os valores relacionados às despesas de_
SGAS 915 Lote 721 CEP: 70390-1501 Brasília-DEI FONE: (61) 3445 5900 FAX: (61) 3346 0231 http://wwwportalmedico.org.br
CFM
. .AI OF ,Jr URINAcusteio, ou seja, aquelas necessárias ao bom andamento da máquina administrativa e também o valor recolhido de cota-parte do CFM, descontada a inflação do período, segundo o índice acumulado do IGPM.
EVOLUÇÃO DA DESPESA ADMINISTRATIVA
EXERCÍCIOS DESPESAS DE CUSTEIO + COTA- PARTE CEM
VARIAÇÃO
SIMPLES (de um ano para o outro) INFLAÇÃO DO PERÍODO (IGPM) AUMENTO REAL i DA DESPESA 2008 5.111.268,63 2009 6.118.797,56 19,71% -1,71%21,42%
2010 7.428.376,65 21,40% 11,32%10,08%
2011 8.263.484,56 11,24% 5,09%6,15%
2012 9.165.686,55 10,91% 7,81%3,10%
19. O quadro indica que a despesa aumentou acumuladamente nos
últimos quatro anos em 40,75%, já descontada a inflação no período de 22,51 %, medida pelo IGPM/FGV.
III - ATOS DE GESTÃO
20. Analisamos os atos de gestão realizados durante os meses de janeiro,
março, junho, outubro e dezembro de 2012 e os suprimentos de fundos, de forma digitalizada, além de alguns processos de licitação. Após as análises, apresentamos as seguintes considerações:
a) MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA a.1) Quanto à movimentação bancária
21. Ao analisarmos o controle dos recursos financeiros, observamos que o
CREMESC movimenta e aplica suas disponibilidades financeiras na forma determinada pelo Decreto-Lei n° 1.290/73 e pelo Decreto n° 93.872/86, ou seja, somente em instituições financeiras oficiais e nas modalidades previstas.
a.2) Avaliação econômico-financeira
22. Apresentamos um comparativo entre a situação econômica de 2011 e
2012, conforme quadro abaixo:
AVALIAÇÃO ECONÔMICA j 31/12/2011 31/12/2012
DISPONIBILIDADE FINANCEIRA 10.073.779,22 8.065.737,49
PASSIVO FINANCEIRO (compromissos) (-) 236.617,89 237.507,00
CRÉDITOS A RECEBER (efetivos) (+) 26.629,44 35.959,24
DISPONIBILIDADE LIQUIDA (=) 9.863.790,77 7.864.189,73
SOAS 915 Lote 721 CEP 70390-1501 Brasília-DF 1 FONE: (61) 3445 5900 [FAX: (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
o
CF M
CONS(I HO FEDFRAI DF NIFOHNNAO quadro indica que se o CREMESC tivesse que saldar todos os compromissos financeiros em 31/12/2012 haveria sobra de caixa, fato que também se repetiu em 2011.
a.3) Quanto ao controle das receitas
O relatório emitido pelo Sistema de Arrecadação do CREMESC, que demonstra o total de baixas pela arrecadação de 2012, apresenta uma pequena divergência entre os registros contábeis. O quadro geral indica que, em relação aos valores efetivamente recebidos, o sistema de arrecadação do CREMESC diverge em R$ 68.892,89, sendo considerado irrelevante em relação à movimentação. Contudo, é prudente que se analise o sistema de controle de arrecadação para apuração de possíveis inconsistências, conforme quadro abaixo.
VALORES DEMONSTRADOS PELO SISTEMA DE VALORES
DIVERGÊNCIA ARRECADAÇÃO-SIEM-E PLANILHA DO CRM. CONTABILIZADOS
PESSOA FÍSICA
ANUIDADES 7.995.266,84 7.906.373,95 88.892,89 PESSOA JURÍDICA
b) Execução das Despesas
O pagamento da despesa somente será efetuado, quando ordenado, após sua regular liquidação. A liquidação da despesa consiste na verificação do direito adquirido pelo credor, tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito. A fase de liquidação deve comportar a verificação in loco do cumprimento da obrigação por parte do contratante, conforme prevêem os arts. 62 e 63 da Lei n°4.320/64.
b.1) Em relação aos procedimentos acima, confirmamos a
regularidade, ou seja, todas as despesas foram devidamente atestadas.
b.2) Suprimento de Fundos
Nos casos excepcionais o ordenador de despesas poderá autorizar o pagamento de despesa por meio de suprimento de fundos, que consiste na entrega de numerário a servidor, sempre precedida de empenho na dotação própria às despesas a realizar.
Em referência às despesas realizadas através desta modalidade, verificamos a regularidade dos procedimentos.
Lembramos que todas as despesas devem estar acompanhadas de documentos legítimos e guardarem correlação com as atividades básicas do CREMESC, sendo que nenhum documento poderá apresentar evidências de rasuras e deve está acompanhada da devida nota fiscal com a discriminação do objeto da compra, de forma a garantir a fidedignidade das demonstrações contábeis. Ressalta-se, também, que essa modalidade é destinada exclusivamente ao pagamento de despesa que não possa subordinar-se ao processo normal de aplicação, conforme determinam os artigos 45 e 47 do Decreto n° 93.872, de 23 de dezembro de 1986 e a Portaria n° 95, de 19 de abril de 2002, do Ministério da Fazenda e que prestação de contas deve ser efetivada na sua totalidade e dentro do prazo legal.
SGAS 915 Lote 72 10EP: 70390-1501 Brasília-DF 1 FONE: (61) 3445 5900 1 FAX (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
CFM
CONSELHO FEDERAI DF MEDICINAc) Quota-Parte do CFM
Por meio da Resolução CFM n° 1954, de 15 de julho de 2010, ficou determinado que a cobrança das anuidades seja efetuada por meio de um sistema onde a quota-parte do CFM seja automaticamente creditada em conta bancária.
Verificamos que os valores provisionados durante o exercício de 2012, através de remessas automáticas e levantamentos mensais, são compatíveis com a arrecadação.
d) Divida Ativa
A inscrição na Divida Ativa é um ato jurídico que visa legitimar a origem do crédito em favor da Autarquia, revestindo o procedimento dos necessários requisitos jurídicos para as ações de cobrança. Verificamos que o procedimento encontra-se regular.
De acordo com o art. 174 da Lei n° 5.172, de 25 de outubro de 1966, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário, "a ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em 5 (cinco) anos, contados da data de sua constituição definitiva".
A Lei n° 6.830, de 22 de setembro de 1980, em seu artigo 2°, parágrafo 3°, determina que cabe ao órgão competente apurar a liquidez e certeza dos créditos, qualificando a inscrição como ato de controle administrativo da legalidade.
Lembramos que o art. 12 da Resolução CFM n° 1.979/2011, estabeleceu novas regras para inscrição e execução dos créditos na dívida ativa, conforme abaixo:
"Art. 12 A inscrição do débito na divida ativa da autarquia e sua subsequente cobrança judicial alcança a todos os médicos e empresas inadimplentes, independentemente da modalidade de inscrição que possuam no conselho regional de medicina, e obedecerá aos seguintes critérios:
1) Os conselhos regionais de medicina efetuarão a cobrança de anuidades em atraso das pessoas físicas e jurídicas e procederão à inscrição de débito na divida ativa da Autarquia (procedimento administrativo), de débitos até 3 (três) vezes o valor da anuidade.
II) Os conselhos regionais de medicina promoverão a execução judicial de débitos que ultrapassarem 3 (três) vezes o valor da anuidade de pessoas físicas e jurídicas."
e) Diária, Verba Indenizatória e Auxilio de Representação.
36. De acordo com as Resoluções CREMESC n° 133/2010, 136/2010 e
142/2011, respectivamente, de 01/03/2010, 17/05/2010 e 16/05/2011, foram estabelecidos os valores de diária, verba indenizatória e auxílio de representação aos conselheiros e funcionários quando da realização de serviços ou atividades institucionais que lhes são afetos e quando houver deslocamentos da sua cidade de origem, no que couber.
SOAS 915 Lote 721 CEP: 70390-1501 Brasília-DF ¡FONE: (61) 3445 5900 1 FAX: (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
Ø CEM_
CONSEI HO FEDERAI 01 MEDICINA37. O Conselho Federal de Medicina editou a Resolução CFM n°
1.964/2011 de 10/2/2011, regulamentando a matéria para o exercício de 2012. Observamos que os valores, limites e definições fixados pelo CREMESC são compatíveis com as normas estabelecidas pelo CFM.
38. A regulamentação dada pelo CFM exige que a emissão de passagem
e as concessões de diárias, verbas indenizatórias e auxílios de representação sejam precedidos de autorização, mediante a emissão de Ato de Concessão e dos respectivos recibos e comprovante da viagem (cartão de embarque), quando couber, devidamente autorizados pelos Ordenadores de Despesas.
e.1) Homologação em assembleia.
39. Como houve alteração na norma interna (Resolução CREMESC
142/2011), o assunto precisa ser pautado na ordem do dia da Assembléia Geral dos
Médicos para discussão e aprovação, conforme especificado no art. 90 da Resolução CFM
n°1964/2011.
f) BENS PATRIMONIAIS
L1) Bens de natureza permanente
40. O inventário dos bens patrimoniais e os termos de responsabilidade
(móveis e imóveis) encontram-se devidamente confeccionados e de acordo com os registros contábeis.
Bens Patrimoniais: em dezembro de 2012.
Contabilidade 1.281.367,16
Inventário 1.281.367,16
41. Lembramos que o Inventário Físico deverá ser elaborado por uma
comissão designada, reunindo-se pelo menos uma vez em cada exercício, para confrontar os bens arrolados e os saldos constantes no Balanço Patrimonial, com distinção de cada grupo de Bens Móveis.
42. Entende-se como Inventário Anual aquele elaborado no dia 31 de
dezembro de cada ano, e que se destina a comprovar a espécie, a quantidade e o valor dos bens patrimoniais do acervo de cada setor. Para efetuar o Inventário Anual, toma-se por base o inventário do exercício anterior, incorporações e baixas (Variações Patrimoniais) ocorridas durante o exercício.
43. objetiva:
Além da verificação da existência física dos bens, o Inventário Anual Manter atualizados os registros e controles administrativo e contábil; Confirmar a responsabilidade dos agentes responsáveis pelos bens patrimoniais sob a sua guarda;
Conferir a listagem do cadastro geral dos bens móveis; Instruir as tomadas de contas anuais.
f.2) Controle da frota de Veículos
44. Os Mapas de Controle Anual de Veiculo, referente ao exercício de
2012, que demonstra a média de gastos por quilômetro rodado está assim composta: , _ ... _ _.. _ ...
SGAS 915 Lote 72 [CEP: 70390-1501 Brasilia-DF 1 FONE: (61) 3445 5900 1 FAX: (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
CFM
CONSELHO FEDERAL DE MEDICINAN° MARCA/MODELO ANO PLACA AQUISIÇÃO DATA NO ANO (ODE) KM RODADOS
MÉDIA P/KM RODADO (R$) 1 Honda Civic 2004 JGD-5933 03/11/2009 20456 0,21 2 GM/Zafira 2005 MCP-1324 20/06/2005 10487 0,24 3 Fiat / Siena 2008 MFF-7493 04/04/2008 23.675 0,22 4 Fiat / Siena 2008 MFZ-3864 09/07/2008 6904 0,32
g) Licitações, Contratos e Convênios. 45. Tabela de licitações em vigor:
MODALIDADES DE LICITAÇÃO
LIMITES PARA COMPRAS E SERVIÇOS
LIMITES PARA OBRAS E SERVIÇOS DE ENGENHARIA DISPENSA POR VALOR Até R$ 8.000,00 Até R$ 15.000,00
CONVITE Até R$ 80.000,00 Até R$ 150.000,00 TOMADA DE PREÇOS Até R$ 650.000,00 Até R$ 1.500.000,00
CONCORRÊNCIA Acima de R$ 650.000,00 Acima de R$ 1.500.000,00 Fonte: Lei n°8.666, de 21.6.1993
O art. 51 da Lei n° 8666/93 prevê que a habilitação preliminar, a inscrição em registro cadastral, a sua alteração ou cancelamento, e as propostas serão processadas e julgadas por comissão permanente ou especial de, no mínimo, 3 (três) membros, sendo pelo menos 2 (dois) deles servidores qualificados pertencentes aos quadros permanentes dos órgãos da Administração responsáveis pela licitação. O § 42 do mesmo artigo prevê que a investidura dos membros das Comissões permanentes não excederá a 1 (um) ano, vedada a recondução da totalidade de seus membros para a mesma comissão no período subseqüente.
Foram analisados quatro processos abertos durante o exercício de 2011, conforme quadro abaixo:
PROCESSOS ANALISADOS Seq. N° do
Processo Modalidade Objeto Contratado Valor (R$) 01 002/2012 Carta Convite Serviços Contábeis
RG Contadores Associados S/S Ltda.
7.500,00/mês 02 004/2012 Convite Cada Serviços de auditoria para o Exercício de 2012.
VGA & Valério Matos Auditores Independentes
7.480,00/mês 03 010/2012 Pregão
Serviços de Confecção de Revista e informativo para o Exercício de 2013. COAN Indústria Gráfica Ltda. 39.648" Preço Total dos Serviços. 04 042/2012 Dispensa Contratação de Empresa para Serviços de Assessoria de Comunicação Fábrica de Comunicação Ltda. 3.990,00/mês - ^
SOAS 915 Lote 721 CEP: 70390-1501 Brasília-DF 1 FONE. (61) 3445 5900 j FAX. (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
CFM
CONE/1140 FEDERAL DE MEDICINA48. Em relação aos processos analisados.Observamos que estão de acordo com a Legislação.
h) Administração de Pessoal
50. Para desenvolvimento de suas atividades institucionais o CREMESC executou as seguintes despesas com pessoal e encargos sociais.
DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS COM PESSOAL -2012
NATUREZA ESPÉCIE QDENALOR Ye P/FUNCIONÁRIO MÉDIA ANUAL N° DE FUNCIONÁRIOS EFETIVOS 57 98,33% COMISSIONADOS 02 0,00% TOTAL EM ATIVIDADE 59 98,33% SUSPENSO 1,67% TOTAL GERAL 59 100,00% DESPESAS PESSOAL 1.811.959,10 72,44% 30.712,00 ENCARGOS 290.580,14 7,15% 4.926.00 BENEFÍCIOS 449.552,33 19,50% 7.620,00 TOTAL 100,00% 43.258,00 % COMPROMETIDO
&DESPESAS CORRENTES 9.165.686,55 26,05% MÉDIA MENSAL S/RECEITA CORRENTE LIQUIDA 8.865.161,52 30,71% 3.327,54
Para não comprometer os dados estatísticos, as diárias para funcionários foram excluídas do cálculo. Os encargos compreendem os itens: INSS, FGTS e PASEP. Os benefícios compreendem os itens: Vale Refeição, Vale Transporte e Assistência Médica. A receita corrente líquida foi assim calculada: ((receitas correntes) — (despesas de cota-parte CFM)). No cálculo da média mensal foram considerados trezes meses para os salários e encargos sociais e doze para os benefícios.
h.2) Situação Fiscal
Consultamos a situação cadastral do CREMESC junto aos órgãos de controle fiscal (INSS, FGTS e Receita Federal) e constatamos que somente o FGTS, oferece a regularidade automática, os demais órgãos (INSS e Receita Federal) encontram-se com pendências, conforme abaixo:
h.2.1) INSS - A RFB informa:
"A emissão automática da certidão não foi possível em razão da existência de pendências nos sistemas da RFB elou PGFN. Essas pendências podem ser verificadas por meio do link "Consulta Regularidade Contribuições Previdenciárias",
SGAS 915 Lote 72 1 CEP: 70390-150 1 Brasília-DF j FONE: (61) 3445 59001 FAX: (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
AVALIAÇÃO DE AUDITORIA
ANÁLISE DAS RECOMENDAÇÕES ANTERIORES
INSPEÇÃO FINALIZADA EM 27/08/2012 ADOTADAS MEDIDAS
a) Ponto observado: Controle da receita — valores registrados na
contabilidade não se coadunam os baixados no sistema de arrecadação. Recomendação: O quadro geral indica que, em relação aos valores efetivamente recebidos, o sistema de arrecadação do CREMESC diverge em R$ 149.532,89, que necessita de avaliação interna.
IMPLEMENTADO
•
CFM
CONSELHO FEDERAI. DE MEDICINAEm relação a essa pendência a contadora da instituição apresentou documento que comprova a regularização da pendência, bastando apenas a efetivação da baixa no sistema da Previdência Social, sendo considerado satisfatório.
h.2.2) Receita Federal
Certidão Conjunta de Débitos Relativos aos Tributos Federais e à Divida Ativa da União Resultado da Consulta
As informações disponíveis na Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB e na Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional - PGFN sobre o contribuinte 79.831.566/0001-15 são insuficientes para a emissão de certidão por meio da Internet
h.3) Declaração de dependente para o imposto de renda
De acordo com o art. 642 do Decreto n° 3000/99, de 26.03.1999, que trata do Regulamento do Imposto de Renda, os contribuintes deverão informar à fonte pagadora os dependentes que serão utilizados na determinação da base de cálculo para fins de desconto de imposto de renda na fonte. Como não encontramos o referido documento nas pastas analisadas, recomendamos providências para confecção e arquivamento da peça nos assentamentos individuais dos funcionários.
IV - DAS RECOMENDAÇÕES ANTERIORES
a) Apresentamos um comparativo entre recomendações sugeridas na
última auditoria e as implementações efetuadas durante o período, conforme quadro a seguir:
SGAS 915 Lote 721 CEP: 70390-1501 Brasília-DF 1 FONE: (61) 3445 5900 1 FAX: (61) 3346 0231 http://vvww.portalmedico.org.br
Florianópolis - SC, 30 de agosto de 2013.
arle e Rute da Silva Oliveira Milena Cr a
Controle Interno Tesourari
Contadora — CRC/DF N° 2874/4 — DF
Machado
CFM
CONSELHO FEDERAI DE MEDICINAPonto observado: Confecção dos processos de pagamentos — a
montagem de alguns processos de pagamentos (aqueles que não advém de contratos) precisa de implementações, especialmente para os seguintes procedimentos básicos: Cotação de preços (no mínimo três); Certidões negativas (comprovação da regularidade fiscal); e Declaração de opção ao simples (quando for o caso).
Recomendação: Necessárias providências internas para a completa
formalização dos processos de pagamentos.
Ponto observado: Licitações Contratos — Ausência nos
processos da portaria que nomeia a comissão de licitação; justificativa para contratação e de certidões negativas dos contratados. Recomendação: Que o CREMESC atente-se para as regras estabelecidas na Lei n° 8.666/93 e legislação correlata.
Ponto observado: Regularidade fiscal — 1) ausência de certidão
negativa da Receita Federal e Prefeitura Municipal. 2) Divergência no enquadramento e recolhimento do RAT (INSS). Recomendação: Regularizar as possíveis pendências.
IMPLEMENTADO
IMPLEMENTADO
IMPLEMENTADO
V — Conclusão
58. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável,
submetemos o presente relatório â consideração superior, de modo que haja, preliminarmente, o pronunciamento do CREMESC sobre os seguintes itens deste relatório:
"II-a.5", "III-a.3", "Ill-h.2.1", "III.h.3" no prazo de 30 (trinta) dias para a devida avaliação,
a fim de verificar a possibilidade da emissão do Certificado de Conformidade, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas neste Relatório.
VI - Considerações Finais
Uma das funções conferidas ao Conselho Federal de Medicina é a de promover ações relativas ao funcionamento dos Conselhos Regionais de Medicina e adotar, quando necessárias, providências convenientes para o bem da sua eficiência e regularidade.
As recomendações oferecidas têm caráter normativo e preventivo, objetivando subsidiar o Conselho Regional de Medicina do Estado de Santa Catarina — CREMESC no controle orçamentário, contábil, financeiro e administrativo, de modo a permitir o perfeito desempenho da instituição no que se refere ao cumprimento das normas legais vigentes.
SC.;AS 915 Lote 721 CEP: 70390-1501 Brasília-DF 1 FONE: (61) 3445 5900 1 FAX: (61) 3346 0231 http://www.portalmedico.org.br
