B
ALANÇOS
:
P
ARTE
(1)
1. Visão geral
Eu te pergunto:
(1) Como se explica o fato de duas Lotéricas terem o mesmo Faturamento Líquido (Comissões) e não terem o mesmo Lucro ?
(2) Porque duas Casas Lotéricas, que têm o mesmo Faturamento Bruto (Dinheiro que entra) e as mesmas Despesas, dão Lucros diferentes ?
Você responde: “Ah, estas Lotéricas não existem !!!”
Ledo engano meu amigo, existem sim e podemos explicar: “Basta que elas tenham um bom Balanço, que tudo se explica !”
Um Balanço bem feito é recheado de dados que nos permitem: (a) detectar itens de Despesas que estão acima da média; (b) comparar itens de Faturamento, quanto à sua rentabilidade; (c) avaliar o Desempenho da Loja.
A finalidade básica do Balanço é dar informações sobre Faturamento (Bruto e Líquido), Despesas (Fixas e Variáveis) e apurar o Lucro da Loja.
O programa CRV Finanças faz o Balanço diariamente, permitindo a consulta e impressão por Dia, por Semana, por Quinzena, por Mês e por Ano.
Nas páginas 3, 4 e 5 deste texto apresentamos um Balanço hipotético, criado a partir de dados de algumas Lotéricas. São 9 Tabelas e serão muito úteis para nossa explanação. À medida que for lendo o texto vá até a Tabela citada e a analise com cuidado. Nos próximos textos trataremos cada uma delas com detalhes.
O Balanço é composto por 4 blocos:
(a) Itens de Faturamento (Tabelas 1, 2, 3, 4 e 5): Serviços, Produtos e Outros itens comercializados na Loja;
(b) Itens de Despesa (Tabelas 6 e 7): gastos Fixos e Variáveis da Loja;
(c) Resumo (Tabela 8): panorama geral do Faturamento, Despesas e Lucro apurado da Loja; (d) Comparativo (Tabela 9): compara os dados apurados e calcula a Performance da Loja
(a) Os Itens de Faturamento (Tabelas 1, 2, 3, 4 e 5) trazem, em detalhes, o Faturamento Bruto e Faturamento Líquido proveniente:
dos Serviços (Tabela 1) prestados pela Loja (Pagamentos e Recebimentos efetuados no TFL, Pagamento de Prêmios e arrecadação de Prognósticos);
da venda de Produtos (Tabela 2): Bilhetes, Instantâneas, Telesenas, Bolões, etc;
de Outros (Tabela 3) serviços prestados pela Loja (comissão sobre venda do Xcap, comissão ganha com o Mapa de Resgate das Telesenas, Fotocópias, etc).
Fornecem também duas informações importantes (duas últimas colunas das Tabelas) sobre cada um dos itens:
a porcentagem do Faturamento Líquido (Comissões) sobre o Faturamento Bruto (Dinheiro que entra), ou seja, o lucro obtido em cada item (coluna Ganho Real).
a porcentagem que cada item representa sobre o Faturamento Líquido Total (coluna Em Relação ao Total Geral), ou seja, o peso que cada item tem no Faturamento Líquido (nas Comissões); O Total do Faturamento é apresentado na Tabela 4.
A Tabela 5 é muito interessante. Nela os Faturamentos são agrupados, de forma a evidenciar a origem do dinheiro, ou seja, que Tipo de Receita ganha mais e – mais importante – qual o grupo de itens de Faturamento é o mais rentável !.
(b) As Despesas (Tabela 6) são divididas em Fixas e Variáveis e trazem também a porcentagem que cada uma representa em relação ao total gasto no período.
Na Tabela 7 são apresentados grupos de Despesas (configurável no programa), que evidenciam que conjunto de Despesas é o mais “gastador”.
(c) O Resumo (Tabela 8) mostra, numa única tabela, o Faturamento Bruto, o Faturamento Líquido, as Despesas e o Lucro apurado no período.
(d) O Comparativo (Tabela 9) apresenta informações importantes para avaliar o desempenho da Loja. Por exemplo:
quanto o Faturamento Líquido Total representa sobre o Faturamento Bruto; qual a porcentagem do Lucro sobre o Faturamento Líquido Total;
qual o Desempenho (Performance) da Loja.
Este último item retrata a Performance da Loja, ou seja, o quanto ela é rentável, num sentido amplo. Em uma possível negociação de compra/venda é um dado de extremo valor e que deve ser levado em consideração. É, fundamentalmente, o parâmetro que você tem para medir o seu negócio.
Você deve estar perguntando: - Como se calcula isso ? Respondo:
- Tenha calma, vamos mostrar tim-tim por tim-tim !
Em nossos comentários você verá que existem:
duas Lojas com o mesmo Faturamento Bruto, mesmas Despesas e com Lucros bem diferentes !!!
Isso mostra que o Desempenho delas é que faz a diferença !
Para dar sequência às explicações sobre Balanços, leia o texto Balanços – Parte (2). Bons negócios !
CRV
F A T U R A M E N T O (ENTRADAS) - Janeiro/16
Tabela 01
FATURAMENTO: SERVIÇOS Qtd. Faturamento Faturamento Ganho Em Relação Bruto (R$) Líquido (R$) Real (%) ao Total Geral
COM. CAIXA AQUI - Serviços (1) 2.648 2.099,51 2.099,51 100,00% 5,75% COM. PAGAMENTOS (2) 2.311 758.375,73 3.056,26 0,40% 8,38% COM. RECEBIMENTO CONTAS (3) 10.813 1.946.718,88 7.590,92 0,39% 20,81%
COM. NEGOCIAL (4) 3 547,16 547,16 100,00% 1,50%
COM. RECEBIMENTOS TELESENAS (5) 4 211,20 211,20 100,00% 0,58% SEGURANÇA (Adicional) (6) 1 1.323,67 1.323,67 100,00% 3,63%
COM. S/ PGTO PRÊMIOS FEDERAL 286 8,58 8,58 100,00% 0,02%
COM. S/ PGTO PRÊMIOS INSTANTÂNEA 27 0,81 0,81 100,00% 0,00%
PROG. DUPLA SENA + BOLÃO 563 2.748,90 236,63 8,61% 0,65%
PROG. LOTECA + BOLÃO 128 991,80 85,39 8,61% 0,23%
PROG. LOTOFÁCIL + BOLÃO 4.648 30.428,80 2.620,54 8,61% 7,18%
PROG. LOTOGOL 103 798,40 68,74 8,61% 0,19%
PROG. LOTOMANIA 2.439 4.718,30 406,23 8,61% 1,11%
PROG. MEGA-SENA + BOLÃO 5.359 50.364,60 4.336,39 8,61% 11,89%
PROG. QUINA + BOLÃO 4.729 29.631,70 2.551,29 8,61% 6,99%
PROG. TIMEMANIA 716 2.094,40 188,60 9,00% 0,52%
Total Serviços 34.778 2.831.062,44 25.331,92 0,89% 69,43%
Tabela 02
FATURAMENTO: PRODUTOS Qtd. Faturamento Faturamento Ganho Em Relação Bruto (R$) Líquido (R$) Real (%) ao Total Geral
BILHETE 4.152 15.826,42 4.809,00 30,39% 13,18% BOLÃO 997 14.047,72 4.857,26 34,58% 13,31% CARTÃO TELEFONE 77 1.400,00 42,00 3,00% 0,12% CHIP CEL 17 238,00 104,00 43,70% 0,29% ZONA AZUL 343 4.675,00 487,65 10,43% 1,34% PIN RECARGA 127 63,13 63,13 100,00% 0,17% Total Produtos 5.713 36.250,27 10.363,04 28,59% 28,40% Tabela 03
FATURAMENTO: OUTROS Qtd. Faturamento Faturamento Ganho Em Relação Bruto (R$) Líquido (R$) Real (%) ao Total
Geral
RESGATE TELESENA - MAPA 1.013 4.554,43 563,47 12,37% 1,54%
XEROX 242 110,50 110,50 100,00% 0,30%
PASSES 58 116,00 116,00 100,00% 0,32%
Tabela 04
Total Faturamento (Serv.+Prod.+Outros) 41.804 2.872.093,64 36.484,93 1,27% 100,00%
Tabela 05
GRUPOS DE FATURAMENTOS Qtd.
Faturamento Faturamento Ganho Em Relação Bruto (R$) Líquido (R$) Real
(%) ao Total Geral
SERVIÇOS BANCÁRIOS: (1)+(2)+(3)+(4)+(5) 15.779 2.707.952,48 13.505,05 0,50% 38,42% SERVIÇOS PROGNÓSTICOS (os demais) 18.685 121.777 10.494 8,62% 29,85% PRODUTOS 5.713 36.250,27 10.363,04 28,59% 29,48% OUTROS 1.313 4.780,93 789,97 16,52% 2,25%
Total Faturamento 41.490 2.870.760,58 35.151,87 1,22% 100,00%
D E S P E S A S (SAÍDAS)
Tabela 06
ITENS DE DESPESAS Despesas Despesas Em Relação Fixas (R$) Variáveis (R$) ao Total
ALUGUEL IMÓVEL 1.987,36 7,36% IPTU 156,85 0,58% ÁGUA 47,56 0,18% TELEFONE 253,01 0,94% ENERGIA ELÉTRICA 504,64 1,87% MANUTENÇÃO 503,57 1,86% MAT. ESCRITÓRIO 135,98 0,50% MAT. LIMPEZA 200,81 0,74% HONORÁRIOS CONTADOR 741,60 2,75%
SALÁRIOS + AJ. CUSTOS 9.461,09 35,04%
PRO-LABORE 2.865,47 10,61%
INSS (sobre o Pro-Labore) 315,20 1,17%
FGTS 924,43 3,42%
TAXAS + IMPOSTOS(outros) 204,64 0,76%
EMPRÉSTIMO BANCO 1.390,18 5,15%
PROPAGANDA 235,00 0,87%
INTERNET + WIFI + NET + ... 224,27 0,83%
SEGUROS (+ SEGURANÇA) 766,93 2,84%
CARRO FORTE 1.216,13 4,50%
OUTRAS DESPESAS (Fixas) 1.029,47 3,81%
SIMPLES (D.A.S.) 2.504,53 9,28%
ISSQN 794,21 2,94%
COMISSÕES S/ VENDAS 345,20 1,28%
OUTRAS DESPESAS (Var.) 193,04 0,71%
Tabela 07
GRUPOS DE DESPESAS Despesas Despesas
Em Relação Fixas (R$) Variáveis (R$) ao Total
SALÁRIOS: SALÁRIOS + AJ.CUSTOS 9.461,09 68,01% FGTS 924,43 6,65% PROLABORE 2.865,47 20,60% INSS PROLABORE 315,2 2,27% COMISSÕES S/ VENDAS 345,20 2,48% TOTAL SALÁRIOS 13.566,19 345,20 100,00% IMPOSTOS: TAXAS + IMPOSTOS 204,64 5,84% ISSQN 794,21 22,67% SIMPLES (D.A.S.) 2.504,53 71,49% TOTAL IMPOSTOS 204,64 3.298,74 100,00% RESUMO Tabela 08
Faturamento Despesas Lucro (R$) Bruto (R$) Líquido (R$) Fixas (R$) Variáveis (R$) 2.872.093,64 36.484,93 23.164,18 3.836,97 9.483,77 Distribuição de Lucro ... 0,00 Aquisições ... 462,40 Tabela 09 COMPARATIVO Em relação ao Fat. Bruto Em relação ao Fat.
Liquido Performance da Loja
Fat. Líquido: 1,27%
Desp. Fixas: 0,81% Desp. Fixas: 63,49% Avaliação CRV Desp. Variáveis: 0,13% Desp. Variáveis: 10,52% 1.352 UP's
