RELATÓRIO DE REVISÃO DA AUDITORIA INDEPENDENTE

(1)

Rua Visconde de Inhaúma, 490 – Conjunto 1305 Ribeirão Preto – SP – Cep 14010-100 (16) 3632.3100 (16) 3632.3111

Home-page: www.aguiarferes.com.br CVM 9.555 CRC-SP 2SP022486/O-4

Homologado BACEN OCB/OCESP

RELATÓRIO DE REVISÃO DA AUDITORIA INDEPENDENTE

Cliente: Empresa Brasil de Comunicação - EBC

Tipo de Trabalho: Auditoria da contabilidade e dos controles internos

Período de cobertura: 1º trimestre de 2020.

Abrangência: Contabilidade e Controles Internos societários

Período de trabalho: 04 a 11/05/2020 na AFAI.

Equipe de trabalho: Tanagildo Aguiar Feres, PhD – Contador – Sócio diretor Rafael Louzada – Contador - Sócio

"4 Rua Visconde de Inhaúma, 490 — Conjunto 1305 Home-page: www.aguiarferes.com.br AGUIAR FERES Ribeirão Preto — SP — Cep 14010-100 CVM 9.555 CRC-SP 25P022486/0-4

AUDITORES INDEPENDENTES (16) 3632.3100 (16) 3632.3111 Homologado BACEN OCB/OCESP

RELATÓRIO DE REVISÃO DA AUDITORIA INDEPENDENTE

Cliente: Empresa Brasil de Comunicação - EBC

Tipo de Trabalho: Auditoria da contabilidade e dos controles internos Período de cobertura: 1º trimestre de 2020.

Abrangência: Contabilidade e Controles Internos societários Período de trabalho: 04 a 11/05/2020 na AFAI.

Equipe de trabalho: Tanagildo Aguiar Feres, PhD - Contador - Sócio diretor Rafael Louzada - Contador - Sócio

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RCCI – Auditoria do 1º trim/2020 | Empresa Brasil de Comunicação - EBC Página 2

PLANEJAMENTO DOS TRABALHOS

ACEITAÇÃO DO TRABALHO

 Os trabalhos foram obtidos através da renovação de contrato referente a processo licitatório, na modalidade Pregão eletrônico, da seguinte forma:

 Pregão eletrônico nº 025/2017

 Contrato nº 1429/2017

O Objeto do contrato é a auditoria das Demonstrações Contábeis do exercício a encerrar-se em 31/12/2018 a 2021, com revisões trimestrais da contabilidade e análise dos Controles Internos.

 Antes da assinatura do contrato, os auditores avaliaram a estrutura da entidade:

 Ramo de atividade

 Estrutura societária

 Antecedentes operacionais

 Capacidade dos dirigentes da entidade

 Avaliamos os aspectos de ética dos auditores e não detectamos nenhuma infração ética dos auditores.

 Avaliamos, junto com a entidade, os aspectos de independência dos auditores e da firma em relação à entidade. Não detectamos nenhuma infração à independência dos auditores.

 Avaliamos a experiência dos auditores e constatamos que tanto os sócios da firma quanto o auditor assistente escolhido para o trabalho estavam adequadamente qualificados. Nos trabalhos relativos ao 1º trimestre de 2020 só foi alocado o sócio da firma.

 Serão emitidos relatórios circunstanciados da auditoria trimestral, contemplando as análises do controle interno, assim como o Relatório dos Auditores Independentes em 31/12/2020.

AGUIAR FERE:^*

AUDITORES INDEPENDENTES

PLANEJAMENTO DOS TRABALHOS

ACEITAÇÃO DO TRABALHO

Y Os trabalhos foram obtidos através da renovação de contrato referente a processo licitatório, na modalidade Pregão eletrônico, da seguinte forma:

e Pregão eletrônico nº 025/2017 e Contrato nº 1429/2017

O Objeto do contrato é a auditoria das Demonstrações Contábeis do exercício a encerrar-se em 31/12/2018 a 2021, com revisões trimestrais da contabilidade e análise dos Controles Internos.

Antes da assinatura do contrato, os auditores avaliaram a estrutura da entidade:

e Ramo de atividade Estrutura societária

Antecedentes operacionais

Capacidade dos dirigentes da entidade

Avaliamos os aspectos de ética dos auditores e não detectamos nenhuma infração ética dos auditores.

Avaliamos, junto com a entidade, os aspectos de independência dos auditores e da firma em relação à entidade. Não detectamos nenhuma infração à independência dos auditores.

Avaliamos a experiência dos auditores e constatamos que tanto os sócios da firma quanto o auditor assistente escolhido para o trabalho estavam adequadamente qualificados. Nos trabalhos relativos ao 1º trimestre de 2020 só foi alocado o sócio da firma.

Serão emitidos relatórios circunstanciados da auditoria trimestral, contemplando as análises do controle interno, assim como o Relatório dos Auditores Independentes em 31/12/2020.

RCCI - Auditoria do 1º trim/2020 | Empresa Brasil de Comunicação - EBC Página 2

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ANÁLISE DE RISCO

Avaliamos o risco global da auditoria, analisando os seguintes aspectos:

 Sistema contábil;

 Cálculos complexos;

 Sistema de Controles Internos;

 Relatórios de auditoria de exercícios anteriores;

 Riscos Inerentes ao negócio;

 Riscos de que os controles internos não estejam preparados para detectar distorções;

 Riscos de que os controles internos existirem, mas não sejam capazes de detectar distorções;

 Efetuamos testes contábeis globais sobre os saldos das principais contas do balancete;

 Desenvolvemos, com as informações obtidas, uma matriz de risco que seja capaz de evidenciar o percentual de risco que os auditores estejam dispostos a assumir.

 Em decorrência da crise de saúde pública que o país está enfrentando, informamos que este trabalho de revisão do 1º trimestre, foi realizado de maneira remota, sendo os arquivos entregues totalmente via mídia digital, assim como, reunião de entendimento dos principais assuntos.

ANÁLISE DE RISCO

Avaliamos o risco global da auditoria, analisando os seguintes aspectos:

Sistema contábil;

e Cálculos complexos;

e Sistema de Controles Internos;

e Relatórios de auditoria de exercícios anteriores;

e Riscos Inerentes ao negócio;

e Riscos de que os controles internos não estejam preparados para detectar distorções;

e Riscos de que os controles internos existirem, mas não sejam capazes de detectar distorções;

e Efetuamos testes contábeis globais sobre os saldos das principais contas do balancete;

e Desenvolvemos, com as informações obtidas, uma matriz de risco que seja capaz de evidenciar o percentual de risco que os auditores estejam dispostos a assumir.

e Em decorrência da crise de saúde pública que o país está enfrentando, informamos que este trabalho de revisão do 1º trimestre, foi realizado de maneira remota, sendo os arquivos entregues totalmente via mídia digital, assim como, reunião de entendimento dos principais assuntos.

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EXTENSÃO DOS TRABALHOS

Nessa etapa dos trabalhos foram determinadas áreas prioritárias, como segue:

 Controle Interno de Compras e Licitações;

 Análise das composições dos saldos das contas patrimoniais, principalmente:

 Contas a Receber;

 Aplicações Financeiras;

 Tributos a recuperar;

 Depósitos Judiciais;

 Fornecedores e Contas a Pagar;

 Provisão para contingências;

 Tributos a recolher ou a pagar;

 Teste de saldos das principais contas da contabilidade;

 Inspeção física documental.

5)

AGUIAR FERES

EXTENSÃO DOS TRABALHOS

Nessa etapa dos trabalhos foram determinadas áreas prioritárias, como segue:

Y Controle Interno de Compras e Licitações;

” Análise das composições dos saldos das contas patrimoniais, principalmente:

Contas a Receber;

Aplicações Financeiras;

Tributos a recuperar;

Depósitos Judiciais;

Fornecedores e Contas a Pagar;

Provisão para contingências;

Tributos a recolher ou a pagar;

Y Teste de saldos das principais contas da contabilidade;

Y Inspeção física documental.

(5)

Efetuamos a conferência através da conciliação entregue a esta firma de auditoria, porém, os relatórios de saldos em conta vinculada ao Tesouro nacional não obtivemos acesso. Obtivemos, no entanto, o razão dessa conta, extraído do SIAFI, que substitui os extratos.

ATIVO CIRCULANTE 327.851.529 58% 324.828.367 58% 1%

Caixa e Equivalentes de Caixa 275.090.380 48% 282.662.632 51% -3%

Créditos a Curto Prazo 16.216.664 3% 9.781.286 2% 66%

Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 32.558.052 6% 28.310.560 5% 15%

Estoques 3.746.433 1% 4.073.890 1% -8%

Despesas Antecipadas 240.000 0% - 0% 100%

ATIVO NÃO CIRCULANTE 239.732.095 42% 234.119.348 42% 2%

Realizável a Longo Prazo 63.851.427 11% 58.636.973 10% 9%

Investimentos 57.261 0% 57.261 0% 0%

Imobilizado 67.128.263 12% 66.738.995 12% 1%

Intangível 108.695.144 19% 108.686.120 19% 0%

TOTAL DO ATIVO 567.583.624 100% 558.947.716 100% 2%

ATIVO

Valores expressos em reais

CONTAS 31/03/2020 AV 31/12/2019 AV AH

Conta Saldo em

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação

Caixa e Equivalentes de Caixa 275.090.380 282.662.632 -3%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação

Aplic aç ões Financ eiras 250.238.623 252.468.914 100%

Rec ursos Liberados pelo Tesouro 24.851.757 30.193.718 -18%

TOTAL 275.090.380 282.662.632 -3%

Total da Conta

Composição da Conta

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Créditos a Curto Prazo 16.216.664 9.781.286 66%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Clientes - Duplicatas a Receber 18.009.914 11.574.535 56%

Perdas Estimadas em Crédito (1.793.250) (1.793.250) 0%

TOTAL 18.009.914 11.574.535 56%

Total da Conta

ATIVO

CONTAS 31/03/2020 AV 31/12/2019 AV AH

PF

ATIVO CIRCULANTE 327.851.529 58% 324.828.367 58% 1%

Caixa e Equivalentes de Caixa 275.090.380 48% 282.662.632 51% -3Y%

Créditos a Curto Prazo 16.216.664 3% 9.781.286 2% 66%

Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 32.558.052 6% 28.310.560 5% 15%

Estoques 3.746.433 1% 4.073.890 1% -8%

Despesas Antecipadas 240.000 0% - 0% 100%

Fr

ATIVO NÃO CIRCULANTE 239.732.095 42% 234.119.348 42% 2%

Realizável a Longo Prazo 63.851.427 11% 58.636.973 10% 9%

Investimentos 57.261 0% 57.261 0% 0%

Imobilizado 67.128.263 12% 66.738.995 12% 1%

Intangível 108.695.144 19% 108.686.120 19% 0%

TOTAL DO ATIVO 567.583.624 100% 558.947.716 100% 2%

Valores expressos em reais

Total da Conta

c t Saldo em Saldo em Vari =

onta 31/03/2020 31/12/2019 ariação

[Caixa e Equivalentes de Caixa || 275.090.380 | 282.662.632 | - 3%) Composição da Conta

Conta Saldo em Saldo em Variacão

31/03/2020 31/12/2019 S

Aplicações Financeiras 250.238.623 252.468.914 100%

Recursos Liberados pelo Tesouro 24.851.757 30.193.718 - 18%

TOTAL 275.090.380 282.662.632 -3Yo

Efetuamos a conferência através da conciliação entregue a esta firma de auditoria, porém, os relatórios de saldos em conta vinculada ao Tesouro nacional não obtivemos acesso. Obtivemos, no entanto, o razão dessa conta, extraído do SIAFI, que substitui os extratos.

Total da Conta

31/03/2020 31/12/2019 ç

[Créditos a Curto Prazo | 16.216.664 | 9.781.286 | 66%]

Composição da Conta

31/03/2020 31/12/2019 s

Clientes - Duplicatas a Receber 18.009.914 11.574.535 56%

Perdas Estimadas em Crédito (1.793.250) (1.793.250) 0%

TOTAL 18.009.914 11.574.535 56%

(6)

Constatamos que a conta “Clientes a Receber”, obteve aumento significativo entre o final do exercício de 2019 para o 1º trimestre de 2020. Tal oscilação, deve-se ao crescimento das receitas de serviços de Comunicação (contrato com SECOM/PR), impactando assim, no resultado positivo neste trimestre.

Por outro lado, observamos que a empresa não procedeu com a atualização do seu PCLD, onde quase toda a sua totalidade, é formada por Órgãos Públicos, minimizando os riscos de inadimplência.

Recomendamos que os responsáveis pela contabilidade realizem, pelo menos uma vez ao final de cada trimestre, um estudo de títulos em aberto acima de 180 dias, estando assim, em consonância com as normas contábeis vigentes.

Constatamos que, para as contas “Adiantamento de 13º Salário”, consta saldo em aberto nos valores de R$ 31.330 em aberto desde 2009.

O principal reflexo é a tempestividade da perda da cobrança, onde poderá haver neste montante, funcionários já aposentados, não tendo assim, possibilidade de recebimento.

Recomendamos que a área de Recursos Humanos, envidem esforços a fim de efetuar os devidos descontos, uma vez que os funcionários receberam as quantias no tempo ora solicitado.

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Demais Créditos e Valores a C.Prazo 32.558.052 28.310.560 15%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Adto Concd. Pessoal 8.833.518 341.497 2487%

Adto Conced. Suprimentos e Fundos 22.790 - 100%

Outros Adiantamentos 1.254.965 - 100%

Tributos a Recuperar 21.383.451 26.501.048 -19%

Outros Créditos a Receber 1.063.327 1.468.015 -28%

TOTAL 32.558.052 28.310.560 15%

Composição da Conta Total da Conta

AGUIARPERES

Constatamos que a conta “Clientes a Receber”, obteve aumento significativo entre o final do exercício de 2019 para o 1º trimestre de 2020. Tal oscilação, deve-se ao crescimento das receitas de serviços de Comunicação (contrato com SECOM/PR), impactando assim, no resultado positivo neste trimestre.

Por outro lado, observamos que a empresa não procedeu com a atualização do seu PCLD, onde quase toda a sua totalidade, é formada por Orgãos Públicos, minimizando os riscos de inadimplência.

Recomendamos que os responsáveis pela contabilidade realizem, pelo menos uma vez ao final de cada trimestre, um estudo de títulos em aberto acima de 180 dias, estando assim, em consonância com as normas contábeis vigentes.

Total da Conta

31/03/2020 31/12/2019 S

[Demais Créditos e Valores a C.Prazo | 32.558.052 | 28.310.560 | 15%) Composição da Conta

Cont Saldo em Saldo em Variacá

onta 31/03/2020 31/12/2019 ariação

Adto Concd. Pessoal 8.833.518 341.497 2487%

Adto Conced. Suprimentos e Fundos 22.790 - 100%

Outros Adiantamentos 1.254.965 - 100%

Tributos a Recuperar 21.383.451 26.501.048 -19%

Outros Créditos a Receber 1.063.327 1.468.015 - 28%

TOTAL 32.558.052 28.310.560 15%

Constatamos que, para as contas “Adiantamento de 13º Salário”, consta saldo em aberto nos valores de R$ 31.330 em aberto desde 2009.

O principal reflexo é a tempestividade da perda da cobrança, onde poderá haver neste montante, funcionários já aposentados, não tendo assim, possibilidade de recebimento.

Recomendamos que a área de Recursos Humanos, envidem esforços a fim de efetuar os devidos descontos, uma vez que os funcionários receberam as quantias no tempo ora solicitado.

(7)

Quanto a conta denominada “Tributos a Recuperar”, observamos tratar do IRPJ e CSLL recolhidos por antecipação “estimativa”.

Com a mudança do critério de aproveitamento dos créditos, ocorrido em maio/2018, a empresa não está efetuando a compensação com outros tributos da esfera Federal, aumento assim o seu saldo.

Composto por em sua maioria, de materiais de expediente, eletroeletrônico e áudio e vídeo, distribuídos entre as seguintes filiais: 1) Sede R$ 3.461.327 | 2) RJ R$ 275.674 | 3) SP R$ 9.432.

Constatamos que o valor informado para a conta “Clientes – Créd. LP”, trata-se de duplicatas a receber as quais encontram-se em ação judicial, em desfavor do Banco do Brasil, motivada pelo conflito de entendimentos acerca de cláusula contratual.

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação

Estoques 3.746.433 4.073.890 -8%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação

Almoxarifado 3.746.433 4.073.890 -8%

TOTAL 3.746.433 4.073.890 -8%

Total da Conta

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Realizável a Longo Prazo 63.851.427 58.636.973 9%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Clientes - Créditos a Longo Prazo 1.805.293 1.805.293 0%

Perdas Estimadas sobre Crédito (754.444) (754.444) 0%

Dep. Interposição de Recursos 37.306.935 32.273.783 16%

Créd. Receber por Alienação de Bens 25.149.123 24.969.100 1%

Créditos Diversos a Receber 344.520 343.241 0%

TOTAL 63.851.427 58.636.973 9%

Total da Conta

Quanto a conta denominada “Tributos a Recuperar”, observamos tratar do IRPJ e CSLL recolhidos por antecipação “estimativa”.

Com a mudança do critério de aproveitamento dos créditos, ocorrido em maio/2018, a empresa não está efetuando a compensação com outros tributos da esfera Federal, aumento assim o seu saldo.

Total da Conta

Saldo em Saldo em

Conta 31/03/2020 31/12/2019 Variação

[Estoques | 3.746.433 | 4.073.890 - 8%)

c t Saldo em Saldo em Vari =

onta 31/03/2020 31/12/2019 ariação

[Almoxarifado | 3.746.433 | 4.073.890 - 8%)

TOTAL 3.746.433 4.073.890 -8%

Composto por em sua maioria, de materiais de expediente, eletroeletrônico e áudio e vídeo, distribuídos entre as seguintes filiais: 1)

Sede R$ 3.461.327 | 2) RJ R$ 275.674 | 3) SP R$ 9.432.

Total da Conta

Conta Saldo em Saldo em Variacá

º 31/03/2020 31/12/2019 são

[Realizável a Longo Prazo | 63.851.427 | 58.636.973 | 9%) Composição da Conta

31/03/2020 31/12/2019 S

Clientes - Créditos a Longo Prazo 1.805.293 1.805.293 0%

Perdas Estimadas sobre Crédito (754.444) (754.444) 0%

Dep. Interposição de Recursos 37.306.935 32.273.783 16%

Créd. Receber por Alienação de Bens 25.149.123 24.969.100 1%

Créditos Diversos a Receber 344.520 343.241 0%

TOTAL 63.851.427 58.636.973 9%

Constatamos que o valor informado para a conta “Clientes - Créd. LP”, trata-se de duplicatas a receber as quais encontram-se em ação judicial, em desfavor do Banco do Brasil, motivada pelo conflito de entendimentos acerca de cláusula contratual.

(8)

O principal reflexo é a incerteza do recebimento deste montante, por se tratar de empresas ligadas ao mesmo órgão governamental.

Recomendamos que os gestores providenciem a elaboração da PCLD no mesmo valor ora informado, estando em conformidade com as normas contábeis vigentes.

Constatamos que o aumento de 15% informado na conta “Dep.

Interposição de Recursos” decorre de depósitos em função da execução de ação judicial, os quais serão baixados após o arquivamento dos respectivos processos na justiça.

Salientamos que o montante informado suporta os valores provisionados no passivo.

Para o período analisado, identificamos saldo no montante de R$

1.652.481 registrados na conta 1.2.3.1.1.99.07 “Bens Não Localizados”

referentes ao imobilizado não detectado pela empresa contratada para a realização do teste de recuperabilidade “impairment”.

Vale destacarmos que a empresa, mais precisamente a área de auditoria interna, não está medindo esforços para detecção da localização de todos os bens faltantes, a fim de minimizar o montante ora informado, inclusive, nos foi cedido, anteriormente, relatório elaborado pela Comissão Permanente de Regularização de Bens Móveis (Processo nº 0802/2018), como comprovação de todas as ações que a empresa está tomando, para reverter situação informada pela empresa contratada.

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação

Imobilizado 67.128.263 66.738.995 1%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação

Bens Móveis 338.759.143 335.963.498 1%

(-) Depreciação Acumulada (283.044.237) (280.721.424) 1%

(-) Redução ao Valor Recuperado (6.074.601) (6.074.601) 0%

Bens Imóveis 29.862.503 29.862.503 0%

(-) Amortização Acumulada (12.374.544) (12.290.981) 1%

TOTAL 67.128.263 66.738.995 1%

Total da Conta

AGUIARPERES

O principal reflexo é a incerteza do recebimento deste montante, por se tratar de empresas ligadas ao mesmo órgão governamental.

Recomendamos que os gestores providenciem a elaboração da PCLD no mesmo valor ora informado, estando em conformidade com as normas contábeis vigentes.

Constatamos que o aumento de 15% informado na conta “Dep.

Interposição de Recursos” decorre de depósitos em função da execução de ação judicial, os quais serão baixados após o arquivamento dos respectivos processos na justiça.

Salientamos que o montante informado suporta os valores provisionados no passivo.

Total da Conta

31/03/2020 31/12/2019 ç

[Imobilizado | 67.128.263 | 66.738.995| 1%

31/03/2020 31/12/2019 raç

Bens Móveis 338.759.143 335.963.498 1%)

(-) Depreciação Acumulada (283.044.237)| (280.721.424) 1%

(-) Redução ao Valor Recuperado (6.074.601) (6.074.601) 0%

Bens Imóveis 29.862.503 29.862.503 0%

(-) Amortização Acumulada (12.374.544) (12.290.981) 1%)

TOTAL 67.128.263 66.738.995 1%

Para o período analisado, identificamos saldo no montante de R$

1.652.481 registrados na conta 1.2.3.1.1.99.07 “Bens Não Localizados”

referentes ao imobilizado não detectado pela empresa contratada para a realização do teste de recuperabilidade “impairment”.

Vale destacarmos que a empresa, mais precisamente a área de auditoria interna, não está medindo esforços para detecção da localização de todos os bens faltantes, a fim de minimizar o montante ora informado, inclusive, nos foi cedido, anteriormente, relatório elaborado pela Comissão Permanente de Regularização de Bens Móveis (Processo nº 0802/2018), como comprovação de todas as ações que a empresa está tomando, para reverter situação informada pela empresa contratada.

(9)

Contudo, com o surgimento do problema de saúde pública que o país está enfrentando (COVID 19), todos os trabalhos foram suspensos em função das atividades estarem sendo executadas de maneira remota.

Recomendamos que a administração da companhia continue com o empenho de buscar os bens não localizados pela empresa contratada e, esta auditoria, continuará no decorrer do desse exercício, solicitando relatórios atualizados do restante dos bens.

PASSIVO CIRCULANTE 156.971.297 28% 152.630.887 27% 3%

Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 24.953.505 4% 25.663.270 5% -3%

Fornecedores e Contas a Pagar 7.599.324 1% 7.829.733 1% -3%

Obrigações Tributárias 241.629 0% 6.296.274 1% -96%

Provisões a Curto Prazo 104.407.238 18% 93.601.325 17% 12%

Demais Obrigações a Curto Prazo 19.769.601 3% 19.240.284 3% 3%

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 8.208.336 1% 8.208.336 1% 100%

Demais Obrigações a Longo Prazo 8.208.336 1% 8.208.336 1% 100%

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 402.403.991 71% 398.108.494 71% 1%

Capital Realizado 300.000.000 53% 300.000.000 54% 0%

AFAC 7.270.913 1% 7.270.913 1% 0%

Reservas de Lucros 90.837.580 16% 90.837.580 16% 100%

Resultado do Período 4.276.926 1% - 0% 100%

Ajustes de Exercícios Anteriores 18.572 0% - 0% 100%

TOTAL DO PASSIVO 567.583.624 100% 558.947.716 100% 2%

PASSIVO

Valores expresso em reais

CONTAS 31/03/2020 AV 31/12/2019 AV AH

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Obrig. Trabalhistas e Previdenciárias 24.953.505 25.663.270 -3%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Salários e Remunerações a Pagar 13.585.597 15.366.916 -12%

Encargos Sociais a Recolher 11.367.908 10.296.354 10%

TOTAL 24.953.505 25.663.270 -3%

Total da Conta

Contudo, com o surgimento do problema de saúde pública que o país está enfrentando (COVID 19), todos os trabalhos foram suspensos em função das atividades estarem sendo executadas de maneira remota.

Recomendamos que a administração da companhia continue com o empenho de buscar os bens não localizados pela empresa contratada e, esta auditoria, continuará no decorrer do desse exercício, solicitando relatórios atualizados do restante dos bens.

PASSIVO

CONTAS 31/03/2020 AV 31/12/2019 AV AH

PASSIVO CIRCULANTE 156.971.297 28% 152.630.887 27% 3%

Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 24.953.505 4% 25.663.270 5Y -3%

Fornecedores e Contas a Pagar 7.599.324 1% 7.829.733 1% -3%

Obrigações Tributárias 241.629 0% 6.296.274 1% -96%

Provisões a Curto Prazo 104.407.238 18% 93.601.325 17% 12%

Demais Obrigações a Curto Prazo 19.769.601 3% 19.240.284 3% 3%

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 8.208.336 1% 8.208.336 1% 100%

Demais Obrigações a Longo Prazo 8.208.336 1% 8.208.336 1% 100%

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 402.403.991 71% 398.108.494 71% 1%

Capital Realizado 300.000.000 53% 300.000.000 54% 0%

AFAC 7.270.913 1% 7.270.913 1% 0%

Reservas de Lucros 90.837.580 16% 90.837.580 16% 100%

Resultado do Período 4.276.926 1% - 0% 100%

Ajustes de Exercícios Anteriores 18.572 0% - 0% 100%

TOTAL DO PASSIVO 567.583.624 100% 558.947.716 100% 2%

Valores expresso em reais

Total da Conta

31/03/2020 31/12/2019 ç

[Obrig. Trabalhistas e Previdenciárias | 24.953.505 | 25.663.270 | - 3%) Composição da Conta

31/03/2020 31/12/2019 s

Salários e Remunerações a Pagar 13.585.597 15.366.916 -12%

Encargos Sociais a Recolher 11.367.908 10.296.354 10%

TOTAL 24.953.505 25.663.270 -3Y%o

(10)

A conta “Encargos a Pagar” é composta pelos seguintes lançamentos:

Conta Descrição 2020

2.1.1.4.1.01.01 INSS Patronal R$ 4.916.733 2.1.1.4.1.03.01 INSS Patronal* R$ 4.425,404 2.1.1.4.1.06.00 Prev. Privada R$ 59.956

2.1.1.4.2.01.01 FGTS R$ 1.465.816

TOTAL R$ 11.367.908

*Diferença de INSS Patronal, decorrente da alteração de alíquota aplicada para cálculo do RAT.

Realizamos testes aleatórios sobre a relação disponibilizada a esta firma de auditoria, e não foram encontradas nenhuma evidência de irregularidade que merecessem maiores questionamentos.

Valores acima, estão assim distribuídos: i) R$ 173.131 – COFINS; ii) R$

33.743 – PIS; iii) R$ 33.743 – PASEP. Todos recolhidos tempestivamente em seus respectivos vencimentos.

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Fornecedores e Contas a Pagar 7.599.324 7.829.733 -3%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Fornecedores Nacional 7.599.324 7.829.733 -3%

TOTAL 7.599.324 7.829.733 -3%

Total da Conta

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Obrigações Tributárias 241.629 6.296.274 -96%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Obrigações Tributárias 241.629 6.296.274 -96%

TOTAL 241.629 6.296.274 -96%

Total da Conta

Composição da Conta A conta “Encargos a Pagar” é

AGUIAR FERES

composta pelos seguintes lançamentos:

Conta Descrição 2020

2.1,1.4.1.01.01 INSS Patronal R$ 4.916.733 2.1.1.4.1.03.01 INSS Patronal* R$ 4.425,404 2.1.1.4.1.06.00 Prev. Privada R$ 59.956

2.1.1.4.2.01.01 FGTS R$ 1.465.816

TOTAL R$ 11.367.908

*Diferença de INSS Patronal, decorrente da alteração de alíquota aplicada para cálculo do RAT.

Total da Conta

Cont Saldo em Saldo em Variacã

onta 31/03/2020 31/12/2019 arnação

[Fornecedores e Contas a Pagar | 7.599.324 | 7.829.733 | -3%l Composição da Conta

31/03/2020 31/12/2019 S

[Fornecedores Nacional | 7.599.324| 7.829.733 | -3%)

TOTAL 7.599.324 7.829.733 -39%

Realizamos testes aleatórios sobre a relação disponibilizada a esta firma de auditoria, e não foram encontradas nenhuma evidência de irregularidade que merecessem maiores questionamentos.

Total da Conta

Cont Saldo em Saldo em Variacã

onta 31/03/2020 31/12/2019 ariação

[Obrigações Tributárias | 241.629 | 6.296.274 | -96%!|

31/03/2020 31/12/2019 S [Obrigações Tributárias | 241.629 | 6.296.274 | -96%)

TOTAL 241.629 6.296.274 -96%

Valores acima, estão assim distribuídos: i) R$ 173.131 - COFINS; ii) R$

33.743 - PIS; iii) R$ 33.743 - PASEP. Todos recolhidos tempestivamente em seus respectivos vencimentos.

(11)

Constatamos através de relatório jurídico, que a empresa está procedendo com a atualização periódica dos valores provenientes as causas trabalhistas e cíveis, estando assim em conformidade com as normas contábeis vigentes.

Por fim, destacamos que para este trimestre, analisamos os documentos relativos a entrega da DIRF (com seu vencimento em 29/02/2020), bem como a EFD Reinf (de periodicidade mensal), com vencimento no dia 15 do mês subsequente ao fato gerador, onde ambas foram e estão sendo entregues corretamente.

É o nosso relatório.

Ribeirão Preto (SP), 11 de maio de 2020.

AGUIAR FERES Auditores Independentes S/S

CRC2SP022486/O-4 CVM – 9555

Tanagildo Aguiar Feres, PhD Contador - CRC1SP067138/O-“S” DF

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação Provisões a Curto Prazo 104.407.238 93.601.325 12%

31/03/2020

Saldo em

31/12/2019 Variação

* Indenização Trabalhista 46.471.096 40.391.289 15%

* Riscos Civeis 17.246.234 16.549.958 4%

* Férias e 13º Salário 30.479.331 27.460.733 11%

* Encargos Sociais sobre Férias e 13º 10.210.576 9.199.346 11%

TOTAL 104.407.238 93.601.325 12%

Composição da Conta Total da Conta Total da Conta

31/03/2020 31/12/2019 ç

[Provisões a Curto Prazo | 104.407.238 | 93.601.325 | 12%) Composição da Conta

31/03/2020 31/12/2019 S

* Indenização Trabalhista 46.471.096 40.391.289 15%

* Riscos Civeis 17.246.234 16.549.958 4%

* Férias e 13º Salário 30.479.331 27.460.733 11%

* Encargos Sociais sobre Férias e 139 10.210.576 9.199.346 11%

TOTAL 104.407.238 93.601.325 12%

Constatamos através de relatório jurídico, que a empresa está procedendo com a atualização periódica dos valores provenientes as causas trabalhistas e cíveis, estando assim em conformidade com as normas contábeis vigentes.

Por fim, destacamos que para este trimestre, analisamos os documentos relativos a entrega da DIRF (com seu vencimento em 29/02/2020), bem como a EFD Reinf (de periodicidade mensal), com vencimento no dia 15 do mês subsequente ao fato gerador, onde ambas foram e estão sendo

entregues corretamente.

É o nosso relatório.

Ribeirão Preto (SP), 11 de maio de 2020.

À Lres

AGUIAR FERES Auditores Independentes S/S

CRC2SP022486/0-4 CVM - 9555

Tanagildo Aguiar Feres, PhD Contador - CRC1SP067138/0-“S” DF