PLANEJAMENTO PREVIDENCIÁRIO PARA SERVIDOR PÚBLICO: COMO ESTRUTURAR DO ATENDIMENTO AO RELATÓRIO. Augusto Almeida

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PLANEJAMENTO PREVIDENCIÁRIO PARA

SERVIDOR PÚBLICO: COMO ESTRUTURAR DO ATENDIMENTO AO RELATÓRIO

Augusto Almeida

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Estruturação do planejamento

Atendimento

Planejamento estatutário Planejamento previdenciário

Planejamento financeiro previdenciário

Planejamento sucessório previdenciário

Relatório de vida

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➢ Data da posse no serviço público?

➢ Antes de tomar posse possuía outro cargo incalculável com a União, Estado, DF ou município?

➢ É da área da saúde? Segurança pública? Magistério?

➢ Exerce sua função com interação com agentes nocivos?

➢ É Pessoa com deficiência? Ingressa no serviço público já nessa condição ou adquiri durante o exercício?

➢ Qual seu cargo?

➢ Respondeu ou responde sindicância ou P.A.D?

Do atendimento

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Do atendimento

➢ Fez opção pelo regime de previdência complementar?

➢ Possui dependente inválido ou com deficiência intelectual, mental ou grave?

➢ Todos os seus direitos garantidos em plano de cargos, se houver, estão garantidos?

➢ Possui licenças para gozar? (caso dos Estados e Municípios)

➢ Já possuiu mandato eletivo?

➢ Possui progressões ou promoções em atraso? (caso dos Estados e Municípios)

➢ Solicitar senhas do sistema (GOV)

➢ Qual o seu proposito ? O que vai fazer pós aposentadoria?

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Planejamento estatutário

Momento posterior ao atendimento em que identificada classe, carreira, quadro e lotação. É necessário identificar a Legislação de cada categoria.

Exemplo: servidor público federal

▪ Lei nº 8.212/1990 que dispõem sobre o regime jurídico dos servidores públicos civis da União, das autarquias e das fundações públicas;

▪ Lei 12.772/2012 que dispõe sobre a

estruturação do plano de carreiras e cargos do

magistério federal e sobre a carreira do

magistério superior.

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Planejamento estatutário

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• 1. A jurisprudência consolidada desta Corte já assentou que os servidores públicos têm direito à conversão em pecúnia da licença-prêmio não gozada, desde que cumpridos os requisitos necessários à sua concessão, mesmo que tal direito seja suprimido por lei revogadora superveniente. 2. O recurso extraordinário possui como pressuposto necessário à sua admissão o pronunciamento explícito sobre as questões objeto do recurso, sob pena de supressão de instância inferior. 3. Agravo regimental improvido.

(STF - AI-AgR: 460152 SC, Relator: ELLEN GRACIE, Data de Julgamento:

29/11/2005, Segunda Turma, Data de Publicação: DJ 10-02-2006 PP-00010

EMENT VOL-02220-03 PP-00555)

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APELAÇÃO CÍVEL. SERVIDOR PÚBLICO ESTADUAL. LICENÇA-PRÊMIO POR ASSIDUIDADE. CONVERSÃO EM PECÚNIA. REQUERIMENTO DO ESPÓLIO. 1) Admite-se a conversão em pecúnia da licença-prêmio por assiduidade não usufruída e não computada em dobro nas hipóteses de rompimento do vínculo com a administração por falecimento. Precedentes do TJAP. 2) O direito ao recebimento dos valores relativos à conversão se transmite ao espólio, representado pelo inventariante, nos termos do art.

943 do CC. 3) Apelo não provido.

(APELAÇÃO. Processo Nº 0009205-60.2021.8.03.0001, Relator Desembargador CARMO ANTÔNIO, CÂMARA ÚNICA, julgado em 10 de Março de 2022)

ADMINISTRATIVO. CONVERSÃO DE LICENÇA PRÊMIO EM PECÚNIA. FALTA DE PREVISÃO LEGAL. DISPENSADA.

APOSENTADORIA. RUPTURA DO VÍNCULO. POSSIBILIDADE. REQUERIMENTO ADMINISTRATIVO - DESNECESSIDADE.

PRINCÍPIO QUE VEDA O ENRIQUECIMENTO SEM CAUSA DA ADMINISTRAÇÃO. 1) A Lei nº 066/93 não prevê a possibilidade de conversão de licença-prêmio não gozada em pecúnia. Todavia, com a quebra do vínculo em decorrência da aposentadoria, a licença-prêmio não usufruída deve ser indenizada, sob pena de enriquecimento sem causa da Administração. 2) No caso dos autos, ficou demonstrado que o Autor foi aposentado e não usufruiu de 02 períodos de licença prêmio. Assim, faz jus ao recebimento, como base de cálculo o último vencimento percebido pelo autor quando em atividade. 3) Recurso não provido.

(APELAÇÃO. Processo Nº 0054005-47.2019.8.03.0001, Relator Desembargador MÁRIO MAZUREK, CÂMARA ÚNICA, julgado em 19 de Novembro de 2021)

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Planejamento Previdenciário

Aposentadoria voluntária Aposentadoria especial

❖ Servidor com deficiência

❖ Servidor da Segurança Pública

❖ Servidor exposto a agentes nocivos Aposentadoria Constitucional do Professor Abono de permanência

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Da análise previdenciária

Direito adquirido Regra de transição Regra transitória

10 possibilidades de aposentadoria 5 possibilidades de aposentadoria 4 possibilidades de aposentadoria São 19 possibilidades de aposentadoria que devem ser observadas e identificadas as que podem ser descartadas

13/11/2019 31/12/2003

16/12/1998 Leituras das Emendas

• 03/1993

• 20/1998

• 41/2003

• 47/2005

• 70/2012

• 81/2015

• 103/2019

Direito adquirido

Regra de transição

Regra

transitória

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Direito adquirido

Aposentadoria

programada (tempo mais idade) integral art. 40, § 1º, III, a.

Regra de transição art.

3º da Emenda 47/2005

Aposentadoria

programada por idade proporcional- art. 40, § 1º, III, b.

6º da Emenda 41/2003

▪ IDADE: 55 mulher/

60 homem

▪ Tempo de

contribuição: 30 mulher/ 35 homem

▪ Tempo de serviço público: 10 anos

▪ Cargo: 5 anos

▪ Cálculo: média

aritmética simples das 80% maiores

remunerações

60 homem (variável)

▪ Tempo de

▪ Carreira: 15 anos

▪ Cargo: 5 anos

▪ Pontos: 85 mulher/ 95 homem

▪ Cálculo: integralidade e paridade

65 homem

▪ Cálculo: proporcional a média aritmética simples das 80%

maiores remunerações

▪ IDADE:55 mulher/60 homem

▪ Tempo de

▪ Carreira: 10 anos

▪ Cálculo: integralidade e paridade

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Direito adquirido

2º da Emenda 41/2003

Aposentadoria compulsória

Aposentadoria do professor (art. 40, §5º)

Aposentadoria especial

▪ IDADE mínima: 48 mulher/ 53 homem

▪ Tempo de

contribuição: 30 mulher/ 35 homem

▪ Cargo: 5 anos

▪ Pedágio: 20%

▪ Cálculo: 100% da média aritmética das 80% maiores

contribuições

▪ 75 anos – entre 31/12/2003 até a reforma

▪ 70 anos-

preencheram os requisitos entre 16/12/1998 e 31/12/2003

▪ 70 anos- preencheu os requisitos até 16/12/1998

▪ IDADE: 50 mulher/

55 homem

▪ Magistério: 25 anos mulher/ 30 anos homem

▪ Tempo de serviço público: 10 anos

▪ Cargo: 5 anos

▪ Cálculo: 100% da média aritmética das 80% maiores

contribuições

▪ 25 anos de contribuição em atividade especial

▪ Cálculo: 100% da média aritmética das 80% maiores contribuições

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Aposentadoria da pessoa com deficiência Lei complementar 142/2013

Tempo de contribuição

Leve Moderada Grave

Homem 33 29 25

Mulher 28 24 20

Aposentadoria por idade 60 anos de idade homem 55 anos de idade mulher

Independe o grau de deficiência 15 anos de tempo de contribuição 10 anos de serviço público

05 anos no cargo

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Regra de transição (art. 4 da E.C 103/2019)

Regra de transição ( art. 4º da EC/103/2019- GERAL

Regra de transição ( art. 4º da EC/103/2019- PROFESSOR (A)

Ingresso no serviço público até 13/11/2019 Idade: 57 anos (2022) mulher/ 62 anos (2022) homem.

Tempo de contribuição: 30 mulher/35 homem 20 anos de serviço público

5 anos no cargo

Pontos: idade + tempo de contribuição (dias e meses)

Cálculo: integralidade e paridade para aqueles que ingressaram no serviço público até 31/12/2003 e que tenham 62 anos mulher e 65 anos o homem

Ingresso de 01/01/2004 em diante – 60% da média de todos os períodos contributivos de 07/94 + 2% para cada ano que ultrapassar os 20 anos de contribuição.

Ingresso no serviço público até 13/11/2019

Idade: 52 anos (2022) mulher/ 57 anos (2022) homem.

Tempo de contribuição: mulher 25/30 homem 20 anos de serviço público

5 anos no cargo

60% da média de todos os períodos contributivos de 07/94 + 2% para cada ano que ultrapassar os 20 anos de contribuição.

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Ano 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031

Pontuação homem

94 95 96 97 98 99 100 100 100 100

Pontuação mulher

84 85 86 87 88 89 90 91 92 93

Sistemática dos pontos

Ano 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031

Pontuação homem

99 100 101 102 103 104 105 105 105 105

Pontuação mulher

89 90 91 92 93 94 95 96 97 98

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Regra de transição (art. 20 E.C 103/2019) pedágio 100% + especial

Regra de transição (art. 20 da E.C 103/2019) pedágio 100%

Regra de transição (art. 20 da E.C 103/2019) pedágio 100% professor

Especial (art. 21 da E.C 103/2019)

Ingresso no serviço público até 13/11/2019 Idade: 57 anos de idade mulher/ 60 anos de idade homem

Tempo de contribuição: 30 anos mulher/35 anos tempo de contribuição

Tempo de serviço público: 20 anos Cargo: 5 anos

Pedágio de 100% do período que faltava para a mulher atingir 30 anos de tempo de

contribuição e o homem 35 anos em 13/11/2019

Cálculo: integralidade e paridade para quem acessou a estrutura até 31/12/2003 sem idade mínima estabelecida.

Ingresso de 01/01/2004 em diante: 100% da média de todos os salários de contribuição contados desde 07/1994.

Ingresso no serviço público até 13/11/2019 Idade: 52 anos de idade mulher/ 55 anos de idade homem

Tempo de contribuição: 25 anos mulher/30 anos tempo de contribuição

Tempo de serviço público: 20 anos Cargo: 5 anos

Pedágio de 100% do período que faltava para a mulher atingir 25 anos de tempo de

contribuição e o homem 30 anos em 13/11/2019

Cálculo: integralidade e paridade para quem acessou a estrutura até 31/12/2003 sem idade mínima estabelecida.

Ingresso de 01/01/2004 em diante: 100% da média de todos os salários de contribuição contados desde 07/1994.

86 pontos

Sendo 25 anos de efetiva exposição + idade 20 anos de serviço público

5 anos no cargo

60% da média de todos os períodos

contributivos de 07/94 + 2% para cada ano que ultrapassar os 20 anos de contribuição.

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Regras transitórias

Aposentadoria voluntária (art. 10 EC. 103/2019)

Aposentadoria voluntária professores (art. 10, § 2º EC. 103/2019)

Aposentadoria especial Aposentadoria

compulsória (art. 40, § 1, II, CF/88)

Idade: 62 anos mulher/

65 anos homem

Tempo de contribuição:

25 anos para ambos 10 anos de serviço público

05 anos no cargo

Idade: 57 anos

professora/ 60 anos professor

Tempo de contribuição:

25 anos para ambos 10 anos de serviço público

05 anos no cargo

60 anos de idade para ambos os sexos

25 anos de contribuição e exposição

10 anos de serviço público

5 anos no cargo

75 anos de idade

Proporcional ao tempo de contribuição dividido por 20 anos, limitado a um inteiro + 60% da média de todos os períodos contributivos de 07/94 + 2% para cada ano que ultrapassar os 20 anos de contribuição.

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Planejamento financeiro previdenciário

• Qual o valor da remuneração/subsídio do seu cliente?

• Que valores compõe a remuneração do seu cliente?

• Quais vantagens se incorporam para efeito de proventos?

• Estratégias possíveis para aumentar seus futuros proventos?

• Adesão do RPC?

• Na data da sua aposentadoria, quais serão suas necessidades?

• Outras fontes de investimentos (parcerias)

• Hoje ou amanhã?

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Dos conceitos

Vencimento: vantagem pecuniária de natureza remuneratória (é o salário base) do servidor.

Remuneração:é o vencimento do cargo efetivo, acrescido de vantagens pecuniárias permanentes estabelecidas em Lei.

Subsídio: é a vantagem pecuniária de natureza remuneratória paga em parcela única aos membros de poder, detentor de mandato eletivo, ministros e secretários estaduais e municipais, de forma obrigatória e facultativamente aqueles que estão organizados em carreira, se houver previsão legal.

Gratificações:vantagens pecuniárias pagas aos servidores públicos que exercem serviços típicos de cargo.

Adicionais: vantagens pecuniárias pagas aos servidores públicos em razão do tempo de serviço ou em razão de uma atividade especial (podendo ser adicional de serviço ou adicional de função).

Verbas indenizatórias: são aquelas pagas aos servidores para o exercício de sua atividade funcional, como indenização e não remuneração pelos serviços.

A remuneração do servidor investido em função ou cargo em comissão (direção, chefia ou assessoramento) será paga em Lei específica.

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Parcelas de caráter permanente Parcelas de caráter temporário Subsídio: parcela única, vedado o acréscimo de

gratificações;

-Vencimento básico: parcela fixa da remuneração em razão do cargo;

-Vantagens pecuniárias permanentes do cargo, estabelecidos em lei: regência de classe dos professores;

-Adicionais de caráter individual: adicional por tempo de serviço, anuênios, triênios, quinquênios;

-Vantagens pessoais permanentes: adicional de titulação (especialização, mestrado, doutorado).

As diárias para viagens;

A ajuda de custo em razão de mudança de sede;

A indenização de transporte;

O salário-família;

O auxílio-alimentação;

O auxílio-creche;

As parcelas remuneratórias pagas em decorrência de local de trabalho;

A parcela percebida em decorrência do exercício de cargo em comissão ou de função comissionada ou gratificada.

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Análise financeira – RPC benefício especial

Limitação do RPPS X Aderir ao RPC:

Regime de tributação regressiva ou regime de tributação progressiva:

Os proventos serão regidos pela legislação vigente ao tempo do cumprimento dos requisitos necessários para a inatividade (Súmula 359)

É constitucional a contribuição previdenciária sobre os proventos dos servidores públicos inativos e pensionistas, introduzidos pela E.C 41/2003 (ADI 3105. Rel. Ministra Ellen Graice)

Incide Contribuição Previdenciária sobre verba não incorporável aos proventos (Tema 163 STF) Majoração de alíquota de contribuição previdenciária (Tema 933 STF) aguarda julgamento

Produção de efeitos previdenciários ao labor prestado à administração pública, sob contratação reputada nula pela falta de realização de prévio concurso público. (tema 209)

Direito de retroação do tempo de serviço e aos demais efeitos funcionais ou previdenciários, do

candidato nomeado tardiamente por força de decisão judicial (RE 655265. Rel Min. Luiz Fux)

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Planejamento sucessório

previdenciário

Entender a composição do grupo familiar é fundamental

Tem filhos menores de 21 anos?

É casado?

Tem compromisso de alimentos com ex-cônjuge?

Tem algum dependente inválido ou com deficiência intelectual, mental ou grave?

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Pensão por morte

A composição dos proventos de pensão por morte é composta de 02 (duas) variáveis:

❖ Cota de 50% (unidade familiar)

❖ Cota individual de 10% por dependente até o limite de 100%

A conta parte de 02 princípios:

Servidor já aposentado: será baseado no valor de sua aposentadoria

Servidor na ativa: valor que faria jus caso fosse aposentado por incapacidade permanente na data do óbito

➢ Impossibilidade da reversão de cotas

➢ Da inscrição prévia do dependente inválido, ou com deficiência intelectual, mental ou grave, que será submetido a avaliação biopsicossocial

➢ Tempo de recebimento da pensão

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Planejamento sucessório

previdenciário

Pode acumula r

2 pensões de cargos acumuláveis Pensão de professor + Pensão de

professor

Pensão por morte de professor + pensão de cargo técnico ou

científico

Pensão por morte de profissionais de saúde + Pensão por morte de

profissionais de saúde

21 anos na data do óbito

3 meses Entre 21 e 26

anos

6 anos Entre 27 e 29

anos

20 anos 44 anos Vitalícia

Pode acumular

Pensão RGPS + pensão RPPS

Pensão de qualquer regime + aposentadoria do RGPS, RPPS e inatividade militar

Pensão militar + aposentadoria do RPPS ou

do RGPS

É assegurada a percepção do maior benefício e será aplicada alíquota 1. Até 01 (um salário mínimo) será integral

2. 60% do valor que exceder até dois salários mínimos

3. 40% do valor que exceder dois salários mínimos, até limite de 03 salários mínimos

4. 20% do valor que exceder três salários mínimos, até o limite de 04 salários mínimos

5. 10% do que exceder 04 salários mínimos

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Do relatório

É nesse momento em que apresentamos a soma Análise profissional + análise previdenciária + análise financeira + análise sucessória = uma decisão familiar

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Do relatório

O relatório deve ser interdisciplinar e objetivo

✓ Quais as possibilidades de aposentadoria:

✓ Qual a forma de cálculo:

✓ Quais os proventos respectivos:

✓ Qual a forma de atualização:

✓ Atualização de vínculos e remunerações e correção de indicadores (INSS):

✓ Necessidade de Emissão/Revisão de CTC:

✓ Possibilidade de conversão de tempo especial em comum:

✓ Possibilidade de 2 aposentadorias no RPPS ou uma no RPPS e outra no RGPS:

✓ Possibilidade de adesão ao RPC:

✓ Necessidade de promover ações em face da fazenda pública por omissões e erros na implementação de direitos estatutários:

✓ Atualização de progressões:

✓ Conversão de licenças em pecúnia:

✓ Caso tenha algum elemento que seja prejudicial ao servidor e mesmo assim ele exerça seu direito de aposentadoria você deverá documentar tal decisão.

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