COMO ELABORAR UM PLANO DE NEGÓCIOS
1. INTRODUÇÃO
1.1 CONSIDERAÇÕES SOBRE O PLANO DE NEGÓCIO PLANO DE NEGÓCIOS
É um instrumento que visa estruturar as principais concepções e alternativas para uma análise correta de viabilidade do negócio pretendido, proporcionando uma avaliação antes de colocar em prática a nova ideia, reduzindo assim, as possibilidades de se desperdiçarem recursos e esforços em um negócio inviável. Também é utilizado para a solicitação de empréstimos e financiamento junto a instituições financeiras, bem como, para expansão de sua empresa.
2. SUMÁRIO EXECUTIVO
Setor de Atividade? Razão Social? Endereço? Quem são os sócios?
Qual a visão, missão, objetivo, metas e valores da empresa? O que se pretende fazer e o propósito de fazê-lo? Justificativa. Qual é o mercado na qual a empresa quer atuar?
Qual é o capital social e as fontes de recursos? Justificativa.
Síntese do tipo de empreendimento.
2.1 SETORES DE ATIVIDADE, RAZÃO SOCIAL, NOME FANTASIA E ENDEREÇO
Setores de atividade
Defina qual é o negócio de sua empresa e, em seguida, assinale em qual(is) setor(es) sua empresa pretende atuar. Para ajudá-lo, leia a seguir as explicações sobre os principais setores da economia.
Agropecuária: São os negócios cuja atividade principal diz respeito ao cultivo do solo para a produção de vegetais (legumes, hortaliças, sementes, frutos, cereais, etc.) e/ou a criação e tratamento de animais (bovino, suíno, etc.). Exemplos: plantio de pimenta, cultivo de laranja, apicultura, criação de peixes ou cabras.
Indústria: São as empresas que transformam matérias-primas em produtos acabados, com auxílio de máquinas ou manualmente. Abrange desde o artesanato até a moderna produção de instrumentos eletrônicos. Exemplos: fábrica de móveis, confecção de roupas, marcenaria.
Comércio: São as empresas que vendem mercadorias diretamente ao consumidor – no caso do comércio varejista – ou aquelas que compram do fabricante para vender para o varejo – comércio atacadista. Exemplos: papelaria, lanchonete, loja de roupas, distribuidora de bebidas.
Prestação de serviços: São as empresas cujas atividades não resultam na entrega de mercadorias e, sim, no oferecimento do próprio trabalho ao consumidor. Exemplos: lavanderia, oficina mecânica, escola infantil.
1.1. Setores de atividade ( ) Agropecuária. ( ) Indústria ( ) Comércio ( ) Serviços Razão Social: ___________________________________________________ Nome Fantasia: _________________________________________________ Endereço: _______________________________________________________ 2.2 CARACTERIZAÇÃO DO EMPREENDIMENTO
(implantação), expandindo um negócio já existente ou modificando a localização de sua empresa (relocalização).
( X ) Implantação
( ) Expansão/Modernização ( ) Relocalização
2.3 DADOS DOS EMPREENDEDORES, EXPERIÊNCIA PROFISSIONAL E ATRIBUIÇÕES
Sócio 1 Nome: Endereço: Cidade/Estado:
Perfil e Atribuição (breve currículo):
Sócio 2 Nome: Endereço: Cidade/Estado:
Perfil e Atribuição (breve currículo):
EXEMPLO
Sócio 1: Amanda da Silva Santos
Endereço: Rua das Flores, nº15 Jardim Primavera Cidade: São Caetano do Sul Estado: SP
Perfil: Formada em Administração de empresas, atuou em grandes empresas do ramo de eventos, com mais de 5 anos de experiência, conhecimentos nas áreas de compras, financeiro e marketing.
Atribuições do sócio: Atuar na área de compras, emissão de notas fiscais, atendimento ao cliente, divulgação da empresa, prospectar clientes, contas a pagar e receber, controle de fluxo de caixa, buscar parcerias, seleção dos estagiários e funcionários e atendimento pós-vendas.
2.4 VISÃO, MISSÃO, OBJETIVO, META, ABRANGÊNCIA, VALORES DA EMPRESA
Visão: representa um estado futuro para a organização, onde ela deseja chegar, o que quer alcançar. Diferente da missão, a visão é criada para um período de tempo pré-determinado, portanto a visão pode mudar ao longo do tempo, de acordo com o momento que organização se encontra.
EXEMPLO
Kopenhagen, tem como visão “Ser um grupo competitivo que atue de forma abrangente no segmento alimentício, por meio de um portfólio de produtos com qualidade, representado por marcas fortes, com características e propostas únicas”.
Missão: é a declaração sobre o que a organização é, qual seu propósito fundamental, a finalidade de sua existência, o motivo pela qual foi criada. A missão define a identidade da empresa e não costuma mudar ao longo do tempo.
EXEMPLO
A missão da Treasy é “Simplificar o Planejamento Financeiro das organizações”.
Objetivos: Os objetivos são os resultados que a organização pretende atingir. Os objetivos dão descrições concretas de onde está se querendo chegar, ou o que está se tentando alcançar, ou seja, o propósito. O objetivo é estratégico e abrangente. No ambiente corporativo, um objetivo pode significar a implantação de um novo sistema dentro de uma empresa, ou um novo software com a estipulação de uma data, por exemplo.
EXEMPLO
Implantar um sistema de separação e rastreamento dos pedidos; Implantar um programa de qualidade total;
Fechar parceria com uma universidade para capacitar os funcionários.
Metas: Andando junto com os objetivos, as metas são tarefas específicas para alcançá-los, sendo que elas são temporais, ou seja, estipulam prazos. Por exemplo: você quer tornar sua empresa mais conhecida no mercado. Esse é o seu objetivo. Suas metas serão criar meios de comunicação entre sua corporação e o público alvo e investir em um marketing eficaz por seis meses. Sendo assim, a diferença entre objetivo (que é o que você pretende fazer e/ou alcançar) e de metas (que é a especificação desses objetivos quantitativamente) fica claro. O objetivo é o que você quer alcançar, e as metas estipulam os passos e prazos para a realização do objetivo.
EXEMPLO
Aumentar a satisfação dos clientes em 20%. Reduzir os custos produtivos em 15%.
Elevar o índice de capacitação dos funcionários em 30%.
Valores (ou Crenças, ou Princípios): Valores são princípios, ou crenças, que servem de guia, ou critério, para os comportamentos, atitudes e decisões das pessoas na empresa.
2.5 JUSTIFICATIVA
A justificativa costuma ser um texto curto (cerca de 100 a 200 palavras), geralmente de um único parágrafo, que serve para apresentar um argumento muito convincente para um possível patrocinador ou “anjo investidor”, ou, as oportunidades de negócio.
2.6 SÍNTESE DO TIPO DE EMPREENDIMENTO Qual é o seu mercado?
A pergunta pretende identificar de forma clara e objetiva, o ramo em que pretende atuar e os motivos que o levaram a tomar esta decisão. É interessante oferecer detalhes sobre o empreendimento. Por exemplo: se deseja montar um restaurante, qual é a proposta? self-service (a kg ou preço único) ou a la carte?; Se é um comércio, atacadista ou varejista? E assim por diante.
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 2.7 ENQUADRAMENTO TRIBUTÁRIO (...) EMPREENDEDOR INDIVIDUAL ( X ) REGIME SIMPLES ( ) REGIME NORMAL 2.8. CAPITAL SOCIAL
Nome do Sócio Valor (R$) % de participação
Sócio 1 João da Silva 30.000,00 Exemplo 50%
Sócio 2 José Ramos 30.000,00 Exemplo 50%
TOTAL 2 60.000,00 100%
2.9 FONTE DE RECURSOS
Aqui o grupo irá determinar de que maneira serão obtidos os recursos para a implantação da empresa. Para o início das atividades, o grupo pode contar com recursos próprios, de terceiros ou com ambos.
Recursos próprios envolvem a aplicação por parte do(s) proprietário(s) do capital necessário para a abertura da empresa, já a utilização de recursos de terceiros compreende a busca de investidores ou de empréstimos junto a instituições financeiras. Descreva qual a origem dos recursos necessários para a abertura da empresa.
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3. ANÁLISE DE MERCADO E COMPETITIVIDADE
3.1 Análise SWOT
Descreva quais são as oportunidades que o grupo percebe em seu empreendimento. Muitas oportunidades são encontradas pela identificação de tendências. Estas tendências merecem rigorosa atenção por parte das empresas para se detectar uma nova oportunidade.
Análise da matriz SWOT – Strengths (forças), Weaknesses (fraquezas), Opportunities (oportunidades), Threats (ameaças) ou em português análise da matriz F.O.F.A (forças; oportunidades; fraquezas e ameaças). A matriz SWOT ou F.O.F.A. é um instrumento de análise simples e valioso. Seu objetivo é detectar pontos fortes e fracos, com a finalidade de tornar a empresa mais eficiente e competitiva, corrigindo assim suas deficiências.
FORÇAS: São características internas da empresa ou de seus donos que representam vantagens competitivas sobre seus concorrentes ou uma facilidade para atingir os objetivos propostos. Exemplos: Atendimento personalizado ao cliente; Preço de venda competitivo; Equipe treinada e motivada; Localização estratégica da empresa.
OPORTUNIDADES: São situações positivas do ambiente externo que permitem à empresa alcançar seus objetivos ou melhorar sua posição no mercado. Exemplos: Existência de linhas de financiamento; Poucos concorrentes na região; Aumento crescente da demanda (consumo); Disponibilidade de bons imóveis para locação.
FRAQUEZAS: São fatores internos que colocam a empresa em situação de desvantagem frente à concorrência ou que prejudicam sua atuação no ramo escolhido. Exemplos: Pouca qualificação dos funcionários; Indisponibilidade de recursos financeiros (capital); Falta de experiência anterior no ramo; Custos de manutenção elevados.
AMEAÇAS: São situações externas nas quais se têm pouco controle e que colocam a empresa diante de dificuldades, ocasionando a perda de mercado ou a redução de sua lucratividade. Exemplos: Impostos elevados e exigências legais rigorosas; Existência de poucos fornecedores; Escassez de mão-de-obra qualificada; Insegurança e violência na região.
3.2 LOCALIZAÇÃO E INSTALAÇÃO
Neste momento, você deve identificar a melhor localização para a instalação de seu negócio e justificar os motivos da escolha desse local. A definição do ponto está diretamente relacionada com o ramo de atividades.
Um bom ponto comercial é aquele que gera um volume razoável de vendas. Por isso, se a localização é fundamental para o sucesso de seu negócio, leve em consideração os seguintes aspectos:
- Analise o contrato de locação, as condições de pagamento e o prazo do aluguel do imóvel;
- Verifique as condições de segurança da vizinhança;
- Observe a facilidade de acesso, o nível de ruído, as condições de higiene e limpeza e a existência de locais para estacionamento;
- Fique atento para a proximidade dos clientes que compram seus produtos e o fluxo de pessoas na região;
- Lembre–se de certificar da proximidade de concorrentes;
- Avalie a proximidade dos fornecedores, pois isso influencia no prazo de entrega e no custo do frete;
- Visite o ponto pelo menos três vezes, em horários alternados, para verificar o movimento de pessoas e de veículos no local.
A compra de um imóvel para a instalação da empresa é uma opção pouco comum. Agindo assim, você imobiliza a maior parte dos recursos, comprometendo os valores destinados para capital de giro.
- Escolha a localização em função do tipo de empreendimento. Você pode querer montar um bar em um espaço que você já tem disponível. Cuidado, pois poderá forçar o negócio em um local inapropriado. Se você já possui o local, encontre o negócio mais adequado para ele.
- Caso alugue um imóvel, não feche o contrato de locação sem antes verificar se, no local é permitida a atividade desejada. Essa consulta é feita na Prefeitura de sua cidade. Verifique se há implicações em órgãos como a vigilância sanitária e o corpo de bombeiros. Localização do Negócio: Endereço: Fones: Redes Sociais Fatores 1 2 3 4 5
Área comercial movimentada Área para vitrines
Bom acesso rodoviário Concorrente mais próximo
Entrada de serviço para entregas Estado do imóvel
Facilidade de entrada e saída Facilidade de estacionamento Fluxo de tráfego
Histórico do local Localização da rua
Melhorias exigidas na locação Passagem de pedestres Preço do aluguel
Serviços urbanos
Taxa de ocupação do local Tempo de contrato do aluguel Transporte público
Zoneamento adequado
Apresente considerações sobre o ponto (localização), que justifique sua escolha. EXEMPLO
Estamos localizados em um ponto estratégico da cidade, ou seja, próximo de residências e do público que queremos atingir.
3.3 DEFINA UM LAYOUT PARA SUAS INSTALAÇÕES
O arranjo físico (ou layout) é a distribuição de tudo que ocupe lugar físico na organização, como grupos de salas, departamentos, móveis, máquinas, pessoas, etc. Uma das principais vantagens de um arranjo físico bem feito é permitir o melhor desempenho dos funcionários e dos equipamentos fazendo com que o trabalho flua de forma mais fácil.
A alocação e distribuição de seus diversos recursos (mercadorias, estantes, gôndolas, vitrines, prateleiras, depósitos e outros) em suas instalações também são importantes para a integração das atividades a serem executadas para a conquista de níveis de produtividade satisfatórios ao seu negócio. O benefício que um bom arranjo físico (layout) pode trazer é, por exemplo: uma maior facilidade de localização dos itens por parte do cliente, um fluxo mais ágil dos materiais, uma disposição mais adequada etc.
4. ANÁLISE DE MERCADO
4.1 ESTUDO DOS CLIENTES
Esta é uma das etapas mais importantes da elaboração do seu plano. Afinal, sem clientes não há negócios. Os clientes não compram apenas produtos, mas soluções para algo que precisam ou desejam. Você pode identificar essas soluções se conhecê-los melhor. Para isso, responda às perguntas e siga os passos a seguir:
1º passo: identificando as características gerais dos clientes. Se são pessoas físicas:
Qual a faixa etária?
Na maioria são homens ou mulheres? Têm família grande ou pequena? Qual é o seu trabalho?
Quanto ganham?
Qual é a sua escolaridade? Onde moram?
Se são pessoas jurídicas (outras empresas) Em que ramo atuam?
Que tipo de produtos ou serviços oferecem? Quantos empregados possuem?
Há quanto tempo estão no mercado? Possuem filial? Onde?
Qual a sua capacidade de pagamento? Têm uma boa imagem no mercado?
2º passo: identificando os interesses e comportamentos dos clientes.
Que quantidade e com qual frequência compram esse tipo de produto ou serviço? Onde costumam comprar?
Que preço pagam atualmente por esse produto ou serviço similar? 3º passo: identificando o que leva essas pessoas a comprar. O preço?
A qualidade dos produtos e/ou serviços? A marca?
O prazo de entrega? O prazo de pagamento? O atendimento da empresa?
4º passo: identificando onde estão os seus clientes. Qual o tamanho do mercado em que você irá atuar? É apenas sua rua?
O seu bairro? Sua cidade? Todo o Estado?
O País todo ou outros países?
5º passo: o setor possui sazonalidade no consumo?
A sazonalidade está ligada diretamente à variação da demanda dos produtos/serviços da empresa. Por exemplo: uma sorveteria tem como pico de vendas no período de verão e uma queda acentuada no consumo desse produto em meses de climas mais frios. Ao conhecer as oscilações que seus produtos/serviços possam sofrer em determinadas épocas do ano, o empresário deve pensar em alternativas para resolver o problema (Exemplo: inserção de novos produtos, promoção, etc.).
Descreva abaixo as considerações sobre o estudo dos clientes:
Público-alvo (perfil dos clientes)
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
Comportamento dos clientes (interesses e o que os levam a comprar)
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
Área de abrangência (onde estão os clientes?)
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
O setor possui sazonalidade no consumo?
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
4.2 ANÁLISE DOS FORNECEDORES
O mercado fornecedor compreende todas as pessoas e empresas que irão fornecer as matérias-primas e equipamentos utilizados para a fabricação ou venda de bens e serviços.
Inicie o estudo dos fornecedores levantando quem serão seus fornecedores de equipamentos, ferramentas, móveis, utensílios, matérias-primas, embalagens, mercadorias e serviços.
Relações de fornecedores podem ser encontradas em catálogos telefônicos e de feiras, sindicatos e no próprio SEBRAE. Outra fonte rica de informações é a Internet.
Mantenha um cadastro atualizado desses fornecedores.
Pesquise, pessoalmente ou por telefone, questões como: preço, qualidade, condições de pagamento e o prazo médio de entrega.
Essas informações serão úteis para determinar o investimento inicial e as despesas do negócio.
Utilize a tabela a seguir para descrever os principais fornecedores, a descrição dos itens a serem adquiridos ((matérias-primas, insumos, mercadorias e serviços etc.) e a localização.
Ordem Nome do fornecedor
Descrição dos itens a serem adquiridos (matérias-primas, insumos, mercadorias e serviços etc.). Localização 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
4.3 ANÁLISE DOS CONCORRENTES
Identifique quais são seus concorrentes e seus pontos fortes e fracos, canais de distribuição, custos e preços de venda praticados, políticas de crédito e formas de divulgação. O conhecimento sobre a concorrência é importante para que a empresa esteja atenta a todos os acontecimentos que estão em torno de seu mercado. Pode também auxiliá-lo na definição de estratégias de atuação junto aos concorrentes.
Avaliação 5 Excelente 4 Bom 3 Regular 2 Ruim 1 Muito Ruim Item Concorrente "A" Concorrente "B" Concorrente "C" Concorrente "D" Concorrente "E" Atendimento Atendimento Pós-Venda Canais de Distribuição Divulgação Garantias Oferecidas Localização Política de Crédito Preços
Qualidade dos Produtos Reputação
5.1 DESCRIÇÃO DOS PRINCIPAIS PRODUTOS E SERVIÇOS
Principais produtos (a serem fabricados, revendidos ou serviços prestados)
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 5.2 ESTRATÉGIAS PROMOCIONAIS
Promoção é toda ação que tem como objetivo apresentar, informar, convencer ou lembrar os clientes de comprar os seus produtos ou serviços e não os dos concorrentes. A seguir, estão relacionadas algumas estratégias que você poderá utilizar:
- Propaganda em rádio, jornais e revistas; - Internet;
- Amostras grátis;
- Mala direta, folhetos e cartões de visita; - Catálogos;
- Carro de som e faixas; - Brindes e sorteios;
- Descontos (de acordo com os volumes comprados); - Participação em feiras e eventos.
Determine de que maneira você irá divulgar seus produtos, pois todas as formas de divulgação implicam custos. Descreva suas estratégias no quadro Hora de Praticar.
Leve em conta o retorno dessa estratégia, seja na imagem do negócio, no aumento do número de clientes ou no acréscimo da receita.
Existem diversos tipos de divulgação. Use a criatividade para encontrar as melhores maneiras de divulgar seus produtos ou, então, observe o que seus concorrentes fazem:
- Os catálogos de produtos apresentam a empresa de forma organizada e detalhada. Inclua em seu catálogo fotos, informações técnicas e formas de utilização.
- Panfletos e volantes podem ser entregues em locais com grande fluxo de pessoas. Neles, você deve colocar informações básicas sobre os produtos e serviços (nome da empresa, endereço, telefone, etc.).
- Uma alternativa interessante é a divulgação em revistas especializadas ou em jornais de bairro. Esses anúncios são mais baratos e atingem diretamente o seu público-alvo. - Feiras são bons locais para apresentar sua empresa a um público selecionado por juntar clientes, especialistas, concorrentes e fornecedores, além de gerar vendas.
- Uma marca bem trabalhada contribui para o sucesso do empreendimento. Crie uma marca (nome e logotipo) que seja fácil de pronunciar e memorizar. Consulte o nome e a logomarca junto ao INPI – INSTITUTO NACIONAL DE PROPRIEDADE INDUSTRIAL –, para certificar-se de que poderá fazer uso de ambos. Busque mais informações na página do INPI (www.inpi.gov.br) ou em um ponto de atendimento do SEBRAE.
Descreva as estratégias de promoção e divulgação que irá utilizar.
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5.3 ESTRUTURA DE COMERCIALIZAÇÃO
O que é e como fazer?
A estrutura de comercialização diz respeito aos canais de distribuição, isto é, como seus produtos e/ou serviços chegarão até os seus clientes. A empresa pode adotar uma série de canais para isso, como: vendedores internos e externos, representantes, etc.
Reflita sobre quais serão os meios mais adequados para se alcançar os clientes, pense no tamanho dos pedidos, na quantidade de compradores e no comportamento do cliente, isto é, se ele tem por hábito comprar pessoalmente, por telefone ou outro meio: - A comercialização dos produtos e/ou serviços pode ser feita pelos proprietários, por vendedores ou por outras empresas. Independente da forma, o importante é que isso seja feito.
- Uma opção é montar uma boa equipe interna de vendas, que conheça bem os produtos da empresa e as vantagens sobre a concorrência.
- Outra alternativa é a contratação de representantes comerciais. Isso é viável quando se explora uma região extensa e desconhecida. Ao trabalhar com representantes, tome cuidado com questões trabalhistas e não se esqueça de elaborar um contrato específico.
- O telefone é um instrumento de vendas muito utilizado atualmente. Pode ser conjugado com a divulgação dos produtos e serviços da empresa.
Hora de praticar
Descreva as formas de comercialização e distribuição (descreva abaixo quais serão utilizadas). ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
5.4 VANTAGEM(NS) COMPETITIVA(S) DO NEGÓCIO
Existem variados exemplos de vantagens competitivas, ou seja, a vantagem que uma empresa tem sobre outra pode manifestar-se de várias formas. Exemplos de características de empresas que poderiam constituir uma vantagem competitiva incluem:
Foco no cliente, valor para o cliente; Qualidade superior do produto; Distribuição ampla;
Alto valor da marca e reputação positiva da empresa; Técnicas de produção com baixo custo;
Patentes, direitos autorais e de propriedade industrial; Proteção do governo (subsídios e monopólio);
Etc.
Qual é o diferencial competitivo da empresa?
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5.5 DESCREVA QUAIS OS CANAIS DE DISTRIBUIÇÃO QUE O GRUPO PRETENDE UTILIZAR
A forma como o grupo vai levar o produto/serviço ao mercado irá influir no alcance do seu cliente potencial, na sua capacidade de atingir novos mercados e no seu dimensionamento. A empresa pode adotar uma série de canais para isso, como:
vendedores internos e externos, representantes, franquias, internet, etc. ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
5.6 DEFINA UMA MARCA PARA SUA EMPRESA E/OU PRODUTOS/SERVIÇOS?
Uma marca bem trabalhada pode contribuir de forma efetiva para o sucesso de seu negócio. Ela está associada à qualidade de seu produto/serviço, a credibilidade da empresa junto aos clientes, enfim, consolida uma imagem no mercado. O grupo deve estar atento para sua facilidade de pronúncia e de memorização, para fácil lembrança e associação com o produto/serviço.
Apresente:
- Logotipo ou marca.
- Uma frase de impacto.
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6. CUSTOS E INVESTIMENTOS
O quadro 1 apresenta os custos de instalação, identificando a quantidade, o valor unitário, o total de cada um deles etc.
6.1 CUSTOS DE IMPLANTAÇÃO
Agora estamos em condições de saber quais os recursos necessários para implantar nossa confecção. Basta somar os custos de instalação mais os investimentos pré-operacionais mais o capital de giro (quadro 1.4).
EXEMPLO:
Quadro 1 – Custos de Instalação / Pequena Confecção
Discriminação Quant. Valores
MÁQUINAS
Máquina industrial overlock com 2 agulhas/motor ½
hp 4 R$ 40.000,00
Máquina galoneira com 3 agulhas 2 R$ 24.000,00 Máquina para cortar tecido número 6 2 R$ 14.400,00
Máquina de cortar viés 1 R$ 8.000,00
Soma R$ 86.400,00
EQUIPAMENTOS
Microcomputador com impressora colorida 1 R$ 4.200,00 Programas diversos para produção e controle 3 R$ 3.500,00
Aparelhos Telefônicos 2 R$ 600,00
Soma R$ 8.300,00
MÓVEIS
Mesa de madeira para corte medindo 6,00x1,80 m 2 R$ 4.400,00 Mesa de madeira para acabamento 3,00x0,90 m 2 R$ 3.200,00
Mesas para escritório 2 R$ 1.800,00
Mesas para computador e impressora 1 R$ 1.200,00
Cadeiras 6 R$ 2.400,00
Arquivo de aço 1 R$ 2.000,00
Armários para escritório 2 R$ 2.500,00
Soma R$ 17.500,00
OUTROS CUSTOS
Materiais diversos de produção (tesouras, réguas
etc.) R$ 3.600,00
Materiais diversos para escritório (grampeadores
Materiais de Limpeza R$ 2.000,00
Soma R$ 7.600,00
VEÍCULOS
Veículo utilitário para transporte de mercadoria 2 R$ 100.000,00
TOTAL
R$ 219.800,00 Quadro 1.2 – INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS
Discriminação
Despesas de legalização R$ 5.000,00
Obras civis e/ou reformas R$ 40.000,00
Divulgação R$ 3.000,00
Recrutamento, seleção, cursos e treinamentos R$ 8.000,00
Outras despesas R$ 2.000,00
TOTAL R$ 58.000,00
CAPITAL DE GIRO
O capital de giro deve cobrir gastos com o estoque inicial dos materiais usados na produção, pagar as despesas iniciais de funcionamento, despesas diversas (registro da empresa, marketing etc.) e propiciar uma reserva para outros gastos não previstos. Ou seja, o Capital de Giro pode ser entendido como a quantidade de dinheiro que a empresa precisa para operar regularmente. E este recurso financeiro está alocado nos estoques, nas contas a receber, no caixa ou na própria conta corrente da empresa.
Quadro 7 - Capital de Giro
Discriminação Valor
Estoque inicial R$ 30.000,00
Reserva de Caixa R$ 40.000,00
Mão de Obra Direta R$ 206.400,00
Custo Fixo R$ 324.600,00
TOTAL R$ 601.000,00
Quadro 1.4 – INVESTIMENTOS INICIAIS TOTAIS
Custos de Instalação R$ 219.800,00
Capital de Giro R$ 601.000,00
TOTAL R$ 878.800,00
6.2 CUSTOS FIXOS
São aqueles que ocorrem independentemente da produção ou das vendas. São também chamados de custos administrativos e se apresentam, geralmente, sob a forma de:
Salários - remuneração ao pessoal de administração (secretária, office-boy etc.) Encargos Sociais - gastos com os encargos sociais que incidem sobre o salário Água, luz e telefone - Despesas tidas com esses serviços
Retirada Pró-Labore - simboliza a remuneração dos sócios e não deve ser confundida com a distribuição do lucro
Combustíveis e lubrificantes - Despesas com tais produtos
Depreciação - valores da depreciação do investimento fixo da empresa (no nosso caso, custos de instalação). A depreciação é uma parcela proporcional à vida útil do bem
Honorários - pagamentos a contadores, consultores, advogados etc.
Aluguéis e taxas - Valores referentes ao aluguel do imóvel e às taxas correspondentes
Materiais de escritório - gastos com materiais usados na administração, tais como caneta, papel, clips etc.
Outras despesas - demais despesas não registradas nos grupos anteriores EXEMPLO:
O quadro 2 mostra os custos fixos de funcionamento da confecção. Quadro 2 - Custos Fixos
Discriminação Valor Mensal Valor Anual
Salários do pessoal fixo R$ 9.800,00 R$ 117.600,00**
Aluguel e Taxas R$ 4.000,00 R$ 48.000,00
Água, Luz e Telefone R$ 3.000,00 R$ 36.000,00 Retirada Pró-Labore R$ 4.000,00 R$ 48.000,00 Reformas e Manutenção R$ 2.000,00 R$ 24.000,00 Combustíveis e Lubrificantes R$ 1.500,00 R$ 18.000,00 Depreciação de Veículos R$ 750,00 R$ 9.000,00 Depreciação de Equipamentos, Máquinas,
Honorários Contábeis R$ 1.000,00 R$ 12.000,00 Materiais de Escritório R$ 500,00 R$ 6.000,00
TOTAL R$ 27.050,00 R$ 324.600,00
EXEMPLO:
O quadro 2.1 mostra o custo da mão de obra fixa, já contabilizado no quadro 2.1 como Salários do pessoal fixo.
Quadro 2.1 (complemento) - Custos da Mão de Obra Fixa
Discriminação Qtde Salário Valor Mensal Valor Anual Secretária 1 R$ 1800,00 R$ 1800,00 R$ 21.600,00 Auxiliar de Administração 1 R$ 1.100,00 R$ 1.100,00 R$ 13.200,00 Vigilantes 2 R$ 1.200,00 R$ 2.400,00 R$ 28.800,00 Motorista 1 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 R$ 18.000,00 Supervisor 1 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 36.000,00 TOTAL R$ 9.800,00 R$ 117.600,00** 6.3 PLANO DE PRODUÇÃO EXEMPLO:
No início do negócio, faça um plano de produção modesto e pouco diversificado, para testar o mercado e adquirir experiência. Para o exemplo da indústria de roupas de banho, projetou-se o volume de produção anual de 36 mil peças. Veja no quadro 3 a sua distribuição.
Quadro 3 - Volume de Produção
Discriminação Volume Mensal Volume anual Percentual
Linha Feminina Biquínis 1.800 21.600 43,90% Maiôs 1.100 13.200 26,83% Shorts 1.200 14.400 29,27% TOTAL 4.100 49.200 100% 6.4. CUSTOS VARIÁVEIS
São aqueles que variam com o volume de produção ou vendas, isto é, à medida que a produção ou faturamento aumenta, os custos variáveis tendem a aumentar. Podemos classificar esses gastos em três grupos:
Custos dos materiais diretos - matérias-primas, insumos e embalagens (setor industrial); custo das mercadorias (setor comercial); custos dos serviços (setor de prestação de serviços).
Custos de comercialização - são inicialmente conhecidos por percentuais e, neste ponto do nosso estudo, não conhecemos o seu valor. Os principais itens que entram em sua composição são: comissão dos vendedores, impostos sobre as vendas, outros custos (quebras de estoque, fretes etc.).
Custos com mão-de-obra direta - folha de pagamento do pessoal ligado à produção
MATERIAIS DIRETOS
São aqueles necessários à fabricação de determinado produto. Para calcular os materiais diretos que compõem cada produto, no caso de nossa confecção, basta fazer um modelo de cada peça e, a partir dele, anotar as quantidades utilizadas. Depois, é só fazer um levantamento de preços de cada matéria-prima, materiais secundários e embalagens que compõem os modelos para ficar sabendo o preço unitário dos materiais diretos de cada peça.
EXEMPLO:
Quadro 4 - Custos dos Materiais Diretos
Discriminação Custo Unitário x Qtde Anual Custo Total Anual MATERIAIS DIRETOS Linha Feminina Biquíni 12,87 X 21.600 R$ 277.992,00 Maiô feminino 13,92 X 13.200 R$ 183.744,00 Linha Masculina Short masculino 15,82 X 14.400 R$ 227.808,00 TOTAL R$ 689.544,00
Quadro 4.1 - Custos da Mão de Obra Direta
Discriminação Qtde Valor Mensal Unitário Valor Mensal Total Valor Anual Modelador/Corta dor 2 R$ 1.800,00 R$ 3.600,00 R$ 43.200,00 Costureiras 4 R$ 1.800,00 R$ 7.200,00 R$ 86.400,00 Auxiliar de Costura 2 R$ 1.100,00 R$ 2.200,00 R$ 26.400,00 Chefe de 1 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 36.000,00
Produção Estoquista/Emba lador 1 R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 R$ 14.400,00 TOTAL R$ 17.200,00 R$ 206.400,00 CUSTO DE COMERCIALIZAÇÃO
CC = RO (Receita Operacional) X CC % (comercialização) CC = R$ 1.767.972,00 X 0,36%
CC = R$ 636.469,92
CVT = Custos Variáveis Totais
CVT = Custos dos Materiais Diretos + Custos da Mão de Obra Direta + Custos de Comercialização
CVT = R$ 689.544,00 + R$ 206.400,00 + R$ 636.469,92 CVT = R$ 1.532.413,92
Quadro 4.2 – TOTAL CUSTOS VARIÁVEIS
Discriminação Valor Anual
Custos dos Materiais Diretos R$ 689.544,00
Custos da Mão de Obra Direta R$ 206.400,00
TOTAL R$ 895.944,00
6.5 COMERCIALIZAÇÃO
Continuando, vamos agora estimar os gastos de comercialização. Para o nosso caso suponhamos que os custos de comercialização tenham as percentagens apresentadas no quadro 4.3.
Quadro 4.3 - Custos de Comercialização
Discriminação Percentagem Impostos 27,00% Comissões 3,00% Quebras de Estoque 2,00% Fretes e Seguros 1,50% Custos Financeiros 1,50%
Outros Custos 1,00%
TOTAL 36,00%
7. RECEITAS OPERACIONAIS
Para encontrar as receitas operacionais, primeiro é necessário calcular o preço unitário de venda. Para isso, é preciso definir a margem de lucro (ML) e achar a taxa de marcação (TM). A ML é o percentual que, incidindo sobre o preço de venda produz como resultado, o lucro operacional do negócio. No nosso caso, nossa ML será de 30%. Para calcular a taxa de marcação use a fórmula matemática:
TM = [100 - (% CC + % ML) ] ÷ 100
TM é a taxa de marcação; CC é o custo de comercialização (quadro 4) e ML é margem de lucro.
Substituindo os valores já conhecidos na fórmula, temos: TM = [100 - (36% + 30%**)] ÷100
TM = [100 – 66] ÷ 100 TM = 34 ÷ 100
TM = 0,34
**30% corresponde a margem bruta que você quer colocar para o produto ou serviço, o valor foi escolhido aleatoriamente, você pode colocar 10%; 20%; 30% etc.
Conhecendo o custo unitário de produção de cada peça e a taxa de marcação fica fácil calcular o preço unitário de venda. Basta dividir o custo unitário pela TM. No caso de nossa confecção, temos esses dados no quadro 5.
Quadro 5 mostra o preço unitário de venda. Quadro 5 - Preço Unitário de Venda
Discriminação Custo Unitário
÷
Taxa de Marcação Preço Unitário de VendaBiquíni Feminino 12,87
÷
0,34 R$ 37,85Maiô Feminino 13,92
÷
0,34 R$ 40,94Depois de tanto cálculo, é bem simples encontrar a receita operacional. É só multiplicar o volume de produção pelo preço unitário de venda. Veja no quadro 6 como ficou a receita operacional.
7.1 RECEITA OPERACIONAL Quadro 6 - Receita Operacional
Discriminação ReceitaMensal OperacionalReceita Operacional Anual
Biquíni Feminino R$ 68.130,00 R$ 817.560,00
Maiô Feminino R$ 45.034,00 R$ 540.408,00
Short Masculino R$ 55.824,00 R$ 669.888,00
TOTAL R$ 168.988,00 R$ 2.027.856,00
Receita Operacional = Volume de Produção X Preço Unitário de Venda: Biquíni Feminino 1.800 x R$ 37,85 = R$ 68.130,00 (mês) 21.600 x R$ 37,85 = R$ 817.560,00 (anual) Maiô Feminino 1.100 x R$ 40,94 = R$ 45.034,00 (mês) 13.200 x R$ 40,94 = R$ 540.408,00 (anual) Short Masculino 1.200 x R$ 46,52 = R$ 55.824,00 (mês) 14.400 x R$ 46,52 = R$ 669.888,00 (anual) 8. VIABILIDADE FINANCEIRA
Como foi mostrado até agora é necessário fazer uma estimativa do resultado da empresa, a partir de dados projetados, bem como, uma projeção do capital necessário para começar o negócio, visto que houve investimento em local, equipamentos, materiais e despesas diversas, para instalação e funcionamento inicial da empresa.
Os cálculos foram feitos da seguinte forma: LUCRO OPERACIONAL
Para isso, basta subtrair o valor da receita operacional menos o custo total: LO = RO – CT onde (CT = CFT + CVT) LO = R$ 2.027.856,00 – (R$ 324.600,00+ R$ 1.532.413,92) LO = R$ 2.027.856,00 – R$ 1.857.013,92 LO = R$ 170.842,08 (anual) LO = R$ 170.842,08 / 12 = R$ 14236,84 (mensal) CT = CFT + CVT CT = R$ 324.600,00+ R$ 1.532.413,92 CT = R$ 1.857.013,92 LUCRATIVIDADE
É um indicador que mede o lucro líquido em relação às vendas. É um dos principais indicadores econômicos das empresas, pois está relacionado à sua competitividade. Se sua empresa possui uma boa lucratividade, ela apresentará maior capacidade de competir, isso porque poderá realizar mais investimentos em divulgação, na diversificação dos produtos e serviços, na aquisição de novos equipamentos etc.
Lucratividade = (Lucro Líquido / Receita Operacional) X 100 Lucro Líquido = R$ 170.842,08 (anual)
Receita Operacional = R$ 2.027.856,00 (anual)
Lucratividade = (R$ 170.842,08 ÷ R$ 2.027.856,00) X 100 Lucratividade = 0,0842 X 100
Lucratividade = 8,42%
Isso quer dizer que sob os R$ 2.027.856,00 (anual) “sobram” R$ 170.842,08 (anual) na forma de lucro, depois de pagas todas as despesas e impostos, o que indica uma lucratividade de 8,42% ao ano.
É um indicador de atratividade dos negócios, pois mede o retorno do capital investido aos sócios. É obtido sob a forma de percentual por unidade de tempo (mês ou ano). É calculada através da divisão do lucro líquido pelo investimento total. A rentabilidade deve ser comparada com índices praticados no mercado financeiro.
Rentabilidade = (Lucro Líquido ÷ Investimento Inicial) X 100
Investimento Inicial = Custo de Instalação + Investimentos Pré-Operacionais + Capital de Giro
Investimento Inicial = R$ 219.800,00 + R$ 58.000,00 + R$ 70.000,00 = R$ 347.800,00 Lucro Líquido = R$ 170.842,08 (anual)
Rentabilidade = (R$ 170.842,08 ÷ R$ 878.800,00) X 100 Rentabilidade = 0,1944 X 100
Rentabilidade = 19,44% ao ano
Isso significa que, a cada ano, o empresário recupera 19,44% do valor investido por meio dos lucros obtidos no negócio.
Como saber se o negócio é rentável?
O ideal é que, para ser verdadeiramente rentável, essa taxa supere o rendimento obtido em outros investimentos, como os fundos de renda fixa ou a poupança, já que não há liquidez e o risco é muito maior.
PRAZO DE RETORNO
Assim como a rentabilidade, também é um indicador de atratividade. Indica o tempo necessário para que o empreendedor recupere o que investiu em seu negócio.
PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO = INVESTIMENTO INICIAL / LUCRO LÍQUIDO Prazo de Retorno do Investimento = R$ 878.800,00 ÷ R$ 170.842,08 (anual)
Prazo de Retorno do Investimento = 5,14 anos
Em Meses:
1 ano 12 meses 5,14 X
X = 61,68 meses
Isso significa que, 2,688 anos após o início das atividades da empresa, o empreendedor terá recuperado, sob a forma de lucro, tudo o que gastou com a montagem do negócio.
PONTO DE EQUILÍBRIO (BREAK-EVEN POINT OU PONTO CRÍTICO)
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO = Diferença entre receita operacional e custos variáveis totais (Ganho Bruto sobre as Vendas). Margem de Contribuição é igual ao valor das Vendas menos o valor dos Custos Variáveis Totais.
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO EM % (Valores Anuais)
Margem de Contribuição = RO (Receita Operacional) – CVT (Custos Variáveis Totais)
MC = R$ 2.027.856,00 - R$ 1.532.413,92 MC = R$ 495.442,08
IC = Índice da Margem de Contribuição
IC = (Receita Operacional – Custos Variáveis Totais) / Receita Operacional IC = (R$ 2.027.856,00 - R$ 1.532.413,92) ÷ R$ 2.027.856,00
IC = R$ 495.442,08 ÷ R$ 2.027.856,00 IC = 0,2443
PONTO DE EQUILÍBRIO
PE = Custo Fixo Total / Índice da Margem de Contribuição CF = R$ 324.600,00 (Custo Fixo)
IC = 0,2443 (Índice da Margem de Contribuição) PE = R$ 324.600,00 ÷ 0,2443
Para não ter prejuízo e nem lucro, a empresa deve contar com uma receita mínima de R$ 1.328.694,23 por ano.
O quadro 9 mostra a viabilidade desse projeto: Quadro 9 – Viabilidade Financeira
Discriminação Valor
1. Investimento Inicial (Custos de Instalação + Investimentos
Pré-Operacionais + Capital de Giro) R$ 347.800,00
2. Receita Operacional R$ 2.027.856,00
3. Custos Variáveis Totais R$ 1.532.413,92
Custos de Materiais Diretos R$ 689.544,00
Custos de Mão de Obra Direta R$ 206.400,00
Custo de Comercialização R$ 636.469,92
4. Custo Fixo R$ 324.600,00
5. Custo Total R$ 1.857.013,92
6. Lucro Operacional R$ 170.842,08
7. Margem de Contribuição R$ 495.442,08
7.1 Índice da Margem de Contribuição 0,2443
8. Ponto de Equilíbrio R$ 1.328.694,23
9. Taxa de Rentabilidade (Ano) 49,12%
9.1 Taxa de Rentabilidade (Mês) 4,0933
10. Tempo de Retorno (Ano) 5,14
10.1 Tempo de Retorno (Mês) 61,68
9. CONSTRUÇÃO DE CENÁRIOS
Após a finalização do seu plano de negócio, simule valores e situações diversas para a empresa.
Prepare cenários onde o negócio obtenha resultados pessimistas (queda nas vendas e/ou aumento dos custos) ou otimistas (crescimento do faturamento e diminuição das despesas).
A partir daí, pense em ações para evitar e prevenir-se frente às adversidades ou então para potencializar situações favoráveis. Faça quantas simulações julgar necessário e tenha sempre alternativas (plano B).
Na construção de cenários é fundamental considerar algumas possibilidades:
- Nos primeiros meses, as vendas serem menores que o previsto;
- O início das atividades ser um pouco mais demorado que o programado;
- Estratégias de marketing podem não surtir os efeitos esperados no curto prazo; - Necessidade de obter mais recursos financeiros que o previamente planejado; - Possíveis reações de concorrentes.
EXEMPLOS:
Cenário Otimista: O cenário otimista que esperamos para a Papelaria Delivery Paper é conseguir em um ano parcerias com 70% das escolas particulares de elite do estado de São Paulo, e conseguir parcerias com empresas. Além disso obter sucesso de vendas pelo nosso aplicativo e site, e se tornar papelaria referência em atendimento da classe de elite, conseguindo a fidelização dos mesmos. Tendo esses resultados positivos conseguiríamos expandir nossos negócios para outros estados do país, atingindo nível nacional em dois anos.
Cenário Provável: Em um ano conseguiremos parcerias com 35% das escolas, e algumas empresas para se conveniar com a papelaria. E em épocas de sazonalidade conseguiríamos manter o lucro através de vendas pelo site, aplicativo e promoções. Em dois anos seriamos referência em atendimento personalizado da classe de elite de São Paulo.
Cenário Pessimista: Em menos de seis meses não formar parcerias com escolas e faculdades alguma. As vendas decrescerem 70% em alta temporada. Perca de
fornecedores para concorrência, baixas vendas pelo aplicativo e site. Ideia copiada, aprimorada e melhorada pelo concorrente, e em um ano declaramos falência.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Você deverá apresentar uma conclusão se o negócio é viável ou não. Por quê? Justificar.
EXEMPLO:
Com a elaboração do presente trabalho, verificamos que a cada dia que se passa as pessoas tentam ser empreendedores, pois a crise financeira do país nos últimos anos, tem deixado muitos pais ou mães de família desempregados. Fazendo com que estas pessoas tentem seu negócio próprio sendo, comercio físico ou digital.
O plano de negócios foi desenvolvido para a abertura de uma confeitaria na zona sul, bairro de Moema, onde a mesma possui seu espaço físico para a venda de seus produtos, mas também comercializar para buffets e festas particulares.
Elaborando este trabalho o grupo conseguiu obter um aprendizado enorme, pois nos foi mostrado o que deve ser feito para a abertura de um comércio.
Pesquisamos confeitarias de bairros nobres, e cabe salientar que a maioria possui planos de terceirização de seus produtos para buffets ou festas particulares.
Após todos os estudos nas áreas de mercado, economia, local de instalação, foi considerado há viabilidade de abrir o negócio, pois nos foi mostrado um potencial econômico-financeiro médio.
Somente o tempo de retorno que deverá ser revisto pelos empreendedores, pois somente com aumento de produção capital investido será de 8 anos. Cabe então aos proprietários elevar sua produção de bolos, doces, salgados e demais produtos nos primeiros anos para que o retorno financeiro diminua, tornando seu negócio financeiramente viável.
